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第 8 课 财 政 与 税 收 一 、 选 择 题1 国 家 财 政 是 国 家 治 理 的 基 础 和 重 要 支 柱 。 2015年 7月 14日 ， 财 政 部 发 布 的 数 据 显 示 ， 上 半 年 全 国 财 政 收 入 累 计 达 79600亿 元 ， 同 比 增 长6.6%， 财 政 收 入 的 增 长 ( ) 取 决 于 我 国 分 配 政 策 的 调 整 源 于 我 国 经 济 持 续 健 康 发 展 有 利 于 增 强 国 家 宏 观 调 控 能 力 意 味 着 我 国 企 业 税 负 增 加A B C D 2 下 表 是 2015年 某 市 1 6月 份 某 省 主 要 经 济 指 标 增 长 情 况 。 从 中可 得 出 的 正 确 结 论 是 ( ) 项 目 地 区 生产 总 值 财 政收 入 城 镇 居 民人 均 可 支配 收 入 农 村 居民 人 均 可 支 配 收入 消 费 者价 格 指 数 增 长 幅度 (%) 7.7 5.3 10.6 9.4 3.4 该 市 财 政 收 入 是 随 着 居 民 收 入 的 增 长 而 增 长 的 上 半 年 该 市 城 乡 居 民 实 际 购 买 力 总 体 有 所 增 强 该 地 区 生 产 总 值 的 增 长 是 财 政 收 入 增 长 的 基 础 城 镇 居 民 人 均 可 支 配 收 入 低 于 农 村 人 均 可 支 配 收 入 A B C D 3 2014年 我 国 继 续 实 施 积 极 的 财 政 政 策 ， 适 当 扩 大 财 政 赤 字 和 国 债 规 模 。 在 风 险 可 控 的 前 提 下 ， 适 当 扩 大 财 政 赤 字 会 ( ) 扩 大 社 会 总 需 求 ， 促 进 经 济 增 长 减 轻 企 业 的 税 负 ， 改 善 经 济 结 构 增 加 货 币 流 通 量 ， 引 发 通 货 膨 胀 带 动 企 业 投 资 ， 增 加 就 业 机 会A B C D 4 2015年 继 续 实 施 积 极 财 政 政 策 ， 把 工 作 的 着 力 点 放 到 转 方 式 调结 构 上 来 ， 正 确 把 握 政 策 的 力 度 、 节 奏 和 重 点 ， 加 强 政 策 预 调 微 调 ， 促 进 “ 三 驾 马 车 ” 更 均 衡 地 拉 动 增 长 。 下 列 措 施 中 符 合 这 一 政 策 要 求 的 是( ) 稳 步 推 进 “ 营 业 税 改 征 增 值 税 ” 改 革 进 一 步 上 调 最 低 工 资 标 准 加 大 对 核 心 技 术 突 破 方 面 的 补 贴 力 度 央 行 增 加 支 持 农 业 、 小 微 企 业 再 贷 款 额 度A B C D 5 转 移 支 付 主 要 是 指 各 级 政 府 之 间 为 解 决 财 政 失 衡 而 通 过 一 定 的形 式 和 途 径 转 移 财 政 资 金 的 活 动 ， 是 用 以 补 充 公 共 物 品 而 提 供 的 一 种 无 偿 支 出 ， 是 政 府 财 政 资 金 的 单 方 面 的 无 偿 转 移 ， 体 现 的 是 非 市 场 性 的 关系 。 下 列 各 项 属 于 转 移 支 付 的 是 ( ) 政 府 为 失 业 者 提 供 的 失 业 救 助 政 府 向 公 民 收 取 证 件 工 本 费 农 民 获 得 的 粮 食 补 贴 农 民 依 法 取 得 的 经 营 性 收 入 A B C D 6 下 图 为 宏 观 经 济 周 期 四 个 不 同 阶 段 的 表 现 情 况 。 通 常 情 况 下 ， 下 列 判 断 正 确 的 是 ( ) A B阶 段 消 费 需 求 量 下 降 ， 企 业 利 润 降 低 B C阶 段 失 业 率 增 大 ， 适 宜 增 加 财 政 支 出 C D阶 段 适 宜 增 发 国 债 ， 增 加 货 币 供 给 量 D E阶 段 需 扩 大 财 政 赤 字 ， 降 低 贷 款 利 率A B C D 7 当 前 ， 国 家 实 施 积 极 的 财 政 政 策 ， 加 大 力 度 发 展 高 速 铁 路 ， 加 大 力 度 发 展 航 空 航 天 事 业 ， 加 大 力 度 推 行 “ 宽 带 中 国 ” 战 略 。 国 家 加 大力 度 实 施 这 些 措 施 是 着 眼 于 运 用 财 政 ( ) A 提 高 社 会 总 体 消 费 水 平B 促 进 资 源 合 理 配 置 C 促 进 国 民 经 济 平 稳 运 行D 增 强 国 有 经 济 的 活 力 8 据 论 语 颜 渊 记 载 ， 针 对 鲁 哀 公 感 叹 钱 不 足 用 ， 有 大 臣 建议 他 只 抽 十 分 之 一 的 田 税 ， 认 为 百 姓 不 足 君 则 不 足 ， 老 百 姓 足 君 则 足 。 若 在 一 定 时 期 内 ， 不 考 虑 其 他 因 素 ， 下 列 图 示 能 支 持 该 建 议 的 正 确 组 合是 ( ) A B C D 9 近 年 来 小 微 企 业 减 税 不 断 加 码 ， 日 前 国 务 院 常 务 会 议 决 定 ， 延 长 月 营 业 额 2万 至 3万 元 小 微 企 业 免 税 期 限 至 2017年 底 ， 并 将 减 半 征 收 企业 所 得 税 的 范 围 从 20万 元 扩 大 到 30万 元 。 这 一 措 施 可 能 会 产 生 的 影 响 是 ( )A 减 少 国 家 财 政 收 入 减 轻 小 微 企 业 税 收 负 担 影 响 国 有 经 济 发 展 B 降 低 小 微 企 业 税 收 负 担 增 强 企 业 发 展 活 力 促 进 经 济 发 展 C 降 低 小 微 企 业 税 收 负 担 增 加 公 有 制 经 济 负 担 影 响 经 济 发 展D 减 轻 个 人 税 收 负 担 增 加 居 民 个 人 消 费 促 进 小 微 企 业 发 展 1 0 假 如 国 家 将 个 人 所 得 税 起 征 点 由 3500元 上 调 至 5000元 ， 其 他 条件 不 变 ， 下 列 说 法 中 正 确 的 是 ( ) A 月 收 入 5000元 以 下 的 所 有 居 民 应 缴 个 人 所 得 税 减 少B 月 收 入 超 过 5000元 的 所 有 居 民 没 有 得 到 实 惠 C 居 民 整 体 可 支 配 收 入 增 加D 初 次 分 配 更 加 合 理 1 1 2015年 5月 10日 起 ， 卷 烟 批 发 环 节 从 价 税 税 率 由 5%提 高 到 11%，并 按 照 每 支 0.005元 加 征 从 量 税 。 此 举 有 利 于 ( ) 规 范 市 场 秩 序 ， 提 高 经 济 效 率 调 节 个 人 收 入 ， 实 现 社 会 公平 减 少 香 烟 销 售 ， 倡 导 绿 色 消 费 增 加 财 政 收 入 ， 优 化 资 源 配 置 A B C D 1 2 小 张 经 营 一 家 电 器 行 ， 因 外 出 旅 游 ， 从 而 导 致 10月 份 没 有 按 时 到 地 税 局 交 税 。 对 此 种 行 为 认 识 正 确 的 是 ( )A 欠 税 ， 旅 游 结 束 到 地 税 局 补 缴 税 款 就 可 以 了 B 偷 税 ， 最 终 将 受 到 罚 款 或 者 法 律 制 裁C 骗 税 ， 以 外 出 旅 游 为 借 口 ， 达 到 不 交 税 的 目 的 D 抗 税 ， 通 过 非 暴 力 手 段 ， 达 到 不 交 税 的 目 的二 、 非 选 择 题 1 3 阅 读 材 料 ， 完 成 下 列 要 求 。材 料 一 李 克 强 总 理 在 2015年 政 府 工 作 报 告 中 提 出 ， 今 年 将 继 续 实 施 积 极 财 政 政 策 ， 更 好 地 发 挥 积 极 财 政 政 策 在 稳 增 长 、 调 结 构 、 促改 革 、 惠 民 生 中 的 作 用 。 加 快 财 政 支 出 进 度 ， 在 既 定 的 预 算 范 围 内 保 障 重 点 支 出 ， 注 重 加 强 薄 弱 环 节 ， 加 大 对 “ 三 农 ” 、 欠 发 达 地 区 、 科 技 创新 、 节 能 环 保 和 农 田 水 利 等 的 支 持 。 注 重 向 民 生 领 域 倾 斜 ， 加 大 对 教 育 、 文 化 、 医 疗 卫 生 、 就 业 、 社 会 保 障 、 保 障 性 安 居 工 程 等 方 面 的 投入 。 加 大 结 构 性 减 税 力 度 ， 重 点 推 进 营 业 税 改 征 增 值 税 试 点 (可 减 轻 企 业 税 负 超 过 1000亿 元 )， 实 施 一 系 列 减 轻 小 微 企 业 税 费 负 担 的 政 策 措施 。 材 料 二 黑 龙 江 省 大 豆 种 植 面 积 已 从 2005年 最 高 峰 的 420万 公 顷 下 降 到 2014年 的 207万 公 顷 ， 预 计 2015年 大 豆 种 植 面 积 将 会 大 幅 缩 小 ， 直接 原 因 就 是 进 口 大 豆 的 冲 击 。 美 国 等 世 界 主 要 的 大 豆 生 产 国 是 中 国 大 豆 进 口 的 主 要 来 源 地 ， 在 我 国 大 豆 进 口 市 场 中 处 于 垄 断 地 位 。 按 照 加 入 世贸 组 织 的 规 定 ， 我 国 农 业 补 贴 的 上 限 为 每 年 农 业 总 值 的 8.5%， 但 我 国 农 业 补 贴 数 额 远 远 没 有 达 到 这 一 上 限 。 从 2004年 至 今 ， 平 均 每 年 为 120亿元 人 民 币 ， 而 美 国 是 190亿 美 元 。 2015年 4月 ， 黑 龙 江 省 率 先 公 布 2015年 大 豆 目 标 价 格 补 贴 标 准 ， 每 亩 大 豆 补 贴 为 907.5元 。(1)运 用 经 济 生 活 知 识 ， 分 析 材 料 一 是 如 何 体 现 财 政 的 巨 大 作 用 的 。 (2)结 合 材 料 二 和 经 济 知 识 ， 说 明 我 国 启 动 大 豆 价 格 补 贴 试 点 的 正 确 性 。 1 4 阅 读 材 料 ， 回 答 下 列 问 题 。材 料 完 善 和 发 展 中 国 特 色 社 会 主 义 制 度 ， 推 进 国 家 治 理 体 系 和 治 理 能 力 现 代 化 ， 是 我 国 全 面 深 化 改 革 的 总 目 标 。 财 政 是 国 家 治 理 的 基 础和 重 要 支 柱 ， 科 学 的 财 税 体 制 是 优 化 资 源 配 置 、 维 护 市 场 统 一 、 促 进 社 会 公 平 、 实 现 国 家 长 治 久 安 的 制 度 保 障 。 必 须 改 革 税 制 、 稳 定 税 负 、 优化 结 构 、 提 高 效 率 ， 建 立 现 代 财 政 制 度 。 我 国 近 年 来 采 取 的 财 政 措 施 (部 分 )： 信 息 一 2013年 8月 ， 交 通 运 输 业 和 现 代 服 务 业 营 业 税 改 征 增 值税 试 点 在 全 国 推 开 ， 这 一 试 点 自 2012年 1月 在 某 些 省 市 开 始 实 行 ， 至 2013年 7月 ， 已 给 企 业 减 免 税 款 超 过 500亿 元 ，日 前 国 务 院 常 务 会 议 决 定 ， 延 长 月 营 业 额 2万 至 3万 元 小 微 企 业 免 税 期 限 至 2017年 底 信 息 二 巩 固 新 型 农 村 和 城 镇 居 民 社 会 养 老 保 险 制 度 全 覆 盖 成果 ， 不 断 提 高 城 乡 居 民 最 低 生 活 保 障 标 准 ， 切 实 减 轻 困 难群 众 在 教 育 、 医 疗 等 方 面 的 负 担 信 息 三 2015年 ， 政 府 投 资 选 择 那 些 长 期 能 够 优 化 经 济 结 构 ， 短期 能 够 拉 动 经 济 增 长 的 项 目 ， 比 如 市 政 基 础 设 施 建 设 ， 中西 部 地 区 铁 路 建 设 等 (1)结 合 材 料 ， 说 明 我 国 近 年 来 采 取 的 财 政 措 施 是 如 何 体 现 财 政 作用 的 。 (2)依 据 所 学 经 济 生 活 有 关 知 识 ， 为 建 立 现 代 财 政 制 度 提 出 合 理 建议 。 课 时 作 业 (八 )1 C 解 析 本 题 考 查 财 政 收 入 。 “ 取 决 于 ” 表 述 错 误 ， 财 政 收 入 的 增 长 取 决 于 经 济 发 展 水 平 的 提 高 ； 表 述 不 合 理 ， 财 政 收 入 的 增 长并 不 一 定 导 致 企 业 税 负 增 加 。 2 B 解 析 本 题 考 查 财 政 收 入 和 居 民 收 入 。 表 述 明 显 错 误 ， 财政 收 入 是 随 着 经 济 发 展 而 增 长 的 ， 而 不 是 随 着 居 民 收 入 的 增 长 而 增 长 的 ； 注 意 表 格 中 是 增 长 幅 度 ， 因 此 表 述 错 误 ， 排 除 ； 依 据 表 格 信 息 ， 符 合 题 意 ， B正 确 。 3 D 解 析 本 题 考 查 财 政 赤 字 。 财 政 赤 字 是 指 财 政 支 出 大 于 收 入的 部 分 ， 适 当 扩 大 财 政 赤 字 说 明 财 政 资 金 得 到 充 分 利 用 ， 有 利 于 扩 大 社 会 总 需 求 ， 带 动 企 业 投 资 ， 符 合 题 意 ； 不 符 合 题 意 ， 排 除 。4 C 解 析 此 题 考 查 财 政 政 策 。 属 于 减 少 税 收 ， 加 大 财 政 支 出 ， 是 积 极 的 财 政 政 策 的 体 现 ， 故 答 案 为 C。 属 于 分 配 政 策 ， 与 题 意无 关 ， 故 排 除 。 属 于 货 币 政 策 ， 故 排 除 。 5 C 解 析 本 题 考 查 转 移 支 付 、 财 政 的 作 用 。 作 答 本 题 的 关 键 是明 确 转 移 支 付 的 内 涵 ， 注 意 转 移 支 付 是 一 种 无 偿 支 出 ， 是 政 府 财 政 资 金 的 单 方 面 的 无 偿 转 移 ， 体 现 的 是 非 市 场 性 的 关 系 ， 由 此 可 以 推 断 出 符 合 题 意 。 6 C 解 析 此 题 考 查 财 政 政 策 和 货 币 政 策 。 在 宏 观 经 济 处 于 繁 荣阶 段 时 ， 经 济 快 速 增 长 ， 经 济 发 展 会 受 供 给 不 足 制 约 ， 应 采 取 紧 缩 性 的 财 政 政 策 ， 增 加 税 收 ， 减 少 财 政 支 出 ， 错 误 ， 排 除 含 的 选 项 。7 B 解 析 此 题 考 查 财 政 的 作 用 。 国 家 对 相 关 产 业 加 大 财 政 支 出 ， 体 现 了 优 化 资 源 配 置 ， 故 答 案 为 B。8 C 解 析 本 题 考 查 税 收 。 减 税 后 ， 百 姓 收 入 会 增 加 ， 故 正 确 。 百 姓 收 入 与 税 收 关 系 的 合 理 调 控 ， 可 以 促 进 经 济 发 展 ， 故 正 确 。经 济 发 展 了 ， 能 够 增 加 税 收 收 入 ， 故 正 确 。 没 有 点 明 经 济 发 展 与 税 收 收 入 的 关 系 ， 排 除 。9 B 解 析 材 料 中 的 举 措 有 利 于 降 低 小 微 企 业 税 收 负 担 ， 从 而 增 强 企 业 发 展 活 力 ， 促 进 经 济 发 展 ， 故 选 B项 。 A错 误 ， 该 举 措 不 会 影 响 国有 经 济 发 展 ； C错 误 ， 本 题 和 公 有 制 经 济 无 关 ； D不 符 合 题 意 ， 材 料 说 的 是 企 业 所 得 税 ， 不 是 个 人 所 得 税 。10 C 解 析 此 题 考 查 个 人 所 得 税 。 5000元 以 下 的 收 入 群 体 不 缴 纳 个 人 所 得 税 ， 排 除 A。 由 于 起 征 点 提 高 ， 相 比 原 来 ， 月 收 入 超 过 5000元 的 收 入 群 体 ， 纳 税 相 应 减 少 ， 故 排 除 B。 通 过 税 收 调 节 收 入 差 距 ， 属 于 再 分 配 ， 排 除 D。 个 人 所 得 税 起 征 点 提 高 ， 社 会 收 入 差 距 缩 小 ， 从 而导 致 社 会 整 体 可 支 配 收 入 增 加 。 11 D 解 析 本 题 考 查 征 税 与 纳 税 ， 故 C正 确 。 提 高 卷 烟 税 率 ， 增 加 抽 烟 的 成 本 ， 从 而 影 响 一 部 分 烟 民 对 卷 烟 的 需 求 。 税 率 上 调 有 利 于 增加 财 政 收 入 ， 正 确 。 卷 烟 税 率 的 上 调 与 市 场 秩 序 无 关 ， 排 除 。 卷 烟 税 率 的 上 调 与 调 节 个 人 收 入 无 关 ， 排 除 。12 A 解 析 此 题 考 查 违 犯 税 法 的 行 为 。 小 张 的 行 为 ， 并 不 是 故 意 不 交 ， 或 者 少 交 税 ， 所 以 不 属 于 偷 税 行 为 ， 而 属 于 欠 税 ， 只 要 补 全 就可 以 了 。 13 (1) 国 家 加 大 结 构 性 减 税 力 度 ， 推 进 营 业 税 改 征 增 值 税 试点 ， 减 轻 企 业 税 负 ， 体 现 了 财 政 促 进 经 济 平 稳 运 行 的 作 用 。 在 预 算 范 围 内 保 障 重 点 支 出 和 结 构 性 减 税 ， 加 大 对 “ 三 农 ” 、 欠 发 达 地 区 、 科 技创 新 、 节 能 环 保 和 农 田 水 利 等 的 支 持 ， 体 现 了 国 家 财 政 具 有 促 进 资 源 合 理 配 置 的 作 用 。 注 重 向 民 生 倾 斜 ， 加 大 对 教 育 、 文 化 、 医 疗 卫 生 、 就业 、 社 会 保 障 、 保 障 性 安 居 工 程 等 方 面 的 投 入 ， 体 现 了 国 家 财 政 具 有 促 进 社 会 公 平 、 改 善 人 民 生 活 的 物 质 保 障 作 用 。(2) 有 利 于 调 动 农 民 种 植 大 豆 的 积 极 性 ， 扩 大 大 豆 种 植 面 积 ， 增 加 大 豆 产 量 ； 有 利 于 改 变 目 前 我 国 在 大 豆 进 口 市 场 中 的 不 利 地 位 ， 破除 主 要 出 口 国 的 垄 断 地 位 ， 维 护 我 国 的 粮 食 安 全 ； 有 利 于 合 理 利 用 世 贸 组 织 规 则 ， 维 护 我 国 的 国 家 利 益 ； 有 利 于 发 挥 财 政 促 进 资 源 合 理 配置 、 促 进 国 民 经 济 平 稳 运 行 的 作 用 ， 推 动 大 豆 产 业 快 速 健 康 发 展 。 解 析 第 (1)问 考 查 财 政 的 作 用 。 通 过 结 构 性 减 税 ， 可 见 促 进 经 济平 稳 运 行 作 用 。 通 过 对 农 业 和 欠 发 达 地 区 的 支 持 ， 可 见 财 政 促 进 资 源 合 理 配 置 作 用 。 通 过 对 教 育 、 文 化 、 医 疗 等 支 出 ， 可 见 保 障 人 民 生 活 作用 。 第 (2)问 考 查 财 政 补 贴 的 意 义 。 立 足 大 豆 生 产 规 模 减 少 ， 可 以 提 高 产 量 ； 立 足 国 际 垄 断 ， 可 以 打 破 垄 断 ； 立 足 世 贸 组 织 规 则 ， 可 以 维 护 我国 国 家 利 益 ； 立 足 财 政 作 用 ， 可 见 促 进 资 源 合 理 配 置 。 14 (1) 财 政 具 有 促 进 国 民 经 济 平 稳 运 行 的 作 用 。 通 过 “ 营 改增 ” 的 税 收 调 整 ， 促 进 经 济 发 展 和 产 业 结 构 升 级 。 财 政 是 促 进 社 会 公 平 、 改 善 人 民 生 活 的 物 质 保 障 。 通 过 实 施 一 系 列 社 会 保 障 措 施 ， 改 善 人民 生 活 。 财 政 具 有 促 进 资 源 合 理 配 置 的 作 用 。 通 过 基 础 设 施 建 设 和 中 西 部 铁 路 建 设 等 投 入 ， 实 现 资 源 优 化 配 置 。(2)建 议 ： 在 经 济 发 展 的 基 础 上 ， 制 定 合 理 的 分 配 政 策 ， 既 保 证 国 家 财 政 收 入 的 稳 步 增 长 ， 又 促 进 企 业 可 持 续 发 展 和 人 民 生 活 水 平 的 提高 ； 国 家 应 根 据 具 体 情 形 ， 合 理 确 定 财 政 收 支 关 系 ， 优 化 财 政 收 支 结 构 ， 促 进 资 源 合 理 配 置 和 经 济 平 稳 运 行 ； 加 大 教 育 、 医 疗 、 社 保 等 民生 投 入 ， 促 进 社 会 公 平 ， 维 护 社 会 稳 定 ； 完 善 税 制 结 构 ， 充 分 发 挥 税 收 的 经 济 杠 杆 作 用 。解 析 第 (1)问 要 求 回 答 材 料 如 何 体 现 财 政 作 用 ， 将 财 政 的 作 用 列 出 并 找 到 材 料 结 合 阐 述 即 可 。 税 改 体 现 了 财 政 的 促 进 国 民 经 济 平 稳 运 行 的 作 用 ； “ 养 老 、 最 低 生 活 保 障 ” 等 体 现 了 财 政 促 进 社 会 公 平 、 保 障 人民 生 活 的 作 用 ； “ 基 础 设 施 建 设 ” 体 现 了 财 政 的 促 进 资 源 配 置 的 作 用 。 第 (2)问 主 要 从 财 政 收 支 及 支 出 方 向 两 个 方 面 作 答 。