资产处置流程.doc

编制Written by: 职位Position : 审核Verified by: 职位Position : 批准Approved by: 职位Position: 1. 目的 Purpoes 为了保护公司资产的安全完整，提高资产的使用效益，确保公司资产的安全使用及规范操作。2. 范围 Scope XXX有限公司所有资产明确：资产是公司所有，预计能给公司带来经济利益的资源，所以包含了公司实物类的所有物品。3. 定义 Definition 无4. 职责 Responsibility 行政部：宿舍、食堂的所有固定资产、低值易耗品，以及办公区的办公桌椅；IT 部：IT负责的电脑、打印机等（参见固定资产标准流程）；维修部：备品备件、机器设备、维修及维修用低值易耗品；安全部：消防器材、安保类低值易耗；质量部：各类油脂、污染性质的化学类资产；各部门：除以上外，各部门申请购买的资产，部门保管的存货；各部门对以上自己负责的资产，负有申请、审核、监督等处置责任。5. 程序 Procedure 5.1 确认需要处置的资产5.1.1 各部门根据职责范围，在自己部门的部门工作流程中定义报废条件，固定资产类参考固定资产标准流程5.2 提交处置申请5.2.1各部门根据处置条件，提报资产处置申请A.各部门应先从财务部得到资产的原值或净值；总账面价值或销售价值合资公司董事会总经理财务总监50万ACR50万AR取总价值与销售值两者最高值B.小于50万元的需要CFO审批后再由总经理审批；C.大于等于50万元的总经理谁审批后许经董事会谁审批；D.生产类设备，必须取得生产经理的批准；对生产类设备、维修备品备件、耗材、工具等资产必须取得维修经理的批准；对电子、数码、电脑等IT类固定资产的报损，应取得IT部经理的审批；对涉及安全和环境方面的，同时取得安全经理审批；对于药品、清洗剂、油脂等化学方面的，同时取得质量经理的审批；E.超过1万元的固定资产报损申请，请附详细的固定资产报损说明。说明资产需要处置的背景、原因、不可修复的原因，简要分析不进行处置的缺点、风险；描述清楚需要处置资产现在的状态和存在的问题；该项资产处置后善后工作，有无对目前工作的改进和影响；F. 相似相关资产的资产报废审批请求必须被提交为一个请求，即使该等报废经历多个 步骤。G.所有处置单在经过上述的审批人审批以后，将资产处置申请单（固定资产类参 见FA06固定资产报损变卖申请）原件交固定资产会计、成本会计。H.各部门在库资产再收到审批后的资产处置申请单后需要在系统走“其他出库单”,并简要备注。5.3经过批准报损的资产的临时保管责任：A.对生产类设备、维修备品备件、耗材、工具等资产由维修部管理暂存；B. 对于药品、清洗剂、油脂等化学方面的资产由生产部危险品储存；C.固定资产由各部门自己管理暂存；D.IT部门管理资产，由IT部门管理暂存；E.各部门对管理暂存的待处置存货建立台账，财务部应有相同台账。5.4定期资产处置流程5.4.1销售A.财务部根据资产的净值或行政部采购部结合市场价值制定拍卖基数值;B.拍卖通知通过公司内网公告、EMAIL 或办事处公告的方式发布; C.拍卖后，财务部资产或成本会计汇总拍卖清单，统计拍卖金额，经财务经理审核无误后送交会计入账；D出售时应向购买方开具变卖收据及发票，会计以收据、发票作为附件入账；E 资产变卖价格较低的，应编制资产报损变卖低价评估单（审批流参照固定资产标准流程）。 评估部门：财务部、采购部、资产相关部门。5.4.2自用A.根据业务部门经理评估，可在其他生产运营过程中使用，且在销售环节被评定为销售价格过低（与其他生产环节使用产生成本对比），可留作自用；B.对于各部门留存自用的资产应建立台账，做准确的出入库时间、数量记录，并有部门经理签字确认。5.4.3外部处置A.对于安全、质量等部门评定为需要外部资质公司处置的资产（废弃药品、油脂等）具体流程参考安全、质量部门工作流程。B.处置审批流程及费用申请按采购PR进行。5.4.4 捐赠A. 如选择捐赠的方式，需取得副总经理及总经理审批。捐赠执行人应提供捐赠证明，如接收方出具的接收证明文件等5.4.5 报废A.对于不能销售、自用、捐赠且不需要外部资质公司处置的废旧资产，经各相关部门经理评定审批后内部报废；B.报废参与部门：财务部、管理暂存部门、安全，质量等对报废有特殊要求的部门；C.财务部门需要对报废进行拍照，核查报废资产的的品相、规格、数量等，报废签字确定后，转财务做为附件入账。6. 参考文件和记录 Reference documents and records1、固定资产标准操作流程2、各部门部门管理手册3、资产处置申请单4、资产报废申请单 7. 修改记录 Revision History 修改日期Date修改内容Description of change(s)修改原因 Reason of revision被替换版本号Superseded version