XXXX08云财信博信《税法》试卷及答案.doc

云南财经大学成人教育考试试卷(A卷)2012年-2013年学年 第四学期班级：函大2011级 专业：会计学（专升本）科目：税法 教师：钱 文函授站：昆明博信函授站座 号 学院（系） 专业 年级班级 学号 姓名 题号一二三四五总分累分人复核人得分考试说明： 1、本试卷共8页，考试时间为120分钟； 2、考试方式：闭卷； 3、全部试题均答在试卷上。 得 分评卷人一、单项选择题（在每小题的备选答案中，选出唯一的正确答案，每题1分，共6分）1下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）A、私营企业 B、个人独资企业 C、国有企业 D、股份制企业2在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ） A、广告支出 B、不超过规定的公益性捐赠 C、企业财产保险 D、非广告性赞助支出3下列不得税前列支的税金是（ ）。 A增值税 B营业税 C资源税 D教育费附加4在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的，可享受的税率是（ ） A33% B25% C20%、 D15% 5两人以上共同取得统一项目收入的计税方法为（ ）。A先分、后扣、再税 B先扣、后分、再税 C先分、后税 D先税、后分6下列个人所得须定率扣除费用的是（ ） A、利息收入4 200元 B、承包经营收入10 000元 C、劳务报酬收入10 000元 D、特许权使用费收入3 000元得分评卷人二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出全部正确答案，错选、少选、不选均不得分，每题2分，共10分）1企业收入总额中哪些是不征税收入（ ）。 A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C国债利息收入 D符合条件的居民企业之间的股息、红利收入2纳税人取得的收入，可记入的科目是（ ）A主营业务收入 B其他业务收入 C营业外收入 D财务费用3下列属于个人所得税纳税人的有（ ）A个体工商户 B个人独资企业 C个人合伙企业 D有限责任公司4下列实行定额或定率扣除费用的个人所得是（ ）A稿酬所得 B财产转让所得 C财产租赁所得 D偶然所得5. 下列属于免征个人所得税项目的是（ ）。A . 偶然所得 B .退休工资 C .保险赔款 D .储蓄存款利息得 分评卷人三、判断题（在括号内正确的打“”，错误的打“”，每小题1分，共7分）（ ）1、外国一位科学家在我国某杂志上发表一篇学术论文，他所取得的稿酬收入，应为来源于我国境内的所得。 （ ）2、准予在企业所得税税前扣除的税金，是企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税及教育费附加。 （ ）3、企业发生年度亏损，可以用以后5个盈利年度的利润弥补。（ ）4、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。 （ ）5、某居民企业当年应纳税所得额为50万元，但上一年度会计利润表上亏损48万元，则当年应缴纳企业所得税0.5万元。（ ）6、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除的3500元属于起征点性质的优惠。（ ）7、对劳务报酬收入一次超过2万元至5万元的部分加征五成，超过五万元的部分加征十成。得 分评卷人四、业务题（3题，共57分）1.业务题（38分） 新华机械制造有限公司(居民企业)2009年应纳税所得额为-80万元。2010年度生产经营情况如下表所示。利润表编制单位：新华机械制造有限公司 2010年 单位：万元项目本期金额上期金额一、营业收入8500减：营业成本4500 营业税金及附加200 销售费用1500 管理费用1000 财务费用200 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）10 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（损失以“-”号填列）1110加：营业外收入减：营业外支出800 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）310 减：所得税费用77.5四、净利润（净亏损以“-”号填列）232.5五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益 其中销售费用含列支广告费200万元；“投资收益”为国债持有期间的利息收入10万元；管理费用中列支业务招待费96万元；营业外支出列支了通过省教育厅捐赠给某希望小学110万元，非广告性赞助支出50万元。另外，全年提取并实际支付工资支出共计800万元，全年列支职工福利费支出130万元，职工教育费支出25万元，拨缴工会经费15万元。2010年1月11月已累计预缴所得税77.5万元。要求：计算该公司2010年应缴纳的企业所得税额及12月份应补缴企业所得税额。提示：1) 分析广告费2) 分析国债利息收入3) 分析业务招待费4) 分析营业外支出的相关项目：公益性捐赠非广告性赞助支出5) 分析三项经费：职工福利费职工教育经费工会经费6) 亏损弥补7) 调整增加合计=8) 调整减少合计=9) 应纳税所得额=10) 全年应纳所得税税额=11) 12月份应补缴的企业所得税额=2某演员参加演出取得出场费收入10万元。计算该演员应纳的个人所得税。（7分）级数应纳税所得额税率速算扣除数1不超过20000元的部分20%02超过20000元到50000元的部分30%20003超过50000元的部分40%70003.职工赵华10月份基本工资为3000元，奖金为800元，各种工资性津贴、补贴为1450元，计算赵华该月份应纳的个人所得税。（税率：10%，速算扣除数105）（12分）得 分评卷人五、综合题（2题，共20分）1. 某宾馆主营旅店业，兼营餐饮、歌舞厅等业务。某月发生以下经济业务：（1） 取得住宿收入400 000元；（2） 餐饮收入800 000元；（3） 代办机票、火车票手续费收入5000元；（4） 停车场看车收入10000元，支付看车人工资800元；（5） 歌舞厅收入200 000元，烟酒饮料收入50 000元，其他服务收入20 000元；该宾馆各项业务均能分别核算。要求：（1）计算该宾馆当月应纳营业税；（2）写出该宾馆计提营业税和缴纳营业税的会计分录。2. 某企业（增值税一般纳税人）将10标准箱的自产卷烟无偿赠送给消费者，已知该批卷烟的成本为100000元，成本利润率为5；该批卷烟适用的消费税比例税率为56，定额税率为150元/标准箱，假设无同类产品的销售价格。（1）计算本企业应缴纳的消费税。（2）计算本企业应缴纳的增值税。云南财经大学成人教育考试试卷(B卷)2012年-2013年学年 第四学期班级：函大2011级 专业：会计学（专升本）科目：税法 教师：钱 文函授站：昆明博信函授站座 号 学院（系） 专业 年级班级 学号 姓名 题号一二三四五总分累分人复核人得分考试说明： 1、本试卷共8页，考试时间为120分钟； 2、考试方式：闭卷； 3、全部试题均答在试卷上。得 分评卷人一、单项选择题（在每小题的备选答案中，选出唯一的正确答案，每题1分，共9分）1某企业销售收入3000万元，若当年业务招待费支出30万元，则允许企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A、12 B、18 C、15 D、302下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）A、私营企业 B、合伙企业 C、国有企业 D、股份制企业3在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的，可享受的税率是（ ） A33% B25% C20%、 D15% 4企业所得税应在年度终了后（ ）内汇算清缴。A1个月 B.3个月 C . 4个月 D.5个月5下列一次收入畸高实行加成征收个人所得税的项目是（ ）。A.偶然所得 B.稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 工资薪金所得6王某购买体育彩票获得10000元，通过县民政局全部捐给了汶川灾区，王某应纳的个人所得税税额为（ ）。A.免税 B. 1400元 C. 1540元 D. 2200元7两人以上共同取得统一项目收入的计税方法为（ ）。A先分、后扣、再税 B先扣、后分、再税 C先分、后税 D先税、后分8下列不得税前列支的税金是（ ）。A增值税 B营业税 C资源税 D教育费附加9下列个人所得须定率扣除费用的是（ ） A、利息收入4 200元 B、承包经营收入10 000元 C、劳务报酬收入5 000元 D、特许权使用费收入3 800元 得分评卷人二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出全部正确答案，错选、少选、不选均不得分，每题2分，共10分）1下列属于免征个人所得税项目的是（ ）。A. 偶然所得 B.退休工资 C.保险赔款 D.储蓄存款利息2企业收入总额中哪些是不征税收入（ ）。 A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C国债利息收入 D符合条件的居民企业之间的股息、红利收入3纳税人取得的收入，可记入的科目是（ ）A主营业务收入 B其他业务收入 C营业外收入 D财务费用4下列属于个人所得税纳税人的有（ ）A个体工商户 B个人独资企业 C个人合伙企业 D有限责任公司5下列实行定额或定率扣除费用的个人所得是（ ）A稿酬所得 B财产转让所得 C财产租赁所得 D偶然所得得 分评卷人三、判断题（在括号内正确的打“”，错误的打“”，每小题1分，共8分） （ ）1、某作家出版一部小说，取得稿酬收入10 000元，其应纳的个人所得税为：10000（120%）20%=1 600元。 （ ）2、国家对需要鼓励发展的产业一般实行低税或免税政策。 （ ）3、两人或两人以上共同取得同一项收入的，要对每个人取得的收入分别按规定减除费用后计算税额。 （ ）4、企业发生年度亏损的，可以用以后5个盈利年度的利润弥补。（ ）5、企业在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与国家税收规定有抵触时，应依据国家有关税收的规定计算纳税。（ ）6、某居民企业当年应纳税所得额为50万元，但上一年度会计利润表上亏损48万元，则当年应缴纳企业所得税1万元。（ ）7、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除的3500元属于免征额性质的优惠。（ ）8、对于纳税人取得的全年一次性奖金，一般应将其同当月的工资、薪金合并计算，按其所达级数适用税率，计算应纳个人所得税税额。得 分评卷人四、业务题（3题，共53分）1.业务题（38分） 新华机械制造有限公司(居民企业)2009年应纳税所得额为-100万元。2010年度生产经营情况如下表所示。利润表编制单位：新华机械制造有限公司 2010年 单位：万元项目本期金额上期金额一、营业收入9000减：营业成本5000 营业税金及附加200 销售费用1500 管理费用1000 财务费用200 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）10 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（损失以“-”号填列）1110加：营业外收入减：营业外支出800 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）310 减：所得税费用77.5四、净利润（净亏损以“-”号填列）232.5五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益 其中销售费用含列支广告费800万元；“投资收益”为国债持有期间的利息收入10万元；管理费用中列支业务招待费85万元；营业外支出列支了通过省教育厅捐赠给某希望小学100万元，非广告性赞助支出50万元。另外，全年提取并实际支付工资支出共计800万元，全年列支职工福利费支出130万元，职工教育费支出25万元，拨缴工会经费15万元。2010年1月11月已累计预缴所得税77.5万元。要求：计算该公司2010年应缴纳的企业所得税额及12月份应补缴企业所得税额提示：12) 分析广告费13) 分析国债利息收入14) 分析业务招待费15) 分析营业外支出的相关项目：公益性捐赠非广告性赞助支出16) 分析三项经费：职工福利费职工教育经费工会经费17) 亏损弥补18) 调整增加合计=19) 调整减少合计=20) 应纳税所得额=21) 全年应纳所得税税额=22) 12月份应补缴的企业所得税额=2某演员参加演出取得出场费收入7.2万元。计算该演员应纳的个人所得税。（6分）级数应纳税所得额税率速算扣除数1不超过20000元的部分20%02超过20000元到50000元的部分30%20003超过50000元的部分40%70003.职工曾华10月份基本工资为5000元，奖金为800元，各种工资性津贴、补贴为450元，计算曾华该月份应纳的个人所得税。（税率：10%，速算扣除数105）（9分）得 分评卷人五、业务题（3题，共20分）1、某企业为增值税一般纳税人，200x年7月发生如下业务：（1） 购买原材料100吨，每吨120元，增值税专用发票上注明价款为12 000元，增值税额为2 040元，支付运费200元；（2） 购买生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款为7 000元，增值税为1 190元；（3） 本月销售商品2 000件，每件100元，增值税专用发票上注明价款为200 000元，增值税额为元；（4） 本月因管理不善产生非正常损失，丢失原材料一批，原材料账面价值为10 279元，其中运费279元。要求：（1）计算企业本月可以抵扣的进项税额； （2）计算企业本月需要交纳的的销项税额； （3）计算企业本月应缴纳的增值税额。2. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。3中国公民李某2011年收入情况如下： （1）一次取得设计收入23 000元。 （2）取得保险赔款10 000元。 （3）担任兼职翻译一次取得收入60 000元，从中捐给“希望工程”20 000元。（4）取得稿酬所得3 800元。云南财经大学成人教育考试试卷(C卷)2012年-2013年学年 第四学期班级：函大2011级 专业：会计学（专升本）科目：税法 教师：钱 文函授站：昆明博信函授站座 号 学院（系） 专业 年级班级 学号 姓名 题号一二三四五总分累分人复核人得分考试说明： 1、本试卷共8页，考试时间为120分钟； 2、考试方式：闭卷； 3、全部试题均答在试卷上。 得 分评卷人一、单项选择题（在每小题的备选答案中，选出唯一的正确答案，每题1分，共5分）1下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）A、私营企业 B、合伙企业 C、国有企业 D、股份制企业2一般情况下，居民企业的基本税率为（ ）。 A33% B25% C20%、 D15% 3企业所得税应在年度终了后（ ）内汇算清缴。A1个月 B.3个月 C . 4个月 D.5个月4下列一次收入畸高实行加成征收个人所得税的项目是（ ）。A.偶然所得 B.稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 股息、利息、红利所得5纳税人职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按实际列支并支付工资总额的（ ）以内据实列支。A2.5%，2%，14% B2%，2.5%，14% C14%，2%，2.5% D2.5%，14%，2%得分评卷人二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出全部正确答案，错选、少选、不选均不得分，每题2分，共10分） 1在计征个人所得税时，不得扣除任何费用的征税项目是（ ）。A. 偶然所得 B.劳务报酬所得 C.股息、利息、红利所得 D. 特许权使用费所得2纳税人取得的收入，可记入的科目是（ ）A主营业务收入 B其他业务收入 C营业外收入 D财务费用3下列属于个人所得税纳税人的有（ ）A个体工商户 B个人独资企业 C个人合伙企业 D有限责任公司4下列实行定额或定率扣除费用的个人所得是（ ）A稿酬所得 B财产转让所得 C财产租赁所得 D偶然所得5企业收入总额中哪些是不征税收入（ ）。 A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C国债利息收入 D符合条件的居民企业之间的股息、红利收入得 分评卷人三、判断题（在括号内正确的打“”，错误的打“”，每小题1分，共7分） （ ）1、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。 （ ）2、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。（ ）3、王某与季某合作发表一篇文章，共取得稿费2000元，王某分得1200元，季某分得800元，据此，王某应缴纳个人所得税56元，季某不用纳税。（ ）4、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除的3500元属于起征点性质的优惠。（ ）5、外国一位科学家在我国某杂志上发表一篇学术论文，他所取得的稿酬收入，应为来源于我国境内的所得。（ ）6、对于纳税人取得的全年一次性奖金，一般应将其同当月的工资、薪金合并计算，按其所达级数适用税率，计算应纳个人所得税税额。 （ ）7、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。得 分评卷人四、业务题（3题，共58分）1.业务题（38分） 新华机械制造有限公司(居民企业)2009年应纳税所得额为-60万元。2010年度生产经营情况如下表所示。利润表编制单位：新华机械制造有限公司 2010年 单位：万元项目本期金额上期金额一、营业收入8800减：营业成本4500 营业税金及附加200 销售费用1500 管理费用1000 财务费用200 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）10 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（损失以“-”号填列）1410加：营业外收入减：营业外支出800 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）610 减：所得税费用152.5四、净利润（净亏损以“-”号填列）457.5五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益 其中销售费用含列支广告费200万元；“投资收益”为国债持有期间的利息收入10万元；管理费用中列支业务招待费85万元；营业外支出列支了通过省教育厅捐赠给某希望小学100万元，非广告性赞助支出50万元。另外，全年提取并实际支付工资支出共计800万元，全年列支职工福利费支出130万元，职工教育费支出25万元，拨缴工会经费15万元。2010年1月11月已累计预缴所得税152.5万元。要求：计算该公司2010年应缴纳的企业所得税额及12月份应补缴企业所得税额。提示：1） 分析广告费2） 分析国债利息收入3） 分析业务招待费4） 分析营业外支出的相关项目：公益性捐赠非广告性赞助支出5） 分析三项经费：职工福利费职工教育经费工会经费6） 亏损弥补7） 调整增加合计=8） 调整减少合计=9） 应纳税所得额=10） 全年应纳所得税税额=11） 12月份应补缴的企业所得税额=2某演员参加演出取得出场费收入4万元。计算该演员应纳的个人所得税。（8分）级数应纳税所得额税率速算扣除数1不超过20000元的部分20%02超过20000元到50000元的部分30%20003超过50000元的部分40%70003.职工张力10月份基本工资为4000元，奖金为1800元，各种工资性津贴、补贴为450元，计算张力该月份应纳的个人所得税。（税率：10%，速算扣除数105）（12分）得 分评卷人五、综合题（1题，共20分）1、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2011年3月相关经济业务如下。（1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元，装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束后向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元。该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。（3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司餐饮部。（4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元、支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿。（5）将进口化妆品的80%重新加工制作成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。（6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万。（7）取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。注明：关税的税率20%，化妆品的消费税税率30%，购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。要求：（1） 分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。（2） 计算该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加的总和。（3） 计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。（4） 计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。税法参考答案A卷一 单选（6分）B D A C A C二 多选(10分) AB ABCD ABC AC BCD三 判断(7分) 对 错 错 对 错 错 错四 业务题（57分）1. （1）广告费：8500*15%=1275200 可扣200万，不调整（2）国债利息收入免税 调低10万元（3）业务招待费：限额1=8500*0.005=42.5万元 限额2=96*60%=57.6万元 可扣42.5万元， 调高53.5万元（4）公益性捐赠：310*12%=37.2万元110万元， 可扣37.2万元，调高72.8万元，非广告性赞助支出 ，不可扣， 调高50万元（5）职工福利费：800*14%=112130 可扣112万元，调高18万元 职工教育经费：800*2.5%=2025 可扣20万元，调高5万元 职工工会经费：800*2%=1615万元，可扣15万元，不调整（6）弥补期内可弥补亏损80万元（7）调整增加额=53.5+72.8+50+18+5=199.3万元（8）调整减少额=10万元（9）全年应纳税所得额=310+199.3-10-80=419.3万元（10）全年应纳税额=419.3*25%=104.825万元（11）12月份应补税额=104.825-77.5=27.325万元2. 该演员应纳个人所得税额=100000*（120%）*40%7000=25000元3. 应纳个人所得税额=（3000+800+1450-3500）*10%105=70元五、综合题20分1.（1）住宿收入应纳营业税=400 0005%=20 000元 餐饮收入应纳营业税=800 0005%=40 000元 手续费收入应纳营业税=5 0005%=250元 停车场看车收入应纳营业税=10 0005%=500元 娱乐业收入应纳营业税=（200 000+50 000+20 000）=270 0005%=13 500元 该宾馆本月应缴纳的营业税合计=20 000+40 000+250+500+13 500=74 250元 （6分）（2）计提时会计分录：借：营业税金及附加 74 250 贷：应交税费应交营业税 74 250 缴纳时会计分录：借：应交税费应缴营业税 74 250 贷：银行存款 74 250 （4分）2.（1）应纳消费税100000（15）15010（156）5615010137045.45（元） （10分）（2）增值税销项税额100000（15）15010（156）1741147.73（元） 税法参考答案B卷一、 单选（9分）C B C D C A A A C二、 多选(10分) BCD AB ABCD ABC AC三、 判断(8分) 错 对 对 错 对 错 对 错四、 业务题（53分）1、（1）广告费：9000*15%=1350800 可扣800万，不调整（2）国债利息收入免税 调低10万元（3）业务招待费：限额1=9000*0.005=45万元 限额2=85*60%=51万元 可扣45万元， 调高40万元（4）公益性捐赠：310*12%=37.2万元100万元， 可扣37.2万元，调高62.8万元，非广告性赞助支出 ，不可扣， 调高50万元（5）职工福利费：800*14%=112130 可扣112万元，调高18万元 职工教育经费：800*2.5%=2025 可扣20万元，调高5万元 职工工会经费：800*2%=1615万元，可扣15万元，不调整（6）弥补期内可弥补亏损100万元（7）调整增加额=40+62.8+50+18+5=175.8万元（8）调整减少额=10万元（9）全年应纳税所得额=310+175.8-10-100=375.8万元（10）全年应纳税额=375.8*25%=93.95万元（11）12月份应补税额=93.95-77.5=16.45万元2、 该演员应纳个人所得税额=72000*（120%）*40%7000=16040元3、 应纳个人所得税额=（5000+800+450-3500）*10%105=170元五、综合题（20分）1（1）第一笔业务可抵扣进项税额=2040+200x7%=2054元 第二笔业务可抵扣进项税额=1190元 第四笔业务进项税额转出金额=10 000x17%+279/(1-7%)x7%=1721元 可抵扣进项税额=2054+1190-1721=1523元 （5分）（2）第三笔业务销项税额=34000元 （3）本月应缴纳增值税额=本月销项税额-本月进项税额 =34000-1523=32477元 （2分）2.（1）剔税：当期免抵退税不得免征和抵扣税额200（17%13%）8（万元）（1分）（2）抵税：当期应纳税额10017%（348）31726312（万元）（1分）（3）算尺度：出口货物“免、抵、退”税额20013%26（万元） （1分）（4）确定应退税额：按规定，如当期末留抵税额当期免抵退税额时： 当期应退税额当期期末留抵税额 即该企业当期应退税额12（万元） （2分）（5）确定免抵税额：当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额当期免抵税额261214（万元） （1分）3（1）设计收入应纳个人所得税=23000（1-20%）20%=3680（元） （1分） （2）取得保险赔款10 000元，免征个人所得税。 （1分） （3）兼职翻译所得额=60 000（1-20%）=48 000（元） 捐赠扣除限额=48 00030%=14 400（元） 应纳税所得额=48 000-14 400=33 600（元） 应纳个人所得税=33 60030%-2000=8 080（元） （4分） （4）稿酬所得应纳个人所得税=（3800-800）20%（1-30%）=420（元） （1分）税法参考答案C卷一、 单选（5分）B B D C C二、多选(10分) AC ABCD ABC AC AB三、判断(7分) 对 错 对 错 对 错 对 四、业务题(58分)1、（1）广告费：8800*15%=1320200 可扣200万，不调整（2）国债利息收入免税 调低10万元（3）业务招待费：限额1=8800*0.005=44万元 限额2=85*60%=51万元 可扣44万元， 调高41万元（4）公益性捐赠：610*12%=73.2万元100万元， 可扣73.2万元，调高26.8万元，非广告性赞助支出 ，不可扣， 调高50万元（5）职工福利费：800*14%=112130 可扣112万元，调高18万元 职工教育经费：800*2.5%=2025 可扣20万元，调高5万元 职工工会经费：800*2%=1615万元，可扣15万元，不调整（6）弥补期内可弥补亏损60万元（7）调整增加额=41+26.8+50+18+5=140.8万元（8）调整减少额=10万元（9）全年应纳税所得额=610+140.8-10-60=680.8万元（10）全年应纳税额=680.8*25%=170.2万元（11）12月份应补税额=170.2-152.5=17.7万元2、该演员应纳个人所得税额=40000*（120%）*30%2000=7600元3、应纳个人所得税额=（4000+1800+450-3500）*10%105=170元五、综合题 （1题，共20分）1.（1）进口环节应缴纳关税=（220+4+20+11）20%=51（万元） 进口环节应缴纳消费税=（220+4+20+11+51）（1-30%）30%=131.14（万元） 进口环节应缴纳增值税=（220+4+20+11+51+131.14）17%=74.31（万元） （5分） （2）加工环节应代扣代缴消费税、城建税和教育费附加 =【86+46.8（1+17%）】（1-30%）30%（1+7%+3%）=59.4（万元） （5分） （3）国内销售环节应缴纳的消费税 =【650+70.2（1+17%）+14.04（1+17%）】30%-131.1480%=111.69（万元）国内销售环节实现的销项税额 =【46.8（1+17%）+650+70.2（1+17%）+300+14.04（1+17%）】17%=180.54（万元） 国内销售环节准予抵扣的进项税额 =74.31+87%+（7013%+107%）(1-30%)+（34+207%）（1-5%）=115.36（万元）国内内销环节应该缴纳的增值税=180.54-115.36=65.18（万元） （7分）（4）当月应缴纳城建税和教育费附加=（111.69+65.18）（7%+3%）=17.69（万元）（3分）22