全面预算管理流程及流程说明.ppt

全面预算管理 流程及流程说明,中国乐凯胶片集团公司,全面预算管理项目成果之二 全面预算管理工具 2,预算目标流程,预算目标流程,集团公司,各单位 （母公司本部及事业部、子公司）,预算目标 初步分解并下达,初步确定内部价格和内部交易,正式确定内部价格和内部交易，发布价格,战略部负责 其他部门配合,一下,一上,二下,沟通 确认,财务部负责 其他部门配合,预算目标确定、分解和下达流程说明,预算目标确定、分解和下达流程说明（续）,工作计划报告书编制流程,计划报告书流程-总体,主营业务收入 及回款预算,生产试验费预算,产量计划,预算办公室/战略部/综合管理部门,生产部/财务成本核算员,销售部,供应部,研发项目计划,制定依据,本年工作计划和编制预算表格,困难、对策及所需支持,财务部,生产成本预算,研发费用预算,其他业务 利润预算,销售费用预算,资金预算,预计财务报表,关联交易及内部 交易汇总表,战略部/装备部门,采购计划,研发部,固定资产 投资计划,在建工程预算,人力资源部,收入计划,营销计划,采购与付款预算,大修计划,人工费用预算,集团预算管理委员会,计划报告书总体流程说明,计划报告书总体流程说明（续）,计划报告书流程-销售计划,预算办公室/战略部/综合管理部门,人力 资源部,销售部,财务部,研发部,制定依据,本年工作计划和编制预算表格,困难及所需支持,生产部门,供应部,收入计划 产品销售价格计划 主营业务收入计划（渠道） 主营业务收入计划（地区） 进、出口额及代理费收入计划 （渠道）,营销计划 市场推广活动计划 营销网络建设计划 人工费用预算,销售预算 主营业务收入及回款预算 其他业务利润预算 进、出口额及代理费收入预算 营业费用预算,销售计划报告书流程说明,销售计划报告书流程说明（续）,计划报告书流程-生产计划,年度生产成本预算,生产量计划,生产成本预算 附表-直接人工预算 附表-材料和半成品消耗 附表-动力消耗预算 附表-制造费用预算,预算管理办公室 战略部综合管理部门,销售部,生产部,供应部,装备部,初步下达预算目标,1,研发部,生产试验费预算,制定依据,本年工作计划和编制预算表格,困难及所需支持,年度安全 储备定额,预算年度 消耗定额,制造费用汇总预算,人工费用预算,物资需求量计划,固定资产购置计划 固定资产处置计划,人力资源部,主要产品单位成本及 可比成本降低率分析,生产计划报告书流程说明（续）,计划报告书流程-采购计划,采购计划： 化工材料采购计划 （国内/进口） 包装材料采购计划（国内） 外购半成品采购计划 （国内/进口） 辅助材料采购计划（国内） 工程物资采购计划（国内） 其他物资采购计划（进口）,供应部,财务部,各部门,采购与付款预算（物资） 采购与付款预算(固定资产),制定依据,本年工作计划和编制预算表格,困难及所需支持,战略部/装备部,主要物资采购分析,进出口公司,固定资产购置计划 固定资产处置计划,采购计划报告书流程说明（续）,计划报告书流程-投资计划,战略部/装备部门,固定资产处置计划,制定依据,本年工作计划和编制预算表格,困难及所需支持,大修项目计划,投资计划 基建技改项目计划 工程物资需求计划 固定资产购置汇总计划,研发项目计划研发采购计划,在建工程预算,固定资产计划汇总,研发部,供应部,财务部,各部门,投资需求、固定资产处置计划、大修计划,3,大修采购计划,预算管理办公室 战略部综合管理部门,投资计划报告书流程说明,投资计划报告书流程说明（续）,研发部,财务部,物资需求量计划 固定资产购置计划 固定资产处置计划,制定依据,本年工作计划和编制预算表格,困难及所需支持,人力资源部门,生产部门,供应部门,装备部门,研发项目计划 研发经费使用计划,管理费用预算附表 研发费用预算 人工费用预算,销售部门,质量部门,研发投入目标表,计划报告书流程科研开发,科研开发计划报告书流程说明,科研开发计划报告书流程说明（续）,计划报告书流程-人力资源计划,人力资源部,财务部,制定依据,本年工作计划和编制预算表格,困难及所需支持,集团人力资源部,销售部门 研发部门,生产车间,人工费用预算,人工费用汇总预算,管理费用预算,是,否,人力资源计划报告书流程说明,计划报告书流程-财务计划,证券部/体改部,财务部,成本费用类预算,制定依据,本年工作计划和编制预算表格,困难及所需支持,投资类预算,财务报表明细预算 现金收支预算 预计财务报表 预算目标表,各项专业工作计划书,4,长短期投资初步计划和实施方案,3,各部门,集团预算管理委员会,长短期投资预算,短期投资计划,长短期借款及应付利息预算,预算办公室战略部综合管理部门,财务计划报告书流程说明,财务计划报告书流程说明（续）,预算表格 编制流程,计划表,预算表,管理表,计划表,预算表,管理表,计划表,预算表,管理表,计划表,预算表,管理表,计划表,预算表,管理表,计划表,预算表,管理表,事业部预算,子公司预算,集团合并预算,本部/事业部完整预算,母公司/子公司完整预算,集团完整预算,乐凯集团预算编制模板完整层次,子公司/母公司上报,集团合并,子公司,母公司汇总,母公司本部,事业部上报,母公司本部预算,管理表,预算表,计划表,乐凯集团任一层级预算编制模板信息层次,销售预算,采购预算,投资预算,成本费用计划,销售计划,采购计划,投资计划,财务计划,销售预算管理表,成本费用预算管理表,采购预算管理表,投资预算管理表,综合管理表,成本费用预算,财务预算管理表,财务预算,使用目的：对下管理，包括高管层和管理部门,使用目的：基层责任中心日常工作管理,进出口,黑白厂,磁带厂,运输,A月a日之前,其他在保子公司,动力,片基,本部,外地子公司,集团预算办公室,B月b日之前,C月c日之前,D月d日之前,乐凯集团预算编制大流程,G月g日之前,F月f日之前,E月e日之前,股份,乐凯集团预算编制大流程说明（一）,乐凯集团预算编制大流程说明（二）,乐凯集团预算编制大流程说明（三）,收入计划,计划表,预算表,销售预算编制模板信息层次,管理表,营销计划,销售预算编制模板说明,产量计划,计划表,预算表,价格计划,研发计划,生产成本预算,费用预算,固定资产 投资计划,管理表,主要产品单位成本及可比成本降低率分析,财务部,职能部门计划,成本费用预算编制模板信息层次,成本费用预算编制模板说明,成本费用预算编制模板说明（续）,价格计划,计划表,预算表,需求量计划,投资计划,管理表,采购计划,销售计划,采购预算编制模板信息层次,采购预算编制模板说明,基建技改计划,计划表,预算表,投资预算,投资预算编制模板信息层次,管理表,固定资产购置汇总计划,固定资产处置汇总计划,大修计划,固定资产购置计划,各部门,固定资产处置计划,各部门,固定资产计划汇总,投资预算编制模板说明,短期投资 计划,计划表,预算表,财务预算编制模板信息层次（一）,预算表,财务预算编制模板信息层次（二）,预算表,财务预算编制模板信息层次（三）,管理表,财务预算编制模板说明,预算执行与控制 流程,下月初 信息反馈,月度预算,年度预算,月度业务计划,业务活动,业务审批,统计记录,信息反馈,提供决策信息 指导下月预算 提供考核依据,月初 月度计划,预算的执行与控制,财务审核,年度业务计划,预算执行 信息提供,事前,事中,事后,预算执行与控制流程,预算信息反馈 流程,事业部财务部,集团财务部,事业部各部门,子公司各部门,A天之内,集团预算管理委员会,集团各专业部门,子公司财务部,集团预算办公室,B天之内,C天之内,D天之内,E天之内,F天之内,G天之内,预算信息反馈流程,乐凯集团预算信息反馈流程说明（一）,乐凯集团预算信息反馈流程说明（二）,乐凯集团预算信息反馈流程说明（三）,预算调整流程,A月a日之前,集团预算管理委员会,事业部财务部,集团预算办公室,集团财务部,子公司财务部,B月b日之前,C月c日之前,D月d日之前,E月e日之前,预算调整流程,预算调整流程说明,预算考核流程,集团经济责任制管理委员会,预算编制阶段,集团预算管理委员会,人力资源部,集团预算办公室,预算执行阶段,预算考核阶段,预算考核流程,预算考核流程说明（一）,预算考核流程说明（二）,