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金恒教育集团 初级会计师考试 2016年真题 经济法郑州校区教研室李金华 主任 2016年考试真题 下列行为中不属于偷税的是 A 纳税人伪造 变造 隐匿 擅自销毁账簿 记账凭证B 以假报出口的手段少交税款C 进行虚假申报D 多列支出或者少计收入 正确答案 B 企业缴纳的下列税费 不通过 应交税费 科目核算的有 A 印花税B 耕地占用税C 土地使用税D 土地增值税 正确答案 AB 答案解析 本题考核应交税费的核算范围 企业的印花税和耕地占用税不通过 应交税费 核算 用人单位招用劳动者的下列情形中 符合法律规定的是 A 丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同B 乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C 甲公司设立的分公司已领取营业执照 该分公司与张某订立劳动合同D 丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同 答案 C 根据 仲裁法 的规定 下列关于仲裁协议的表述中 正确的有 A 当事人对仲裁协议的效力有异议 应当在仲裁庭首次开庭前提出B 当事人双方没有订立仲裁协议 一方申请仲裁的 仲裁委员会不予受理C 合同的变更 解除 终止或无效 不影响仲裁协议的效力D 仲裁协议可以采用书面形式 也可以采用口头形式 答案 ABC 某年3月1日中国公民李某为境内甲公司设计部经理 2015年12月有关收支情况如下 1 基本工资8000元 全年一次性奖金30000元 2 为其他单位提供一项设计服务 分两次取得全部劳务报酬 每次1500元 3 在某杂志发表专业文章一篇 取得稿酬4000元 4 房屋租金收入6000元 房屋租赁过程中缴纳的相关税费240元 支付该房屋的修缮费500元 购房贷款2200元 供暖费2300元 已知 工资 薪金所得 每月减除费用3500元 劳务报酬所得个人所得税税率为20 每次收入超过4000元的 减除费用800元 稿酬个人所得税税率为20 每次收入不超过4000元的 减除费用800元 个人所得税税率表 工资 薪金所得适用 级数全月应纳税所得额税率 速算扣除数 不超过1500元的部分302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分251005 要求 根据上述材料 不考虑其他因素 分析回答下列小题 61 李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中 正确的是 A 8000 3500 10 105 30000 12 10 105 12 2085元B 8000 3500 10 105 30000 3500 25 1005 5965元C 8000 30000 3500 25 1005 7620元D 8000 3500 10 105 30000 10 105 3240元 答案 D 南李某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中 正确的是 A 4000 20 800元B 4000 800 20 640元C 4000 800 20 1 30 448元D 4000 20 1 30 560元 答案 C 李某当月下列各项支出中 在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时 准予扣除的是 A 供暖费2300元B 相关税费240元C 购房贷款2200元D 房屋修缮费500元 根据民事法律制度的规定 在诉讼时效期间的一定期间内 因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的 诉讼时效期间暂停计算 该期间为 A 最初一个月B 最初三个月C 最后六个月D 最后九个月 答案 C 2016年全国考试题 根据劳动合同法律制度的规定 用人单位与劳动者约定了试用期的 劳动者在试用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准 也不得低于相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的一定比例 该比例为 A 50 B 60 C 80 D 70 答案 C 2016年全国考试题 根据增值税法律制度的规定 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后 在一定期限内不得变更 该期限为 A 12个月B 36个月C 24个月 2016年全国考试题 甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元 发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元 已知在计算企业所得税应缴纳税所得额时 业务招待费支出按照发生额的60 扣除 但最高不得超过当年销售 营业 收入的5 甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时 准予扣除的业务招待费支出为 A 6万元B 5万元C 4 97万元D 3 6万元 2016年全国考试题 1 行政赔偿 补偿以及行政机关行使法律 法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解 答案 2016年全国考试题 根据劳动合同法律制度的规定 下列各项中 属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有 A 企业转产 经变更劳动合同后 仍需裁减人员的B 依照企业破产法规定进行重整的C 企业重大技术革新 经变更劳动合同后 仍需裁减人员的D 生产经营发生严重困难的 答案 ABCD 2016年全国考试题 根据题意回答下列问题 1 作为会计主管李某 违背了 要求A 坚持准则B 参与领导C 爱岗敬业D 诚实守信2 诚实守信的基本要求是 A 做老实人 说老实话 办老实事B 执业谨慎 信誉至上C 保密守信 不为利益所诱惑D 不偏不倚 保持应有的独立性3 会计职业道德观念教育 应包括的内容有 A 普及会计职业道德基础知识 是会计职业道德教育的基础B 通过宣传教育 使广大会计人员了解会计职业道德知识 权立会计职业道德观念C 违反会计职业道德 将受到惩戒和处罚D 爱岗敬业 诚实守信 廉洁自律 客观公正 坚持准则 提 2016年全国考试题 某公司因技术改造 资金周转困难 需要向银行贷款3000万元 公司总经理找来财务主管李某 说 现在公司资金紧张 急需向银行贷款 提供给银行的会计报表一定要漂亮一点 请你负责技术处理一下 李某开始感到很为难 心想 自己是公司财务总主管 对公司的财务状况和偿债能力十分清楚 做这种 技术 处理是很危险的 在总经理的反复 开导 下 李某认为 公司领导对他十分照顾 自己目前的职位就是总经理提拔的 并加了薪 现在公司有难处 应该知恩图报 况且自己身为会计师 做一些 技术 处理应该不会有太多的难点 于是编制了一份漂亮的会计报告 获得银行汇票贷款3000万元 2016年全国考试题 某企业2011年度有关财务资料如下 1 全年销售收入3000万元 营业外收入520万元 其中包括依法收取政府性基金200万元 国债利息收入20万元 租金收入140万元 特许权使用费收入160万元 2 有关销售成本支出1800万元 缴纳营业税150万元 增值税336万元 3 管理费用280万元 财务费用100万元 销售费用220万元 4 营业外支出80万元 其中非公益性捐赠20万元 已知 该企业上年度未弥补亏损12万元 企业适用所得税税率为25 要求 根据上述资料 从下列各题的备选答案中选出正确答案 保留两位小数 1 下列选项中 属于不征税收入的是 A国债利息收入20万元B 租金收入140万元C 依法收取政府性基金200万元D 特许权使用费收入160万元 解析 C依法收取政府性基金属于不征税收入 国债利息收入属于免税收入 租金收入 特许权使用费收入属于应税收入 2 下列选项中 在计算应纳税所得额时不得扣除的是 A 营业税B 增值税C 非公益性捐赠D 管理费用 解析 BC增值税不得税前扣除 非公益性捐赠不得扣除 营业税 管理费用允许扣除 2016年全国考试题 关于公益性捐赠允许扣除的金额是 A 50万元B 120C 360D 240A先算出利润总额 3000 2000 1000万元 公益性捐赠在年度利润总额12 以内可以扣除 5关于该企业适用税率的说法中正确的是 A 25 B 20 C 15 D 35 解析 C对国家重点扶持的高新技术企业 减按15 的税率征收企业所得 2016年全国考试题 1 甲制药厂下列增值税进项税额中 准予抵扣的是 A 购进免税药原料运输费的进项税额0 88万元B 购进降压药原料运输费的进项税额1 32万元C 购进降压药原料的进项税额85万元D 购进免税药原料的进项税额51万元 2016年全国考试题 甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中 正确的是 A 10 4 68 1 17 17 6 8万元B 10 4 68 1 10 1 17 17 7 48万元C 10 4 68 1 10 17 8 7516万元D 10 4 68 17 7 956万元 2016年全国考试题 根据车船税法律制度的规定 下列车船中 应征收车船税的是 A 捕捞渔船B 符合国家有关标准的纯电动商用车C 军队专用车船D 观光游艇 2016年全国考试题 甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元 发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元 已知在计算企业所得税应缴纳税所得额时 业务招待费支出按照发生额的60 扣除 但最高不得超过当年销售 营业 收入的5 甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时 准予扣除的业务招待费支出为 A 6万元B 5万元 2016年全国考试题 根据劳动合同法律制度的规定 下列各项中 属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有 A 企业转产 经变更劳动合同后 仍需裁减人员的B 依照企业破产法规定进行重整的C 企业重大技术革新 经变更劳动合同后 仍需裁减人员的D 生产经营发生严重困难的 2016年全国考试题 甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款 提示付款时被告知甲司的银行存款余额为100000元 已公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为 元 A 100000 5 B 100000 2 C 200000 5 D 200000 2 已签订2次固定期限合同 可以签订无固定期限合同的有 1因交通违法承担行政责任的王某2因病在治疗期的李某3因工负伤 但可以胜任其他岗位的张某4与乙公司有劳动关系 但制止后立即改正的孙某关于服务期5年 支付培训费10万 2年后辞职 要赔偿公司多少钱关于竞业限制期的相关知识劳动者可以随时通知解除劳动合同的情况有哪些 营业利润为500 营业外收入贷方为30 营业外支出借方为10 所有的税为25 问净利润是多少是手机的以旧换新 我想了很久是直接按新机算 还是要扣除旧机的金额还有多少岁的可以自己赚钱的算完全民事行为能力人还有一题多选是非居民企业在境内的扣税问题正确的有 1 工程未满一年 有证据表明无纳税义务 税务局指定代扣义务人2 获得劳务收入 有证据表明无纳税义务 税务局指定代扣义务人3 工程收入 有临时机构 支付方为代扣义务人 事业单位的货币资金包括 A 零余额账户用款额度B 财政应返还度C 库存现金D 银行存款 某产品单位工时定额10小时 经两道工序制成 第一道工序4小时 第二工序6小时 各工序产品完工进度为50 第二道工序的约当产量是多少