2019-2020年高中政治 第八课《财政与税收》教学案新人教版必修1.doc

2019-2020年高中政治 第八课财政与税收教学案新人教版必修1第一框 国家财政教学目标1、财政收入的含义及其来源2、影响财政收入的主要因素3、财政支出的含义和种类4、财政收支平衡5、我国财政的作用教学重难点 1、理解影响财政收入的因素 2、理解我国财政的作用一、预习引导：疑难点拨1、财政的作用是什么？（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。2、什么是社会总供给、社会总需求？（1）社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际提供的最终产品和劳务的总量。它包括两个部分：一是由国内生产活动提供的最终产品和劳务；二是由国外提供的最终产品和劳务，即商品和劳务进口。（2）社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。它包括两个部分：一是国内需求，包括国内投资需求和国内消费需求；二是国外需求，即产品和劳务出口。3、国家财政集中的资金是否越多越好？(1)笼统地说国家财政集中的资金是越多越好是片面的，应该具体问题具体分析。(2)在国民经济快速发展、人民生活水平不断提高的基础上，财政收入的增多是国家经济实力增强的象征。（3）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。（4）因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。4、在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，你的观点是什么？(1)在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。(2)国家可以通过对财政收支水平的调控促使经济平稳运行。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。5、扩张性财政政策和紧缩性财政政策的比较6、财政政策和货币政策的比较7、误区警示：误区 2：财政收支平衡就是财政收支相等。注意：财政收支相等属于财政收支平衡。而财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。误区 3：出现财政赤字是有害的。注意：财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，不能笼统地说财政赤字是有害还是无害。二、单项选择题：1为解决低收入家庭的住房困难，某市政府每年从土地出让净收益中拿出15%的资金专门用于廉租房建设。某市的上述做法体现了财政A保障人民生活的重要作用 B对科教文卫发展的重要作用C是提高公共医疗水平的物质保证 D是促进国民经济平稳运行的手段2江苏省政府加大财政投入，在全国率先建立城乡低保标准增长机制，率先实现动态消除零就业家庭的目标，率先实现城镇居民医疗保险制度全覆盖。从经济生活角度看，这说明 A财政在资源配置中起基础性作用B财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系的物质保障C实现社会公平要把社会保障支出放在财政支出的首位D政府坚持对人民负责原则，切实维护人民群众根本利益3财政收入大于财政支出，称为财政盈余。有人认为，财政盈余越多越好。这一观点A是正确的，因为财政收入是财政支出的基础B是正确的，因为财政收入比财政支出重要C是错误的，因为财政盈余多可能引发通货膨胀D是错误的，因为财政节余过多意味着财政资金没有得到有效的运用4在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是A. B.C. D.5国家取得财政收入的具体渠道是多种的，其中最重要的来源是 A税收收人 B利润收入C债务收入 D收费、罚没和公用事业收入中上缴国家的部分6十一届全国人大一次会议政府工作报告中指出“全国财政收入达到513万亿元，增长171倍”。我国财政收入的增幅较大，主要是因为经济快速增长，经济效益提高。这表明 财政收入主要受经济发展水平的制约 只有大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长财政收入对经济发展水平的影响是基础性的分配政策影响财政收入的增加 A B C D 7. 当社会总供给小于社会总需求时，政府应采取扩张性财政政策 采取紧缩性财政政策减少财政支出 减少税收A B C D8为了防止经济衰退，保持我国经济的平稳较快增长，国家采取了积极的财政政策。措施主要有 降低税率 降低存贷款利率 扩大政府采购 发行国债A B C D9.下列关于财政收支平衡的理解正确的是A.财政收支平衡是指当年的财政收支相等，或收支不等，略有节余或赤字的情况B.国家行使职能的前提是财政收支平衡C.财政收支完全相等是和谐社会的标志之一D.财政支出大于收入就会阻碍国家经济的发展10针对我国居民消费品价格上涨严峻的形式，国家应当采取的措施有扩大社会总需求，统筹城乡，努力提高农民收入水平 调节生产，促进消费品生产规模的扩大提高劳动生产率，提高经济效益 控制货币供应量，提高银行存贷款利率，降低利息税率A. B. C. D.11下列对财政的理解，不正确的是 A国家通过财政可以促进经济发展B为了使财政作用得到充分发挥，关键是大力增加财政支出C财政支出规定了政府活动的范围和方向，也可以反映政府的政策D财政是通过国家预算实现的12对财政与税收关系的正确理解有二者都是国家宏观调控的重要手段 二者都具有无偿性、固定性、强制性的特征 税收是组织财政收入的基本形式二者都受一定社会经济发展水平和分配政策制约A B C D二、判断题13国有企业上缴的利润是国家财政收入的主要部分。 （ ）14一个国家不能有财政赤字，只能“年年有余”才行。 （ ）15国家财政收入越多越好。 （ ）16财政是巩固国家政权的物质保证。 （ ）三、简析题17近年来我国财政实力不断壮大，全国财政收入连续突破2万亿元、2.5万亿元和3万亿元大关。xx年，我国财政收入增长了近两成。（1）近年来我国财政实力不断壮大的根本原因是什么？（2）我国财政实力不断壮大有什么积极作用？（3）你认为应该怎样不断增加财政收入？第八课 第二框 征税和纳税教学目标1、 税收的含义、基本特征和作用2、个人所得税3、依法纳税是公民的基本义务教学重难点 1、理解税收的基本特征2、理解个人所得税3、了解税收的作用4、理解依法纳税是公民的基本义务知识填空：1、从本质上看，税收是 为 ，凭借 ，依法取得_的基本形式。国家通过税收组织_，为自身的存在和发展提供物质保障。_是税收的法律依据和法律保障。2、税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的 。3、税收具有强制性。国家凭借 强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。4、税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要_，也不需要对纳税人直接_。5、税收具有固定性。国家在征税之前就以_的形式，预先规定了_和_，不经国家有关部门批准不能_。6、根据征税对象划分，目前我国税收分为五大类：流转税，例如：增值税、营业税、消费税、关税。 所得税，例如：企业所得税、个人所得税。 资源税，例如：开采矿藏必须依法交纳资源税。 财产税，例如：根据买卖房屋的契约征收的契税。 行为税，例如：印花税、屠宰税。7、增值税，是以生产经营中的 为征税对象的一种税。8、个人所得税，是国家对 征收的一种税。我国个人所得税，按_不同，分别实行_税率和_税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节_、实现 _的有效手段。9、实行超额累进税率，纳税人所得越高， ；所得越低， 。我国个人工资、薪金所得实行超额累进税率。10、偷税，指纳税人有意违反税法规定，用_、_等方式不缴或少缴应纳税款的行为。例如，_、_、_、_和_，进行虚假的纳税申报等。11、欠税，指纳税人_税务机关规定的纳税期限，没有_而拖欠税款的行为。12、骗税，指纳税人用_方法获得国家税收_的行为。例如，个别企业和个人通过虚列_、虚报_等手段骗取国家_；虚报_骗取税收减免。13、抗税，指纳税人以_、_等手段拒不缴纳税款的行为。为达到不缴税目的，拒绝接受税务机关的纳税检查，_、_、_等，都属于抗税行为。14、公民要增强对国家公职人员及公共权力的_ _，以 的态度积极关注国家对税收的 和 ，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。15、判断：依法纳税是公民的基本义务。（ ） 每个公民都要有纳税人的意识。（ ）疑难点拨16、税收的基本特征是什么？（税收区别于其他财政收入形式的主要标志是什么？）这些基本特征之间是什么关系？（1）税收的基本特征有：强制性、无偿性、固定性。（2）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。17、增值税和个人所得税的区别18、我国个人所得税的纳税人包括哪些人？征收个人所得税有何意义？（1）个人所得税，是国家对个人所得征税的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。（2）个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（3）我国个人所得税，按照项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。xx91最新个人所得税率表（工资、薪金所得适用） 级数全月应纳税所得额（注） 税率（%） 1不超过1500元的 3 21500-4500元 10 34500-9000元 20 49000-35000元 25 535000-55000元 30 655000-80000元 35 780000以上 45（注：全月应纳税所得额指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额）2011年9月1日起，起征点调至3500元。19、误区警示误区 1：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变误区 2：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。注意：并不是所有收入都在纳税范围，要按照个人所得税法规定的个人所得进行缴纳。20、我国公民为什么要自觉诚信纳税？（1）税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。（2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（4）公民要增强对公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。预习检测1. (xx重庆卷3题)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B.对无需报销的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失2.税收区别于其他财政收入形式的标志是 A税收是税务机关征收的 B具有强制性、无偿性、固定性的特征C税收是根据税法征收的 D向纳税人征收的是货币和实物3.纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律的制裁。这与税收的 特征相联系。A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.体现国家意志4. (xx北京卷30题)下表是xx年北京市部分经济指标的年度增长率。财政收入支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14.412.528.615.526.7根据表中数据可以推出xx年北京市A.财政收入高于财政支出，出现财政盈余B.个人所得税收入占财政收入的比重上升C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长5.（xx四川卷2题）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止xx低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。xx年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束A、 B、 C、 D、 6.征收个人所得税：能够促进生产专业化发展 对增加财政收入有重要作用对调节个人收入发挥着重要作用 有利于实现社会公平A. B. C. D. 7. xx全国卷 xx年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税不受企业盈亏影响可以避免重复征税税源广且便于征收能防止进货商品的偷漏税行为A B C D 8. (xx浙江)xx年4月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是 A削减行政开支，减少财政支出 B增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债 D增加财政支出，刺激需求增长9.通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款的行为属于A.偷税 B.骗税 C.抗税 D.欠税10. (xx江苏) “十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。xx年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明 我国税收取之于民，用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A B C D11. xx浙江卷 假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是A月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B月收入超过3000元的所有居民没有得到实惠C居民整体可支配收入增加 D初次分配更加合理12. xx福建卷 “拉弗曲线”(见下图)描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A B C D二、判断题13.纳税人必须要依法纳税，税务机关不必依法征税。 （ ）14.税收就发生在我们日常生活中，每个人都直接或间接的与纳税发生着关系。（ ）15.公民应以主人翁态度积极关注国家税收的征管和使用。 （ ）三、简析题16.谈一谈国家为什么要坚决惩治违反税法的行为？