资源描述
个人所得税法律制度,LOGO,【例题1】下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A、外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境B、外籍个人乙来华学习180天C、外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离境D、外籍个人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日答案：AC,【例题3】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴答案：A,【例题4】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。A、笔译翻译收入B、审稿收入C、现场书画收入D、雕刻收入答案：ABCD,【例题5】某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所答案：C,【例题6】下列各项中，不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）。A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术答案：C,【例题6】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。（2009年）A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得答案：A,【例题7】下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（）。A、张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入B、陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金C、演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费D、供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其旅游所发生的费用答案：BCD,【例题8】下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）A、股息所得B、财产转让所得C、承租经营所得D、偶然所得答案：ABD,【例题9】下列个人所得中，适用累进税率的有（）A、工资薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、对企事业单位的承租经营承包经营所得D、股息所得答案：ABC,【例题10】个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例不得超过（）。A、应纳税所得额的30%B、所得额的30%C、应纳税所得额的15%D、所得额的15%答案：A,【例题11】下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得答案：C,【例题12】国内某作家创作的一部小说在报刊上连载三个月，第一个月支付稿酬3000元，第二个月支付稿酬4000元，第三个月支付稿酬5000元，计算该作家取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。解析：作家取得稿酬收入应缴纳的个人所得税（3000+4000+5000）（1-20%）20%（1-30%）1344（元）,【举例】中国公民王某2009年每月工资4000元，计算王某2009年应缴纳个人所得税。解析：全年工资应纳税额合计=（4000-2000）10%-2512=2100（元）,【举例】中国公民王某2009年l12月份每月工资4000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。王某2009年应缴纳工资薪金的个人所得税：解析：全年工资应纳税额合计=（4000-2000）10%-2512=2100（元）全年一次性奖金的个人所得税计算：600012=500（元），适用税率为5%，全年一次性奖金应纳税额=60005%=300（元）王某2009年应缴纳工资薪金的个人所得税=2100+300=2400（元）提示：王某2009年12月应缴纳工资薪金的个人所得税=210012+300=475（元）。,【举例】王某为中国公民，2009年在我国境内l12月每月的绩效工资为2000元，l2月31日又一次性领取年终奖24000元（兑现绩效工资）。计算王某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。解析：该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=24000-（2000-2000）12=2000（元）根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为l0%，速算扣除数为25该笔奖金应缴纳个人所得税为：应纳税额=24000-（2000-2000）10%-25=2375（元）提示：（1）一个纳税年度内，对每一个纳税人，上述计税办法只允许采用一次；(2)雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。,【举例】王某为中国公民，2009年承包经营一个招待所，全年承包所得是80000元（已扣除上交的承包费），计算王某2009年应缴纳的个人所得税。解析：应纳税额=（80000-200012）35%-6750=12850（元）,【举例】某演员王某进行演出，取得出场费40000元，计算个人所得税。解析：（1）应纳税所得额=40000（1-20%）=32000（元）（2）应缴纳的个人所得税=2000020%1200030%=7600（元）提示：简便算法：3200030%-2000=7600（元）,上题延伸：（1）假如王某从其取得的出场费入40000元中拿出4000元进行公益捐赠，则：捐赠限额=40000（1-20%）30%=9600（元）4000（元），应纳税所得额=32000-4000=28000（元）应纳税额=2800030%-2000=6400（元）。（2）假如王某从其取得的出场费收入40000元中拿出4000元捐赠给某单位，应纳税额=40000（1-20%）30%-2000=7600（元）,【举例】某作家写作一本书出版，取得稿酬20000元。计算其应纳个人所得税。解析：应纳个人所得税=20000（1-20%）20%（1-30%）=2240（元）。,【例题】2008年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。解析：（1）稿酬应缴纳个人所得税=（20000+20000）（1-20%）20%（1-30%）=4480（元）（2）拍卖收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税=100000（1-20%）20%=16000（元）（3）在我国共纳个人所得税=4480+16000-10000（境外已纳税额）=10480（元）,【举例】王某从2009年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。计算王某2009年出租房屋应纳个人所得税。解析：应纳个人所得税=3000-800（修缮费）-80010%2+3000-80010%7=1820（元）,【举例】王某2009年4月1日将一套居住了2年的普通住房出售，原值12万元，售价30万元，售房中发生费用1万元。要求：计算王某出售房屋应纳个人所得税。解析：应纳个人所得税=30-12-120%=3.4（万元）提示：对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税,【例题】李某2009年3月取得如下收入：（1）薪金收入2900元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入886元。计算李某当月应缴纳个人所得税税额。,解析：（1）薪金收入应纳个人所得税=（2900-2000）10%-25=65（元）（2）稿费收入应纳个人所得税=5000（1-20%）20%（1-30%）=560（元）（3）一次性讲学收入500元，属劳务所得。按照税法规定，每次收入额减除费用800元，500-800=-300（元），不需缴纳个人所得税。（4）翻译收入应纳个人所得税=（3000-800）20%=440（元）（5）国债利息收入免征个人所得税（6）李某3月份应纳个人所得税=65+560+440=1065（元）,
展开阅读全文