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第二章企业内部控制审计指引一、单选题1、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供（）保证。A.绝对B.有限C.合理D.50A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确2、COSO报告认为，（）是企业最重要的资源，亦是重要的内部控制环境因素。A.人B.企业文化C.治理结构D.控制活动A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确3、COSO报告认为，企业内部控制环境的一个重要要素是（），（）要能对企业的经营管理决策起到真工监督引导的作用。A.股东会、股东会B.监事会、监事会C.高级管理层、管理层D.董事会、董事会A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确4、（）是现存的一种无形力量,是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式。A.控制活动B.治理结构C.企业文化D.人A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确5、（）包括设计测试和执行测试，设计测试即健全性和有效性测试，执行测试即遵循性测试。A.了解内控B.控制测试C.风险评估D.分析程序A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确6、企业（）决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素发挥作用的基础，直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内部控制目标的实现，是企业内部控制的核心。A.控制环境B.控制活动C.信息与沟通D.风险评估A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确7、标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。A.标题B.收件人C.引言段D.说明段A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确8、了解控制环境是了解影响内部控制其他要素的因素，提供内部控制构成基础好坏的证据，同时为分析内部控制健全性有效性和遵循性好坏的原因提供证据素材。按照COSO报告，控制环境不包括（）。A.治理结构B.机构设置及权责分配C.企业文化D.控制活动A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确9、注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作。A.自下而上B.自上而下C.从前往后D.从后往前A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确10、（）是我们审计的灵魂，是确保审计质量的关键所在，会计师事务所取信于社会公众的法码。A.独立性B.客观性C.公众性D.客观和公正A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确二、多选题1、意见类型包括（）。A.无保留意见B.带说明段的无保留意见C.否定意见D.无法表示意见A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确2、了解基本情况是开展内部控制审计的基本条件，否则无从下手，这些情况是展开审计的必要准备和基本条件，影响着整个审计的过程和结果。这些基本情况包括（）。A.单位所属的行业和历史沿革（着重于管理沿革）B.单位组织结构、各机构的人员规模和岗位结构C.单位资产规模、生产经营或专业服务的特点规模D.主营业务及辅助业务类别、业务量A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确3、内部控制的审计工作包括（）。A.作业流层面B.企业层面控制C.业务层面控制D.要素层面A B C D 【正确答案】BC【您的答案】BC 正确4、内部控制审计含义的理解应当掌握以下（）几点。A.内部控制审计是一项专门的鉴证业务B.内部控制审计的范围限于对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计C.被审计单位管理层应当就内部控制的有效性提供书面认定D.责任划分A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确5、内部控制评价程序一般是（）。A.了解与记录内部控制B.初步评价控制风险C.实施控制测试D.评价内部控制的强弱A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确6、内部控制审计程序包括（）。A.了解基本情况B.了解内部控制C.实施控制测试D.提出审计报告A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确7、了解内控时我们首先要重点关注有变化的控制，基本情况获得后，审计人员就要适当利用自己专业判断，确定（）。A.业务循环及其大致内容B.必须控制的重要或经常发生的业务C.内部控制应有的严谨程度D.审计应该投入的人力及分工和时间预算A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确8、注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少应当关注（）。A.与内部环境相关的控制；企业的风险评估过程B.针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制C.对内部信息传递和财务报告流程的控制D.对控制有效性的内部监督和自我评价A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确9、注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用（）等方法。A.询问适当人员B.观察经营活动C.检查相关文件D.穿行测试和重新执行A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确10、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。 在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列（ ）目标。A.获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见B.获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果C.获取有限的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果D.获取有限的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见A B C D 【正确答案】AB【您的答案】AB 正确三、判断题1、内部控制是一项复杂的系统工程，不能靠人治，而要靠制度、靠办法。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确2、内部控制作为企业各项管理工作的基础，是衡量现代企业管理水平的重要标志，也是企业持续健康发展的可靠保证。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确3、被审计单位管理层就内部控制的有效性提供书面认定，其作用类似于财务报表，它用于明确被审计单位管理层建立健全内部控制并保持其有效性的责任。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确4、注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确5、注册会计师测试业务层面控制，应当把握重要性原则，结合企业实际、企业内部控制各项应用指引的要求和企业层面控制的测试情况，重点对企业生产经营活动中的重要业务与事项的控制进行测试。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确6、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任，其责任不因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确7、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。按照企业内部控制审计指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是企业管理层的责任。（）对 错 【正确答案】错【您的答案】错 正确8、经济组织规模越大，对内部控制需求越强烈，这是必然的；在大规模的组织里，管理高层、各个下属机构的诸多具体的基本情况需要了解。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确9、内部控制审计是接受企业委托的会计师事务所，根据企业内部控制基本规范及其配套的企业内部控制审计指引、中国注册会计师鉴证业务基本准则和相关执业准则，对企业与财务报告相关的内部控制的有效性进行审计并出具审计报告的审计业务。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确10、董事会的责任：建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确企业会计信息化工作规范一、单选题1、实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送（）。A.会计账簿B.税务登记证C.XBRL财务报告D.财务报告A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确2、客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归（）所有。 A.客户B.国家C.财政部D.公安局A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确3、省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合本规范规定的，应当将有关情况报（）。A.教育部B.商务部C.国防部D.财政部A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确4、软件供应商提供的会计软件不符合本规范要求的，财政部可以约谈（），责令限期改正。A.该供应商主要负责人B.国家主席C.财政部部长D.人民银行行长A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确5、客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归（）所有。A.客户B.任何人C.软件开发商D.国家A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确6、（）管理本地区企业会计信息化工作，指导和监督本地区企业开展会计信息化工作。A.县级以上地方人民政府财政部门B.省级以上地方人民政府财政部门C.国务院D.村委会A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确7、企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的，应当在境内保存会计资料备份，备份频率不得低于（）。A.每天一次B.每月一次C.每年一次D.每两年一次A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确8、我国企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用（），可以同时使用外国或者少数民族文字对照。A.美语B.中文C.韩语D.日语A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确9、企业（）在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密，关系国家经济信息安全的电子会计资料。A.可以B.不得C.有时候可以D.以上选项都不正确A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确10、企业使用会计软件不符合本规范要求的，由（）责令限期改正。A.国务院B.财政部门C.司法部门D.教育部门A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确二、多选题1、会计软件和服务，说法正确的有（）。A.会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计B.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持C.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能D.会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确2、企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，同时满足一定条件的，可以不输出纸面资料。这些条件包括（）。A.所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务B.由企业信息系统自动生成C.可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出D.企业信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确3、财政部主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括（）。A.拟订企业会计信息化发展政策B.起草、制定企业会计信息化技术标准C.指导和监督企业开展会计信息化工作D.规范会计软件功能A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确4、下列说法正确的有（）。A.企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应用B.企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费C.企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合，通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新，建立健全适应信息化工作环境的制度体系D.大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确5、会计软件定制开发包括（）。A.企业自行开发B.委托外部单位开发C.企业与外部单位联合开发D.侵权使用会计软件A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确6、下列说法正确的有（）。A.外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合本规范第二章要求B.企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的，应当在境内保存会计资料备份，备份频率不得低于每月一次。境内备份的会计资料应当能够在境外服务器不能正常工作时，独立满足企业开展会计工作的需要以及外部会计监督的需要C.企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照D.企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确7、下列说法正确的有（）。A.会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计B.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持C.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能D.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确8、下列说法正确的有（）。A.企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任B.企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享C.企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理D.企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确9、会计软件具有的功能包括（）。A.为会计核算、财务管理直接采集数据B.生成会计凭证、账簿、报表等会计资料C.对会计资料进行转换、输出、分析、利用D.以上选项都不正确A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确10、会计软件应当记录生成用户操作日志，并（）。A.确保日志的安全、完整B.提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能C.提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能D.不能向任何人公布A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确三、判断题1、软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确2、会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整，提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。 （）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确3、会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确4、企业使用会计软件不符合本规范要求的，由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确5、禁止软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。（）对 错 【正确答案】错【您的答案】错 正确6、鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。 （）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确7、处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确8、企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。 （）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确9、企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确10、以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可以要求供应商承担赔偿责任。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确