VKSY-WI-CB001 目标成本编制作业指引

编号： VKSY-WI-CB001沈阳万科房地产开发有限公司SHENYANG VANKE REAL ESTATE DEVELOPMENT CO., LTD. 版号： A/0目标成本编制作业指引编制: 林勇 日期: 2003-02-26审核: 日期:批准: 日期:修订记录日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人目标成本编制作业指引编号：VKSY-WI-CB001版号：A/0页码：第 2 页 共 3 页1. 目的指导项目开发成本控制，明确成本控制目标，规避经营风险。2. 适用范围适用于沈阳万科房地产开发有限公司。3. 术语和定义目标成本：在不同阶段根据现有信息所制订的项目开发成本计划，目标成本是项目在开发过程中成本控制的依据之一，也是编制成本责任考核指标的基础文件。目标成本形式：分为两种，一种是按照集团成本核算指导的方式按会计科目编制的各项单方成本目标和各项总成本目标；另一种是根据年度开发计划按照各部门职能划分，核算出的各项成本支出目标或费用间接控制指标目标。目标成本版本：目标成本按开发进度的不同阶段始终处于动态调整之中，原则上，每一个版本的制订都是在上一版本的指导下进行的。通常，目标成本主要分为四个版本。第一版，可研阶段目标成本（也称成本估算） ，采用会计科目形式，编制范围为项目整体，定稿时间为项目听证会报告通过时间；第二版，确定规划方案目标成本，采用会计科目形式，编制范围为项目整体，定稿时间为项目详细规划方案确定后；第三版，年度开发目标成本（也称成本控制指导书） ，采用会计科目与单项成本支出目标相结合的形式，编制范围为当期，定稿时间为确定年度开发经营计划，确定当期项目规划和单体方案后；第四版，施工图预算修订目标成本，实在主体工程施工图预算确定后对第三版目标成本的修订；4. 职责4.1. 沈阳万科房地产开发有限公司成本管理部目标成本编制作业指引编号：VKSY-WI-CB001版号：A/0页码：第 3 页 共 3 页4.2. 沈阳万科房地产开发有限公司各部门4.3. 成本管理部4.3.1. 负责本指引的制订、修改、指导与解释。4.3.2. 负责牵头组织目标成本的制订工作，负责编制、报批、下发年度和分期成本控制指导书。4.3.3. 负责与各部门就指引有关具体事宜对接。4.4. 其它部门(设计部、项目发展部、项目经理部、营销管理部、工程管理部、财务管理部)4.4.1. 负责参与相应职能部分目标成本的编制工作。4.4.2. 负责提供相应职能部分的技术支持、成本支出计划和意见。4.5. 总经理4.5.1. 负责签发成本控制指导书 。5. 工作程序5.1. 由成本管理部牵头组织编制不同阶段的目标成本，各部门（营销、工程管理、财务、设计、项目经理部、项目发展部、成本）提供相应职能部分的技术支持、成本支出计划和意见。5.2. 成本管理部将目标成本文件报公司管理层审议、通过。5.3. 成本管理部将成本控制指导书报总经理签发。6. 支持性文件6.1. 万科集团成本核算指导 。 7. 相关记录成本控制指导书