企业所得含答案税练习题讲解.doc

一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ）。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（ ）。 A.居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（ ）。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（ ）。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（ ）。 A.税收滞纳金 B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产 D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。 A.60% B.40% C.50% D.70%10、根据企业所得税法规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（ ）。 A.业务招待费产生的费用 B.对外捐赠费用产生的费用C.职工工会费用产生的差异 D.广告费和业务宣传费产生的费用11、对企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是（ ） 。A.不缴纳所得税 B.作为企业当期所得缴纳所得税 C.减半征收所得税 D.作为计算减免税优惠的生产经营年度12、下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ） 。A.企业债券利息收入 B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国债的利息收入 D.银行存款利息收入13、根据企业所得税法规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。 A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资14、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（ ）。 A. 企业所得税应分月或分级预交B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度15、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（ ）。 A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补 B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年16、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业17、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。 A.小型微利企业B.在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业18、按照企业所得税法规定，企业所得税的征收办法是（ ）。A.按月征收 B.按季计征，分月预交 C.按季征收 D.按年计征，分月或分级预交19、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费20、依据企业所得税法的规定，下列各项中按照被投资企业所在地确定所得来源地的是（ ）。 A.租金所得 B.权益性投资资产转让所得 C.利息所得 D.特许权使用费所得21、根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 A.10% B.15% C.20% D.25%22、根据企业所得税法规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是（ ）。 A.特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现 B.接收捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现23、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是（ ）。 A.股权转让收入 B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收入 D.接受捐赠收入24、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（ ）。 A.建造固定资产过程中向银行借款的利息 B.诉讼费用 C.对外投资的固定资产计提的折旧费 D.赞助支出25、某国有企业2013年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。 A.2015年 B.2016年 C.2017年 D.2018年26、根据企业所得税法及其实施条例的规定，不得提取折旧的固定资产是（ ）。 A.以经营租赁方式出租的固定资产 B.房屋、建筑物 C.季节性停用和大修理停用的机器设备 D.以经营租赁方式租入固定资产27、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。 A. 列为当年费用支出 B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D.从以后年度境外所得中扣除28、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源的是（ ）。 A.销售货物所得 B.权益性投资收益所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得29、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（ ）。 A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现30、下列项目中，可以免征企业所得税的是（ ）。 A.非营利组织从事营利性活动取得的收入 B.社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费C.学校与外单位联合创办企业的收入 D.非货币性资产抵债收入31、企业的下列收入中，不属于其他收入范围的有（ ） A.固定资产盘盈收入 B.固定资产销售收入C.罚款收入 D.教育费附加返还款收入32、在计算企业所得税的应纳税所得额时，下列项目中不准与从收入总额中扣除的是（ ）。 A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息 B.聘请中介机构费C.未经核定的准备金支出 D.转让资产时该项资产的净值33、某企业一台常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，使用年限为5年。根据税法规定允许加速折旧，最低折旧年限为（ ）。 A.1年 B.2年 C.2.5年 D.3年34、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是（ ）。 A.非银行企业内营业机构之间支付的利息 B.未履行合同规定支付的违约金C.提取的环境保护专项基金 D.参加财产保险按照规定缴纳的保险费35、非营利组织取得的下列收入中，需要缴纳企业所得税的是（ ）。 A.接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入 B.接受个人捐赠的收入 C.出租房屋的收入 D.按照财政部门规定收取的会费36、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A.获利年度 B.盈利年度 C.项目取得第一笔生产经营收入所属年度 D.领取营业执照年度37、创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额，这一比例是（ ）。 A.50% B.60% C.70% D.80%38、下列单位，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.股份制企业 B.合伙企业 C.外商投资企业 D.有经营所得的其他组织39、按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（ ）。 A.销售商品采取托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理40、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。 A.职工福利费 B.职工工会经费 C.职工教育经费 D.社会保险费41、根据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（ ）。 A.企业参加运输保险支付的保险费B.按固定上交劳动保障部门的职工养老保险费C.为员工个人投保的家庭财产保险D.按国务院财政、税务主管部门规定的标准，为全体雇员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险费42、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。 A.被投资企业发生亏损，可用投资方所得弥补 B.投资房企也发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补43、企业安置残疾人员的，在计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100%44、下列说法中，不符合小型微利企业所得税相关政策规定的是（ ）。 A.税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 B.享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业C.享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制D.享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元45、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100%46、下列各项所得属于生产、经营所得的是（ ） 。A.转让财产所得 B.利息、股息所得 C.邮电通信业所得 D.特许权使用费所得47、下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ ）。A.个人独资企业 B.股份制企业 C.集体企业 D.私营企业48、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税49、企业购买符合条件的技术设备,按规定可以抵免企业所得税税款的的数额为设备价款的( ）。A.10% B.20% C.30% D.40%50、企业所得税的计税依据是企业的（ ）。A.应纳税额 B.收入总额 C.利润 D.应税所得额51、我国企业所得税的征收方法是（ ）A. 按月计征，按月预缴 B. 按季计征，按月预缴C. 按年计征，按月或按季预缴 D. 按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴52、下列单位中，缴纳企业所得税的是（ ）A.个人独资企业 B.合伙企业 C.私营企业 D.个体工商户53、现行的企业所得税的税率不包括（ ）A.15% B.20% C.25% D.30%54、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）A. 合理的工资薪金支出 B. 各项税收滞纳金、罚款支出C. 非广告性质的赞助支出 D. 企业按规定提取的存货减值准备55、现行企业所得税法规定，年应纳税所得额在30万元以上的，使用的税率是（ ）。A.15% B.20% C.25% D.30%56、企业所得税法规定，全年销售收入为1500万元以下的，其广告费的列支限额是（ ）。A.75万元 B.225万元 C.7.5万元 D.180万元57、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）A.列为当年费用支出 B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D.从以后年度境外所得中扣除58、小型微利工业企业应符合的条件是（ ）A.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元B.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元59、在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是（ ）。A.资本性支出 B.无形资产受让、开发支出C.自然灾害和意外事故损失赔偿费 D.三新研发费60、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）A.各项经济合同违约金和罚款 B.各项税收滞纳金、罚款支出C.非广告性质的赞助支出 D.企业按规定提取的存货减值准备61、下列各项所得属于生产、经营所得的是（ ）。A.转让财产所得 B.利息、股息所得 C.邮电通信业所得 D.特许权使用费所得62、某企业某年从事技术转让净所得为8 000 000元，其应纳的企业所得税税额是（ ）元。A.2000000 B.375000 C.1000000 D.9900063、税法规定，对企业来源于境外的所得已在境外缴纳的税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得按照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是（ ）。A.分国原则 B.分项原则 C.分国分项原则 D.分国不分项原则64、某法国企业未在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的股息、红利所得应向中国政府交纳的企业所得税实际适用的税率是（ ）A.20% B.15% C.10% D.25%65、计算企业所得税时，经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费，按照（ ）A.实际支付数扣除 B.租赁期限均匀扣除C.应当提取折旧费用扣除 D.当其应付租赁费扣除66、企业所得税法规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（ ）A.不分项不分国计算 B.分国不分项计算C.分项不分国计算 D.分国分项计算67、小型微利商业企业应符合的条件是（ ）A.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元B.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元68、企业发生的职教育经费支出的列支标准是（ ）A.不超过工资薪金总额的2% B.不超过工资薪金总额的14%C.不超过工资薪金总额的2.5% D.不超过工资薪金总额的10%69、不得在企业所得税前列支的税金有（ ）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税二、多项选择题1、下列税率中，非居民企业所得税不适用的有（ ）。A.25% B.15% C.18% D.30% E.10%2、 在计算企业所得税时不得从收入总额中扣除的税金有（ ）A.土地增值税 B.企业所得税 C.增值税 D.契税 E.城市维护建设税3、下列项目在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有（ ）A.多提职工福利费 B.多列无形资产摊销C.国库券利息收入 D.从联营企业分回的利润E.各项税收的滞纳金、罚金4、企业所得税的纳税人包括（ ）A.国有企业 B.集体企业 C.私营企业 D.外商投资企业 E.合伙企业5、下列各项收入中，应当征收企业所得税的有（ ）。A.取得的国库券利息收入 B.国库券转让收入C.股票转让净收益 D.接受的非货币资产捐赠E.接受的货币资产捐赠6、下列项目中在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（ ） A.工资费用支出超标准 B.业务招待费超标准C.公益、救济性支出超标准 D.税收的滞纳金 E.国库券利息收入7、计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出，不得扣除的有（ ）。A.税收滞纳金 B.罚金、罚款和被没收财物的损失 C.未经核定的准备金支出D.公益性捐赠支出 E.向投资者支付的股息、红利支出8、下列事项属于企业所得税不征税收入的有（ ）A. 财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入 D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益E.接收的捐赠收入9、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（ ）。A、对外投资的支出 B、缴纳的增值税C、转让固定资产发生的费用 D、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费10、下列收入应计入企业收入总额计算征收所得税的有（）。A、对外投资入股分得的股息、红利 B、接受捐赠的货币性收入C、物资及现金的溢余收入 D、因意外事故而由保险公司给予的赔偿11、在企业发生的下列利息支出中，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（）。A、向金融机构借款的利息支出 B、企业间相互拆借的利息支出C、建造、购置固定资产的利息支出D、建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出12、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）。A、资源税 B、增值税 C、土地增值税 D、印花税13、在计算应税所得额时，下列项目中不能从收入总额中扣除的有（）。A、无形资产开发支出未形成资产的部分 B、意外事故损失中有关赔偿的部分C、各种广告性的赞助支出 D、税收的滞纳金14、下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的项目有（）。A、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 B、纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金C、保险公司给予纳税人的无赔款优待 D、为解决职工子女入学，直接捐赠给某小学的计算机15、下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有( )。 A销售折扣的折扣额 B担保支出 C折扣销售的折扣额(销售额与折扣额同在一张发票) D回扣支出16、具有下列( )关系之一的公司，企业和其他经济组织属关联企业。A在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系B直接或间接同为第三者所拥有C长期合作、彼此信任D其他在利益上具有相关联关系17、纳税人在计算企业应纳税所得额时，下列项目中应列入收入总额的有（ ）。A工程价款结算收入 B固定资产转让收入C特许权使用费收入 D没收的包装物押金收人18、下列属于企业所得税纳税人的有（ ） 。A国有企业 B股份制公司 C个人独资企业 D合伙企业19、我国居民企业的判定标准有（ ）。 A登记注册地标准 B总机构所在地标准 C实际管理机构地标准 D生产经营所在地20、以下适用25%税率的企业是（ ） 。A在中国境内的居民企业 B在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D在中国境内未设立机构场所的非居民企业21、下列符合有关非居民企业征税对象的规定的是（ ） 。A非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 C非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D所有的企业所得税都只要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税22、计算企业所得税时，下列应计入企业的收入总额的有（ ） 。A销售货物收入 B提供劳务收入 C转让财产收入 D利息收入23、计算企业所得税时，下列应计入企业的收入总额的有（ ） A利息收入 B租金收入 C接受捐赠收入 D股息、红利等权益性投资收益24、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ） 。A股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现25、 下列各项中应当征收企业所得税的收入有（ ） 。A国库券的转让收入 B因债权人原因确实无法支付的应付款项 C纳税人接收捐赠的实物资产 D企业在建工程发生的试运行收入26、下列属于不征税收入的是（ ） A财政拨款 B企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 C企业取得的经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金。 D国债利息收入 27、下列属于免税收入的是（ ） A国债利息收入 B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 D财政拨款 28、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。 A合同约定的日期 B纳税年度内完工进度 C完成的工作量 D设备交付使用的日期29、计算企业所得税时，下列税金不可以扣除的有（ ） A营业税 B印花税 C企业所得税 D允许抵扣的增值税30、 可在企业所得税前扣除的税金包括（ ） A. 增值税 B. 土地增值税 C. 出口关税 D. 资源税31、下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（ ） A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除B企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除C企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除D企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除32、下列可以在企业所得税前扣除的有（ ） A企业按规定为职工缴纳的“五险一金” B企业按规定为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费 C企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 D企业为投资者或职工支付的商业保险费33、下列可以在企业所得税前据实扣除的有（ ） A非金融企业向金融机构借款的利息支出 B金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出 C企业经批准发行债券的利息支出 D非金融企业向非金融机构借款的利息支出34、下列扣除标准符合中华人民共和国企业所得税法规定的有（ ） A发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除 B发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。 C发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出可以据实扣除 D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出可以据实扣除35、下列各项中不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ） A为雇员支付集资分红的支出 B为雇员年终加薪的支出 C按规定为雇员交纳社会保险的支出 D为雇员提供的劳动保护费支出36、以下可以在企业所得税前列支的保险费用为（ ） A政府规定标准的基本养老保险基金支出 B政府规定标准的补充养老保险基金支出 C职工家庭保险费用支出 D企业货物保险支出37、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ ） A确定性原则 B配比原则 C权责发生制原则 D收付实现制原则38、在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的有（ ） A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B非广告性质的赞助支出 C税收滞纳金 D未经核定的准备金支出39、在计算企业所得税时不得扣除的项目是（ ） A为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出 B利润分红支出 C企业违反销售协议被采购方索取的罚款 D违反食品卫生法被政府处以的罚款40、纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是（ ） A分期收款方式销售商品 B代销方式销售商品 C建筑安装工程、持续时间超过12个月的 D为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的41、根据企业所得税法的有关规定，企业发生的（ ）在计算应纳税所得额时，准予扣除。 A存货跌价准备 B科技开发费 C企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费 D已实际支出并提供证明资料的会议费42、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ） A逾期归还银行贷款而支付的罚息 B无形资产开发支出未形成资产的部分 C融资租入固定资产的租金支出 D企业之间支付的管理费43、计算企业所得税时，计入管理费用扣除的税金有（ ） A. 房产税 B. 印花税 C. 车船税 D. 土地使用税44、在计算企业所得税时，下列固定资产不得计算折旧扣除的是（） A未投入使用的房屋、建筑物 B以经营租赁方式租入的固定资产 C以融资租赁方式租出的固定资产 D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产45、在直接计算法，居民企业的企业所得税应纳税所得额为收入减去（ ） A不征税收入 B免税收入 C各项扣除金额 D允许弥补的亏损46、企业取得的下列所得（ ）已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。 A居民企业来源于中国境外的应税所得B非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得C居民企业来源于中国境内的应税所得D非居民企业在中国境内没有设立机构、场所，取得发生在中国境外且与该机构、场所没有实际联系的应税所得47、下列项目中，符合关联企业认定标准的有（） A直接或间接地同为第三者拥有或控制 B经常发生购销业务的企业和单位 C在资金方面存在直接或间接的拥有或控制 D在经营方面存在直接或间接拥有或控制48、减按20%税率征税的小型微利企业包括（） A年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元的工业企业。B年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3 000万元的工业企业。 C年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1 000万元的工业企业。D年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元的工业企业以外的其他企业。49、按企业所得税的有关规定，下列关于免征企业所得税的表述正确的有（） A企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 B企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 C企业设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免 D海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税50、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用的方法有（ ） A缩短折旧年限 B双倍余额递减法 C年数总和法 D不提取折旧，直接扣除51、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法，这种固定资产是指（） A由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产B常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产C电子产品 D小汽车52、税务机关依照企业所得税法规定核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法（ ） A参照同类或者类似企业的利润率水平核定。 B按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定。 C按照关联企业集团整体利润的合理比例核定。 D按照其他合理方法核定。三、判断改错题1、企业发生的亏损，可在今后五个连续纳税年度内用税前所得进行弥补。 2、纳税人预缴的企业所得税税额，应以人民币为计算单位。所得为外国货币的，分月预缴时应按照当月1号的国家外汇牌价折合为人民币。 3、依照企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为非居民企业。4、企业发生的公益救济性捐赠支出在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5、企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资低100%加计扣除。6、企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴。企业应当自月份或季度终了后15内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。7、对于由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。8、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，属于企业所得税的小型微利企业。9、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的非工业企业，属于企业所得税的小型微利企业。10、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。11、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。12、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。13、纳税人取得的保险公司赔款既不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。14、某企业作为担保人为被担保人承担了其还不清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。15、企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税。16、企业所得税应当分国不分项计算其扣除限额。17、企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。18、企业在生产经营期间的借款利息支出，可按实际发生数从收入总额中扣除。19、企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利年度的利润弥补亏损。20、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不予计征所得税。21、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。22、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。四、计算题1.利民公司上年度销售收入9068万元，销售成本4000万元，期间费用1500万元，营业外支出账户中列支缴纳的违反环保法的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳的税收滞纳金8万元，偷税被处的罚款10.8万元，计算利民公司上年度应纳的企业所得税额。2.康宁公司上年境内经营应纳税所得额为2000万元，其在A国设有分支机构，取得税后所得360万元，在A国按40%税率交纳了所得税。计算该公司上年度境内、外所得汇总缴纳的所得税额。3.为民公司上年度“财务费用”账户对应两笔借款：（1）向银行借款300万元，年利息8%，期限为9个月；（2）向非金融机构借款100万元，与第一笔借款同期借入同期归还，实际利息为10.5万元。两笔借款均用于满足资金流动性需求。则为民公司在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是多少？4.某中外合资饭店上年取得业务收入2400万元，有关业务支出1000万元，装修饭店大厅支出300万元，有关费用支出600万元（其中支付业务招待费60万元），缴纳税金30万元。试计算该企业上应纳所得税税款。5.风华公司上年实现产品销售收入2000万，国库券利息收入6万；发生销售成本400万，三新研发费40万元；缴纳增值税340万，消费税200万元，城建税和教育费附加54万元。计算风华公司上年应纳的企业所得税。6.某公司为居民企业，上年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润额均为30万元，其中，产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，试计算该公司上年度应缴纳的企业所得税额。7. 江苏省某企业上年账户利润为2350万元，调整项目如下：该企业为解决子女入学问题，直接向某学校捐款15万元；该企业年营业收入额为2000万元，实际发生业务招待费用为15万元。请计算该企业上年应纳企业所得税税额。8.某民营企业上年申报的应纳税所得为150万元，全年的销售收入净额为500万元。经税务机关查帐发现以下情况：企业当年发生广告费100万。计算该企业上年应纳的企业所得税。企业所得税客观题参考答案一、单项选择题DCADC DBDAD BCCCC CBDBB BACBD DCBBB BCDAC CCBCC CBDBC CAAAD DCDAC BCCDA CBDCB BBCA二、多项选择题1、BCD 2、BC 3、CD. 4、ABCD 5、BCDE 6、ABCD 7、ABCE 8、ABCD9、CD 10、ABC 11、AD 12、ACD 13、BD 14、CD 15、ABD 16、ABD 17、ABCD 18、AB 19、AC 20、AB 21、AB 22、ABCD 23、ABCD 24、BD 25、ABCD26、ABC 27、ABC 28、BC 29、CD 30、BCD 31、AB 32、ABC 33、ABC 34、ABD35、ACD 36、ABD 37、ABC 38、ABCD 39、ABD 40、ACD 41、BD 42、AB 43、ABCD 44、BCD 45、ABCD 46、AB 47、ACD 48、AD 49、ABD 50、ABC 51、AB 52、ABCD三、判断改错题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、 15、 16、 17、 18、19、 20、 21、 22、