银行费用核算.doc

For personal use only in study and research; not for commercial use(七)银行费用核算 银行费用报价总金额银行费率 不同的结汇方式，银行收取的费用也不同。银行费率可向相关办理银行查询 例如：报价总金额为USD8846.4时，分别计算L/C、D/P、D/A、T/T的银行费用？ 解： 第1步：查询费率 在主页费用查询中查得L/C费率1%、D/A费率0.15%、D/P费率0.17%、T/T费率0.1%。 第2步：查询汇率 今日汇率:美元的汇率为8.25元人民币兑换1美元。 第3步：计算银行费用 L/C银行费用8846.41%8.25729.83元 D/P银行费用8846.40.17%8.25124.07元 D/A银行费用8846.40.15%8.25109.47元 T/T银行费用8846.40.1%8.2572.98元 (八)利润核算 利润报价金额采购成本各项费用退税收入 例如：商品03001，增值税率17%，退税率15%，体积每箱0.164立方米。报价数量为9120只；FOB报价金额为每只0.8美元；采购成本为每只6元；报检费120元；报关费150元；内陆运费2492.8元；核销费100元；银行费用601.92元；公司综合业务费3000元，外币汇率为8.25元人民币兑1美元。试计算该笔FOB报价的利润额？ 解：报价金额0.891208.2560192元 采购成本6912054720元 各项费用1201502492.8100601.9230006464.72元 退税收入54720（117%）15%7015.38元 利润60192547206464.727015.386022.66元 (九)FOB、CFR、CIF的外币报价核算 报价资料： 商品名称：03001三色戴帽熊 商品资料：每箱装60只，每箱体积0.164立方米。 供货价格：每只6元。 税率：供货单价中均包括17%的增值税，出口毛绒玩具的退税率为15%。 国内费用：内陆运费(每立方米)100元；报检费120元；报关费150元；核销费100元；公司综合费用3000元。 银行费用：报价的1%（L/C银行手续费1%）。 海 运 费：从上海至加拿大蒙特利尔港口一个20英尺集装箱的费用为1350美元。 货运保险：CIF成交金额的基础上加10%投保中国人民保险公司海运货物保险条款中的一切险(费率0.8%)和战争险(费率0.08%)。 报价利润：报价的10%。 报价汇率：8.25元人民币兑换1美元。 报价核算操作： 成本： 含税成本6元/只 退税收入6（117%）15%0.7692元/只 实际成本60.76925.2308元/只 20英尺集装箱包装件数250.164152箱 报价数量152609120只 费用： 国内费用(9120600.1641001201501003000)9120 0.6429元/只 银行费用报价1% 海运费13508.2591201.2212元/只 保险费CIF报价110%0.88% 利润：报价10% FOB报价实际成本国内费用银行手续费利润 5.23080.6429报价1%报价10% （5.23080.6429）（11%10%） 5.87370.898.25 0.7999美元/只 CFR报价实际成本国内费用海运费银行手续费利润 5.23080.64291.2212报价1%报价10% （5.23080.64291.2212）（11%10%） 7.09490.898.25 0.9663美元/只 CIF报价实际成本国内费用海运费保险费银行手续费利润 5.23080.64291.2212报价110%0.88%报价1%报价10% （5.23080.64291.2212）（1110%0.88%1%10%） 7.09490.880328.25 0.9769美元/只 出口9120只三色戴帽熊的报价如下（注：计算时保留4位小数，最后报价取小数点后2位）： USD0.8 PER CARTON FOB SHANGHAI (每只0.8美元上海港船上交货) USD0.97 PER CARTON CFR MONTREAL(每只0.97美元成本加运费至蒙特利尔) USD0.98 PER CARTON CIF MONTREAL(每只0.98美元成本加运保费至蒙特利尔) 提示：由以上报价不难看出，出口报价核算并不深奥，其中的关键是掌握各项内容的计算基础并细心地加以汇总。上述的报价核算可以说是一个比较精确的出口报价核算范例。在实际交易中，出口商往往会采用一些简单粗略或简化的计算方法以使报价更为快捷。出口报价中的费用部分在价格中所占比例虽然不会很大，但由于内容较多且计费方法又不尽相同，所以在计算时应特别注意。而按照最后报价的一定百分比计费的内容注意采用一次求出的方法，否则将造成报价的低估。 对外报价核算应注意的问题 根据上述报价情况，以下问题应当引起注意： (1)按照实际报价的一定百分比计算的内容应一次求出，否则容易造成报价的低估。 (2)实际业务中，除了采用费用额相加的方法外，还有规定定额费用的做法，该费用率的计算基础是含税的进货成本。 (3)银行费用是根据出口发票金额的一定百分比收取，计费基础是成交价格。佣金和保险费通常也根据成交价格来计算。 (4)垫款利息按照进货成本计算，远期收款利息按照成交价格计算。 (5)报价核算有总价核算和单价核算两种方法：总价法比较精确，但要将核算结果折算成单价后才能对外报价；单价法可以直接救出报价，但计算过程需保留多位小数，以保证报价准确，上述实例采用的就是单价核算法。 (6)注意报价的计量单位以及集装箱数量的准确性：它直接影响单位运价和国内费用的多少。 (7)出口报价核算出来之后，可以采用逆算方法验算，即报价产生以后，用收入减去支出等于成本的原理来核算对外报价是否正确。 (8)业务员在对外磋商之前就应进行报价核算，以做到对一票买卖的综合经营状况心中有数。因此，务必填好出口商品价格核算单。再谈出口换汇成本的计算：出口代理的买断价是哪来的？你也许有疑问，找外贸公司代理出口，外贸公司老是问你的产品是什么，然后告诉你他可以买断来做，把出口退税和货款一次结给你，那么这个买断价到底怎么来的？为什么退税不同得到的买断价不同呢？下面我们站在外贸代理的角度来看看： （下面的“你”指外贸代理） 工厂开增值税发票给你，这就是你作为外贸公司的采购价格， 设为X元，对外销售价格设为Y美元， 则实际换汇成本X元/Y美元, 报价X元/实际换汇成本, 对于开增值税发票17而退税率为13的产品来说， 退税X/1.17*0.13 元， 结汇收入Y*外汇牌价Y*8.0705元， 那么你总共收入的就是结汇收入退税收入 Y*8.0705 +X/1.17*0.13 元。 你要保本不盈亏，至少你要保证你的总收入等于你从工厂 采购的价格，也就是那增值税发票的X元。 X=Y*8.0705 +X/1.17*0.13 这个公式就是：外贸公司采购的工厂开增值税发票的价格 对外销售美元*外汇牌价+退税收入。 那么保本换汇成本X/Y=8.0705/（1-0.13/1.17）9.0793 只有这样外贸公司才不会亏。 而作为代理出口外贸公司，当然希望这个值越小越好了。这样的话就是分子采购价格越便宜，而分母销售价格越高，外贸出口代理公司自然赚大了！ 保本的报价X/9.0793 美金 这个时候，知道了这个实际上是保本的换汇成本，那么自然可以知道只要让自己把这个数字往下调小，就可以赚钱了！ 1）主动对外报价：设为Z(小于等于9.0793)，这Z是实际换汇成本则： 对外报价采购成本/实际换汇成本X/Z 美金 毛利润销售价格*（保本换汇率实际换汇率） Y*(9.0793-Z) 元 2）客人给了目标价：Y已知，则算出客人这个价格下实际的换汇成本采购价格/目标价格Z 如果高于9.0793自然打死外贸公司也不干，而等于或者低于这个保本换汇率，还可以考虑一下，想算算可能一个单子赚多少钱么？ 毛利润销售价格*（保本换汇率实际换汇率）Y*(9.0793-Z)元举例： 公司产品价格:4500.00,订货数量20,退税5%,增值税10%,要怎样报价?货值=4500*20=90000,增值税=90000*10%=9000.含税价99000.出口退税为5%,退税金额为90000*5%=4500FOB价=含税价-退税金额+港口杂费及陆运费+利润=99000-4500+港口杂费及陆运费+利润CIF价=含税价-退税金额+港口杂费及陆运费+海运费+保险费+利润=99000-4500+港口杂费及陆运费+海运费+保险费+利润对于工厂：FOB=1-退税率/(1+增值税率) *人民币含税价/现汇买入价公式解析:FOB=(人民币含税价-退税收入)/现汇买入价其中：退税收入=人民币含税价*退税率/(1+增值税率)则：FOB=人民币含税价-人民币含税价*退税率/(1+增值税率)/现汇买入价对于外贸公司：FOB=1-退税率/(1+增值税率) *人民币含税收购价+利润及相关费用/现汇买入价或：FOB=1-退税率/(1+增值税率) *人民币含税收购价*（1+利润率）+相关费用/现汇买入价注意：人民币含税收购价，利润及相关费用应注意单价及总价，应统一。1.FOB价格的计算:FOB=1-退税率/(1+增值税率)*工厂不含税成本价+国内费用/总数量*(1+银行费率)*(1+利润率)/汇率1.其中国内费用主要包括:内陆运费,报关费,报检费,核销费,公司综合业务费,快递费2.不同的结汇方式,银行费率不同.L/C 1% D/A 0.15% D/P 0.17% T/T 0.1% L/C是信用证，这个是在国际贸易中普遍运用的一种交易方式，它的风险较低，由银行来作为中介，是一种银行信用，但是交易双方向银行缴纳的费用很高，现在在交易中也出现了信用证欺诈的问题，所以使用时也应该谨慎选择。T/T是电汇，在交易中它较之信用证风险要高一些，但是向银行缴纳的费用要比信用证是缴纳的费用低很多。D/P和D/A都属于托收，D/P是远期付款交单，就是说买方必须在向卖方付款之后才能够获得提取货物的单据，这种交易方式使卖方能够及时地收到货款，D/A是承兑交单，就是说只要买方在收到付款通知时向卖方做出一定付款的承诺就可以得到提取货物的有关单据，因此D/A存在一定的风险 2.CFR价格的计算：CFR=1-增值税率/(1+退税率)*工厂不含税成本价+（国内费用+海运费）/总数量*(1+银行费率)*(1+利润率)/汇率3.CIF价格的计算：CIF含佣价（不含税货价+国内运费+国内其他杂费+海运费）/1-（1+投保加成率）保险费率-利润率-佣金率总数量备注：1.不含税货价总货价1-退税率/（1+增值税率）。2.国内杂费包括：（1）国内佣金、报关费、报检费等在国内发生的除运输以外的费用；（2）内运费，即装船前的一切运费。3.海运费即装船后到卸货前的海上运输费用。4.投保加成率一般为10，超出的一般由买方支付。5.保险费率要看你买的是哪类型的保险。6.利润率由你公司自己决定。7.佣金率是指国外佣金（就是支付给买方委托人的佣金）。8.记得除以总数量(公式中虽然是乘以总数量，但因其在分母中）。FOB和CIF价格计算的实际例子商品的增值税率为17%，出口退税率为3%国内费用为：出口包装费：560元/公吨 ；仓储费用： 0；国内运费： 共计 1200元； 商检费 ： 300元； 报关费： 100元；港区杂费： 950元，其他各种费用：1500；银行贷款： 年利率 8%； 预垫时间： 两个月；手续费： 0.5%(按报价)海洋运费： 2200美元/20集装箱；投保金额：110%（成交价格） 保险费：0.85%佣金率 ： 3%（报价）数量： 17公吨，20集装箱一个（美元汇率为：8.25:1)预期利润：10%（含在报价中）成本： 含税成本 5600元/公吨退税收入： 5600/ （1+17%) * 3%=143.5897元/公吨实际成本：5600-143.5867=5456.4103元/公吨=2728.2052元/吨费用：国内费用（500*17*2+1200+300+100+950+1500）/17*2=116250元/34吨=619.1176元/吨银行利息：报价*8%*2/12银行手续费：报价*0.5%出口佣金：报价*3%出口运费：2200*8.25/（17*2）=533.8235元/吨保险费用：CIF报价*110%*0.85%利润： 报价*10%FOB报价=成本+费用+利息+银行费用+佣金+利润=2728.2052+619.1176+报价*0.5%+报价*8%*2/12+报价*3%+报价*10%So: FOB报价=（成本+费用）/（1-手续费率-年利率*月数/12-佣金率-利润率）=（2728.2052+619.1176）/（1-0.5%-8%*2/12-3%-10%）=3347.3228/85.1667%=3930.3188元/吨=476.40美元/吨 CIF报价=成本+费用+利息+银行费用+佣金+利润+出口运费+保险费=2728.2052+619.1176+报价*0.5%+报价*8%*2/12+报价*3%+报价*10%+533.8235+报价*110%*0.85%So:报价=（2728.2052+619.1176+533.8235）/（1-手续费率-年利率*月数/12-佣金率-利润率-保险费率）=（2728.2052+619.1176+533.8235）/（1-0.5%-8%*2/12-3%-10%-110%*0.85%）=3881.1463/84.2317%=4608.08元/吨=558.56美元/吨FOB（Free On Board）费用只包括国内费用；CIF(Cost Insurance and Freight)=FOB+运费+保险费=CFR+保险费在计算出口价格时，汇率为什么用现汇买入价?汇价：外币电汇，信汇或票汇买卖业务所使用的汇率。一般它高于现钞汇价，这是因为外币现钞一般不能在本国流通。买入价:只要您不把美元换成人民币，会计都是按中间价拆算成人民币记账的，如果换成人民币则银行是按现汇买入价来算的。买入价就是银行收取外币时愿意支付的价格。FOB中的国内费用包括：1、加工整理费用；2、包装费用；3、保管费用（仓储/租，火险等）；4、国内运输费用（仓至码头）；5、证件费用（包括商检费、公证费、领事签证费、产地证费、许可证费、保管费等）；6、装船费（装船、起吊费和驳船费等）；7、银行费用（贴现利息、手续费等）；8、预计损耗（耗损、短损、漏损、破损、变质等）；9、邮电费（电报、电话、电件、传真、电子邮件等费用）。仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur fr den persnlichen fr Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l tude et la recherche uniquement des fins personnelles; pas des fins commerciales. , , . 以下无正文