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l 财政学复习大纲l 考试题型：n 名词解释 单选 简答 问答l 名词解释：l 公共物品：由国家机关和政府部门-公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品l 公共需要：满足社会公共利益的需要l 非竞争性：即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零l 非排他性：即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。l 免费搭车: 消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中受益l 公共提供：指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为.l 财政支出增长弹性系数: 指财政支出增长率与 GDP 增长率之比。弹性（系数）大于 1，表明财政支出增长速度快于GDP 增长速度。公式：Eg=G()/GDP()l 财政支出增长边际倾向: 表明财政支出增长额与 GDP增长额之间的关系，即 GDP 每增加一个单位同时财政支出增加多少分，或财政支出增长额的比例。公式为：MGP=G/GDPl 购买性支出：政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称此类支出为购买性支出。它所体现的是政府市场性再分配活动转移性支出：与购买性支出不同，他直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐献支出和债务利息支出。l 转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。l 一般公共服务支出: 主要用于保障机关事业单位正常运转，支持各机关单位履行职能，保障各机关部门的项目支出需要，以及支持地方落实自主择业军转干部退役金等l 医疗卫生支出:财政用于医疗、卫生、保健方面的支出。l 基础设施：支撑一国经济运行的基础部门，决定着工业农业商业等直接生产活动的发展水平。l BOT投资方式：buildoperatetransfe，指政府将一些拟建的基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务，收回投资并赢利，协议期满，项目产权收回政府。吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂高速公路能源开发等基础设施进行投资。l 财政的投融资：以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各种特殊法人进行投机和借贷，以促进社会资本的形成。l 财政补贴: 一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供机结构和需求结构的政府无偿支出。l 税收的强制性:征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗l 税收的固定性 征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗l 税收的无偿性 国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价l 起征点与免征额 起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。l 直接税与间接税 凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税；凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税l 税负前转 又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。l 税负后转 又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式l 税收的收入效应 是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，是纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平l 税收的替代效应 指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。l “拉弗曲线” 说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线l 商品课税 包括所有以商品为课税对象的税种。l 所得课税 以纳税额人的净所得（纯收益或收入）为课税对象的税种l 资源税 对自然资源课税称为资源税l 财产税 私人拥有的，以自然资源本身为计税依据的资源税实质上就是财产税l 国债 是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务l 凭证式国债 国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证的方式发行的国债l 记账式国债 国库券的发行不采用实物券面，而是通过记账的方式进行交割结算，兑付时凭能证明持有国库券的凭证办理还本付息l 国债负担率 又称国民经济承受能力，指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重l 国债依存度 是说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。l 隐性债务和或有债务 直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的债务；或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。l 国家预算 是政府的基本财政收支计划，是政府集中分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件l 增量预算 只计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的l 零基预算 计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预算和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数l 转移支付制度 是分级预算体制的重要组成部分。根据分级预算管理体制，上下级预算住一间、同级预算主体间的收支规模是不对称，转移支付制度就是均衡各级预算主体间收支规模不对称的预算调解制度l 简述问答l 什么是市场失灵市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。市场失灵主要表现在：(1)垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。(2)信息不充分和不对称。竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。(3)外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应则是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。(4)收入分配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。效率和公平是矛盾的统一，效率是前提，首先是把“蛋糕”做大，没有效率，即使是公平的，也是低水平的平均主义；但公平既是经济问题，也是社会问题，收入差距过大，严重不公，会带来社会不安定，反过来又会影响效率。(5)经济波动。市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复，这是市场经济不可避免的弊端。l 财政职能包括哪些财政职能包括资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展，保障社会和谐稳定和实现国家长治久安四种。l 一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，其理由是？纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同所决定的。其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。一方面，从公共物品提供的角度看，非竞争性意味着：如果公共物品按边际成本定价，那么公共物品由私人部门提供就得不到他所期望的最大利润，所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品；另一方面，从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，即使从技术上可以排他，但花费成本太大。因此，消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益。其三，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题。一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要、追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。财政学关心的问题是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合、政府提供公共物品所花费的成本和代价，以及合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。为此，我们需要规范政府和市场的关系以及提供公共物品的政治决策程序，加强财政管理，提高财政支出效率，尽可能减少效率损失。l 简述准公共物品的提供方式准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，大多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：(1)政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择私人企业，通过签订合同的方式委托中标的私人企业去经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标企业制定垄断价格。(2)政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设。(3)政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业，政府给予一定数量的补助l “瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。l 试述影响财政支出规模的宏观因素（1）经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。（3）社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。l 试分析我国一般公共服务支出偏高的原因，思考控制一般公共服务支出的有效措施内部约束机制和外部约束机制。内部约束机制就是加强监管和审计力度，提高财政支出使用效率，外部约束就是让公众一起来监督公共服务支出过程，实行透明财政，外部监督相对来讲更为有力。而我国正是外部约束机制薄弱，财政透明度偏低，才使得一般公共服务偏高的。l 试述教育、科学技术和医疗卫生几项支出的经济和社会性质(1)将文科卫支出归入非生产性范畴，只有某种静态的、相对的意义，它只是说，用于这些事业的支出不能对当年的物质财富的生产做出直接的贡献；(2)从动态的、绝对的意义上说，文教科学卫生事业的发展将不断提高劳动者、劳动工具和劳动对象的素质并改善三者的结合方式，新的世纪已经进入知识经济时代，它们对物质财富生产的贡献将越来越大；(3)将文教科学卫生支出计入非生产性一类，其实际意义只是要求社会在安排全部国民收入的用途时，应全面考虑生产的当前需要和未来发展的需要，让文教科学卫生支出占一个适当的比例，并且随着劳动生产率的提高和GDP的增长，要让这一类支出的比例不断提高，甚至超过GDP的增长速度。由于文化、教育、科学、卫生事业在现代社会经济发展中发挥着日益重要的作用，各国政府无不投入大量资金，而且支出规模越来越大。l 试述政府必须介入医疗卫生事业的理由第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。政府不是包揽全部卫生医疗市场，而是选择政府应当介入的主要方面：一是提供卫生医疗领域的纯公共物品和部分准公共物品，保证这些共公共物品的生产、提供和消费达到最优化。这些物品包括医疗服务本身、健康保护活动、帮助人们保持健康所利用的服务信息等。二是纠正由于信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平。三是补助穷人，使他们能够负担必要的保险，获得相应的基本医疗服务l 试述城乡基本医疗保险制度及养老保险制度的的主要内容l 试述政府（财政）投资的特点和范围1）政府可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利；2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；3）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施等有关国计民生的产业和领域l 试述政府投资的决策标准（1）资本产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。（2）资本劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。l 试述基础设施投资的提供方式（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。（3）政府与民间共同投资的提供方式。（4）政府投资，法人团体经营运作。（5）BOT 投资方式（建设经营转让投资方式）。l 什么是财政投融资，简述其基本特征财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资(入股)或融资(贷款)方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资。（3）计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起补充调整作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营。（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融机构既不是一般意义上的金融企业，也不是制定政策的机关，实际上是一种执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。（5）财政投融资的预算管理比较灵活。在预算年度内，国家预算的调整（削减预算或追加预算）需要经过人民代表大会审批通过，而财政投融资预算在一定范围内（比如50%）的追加，无须主管部门的审批。l 试述财政补贴的性质和分类性质：从政府角度看，不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。从资源配置角度看，与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响。我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。l 试分析财政补贴的经济效应（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。产业结构优化过程中，财政补贴支出扮演着十分重要的角色。（4）消除“排挤效应”。（5）对社会经济发挥稳定效应。l 税收支出的八种类型税收豁免，纳税扣除，税收抵免，优惠税率，延期纳税，盈亏相抵，加速折旧，退税。l 简述税收的“三性”税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，不同时具备“三性”的财政收入就不是税收。税收的强制性是指征税凭借国家政治权力，通常采用颁布法令方式实施，任何单位和个人都不得违抗。税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。税收的“三性”可集中概括为税收的权威性，维护和强化税收的权威性是我国当前税收征管中的一个重要课题。l 简述税收中性和超额负担所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面减少了纳税人支出，同时增加了政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。l 是分析税负转嫁与归宿的一般规律（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。l 试述供给学派的税收观点（1）高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性。（2）高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。（3）边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。l 是说明“拉弗曲线”及其原理（要求掌握图）供给学派的三个基本命题可以从供给学派的代表人物拉弗设计的“拉弗曲线”得到说明，拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线（参见图 96）。拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义：（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。（2）取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率，如图中的 D 点和 E 点，两点的税收收入是相等的，但 D点的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进了经济增长，而且随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。l 我国增值税为什么要由生产型转为消费型有利于鼓励企业设备更新和技术升级，推动企业成为市场长期投资主体。消费型增值税对经济的积极影响 ：1)刺激高新技术产业的发展，促进经济增长2）降低税负，推动国有大中型企业改革3）缓解物价不断下降的局面4）实现出口彻底退税，增强国际竞争力5）解决重复征税问题6)实现内外资企业的公平原则l 增值税的三种类型一生产型增值税。二收入型增值税三消费型增值税l 简述并评价李嘉图等价定理李嘉图等价原理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。李嘉图等价观点的逻辑基础，是消费理论中的生命周期假说和永久收入假说。评价 1李嘉图等价定理的核心假设是理性预期，这就要求现在的父母都要通晓预期模型，从而能运用这个模型来测算和调整当前收入和未来收入，这显然是不现实的。2李嘉图等价定理假设人们总是遗留给后代一定的遗产，3政府没有违约风险4隐含个人具有完全的预见能力和充分信息5假设所有的税都是一次性总量税l 营业项目征收档次l 简述国债的政策功能(一)弥补财政赤字 (国债产生的主要动因)。(二)筹集建设资金(三)调节经济 国债不仅是财政政策手段，而且是金融政策手段，国债券是可流通债券的主要组成部分，特别是短期国债券是中央银行进行公开市场操作从而调节货币需求与供给的重要手段。l 分析我国的国债市场现状和问题我国国债市场的现状主要体现在三个债券市场中：(1)证券交易所国债市场。(2)银行间债券市场。银行间国债市场和柜台市场统称为场外市场。(3)柜台交易市场。根据以上分析可知，我国国债市场有待完善的问题包括：(1)国债市场之间的不连通。(2)国债市场的流动性不足。(3)市场的基础建设落后于市场规模和交易规模发展的需求。(4)尚未形成合理的收益率曲线，存在利率风险。(5)市场产品过于简单，缺乏衍生产品。l 何为国家预算？国家预算有哪些类别国家预算是政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件。国家预算的首要功能是反映政府财政收支状况。预算形式的差别为依据分为单式预算和复式预算以预算分项支出的安排方式的差别为依据分为增量预算和零基预算l 试述国库集中支付的基本内容对预算资金分配、资金使用、银行清算、资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。要点是1 财政部门在国库指定的代理银行开设统一的账户，各单位在同一账户下设立分类账户，实行集中管理，预算资金不再拨付给各单位分设账户保存。23l 何为政府采购制度？我国政府采购法的基本内容有哪些l 简述分级分税预算管理体制的特点l 简述政府间收支划分的理论依据l 简述政府间转移支付制度的功能l 简述分税制改革的基本内容l Ps:增值税部分注意一下小细节，小心会有选择题哦