北京税务师考《税法二》考试试题.docx

2016年北京税务师考税法二考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额_元。A14940.17B15270C18971.71D36348.86 2、我国具体行政行为中行政裁决的对象是_A行政争议B特定的民事纠纷C行政管辖权争议D行政申诉3、下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是_。A已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记B根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记C已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记D根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当白扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 4、下列活动取得的收益不作为收入核算的是_。A企业销售本期产品B企业对外提供劳务C他人使用本企业资产D出售本企业拥有的固定资产5、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起_日之内，审核办理变更税务登记。A90B60C30D15 6、进口卷烟20标准箱，关税完税价格折合人民币255000元，假定关税率25%，其进口环节缴纳的税金合计为_。A249900元B372046.38元C514369.23元D600562.50元 7、某移动公司2004年某月销售有价电话卡，该卡的面值金额共计150万元，销售时向顾客折扣6%，实际取得销售款141万元，与销售卡相关的成本及销售税费共计120万元；当月另将面值共计10万元的有价电话卡赠送给业务关联单位，与赠送卡相关的成本6万元、销售税费0.33万元。假定企业所得税税率为33%，该移动公司当月应缴纳企业所得税_万元。A8.14B10.12C11.44D13.42 8、以下关于资本主义法从自由资本主义时期向垄断资本主义时期的演进过程中表现出的发展趋势，概括不正确的是哪一选项_A从“社会本位”转化为“个人权利本位”B从所有权神圣到所有权受限制C委托立法的大量出现D两大法系逐步靠拢 9、下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是（）。A以经营租赁方式出租的机器设备B研发部门用于技术开发的机器设备C生产车间闲置的机器设备D持有待售的机器设备 10、下列选项关于违约责任的说法正确的是_A当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则B当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿C当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担D当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任11、根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是_。A一般纳税人资格认定属于行政许可B火灾事故原因和责任认定属于行政裁决C税收保全的批准属于行政强制D房屋产权登记属于行政登记 12、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。A同时履行抗辩权B先履行抗辩权C不安抗辩权D先诉抗辩权 13、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是_。A个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料14、根据最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定关于举证时限的规定，下列说法不正确的是_。A举证期限可以由当事人协商一致，并经人民法院认可B人民法院指定的举证时限，不得少于30日C当事人在举证时限内不提交证据的，可以在庭审结束前提供D当事人逾期提交证据的，人民法院审理时不组织质证 15、增值税一般纳税人的企业机构所在地在甲地，一个分支机构在乙地，则分支机构应该向_主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。A甲地B乙地C甲地或乙地D甲地和乙地 16、出于一个犯罪故意或过失，实施一个犯罪行为，触犯数个罪名，这在刑法上称为_。A吸收犯B牵连犯C想象竞合犯D惯犯 17、下列房产转让行为，不征土地增值税的是_。A以房产抵偿债务B无偿将房产直接赠给某足球俱乐部C破产清算转让的房地产D农民因外出打工转让其在农村的房屋 18、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起_。A诉讼时效的中止B诉讼时效的中断C诉讼时效的延长D诉讼时效的终止 19、人民法院指定管理人后，_。A法院受理破产申请之前成立的债务人向债务人清偿债务，破产受理之后成立的债务人向管理人清偿债务B管理人对破产申请提出之前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并在破产申请受理之后1个月内通知对方当事人C管理人负责接管债务人的财产D债务人不能在破产程序中自行管理财产和营业事务 20、依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是_。A自产自用应税资源不缴纳资源税B各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量C收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量D纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税 21、对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是（）。A确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额B以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款C财产清查中发现的固定资产盘盈D同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额 22、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为_。A普通税率B特惠税率C定额税率D最惠国税率23、根据民法通则的规定，民事行为部分无效，其他部分_。A当然无效B仍然有效C在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效D须经过修正后才有效 24、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应于_。A向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内B向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内D签订房地产转让合同之日起30日内25、按中华人民共和国印花税暂行条例规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算_。A减半贴花B全额贴花C补贴印花D加倍贴花二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的是_。A纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品适用的税额计税B纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税额计税C纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐适用税额计税D联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按收购地相应矿种规定税额计税 2、根据我国民事诉讼法与最高人民法院的有关司法解释，下列关于管辖问题的表述错误的是_。A特殊管辖排除普通管辖的适用B按级别管辖权限，高级人民法院有权管辖其认为应当由其管辖的第一审案件C协议管辖不可以变更级别管辖D涉外民事诉讼中不动产纠纷由不动产所在地法院管辖E如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，由最先收到起诉状的法院管辖3、下列税收文件中属于税收法律的是_。A企业所得税法B中华人民共和国个人所得税法C税收征收管理法D税务行政复议规则E立法法 4、下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有_。A购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票B出口货物销售明细账C出口收汇单证D盖有海关验讫章的出口货物报关单(出口退税联)E代理出口协议副本5、在对外资金融机构进行税务检查时，依照外资企业所得税的现行规定，下列对有关坏账准备和坏账损失的处理正确的是_。A亏损企业也可计提坏账准备金B外资金融机构以财产作抵押的贷款，也可计提坏账准备金C除信贷、租赁企业外，其他企业不得提取坏账准备金D企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失 6、在处理税法对人的效力时，我国采用的是_。A属人主义原则B属地主义原则C指定原则D属人和属地相结合原则 7、以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有_。A增值税B营业税C车辆购置税D车船税E印花税 8、下述选项中，关税的纳税义务人包括_。A进口货物的收货人B出口货物的发货人C出口货物的收货人D进口货物的发货人E进出境物品的所有人 9、以下构成利率的要素有_A名义利率B通货膨胀预期补偿率C流动性风险补偿利率D违约风险补偿率E期限风险补偿率 10、关税的特点有_。A关税征收的对象是进出境的货物和物品B关税是单一环节的价外税C关税有较强的涉外性D关税税率形式单一，仅采用比例税率11、下列符合消费税纳税地点的是_。A纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款C委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关报缴税款D进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税E纳税人总机构和分机构不在同一县(市)的，应在总机构申报纳税 12、以下各项中，不属于融资租赁特点的有_。A租期较长B出租企业负责维修C租赁期满后，一般不发生转让行为D出租的是通用设备E不可反复租赁给不同的承租入使用 13、我国民法的基本原则有_。A当事人地位平等原则B程序正当原则C禁止权利滥用原则D遵守法律和国家政策，维护国家和社会公共利益原则14、税务机关在征税过程中享有的权利有_。A税务管理权B提起行政复议权C税收检查权D代位权和撤销权 15、进行财务管理应树立的价值观念有_A资金的时间价值B资金的市场价值C企业价值D投资的风险价值E筹资成本 16、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有_。A创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠B变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后。凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 70%的，可减半征收企业所得 17、新办小型商贸企业必须自_起，一年内_，方可申请一般纳税人资格认定。A税务登记之日；实际销售额达到200万元B税务登记之日；实际销售额达到180万元C工商登记之日；预计销售额达到200万元D工商登记之日；实际销售额达到180万元 18、根据规定，下列各项财产设定抵押时，采用登记要件主义的有_。A正在建造中的船舶、航空器B正在建造中的建筑物C建设用地使用权D交通运输工具E建筑物及其土地附着物 19、下列可以不征或免征土地增值税的有_。A某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业B企业之间交换的商铺C企业与个人之间交换的房地产D以房地产抵债而发生房地产权属转让的 20、根据增值税条例和实施细则的规定，国家根据需要对一些货物的适用税率重新作了调整，在下列表述中，适用13%低税率的货物包括_。A农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土和石料等B种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品C县以下小型水力发电单位生产的电力，用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品D金属矿采选产品和非金属矿采选产品，包括人工开采的供提取铁、锰、铬金属的原矿和经过选矿工序生产的矿砂、矿粉等，或非金属矿的矿石、矿砂、矿粉等E食用植物油、自来水、暖气、热水暖气、冷气、煤气、天然气、沼气、饲料、化肥、农药、农机等 21、以下属于不能抵扣进项税的项目有_。A一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票B一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财务专用章运输清单C一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票D一般纳税人取得的国际货物运输发票E一般纳税人取得的定额运输发票 22、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是_。A企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税B企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税C购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税E城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人23、土地增值税纳税地点的具体规定有_。A当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时，则应在房地产座落地的主管税务机关申报纳税B纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税C当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税D如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时，则在办理过户手续所在地的税务机构申报纳税E主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限 24、2006年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2007年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有_。A2006年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债B2006年12月31日对此预计负债做出披露C2006年12月31日对此或有负债做出披露D2007年2月6日按照资产负债表日后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目E2007年2月6日按照资产负债表日后“非调整事项”处理，做出说明25、按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有_。A搬家公司为居民提供搬家服务B某杂志社利用杂志为客户作广告C民政部门发行社会福利彩票D建筑设计院进行工程设计