增值税税收政策业务测试卷答案.doc

增值税税收政策业务测试卷姓名：得分：一、选择题：1、下列哪些业务要征收增值税（AD）A、某企业在境内受托加工服装B、销售无产权的房产C、为某企业修理房屋D、进口大型机械设备E、饭店收到的餐费2、下列征收增值税的货物为（ACDE）A、液化气B、土地C、香烟D、暖气E、照明用电F、商品别墅3、下列情形属视同销售行为的（B）A、将自产的货物用于免税项目B、将购进的货物用于投资C、将购进的货物用于集体福利和个人消费D、以货换货4、下列混合销售行为应一并征增值税的为（D）A、销售自产货物并同时提供建筑业劳务B、运输企业销售货物并负责运输C、专业美容店销售化妆品并提供化妆服务D、文峰大世界销售空调并负责安装5、关于兼营业务下列说法准确的是（AD）A、纳税人兼营自来水销售和管道修理业务，未分别核算，一律按17%征收。B、纳税人兼营自来水销售和管道修理业务，分别核算的，一律按17%征收。C、纳税人兼营水管销售和管道安装业务，未分别核算，一律按17%征收。D、纳税人兼营水管销售和管道安装业务，分别核算的，水管销售按17%征收。6、下列关于税率的说法准确的是（ACD）A、出口货物的税率为0B、煤炭的税率为13%C、农用拖拉机的税率13%D、洗衣粉的税率为17%7、下列关于征收率的说法准确的是（ABD）A、征收率的调整由国务院决定B、小规模纳税人的征收率统一为3%C、按简易办法征收增值税货物的征收率为6%D、企业销售已使用过的固定资产的征收率为4%8、销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用不包括下列内容（ABCD）A、符合条件的代垫运费B、受托加工所代收代缴的消费税C、符合条件代为收取的政府性基金和行政事业性收费D、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费9、下列计算组成计税价格计算准确的是（ABCD）A、组成计税价格成本（1成本利润率）B、组成计税价格成本（1成本利润率）消费税C、组成计税价格成本（1成本利润率）/（1消费税税率）D、组成计税价格关税完税价格关税消费税10、下列货物不得开具增值税专用发票（ABCD）A、向消费者个人销售货物B、农业生产者销售免税农产品C、残疾人个人提供修理加工业务D、商场销售的高档手表11、增值税扣税凭证有（ABCDE）A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票D、农产品销售发票E、运输发票12、下列不征收增值税的有（ABCDEF）A、供应天然水B、执照、牌照的工本费C、体育彩票D、收入如数上缴财政的罚没物品、罚没收入E、施工现场制造的预制构件F、销售母带、软件二、判断题：1、连同货物销售收取的包装物租金应征收增值税。（）2、某商场销售日用品，开具发票2000元，折扣5%，实收1900元，应按1900元征收增值税。（）3、某商场销售电视机采取以旧换新方式，应按差价征收增值税。（）4、某商场采取“还本销售”方式销售冰箱，销售时应计入“其他应付款”科目，不征收增值税。（）5、因洪水等不可抗力而造成的货物损失不属于非正常损失，其已抵扣的进项税额不作转出处理。（）6、超过小规模纳税人标准未申请认定一般纳税人认定手续的，一律按适用税率征收增值税并不得使用专用发票。（）7、销售农产品免征增值税。（）8、2010年废旧物资经营实行先征后返50%。（）9、某企业兼营免税项目，但未分别核算销售额，税务机关可核定免税项目的销售额予以免税。（）10、增值税起征点适用于个体经营户和其他个人（）11、生产工期超过12个月的大型机械设备，其纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；委托代销未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。（）12、启东市近海镇村民张三去浙江某地销售服装，在浙江未缴纳增值税，启东市国税三分局因纳税地点上的争议未对其补征税款。（）三、实务题：红星机械制造企业，为增值税一般纳税人，4月份留抵税金为31万元。2010年5月份发生如下经济业务，请逐项编制会计分录，并计算5月份应交的增值税：1、5月1日，购进钢材6T，增值税专用发票注明价款10万元，进项税额1.7万元，已入库，货款未付。借：原材料钢材100000元应交税金应交增值税进项税额17000元贷：应付帐款117000元2、5月2日，销售下脚废钢5T，不含税价格8万元，银行转帐款已收。借：银行存款93600元贷：其他业务收入80000元应交税金应交增值税销项税额13600元3、5月3日，销售农用机械一台，开具普通发票共7万元，同时收取包装物租金1000元和代垫运费2000元，已收取现金。借：现金73000元贷：主营业务收入62831.86元应交税金应交增值税销项税额8168.14元其他应付款代垫运费2000元4、5月4日，将自产的机器机械3台投资于甲公司，每台销售单价为100万元。借：长期投资甲公司3510000元贷：主营业务收入3000000元应交税金应交增值税销项税额510000元5、5月5日，购进生产用燃料柴油10T，专用发票注明价款86000万元，税款14620元；同时支付运杂费2000元，其中，运费1600元，建设基金300元，上下力费100元，款未付。运费抵扣税金（1600300）7%133元借：原材料燃料柴油87867元应交税金应交增值税进项税额14753元贷：应付帐款102620元6、5月8日，购进固定资产吊机设备一台，取得专用发票价税合计117万元（含安装费5万元），以银行存款支付。借：固定资产吊机设备1000000元应交税金应交增值税进项税额170000元贷：银行存款1170000元7、5月10日，以一机器设备等价换取某制保健品厂生产的保健品，保健品用于职工福利。设备的成本为26000元，公允价值为30000元，开具普通发票；取得对方专用发票一份。（一）借：应付福利费发放保健品35100元贷：主营业务收入30000元应交税金应交增值税销项税额5100元（二）借：主营业务成本26000元贷：库存商品机器设备26000元8、5月15日，销售2007年购进的固定资产旧设备一台，原值为80000元，已提折旧40000元，收取现金50000元。应交增值税50000/1.044%/2961.54元（一）借：固定资产清理40961.54元已提折旧40000元贷：固定资产旧设备80000元应交税金应交增值税961.54元（二）借：现金 50000元贷：固定资产清理50000元（三）借：固定资产清理9038.46元贷： 营业外收入9038.46元9、5月18日，发现向购货单位风华钢厂收取的包装物押金已超过12个月，押金总额为50万元。借：其他应付款包装物押金风华钢厂500000元贷：主营业务收入427350.43元应交税金应交增值税销项税额72649.57元10、5月21日，将新开发的机器设备销售给关联单位，产品成本为20万元，销售价格为10万元，开具专用发票，收取现金。因销售价格偏低又无同类产品近期销售价格，故按组成计税价格计算：组成计税价格200000（110%）220000元借：现金100000元其他应收款关联单位157400元贷：主营业务收入220000元应交税金应交增值税销项税额37400元11、5月24日，因洪灾造成材料仓库被淹，5000桶油漆全部报废，损失金额为15万元。（一）借：待处理财产损溢150000元贷：原材料油漆150000元（二）报批后：借：营业外支出 150000元贷：待处理财产损溢150000元12、5月25日，支付中央空调修理费现金5000元；支付厂房门窗修理费现金2000元；支付机器设备修理费现金6000元，均取得专用发票。借：在建工程7000元制造费用5128.21元应交税金应交增值税进项税额871.79元贷：现金13000元计算：5月份应交的增值税销项税金（136008168.145100005100961.5472649.5737400）进项税额（1700014753170000871.79）留抵税金310000647879.25202624.79310000135254.46元