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第一章 税务管理概述一、单项选择题1、各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省级税务机关答案：A 2、税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。A 无偿,B 有偿,C 全天候,D 全方位答案：A 3、税收征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。A 2001年2月1日,B 2001年3月15日,C 2001年4月28日,D 2001年5月1日答案：C 4、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关答案：A 5、国务院( )主管全国税收征收管理工作。A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门答案：C6、国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。A、土地增值税车船税 B、铁道部门集中缴纳的营业税 C、进口环节增值税 D、房产税答案：B7、以下叙述不属于纳税主体的义务的是（ ）A、知情权 B、依法诚信纳税 C、依法接受税务管理 D、依法接受税务稽查答案：A二、多项选择题1、税收的职能主要有（ ）。A、筹集财政收入职能 B、调控经济运行职能C、监督职能 D、提供优质纳税服务答案：ABC2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ ）和请求国家赔偿等权利。A知情权、保密权,B依法申请税收优惠权,C税收救济权,D拒绝履行决定答案：ABC、3、税收管理的作用是（ ）。A保障税收实体法得以有效实施,B保障税收职能得以实现,C保障税收分配中征纳双方权利和义务得以实现,D促进企业经营管理方式转变答案：ABC4、纳税主体对涉税事项管理的原则有（）。A、依法纳税原则 B、专业化管理原则 C、事前筹划原则 D、全程管理答案：ABCD5、税务机关税务管理的原则有（）。A、依法治税 B、分级管理 C、信息管税 D、效率原则答案：ABCD三、判断题1、所有税收的征收管理，均适用税收征管法。答案：错误2、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。答案：正确3、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。答案：错误4、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照税收法律、行政法规的规定执行。答案：正确5、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。答案：错误6、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。答案：正确7、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。答案：错误8、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第50号)属于实体法。答案：正确9、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。答案：正确10、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。答案：正确11、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。答案：错误12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。答案：正确13、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。答案：正确答案：错误14、税收征管法属税法中的实体法。答案：错误15、所有的营业税均属于地方税务机关征收。答案：错误16、所有的资源税均属于地方税务机关征收。答案：错误17、所有的个人所得税均属于地方税务机关征收。答案：错误18、所有的消费税均由国家税务局征收。答案：错误19、所有的城建税均由地方税务机关征收。答案：错误20、所有新办企业的企业所得税均由国家税务局征收。答案：错误四、案例分析题1、案情：某税务稽查局工作人员张某，在对软件设计有限公司依法进行税务检查时，调阅了该公司的纳税资料，发现该公司的核心技术资料，正是其朋友李某所在的电脑网络有限公司所急需的技术资料，于是就将软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某，张某的这一做法给公司造成了无可挽回的经济损失。软件设计有限公司发现此事后，认为税务干部张某的行为，侵害了企业的合法权益，决定通过法律途径来维护企业的商业、技术保密权。 问：纳税人可以请求保密权吗？ 答案：纳税人可以请求保密权。所谓请求保密权就是指纳税人对税务机关及其工作人员因税收执法而知晓的商业秘密和个人隐私，有请求为自己保密的权利。根据税收征管法第8条的规定：“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密；”税收征管法第59条规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。”由此可见，请求保密权具有法律强制性，它既是法律赋予纳税人的一项基本权利，也是税务机关的法定义务。纳税人具有请求税务机关及其工作人员为自己保守秘密的权利，税务机关及其工作人员如果因自己的粗心大意或其他原因，泄露了纳税人的商业秘密或个人隐私，给纳税人的生产经营或个人名誉造成损害的，应当承担相应的法律责任。第二章 税务登记管理一、单项选择题1、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）内申报办理税务登记。A、15日 B、30日 C、60日 D、180日答案：B2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、15日 B、30日 C、60日 D、90日答案：A3、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（ ）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A、15日 B、30日 C、60日 D、180日答案：B4、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A、10 B、15 C、30 D、60答案：C5、从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。A、到工商管理机关办理工商注册登记B、到公安户籍管理部门办理户口登记C、到银行开立基本存款账户和其他存款账户D、到税务机关进行纳税咨询 答案：C6、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（ ）内，书面报告主管税务机关，如实填写税务登记证件遗失报告表，并将纳税人的有关信息在（ ）报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。A、10日，纳税人自行选择的 B、15日，税务机关认可的C、20日，税务机关认可的 D、30日，纳税人自行选择的答案：B7、对被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。A、30日 B、三个月 C、180日 D、一年答案：B8、关于停业、复业登记管理，下列说法正确的是（ ）。A、纳税人的停业期限不得超过三个月B、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款C、联合办证后的国税、地税共管纳税人申请复业时，先向国税主管税务机关申请，办理国税复业手续后，领回税务登记证件，再凭税务登记证件向地税主管税务机关办理复业手续（不作要求）D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当向主管税务机关申请办理注销税务登记答案：B9按照规定不需在工商行政机关办理注册登记的纳税人被有关机关批准终止，该纳税人的做法正确的是（ ）。A自有关机关批准终止之日起30日内向主管税务机关办理注销登记B自有关机关批准终止之日起15日内向主管税务机关办理注销登记C在被有关机关批准终止之前30日内向主管税务机关办理注销登记D在被有关机关批准终止之前15日内向主管税务机关办理注销登记答案：B10纳税人到异地销售货物的外出经营活动税收管理证明有效期限一般为（ ）。A15天B30天C180天D一年答案：B11下列税务登记中一般纳税人不需办理的登记是（ ）。A开业登记 B变更或注销登记C停（复）业登记 D外出经营报验登记答案：C12下列叙述错误的是（ ）。A从事生产经营的纳税人持税务登记证件，到银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户B从事生产经营的纳税人将其专项存款帐户以外的其他帐户向主管税务机关报告C金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码D金融机构应当在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号答案：B13纳税人未按照规定使用税务登记证件，税务机关应（ ）。A责令限期改正，可以处二千元以下的罚款B责令限期改正，可以处一万元以下的罚款C责令限期改正可以处二千元以上一万元以下的罚款D处二千元以上一万元以下的罚款答案：D14纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（ ）日内，持相关证件向主管税务机关申请办理变更税务登记。A15 B30 C10 D45答案：B15、税收征收管理的首要环节是（ ）。A工商登记B税务登记C纳税申报D税款征收答案：B16、工商、税务部门之间的应建立定期交流会议制度，（ ）。A每年一次B每半年至少一次C每月一次D以上都不对答案：B17、停（复）业登记适用于（ ）。A一般纳税人B小规模纳税人C个体工商户D实行定期定额方式缴纳税收的个体工商户答案：D18、纳税人未将其全部银行帐号向主管税务机关报送，情节严重的，可以处（ ）的罚款。A1000元 B. 2000元以下C2000元以上5000元以下 D. 2000元以上10000元以下答案：D19、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原主管税务机关申请办理注销登记。A10日B15日C20日D30日答案：B20、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A 15,B 30,C 60,D 90答案：B21、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。A 注销税务登记,B 变更税务登记,C 开业税务登记,D 注册税务登记 答案：B22、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：（ ）A 扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。,B 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。,C 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。,D 按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记。答案：B23、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（ ）A 纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记。,B 纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款。,C 纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记。,D 纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 答案：D24、关于税务登记证件，下列说法正确的是：（ ）A 纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。,B 税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。,C 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。,D 纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查。 答案：C25、关于报验税务登记，下列说法正确的是：（ ）A 办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人。,B 到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。,C 从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。,D 办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 答案：D26、从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是指下列条件的哪一个。（ ）A 只要外出经营就需要办理报验登记。,B 在同一外出经营地累计经营超过60天。,C 在同一外出经营地累计经营超过 180天。,D 外出经营超过30天。答案：A 27、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，应设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。A、10日 B、15日 C、20日 D、30日答案：B28、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A、5日 B、15日 C、30日 D、60日答案：B29、对生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，下列说法正确的是( )。A、 可以聘请税务机关的工作人员代为建账B、 只能聘请注册税务师代为建账和办理账务C、 自行建立收支凭证粘贴簿以代替账簿D、 可以依法按税务机关的要求，安装和使用税控装置 答案：D30、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、10日 B、15日 C、20日 D、30日答案：A31、纳税人按规定设置的总账和日记账应当采用的账簿形式是（ ）。A、活页式 B、订本式 C、分册式 D、卡片式答案：B32、关于帐簿、凭证管理，下列说法正确的是：（ ）A、 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。B 、帐簿是指总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿。明细账、日记帐必须采用订本式。C 、从事生产经营的纳税人，应当在规定的期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关审批。D 、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 答案：D33、关于代扣代缴、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是：（ ）A 扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。B 自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。C 自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。D 办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。答案：A 34、关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是：（ ）A 帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。B 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面。C 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。D 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。 答案：C35、非法携带、邮寄、运输或存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（ ）的罚款。A、一万元以下 B、二万元以下 C、三万元以下 D、五万元以下答案：A36、 按（ ）为标准，普通发票可分为定额发票和非定额发票。A、经营行业 B、业务范围 C、填开的额度 D、经营性质答案：C37、普通发票的基本联次为三联，其中（ ）是收执方作为付款或收款的原始凭证。A、存根联 B、发票联 C、记账联 D、抵扣联答案：B38、发票准印证和发票防伪专用品准产证由（ ）统一制发。A、国家税务总局B、省、自治区、直辖市国家税务局C、省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局D、县级以上国家税务局答案：A39、纳税人临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动，凭所在地税务机关 （ ），可向经营地税务机关申请领购经营地发票。A、颁发的税务登记证副本 B、颁发的税务登记表C、颁发的发票领购簿 D、开具的外出经营税收管理证明答案：D40、 纳税人跨省、市、自治区市从事临时经营活动需申请领购发票的，如不能提供保证人，则需交纳（ ）元的保证金后，方可领购。A、不超过5000 B、不超过10000C、不超过20000 D、不超过50000答案：B41、 领购普通发票的单位和个人凭（ ）核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购普通发票。A、税务登记证 B、发票交验簿C、发票领购簿 D、发票领购登记台账答案：C42、（ ）不可以作为外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的保证人。A、具有担保能力公民 B、有限责任公司C、合伙企业 D、国家机关答案：D43、（ ）是鉴定发票真伪的法定机关。A、税务机关 B、公安局 C、检察院 D、人民法院答案：A44、纳税人需要（ ）的，应提出书面申请，经主管税务机关审批后，收缴其旧的发票领购簿，重新核发新的发票领购簿。A、变更领购发票的种类 B、变更购票员C、变更纳税人名称 D、变更数量限额答案：C45、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（ ）。A 税务登记证,B 发票,C 营业执照,D 办税员证答案：B46、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。A 核定其应纳税额,B 规定其财务核算方式,C 确定其会计制度,D 指定某会计师事务所为其建帐答案：A 二、多项选择题1下列须核发税务登记证件的是（ ）。A个体工商户B集体企业C股份制企业D扣缴义务人答案：ABC2下列（ ）等纳税人应自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A企业B企业在外地设立的分支机构C个体工商户D事业单位答案：ABC3纳税人发生下列（ ）变化时，应办理变更税务登记。A改变单位名称或个人姓名B改变所有制形式C改变生产经营范围D改变银行帐号答案：ABCD4税务机关应在纳税人办理了（ ）等事宜后方能核准停业申请。A发票保管B发票缴销C由管理员签具清税意见D税务登记证件封存答案：BCD5注册税务登记证及其副本适用于（ ）。A个人所得税的纳税人B企业非独立核算的分支机构C非从事生产、经营的纳税人D车船使用税的纳税人答案：BC7下列对税务登记的叙述正确的是（ ）。A所有的纳税人、扣缴义务人都必须向税务机关申请办理税务登记B税务登记是征纳双方法律关系成立的依据和证明C如果纳税人不按期办理税务登记，税务机关可以吊销其营业执照D税务登记是税务机关对纳税人实施税务管理的一种法定制度答案：BD8纳税人生产经营场所发生变化导致主管税务机关也发生变化的，应办理（ ）。A开业登记B变更登记C停业登记D注销登记答案：AD10纳税人在办理税务登记后，发生下列（ ）情形之一的，应办理变更税务登记。A企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销B法定代表人变更C改变经营期限、开户银行及账号D企业资不抵债而破产答案：BC11根据征收管理法的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有（ ）。A领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B只缴纳车船使用税的自然人C只缴纳个人所得税的自然人D企业在外地设立分支机构答案：AD12按规定应办理税务登记的纳税人包括（ ）。A企业B企业在外地设立的非独立核算的分支机构C个体工商户D从事生产经营事业单位答案：ABCD13纳税人持外出经营活动税收管理证明外出经营时应将外出经营活动税收管理证明的（ ）交经营地税务机关。A存根联B证明联C回执联D留存联答案：BC14下列关于外出经营税收管理的叙述正确的是（ ）。A持外出经营税收管理证明的纳税人一律向制发外经证的税务机关纳税B经营地主管税务机关根据纳税人报送的外出经营活动税收管理证明和外出经营货物报验单等资料进行实地查验C纳税人需使用发票的，向经营地税务机关申请办理发票领购簿，购买发票D纳税人所携货物需易地销售的，必须经过发证机关在其所持外出经营活动税收管理证明上转注答案：BC15固定业户外出销售货物时，应在到达经营地进行经营前，向经营地税务机关申请报验登记，并提供（ ）等证件、资料。A税务登记证正本B税务登记证副本C外出经营活动税收管理证明D外出经营货物报验单答案：BCD16对有权领购发票的纳税人，主管税务机关应核定（ ）。A领购发票的种类B领购发票的数量C购票方式D领购发票的次数答案：ABC17、纳税人原税务登记表上的哪些内容发生变化，需要向主管税务机关办理变更登记（ ）。A、纳税人名称 B、法定代表人 C、生产经营地址 D、从事生产、经营的纳税人外出经营答案：ABC18、新税收征管法规定，工商行政管理机关应当将（ ）的情况，定期向税务机关通报。A办理登记注册,B核发营业执照,C验证工作,D工商管理费收缴答案：AB19、（ ）应当自领取营业执照之日起日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A企业 B个体工商户C从事生产、经营的事业单位 D企业在外地设立的分支机构答案：ABCD20、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； 由税务机关责令限期改正，可以处 ( )。A、二千元以上一万元以下的罚款 B、情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款C、处二千元以下的罚款D、情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款答案：CD21、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管( )。A、账簿 B、记账凭证 C、完税凭证 D、发票存根 答案：ABCD22、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得( )。A、伪造 B、复印 C、变造 D、擅自损毁答案：ACD23、纳税人和扣缴义务人的计算机资料可以视为账簿的条件包括（ ）。A、会计制度健全 B、独立核算C、能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的D、计算机输出的会计记录必须打印成完整的书面记录答案：ACD24、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（ ）。A帐簿,B记帐凭证,C完税凭证,D发票存根答案：ABCD25、从事生产、经营的纳税人的（ ）应当报送税务机关备案。A财务、会计制度,B财务、会计处理办法,C会计核算软件,D帐簿答案：ABC26、关于税务文书送达，下列说法正确的是：（ ）A 税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。B 税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达。C 受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。D 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。答案：D27、税务文书送达方式包括（ ）。A直接送达,B委托送达,C邮寄送达,D公告送达答案：ABCD28、发票检查的环节，主要包括（ ）。A、 发票印制环节检查 B、发票领购环节检查 C、发票使用和保管环节检查 D、发票缴销环节检查答案：ABCD29、开具发票的规范要求包括（ ）。A、保证开具发票的真实、完整 B、本地使用C、独立使用 D、不得扩大使用范围和超限额填开答案：ABCD30、未按规定印制、领购、开具、取得、保管发票或生产发票防伪专用品，以及未按照规定接受税务机关检查的，应承担的法律责任是（ ）。A、由税务机关责令限期改正 B、没收非法所得 C、可以并处一万元以上五万元以下的罚款 D、可以并处一万元以上的罚款答案：ABC31、税务机关是发票的主管机关，负责发票的( )、取得、保管的管理和监督。A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具 答案：ABCD32、 下列说法正确的是（ ）A、发票是确定经济收支行为发生的证明文件B、发票是财务收支的法定凭证C、发票是会计核算的原始凭证D、发票是税收管理的重要依据答案：ABCD33.、专业发票的特点包括（ ）A、性质特殊 B、使用对象明确C、使用范围广 D、需经法定机关审批使用答案：ABD34、税务机关的发票管理体现在（ ）各环节。A、印制 B、领购和使用 C、保管 D、检查和违章处理答案：ABCD35、纳税人领购普通发票的方式有（ ）A、批量供应 B、交旧购新 C、验旧购新 D、限期缴销答案：ABC36、下列关于开具发票的规范要求正确的是（ ）A、未发生经营业务一律不准开具发票B、保证开具发票的真实、完整C、经批准可以运输空白发票出入境D、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABD37、发票开具的基本制度包括（ ）A、定期报告发票使用情况制度B、专人管票制度C、专人开具制度D、集中开具制度（主要针对商业零售企业）答案：ABCD38、税务机关在发票管理中可行使以下检查权（ ）A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况B、调出发票查验C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD39、关于税务登记，下列说法正确的是：（ ）A国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。B各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况。C凡领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向税务机关申报办理税务登记。D按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。,E个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局规定。答案：ABC40、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：（ ） A、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。B、扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。C、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。D、已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。答案：AC41、关于送达税务文书，在下列情况下税务机关可以采取公告送达的方式。A同一送达事项的受送达人众多；,B采用其他送达方式无法送达；,C直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章；,D受送达人有固定明确的生产经营地址。答案：AB42、对非法印制发票的当事人，税务机关应( )。A销毁非法印制的发票,B没收违法所得,C没收作案工具,D处10，000元以上50，000元以下的罚款答案：ABCD三、判断题1、外出经营活动税收管理证明按照一地一证的原则核发，有效期限一般为60日，最长不得超过180天。（ 错 ）2、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。停业期限不得超过一年。（ 对 ）3、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个人、个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照有关规定办理税务登记。（ 错 ）4、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（ 错 ）5、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。（ 错 ）6、国地税联合办证后的国税、地税共管纳税人办理变更登记的，应同时向国税和地税主管税务机关申请办理变更登记手续。（ 错 ）7、工商管理部门向税务部门提供纳税人有关工商登记的信息是工商管理部门法定义务和职责。（ 对 ）8、税务登记是税务管理的首要环节。（ 对 ）9、非企业性单位不能认定为一般纳税人。（ 错 ）10、纳税人外出经营的税收管理是指对本辖区纳税人外出经营活动税收的管理。（ 错 ）11、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。（ 对 ）12、临时取得应税收入或者发生应税行为的单位或个人，均应向税务机关办理税务登记。（ 错 ）13、纳税人未发生应税收入的；或纳税享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的，可以不办理纳税申报。（ 错 ）14、从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向经营地税务机关报验登记，接受税务管理。（ 对 ）税务登记。（ 错 ）15、按规定不需在工商行政管理机关办理注册登记的纳税人，不需办理变更税务登记。（ 错 ）16、纳税人在停业期间发生纳税义务应及时向主管税务机关说明情况，依法补缴应纳税款，否则以偷税论处，（ 对 ）17、税务登记证件作为纳税人履行税务登记义务的书面证明，应当在其生产、经营场所内明显易见的地方张挂；固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营。（ 对 ）18、凡是已经办理税务登记的小规模纳税人，能够认真履行纳税义务，需要开具发票的，经主管税务机关批准，可由税务机关代开发票。（ 错 ）19、中国居民个人在境外提供劳务，需要享受税收协定待遇的，应向县以上税务机关提出中国居民身份认定的申请。（ 对 ）20、外国企业在中国境内从事生产经营需要享受税收协定待遇的，应向县以上税收机关提出中国居民身份认定的申请。（ 错 ）21、变造发票是在真发票上采用刮、擦、挖、补以及化学方法，更改或增添发票有关内容的行为。（ 对 ）22、所谓“大头小尾”发票是指填开发票时，将发票联与存根联分开填写，发票联数额小，存根联数额大。（ 错 ）23、私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票、私自制作发票监制章，发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ 对 ）24、从事生产经营的纳税人，其财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者财政部、国家税务总局有关税收的规定抵触的，可以继续使用原有的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法进行会计核算，但必须按照国务院或者财政部、国家税务总局的有关税收法规计算纳税。（ 对 ）25. 按经营行业为标准分类是普通发票最主要的分类方法。（ 对 ）26、外商投资企业和外国企业可以使用一种外国文字。（ 错 ）27、发票领购是发票发生作用的前置程序，也是发票管理的基础环节。（ 错 ）28、中华人民共和国境内的发票只能使用中文印制。（ 错 ）29、各级国家税务局在验收印制企业送来的普通发票时，应指定专人参加，没有特殊情况，不得随意更换人员。（ 对 ）30、丢失、被盗发票，纳税人应在报刊或其他新闻媒体公开声明作废。（对 ）31、税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（ 错 ）32、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。答案：错误 33、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。答案：正确34、纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。答案：正确35、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。答案：正确36、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。答案：错误37、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。答案：正确38、税收征管法规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。答案：错误39、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。答案：错误40、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。答案：正确41、从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。答案：正确42、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。答案：错误43、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。答案：正确44、税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。答案：错误45、增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市地方税务局指定企业印制。答案：错误46、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。答案：正确47、某生产性企业在领取税务登记证后15日内未将财务、会计制度报送税务机关备查，税务机关应责令限期改正，可以对其处2000元以下罚款。答案：正确48、某纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，工商行政管理机关应吊销其营业执照。答案：正确49、对未按照规定设置代扣代缴税款帐簿，且情节严重的扣缴义务人，税务机关可处以2000元以上10，000元以下的罚款。答案：错误50、国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。答案：正确51、各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记的情况。答案：错误52、纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务30日内，向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关书面申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。答案：正确53、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并发给扣缴税款登记证件。答案：错误54、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。答案：错误55、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案：错误56、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案：错误57、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。答案：错误58、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案：正确59、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件。答案：错误60、从事生产、经营的纳税人帐户发生变化的，应当自变化之日起 30日内，向主管税务机关书面报告，并办理变更税务登记。答案：错误61、纳税人办理开立银行帐户、申请减税、免税、退税时必须持税务登记证件。答案：错误62、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。答案：错误63、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置帐簿。答案：错误64、生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，只能聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财务人员代为建帐和办理帐务。答案：错误65、经县以上税务机关批准，生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，应该建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。答案：错误67、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法或者会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关审批。答案：错误68、纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其成本或费用。答案：错误69、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。答案：错误70、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上数据记录可视同会计帐簿。答案：错误71、帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年。答案：错误72、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。答案：正确73、送达税务文书应当有送达回证，并由受送达人在送达回证上记明收到日期，签名或者盖章，即为送达。答案：错误74、受送达人或者本细则规定的其他签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达。答案：错误75、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。答案：正确四、案例分析题案例1案情：某税务所在2009年6月12日实施检查中，发现星星商店(个体)2009年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2009年6月13日作出责令星星商店必须在2009年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按税收征管法有关规定处以罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？答案：本处理决定无效。根据税收征管法第15条规定：企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。星星商店自2009年5月20日领取营业执照到2009年6月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 案例2案情：某税务所2009年6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂(系个体)开业近两个月尚未办理税务登记。6月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2009年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？答案：本处理决定有效。根据税收征管法第60条的有关规定：未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款。案例3案情：某基层税务所2009年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店(系私营企业)自2009年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款2000元，税务所于6月18日作出如下处理决定：1、责令大众饭店8月20日前申报办理税务登记。2、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即2000元的罚款。问：本处理决定是否正确？为什么？答案：本处理决定是正确的。1、根据税收征管法第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款。”2、根据税收征管法第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。”3、根据税收征管法第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。”案例4案情：某从事生产、经营的事业单位，于2009年4月8日领取营业执照。2009年6月10日，该事业单位辖区的主管税务所在对其实施检查时，发现该单位尚未办理税务登记。据此，税务所在6月11日作出责令该事业单位6月13日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。问：该决定是否有效？为什么？答案：该决定有效。根据税收征管法第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款。”该单位超过规定的期限未办理税务登记，