应付账款会计工作总结

应付账款会计工作总结目录第一篇：应付会计工作总结第二篇：应付账款第三篇：应付会计工作内容第四篇：应付会计工作职责第五篇：应付账款管理制度正文第一篇：应付会计工作总结时光荏苒,从本人来到统赢,距今已将近半年的时间,在这半年的时间里,本人严格遵守公司的各项规章制度,听从领导的各项工作安排,在自己的工作岗位上兢兢业业,认真并有质量的完成各项工作任务.这段时间以来,本人的工作主要如下：1、每月月初编制上月pcb一部和二部的材料采购价格波动分析表，并与采购部相关人员确认价格数据的准确性，了解每月所采购材料价格波动的趋势，为管理部门的存货管理决策提供可靠依据。2、每月月初负责与供应商对账，核对上月往来发生额是否一致。如核对无误后，在供应商对账单上签字确认并交采购部回传给供应商。如发现供应商的对账单金额与当月账面往来期间有错入账、漏入账的，及时与采购部和材料会计仓库相关人员确认材料所属供应商的录入是否有误，落实后将相关资料交由财务部相关人员进行调账，确保应付账款余额的准确性。月末整理保存供应商对账单或供应商名称变更通知归档。3、对采购部和综合管理部递交的付款申请单、报销单进行审核，以确保每一笔付款都有据可依，确保付款的金额准确无误。如发现付款申请金额与账面金额不符，找出差异原因，并协同相关部门及时解决问题。如发现供应商未开具发票，则要求采购部和综合管理部通知供应商及时提供发票。4、勤查看供应商往来及其他个人往来是否有异常（包括现金报销的供应商）5、负责每个月深圳统信银字凭证的填制和整理。这三个月以来,本人在部门领导和各位同事的支持与帮助下,很好地完成了自己的本职工作.在今后的工作中,本人也会再接再厉,努力认真的做好各项工作.第二篇：应付账款【例题1?单选题】某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，货款为200 000元，增值税为34 000元，对方代垫运杂费6 000元，该原材料已1 单项选择题 经验收入库。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（）元。a240 000b234 000c206 000d200 000正确答案：a知识点：应付账款的核算答案解析：应付账款的入账价值200 000 +34 000+6 000240 000（元）。【例1】向阳公司向a公司购入材料一批，价款40 000元，增值税税率17%，付款条件为2/10，n/30。材料已验收入库，货款暂欠。（1）借：原材料40 000应交税费应交增值税（进项税额）6 8002 计算题贷：应付账款a公司46 800（2）若10天内付款：借：应付账款a公司46 800贷：银行存款45 864财务费用936正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析：某企业于XX年6月2日从甲公司购入批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件3 单项选择题 为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在XX年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。a.147b.150c.172.5d.175.5正确答案：d知识点：应付账款的核算答案解析：购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值150+25.5175.5（万元）。企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。(XX年考题) 4 单项选择题a.资本公积b.营业外收入c.其他业务收入d.其他应付款正确答案：b知识点：应付账款的核算答案解析：无法支付的应付账款应计入营业外收入。企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。5 单项选择题 a.资本公积b. 主营业务收入c.其他业务收入d. 营业外收入正确答案：d知识点：应付账款的核算答案解析：无法支付的应付账款应计入营业外收入。长江公司于XX年3月2日从大海公司购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为XX0元，增值税税率为17%。合同中规定的付款条件为2/10，1/20，n/30。假定计6 单项选择题 算现金折扣时不考虑增值税。长江公司在XX年3月10日付清货款。则长江公司购买材料时应付账款的入账价值为（）元。a.23400b.XX0c.22932d.23000正确答案：a知识点：应付账款的核算答案解析：购货方购买材料时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此，长江公司购买材料时应付账款的入账价值XX0 + XX017% 23400（元）。确实无法支付应付款项，应将其转入（）。 7 单项选择题a营业外收入b资本公积c营业外支出d管理费用正确答案：a知识点：应付账款的核算答案解析：确实无法支付的应付款项按规定程序经批准后转作营业外收入。某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，货款为XX00元，增值税为34000元，对方代垫运杂费6000元，该原材料已经验收入库。该购买业8 单项选择题 务所发生的应付账款的入账价值为（）元。a240000b234000cXX00dXX00正确答案：a知识点：应付账款的核算答案解析：应付账款的入账价值XX00 +34000+6000240000（元）。企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。(XX年考题) 9 单项选择题 a.资本公积b.营业外收入c.其他业务收入d.其他应付款正确答案：b知识点：应付账款的核算答案解析：无法支付的应付账款应计入营业外收入。10 判断题 企业会计核算中，预付账款不多的，也可以不设置“预付账款”科目。企业预付货款时，直接将其记入“应收账款”科目的借方。（）正确答案：错知识点：应付账款的核算答案解析：应记入“应付账款”科目的借方。11 单项选择题 企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入a.资本公积b. 营业外收入c.预付账款d.其他业务收入正确答案：b知识点：应付账款的核算答案解析：企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款转入营业外收入。【例题17】下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是()。（XX年考题）a预付经营租入固定资产租金 12 单项选择题b应付产品质量保证金c应付未决诉讼损失d应付交易性金融负债按票面利率计算的利息正确答案：a知识点：应付账款的核算答案解析：“选项b和c”通过“预计负债”科目核算；“选项d”通过“应付利息”科目核算。例5 某一般纳税企业购入一批材料，增值税专用发票上注明的增值税额为204万元，材料价款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假设该企业材料采用实际成本进行核算)。材料入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项目。根据该项经济业务，企业可作如下会计分录：材料入库借：原材料1XX00 13 计算分析题应交税费应交增值税(进项税额)XX00贷：银行存款1404000工程领用材料借：在建工程70XX贷：应交税费应交增值税(进项税额转出)10XX原材料600000正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析：例4 某一般纳税企业收购农产品一批，适用扣除率为13，实际支付的价款为150万元，收购的农产品已入库。企业应作如下会计分录(该企业采用计划成本进行日常材料核算。原材料入库分录略)：14 计算分析题进项税额1501319.5(万元)借：材料采购1305000应交税费应交增值税(进项税额)195000贷：银行存款1500000正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析：例3 某一般纳税企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款600万元，增值税额为102万元。货款已经支付，材料已到达并验收入库。该企业当期销售产品不含税收入为1200万元，货款尚未收到。假如该产品适用增值税率为17，不交纳消费税。根据上述经济业务，企业应作如下会计分录(该企业采用计划成本进行日常材料核算。原材料入库分录略)：15 计算分析题借：材料采购6000000应交税费应交增值税(进项税额)10XX0贷：银行存款70XX0销项税额120017204(万元)借：应收账款14040000贷：主营业务收入1XX000应交税费应交增值税(销项税额)XX000正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析：例2黄河公司(一般纳税企业)XX年2月1日购入一批价格为30000元的商品(尚未验收入库)，收到增值税专用发票一张，注明增值税额5100元；同时出具了一张期限为3个月的商业汇票。根据上述资料，黄河公司应作如下会计处理：16 计算分析题(1)XX年2月1日购入商品时借：在途物资30000应交税费应交增值税(进项税额)5100贷：应付票据35100(2)XX年5月1日到期付款时借：应付票据35100贷：银行存款35100(3)如XX年5月1日到期无力付款时：该商业汇票如为商业承兑汇票，则借：应付票据35100贷：应付账款35100该商业汇票如为银行承兑汇票，则借：应付票据35100贷：短期借款35100正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析：【例题2】某企业于XX年6月2日从甲公司购入批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在XX年17 单项选择题 6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。a.147b.150c.172.5d.175.5正确答案：d知识点：应付账款的核算答案解析：购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值150+25.5175.5万元。【例题1】企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。(XX年考题) 18 单项选择题 a.资本公积b.营业外收入c.其他业务收入d.其他应付款正确答案：b知识点：应付账款的核算答案解析：无法支付的应付账款应计入营业外收入。向阳公司向a公司购入材料一批，价款40000元，增值税率17，付款条件为210，n30。材料已验收人库，货款暂欠。(1)借：原材料40000应交税费应交增值税(进项税额)680019 计算分析题贷：应付账款a公司46800(2)若10天内付款：借：应付账款a公司46800贷：银行存款45864财务费用936正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析：企业于XX年10月2日从甲公司购入批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为300万元，增值税额为51万元。合同中规定的现金折扣条件为20 单项选择题 2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在XX年10月19日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。a.300b.348c.347.49d.351正确答案：d知识点：应付账款的核算答案解析：购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值300+51351（万元）。第三篇：应付会计工作内容工作内容清单1、 每日结转进货期报表（采购系统f-9）选择项目：单别编号01单别说明：进货指定结转日；单别编号：51单别说明：进货退出；单别编号：61单别说明：进货退出生成凭证（会计系统4-8）、在会计系统外接传票建档：有的科目需要修改，如：固定资产，列管资产等审核成正式传票：打印凭证。2、 收集管理部每月例行费用，立账（采购系统f-9结转z2:应付发票）。月初付款厂商。3、 制作预付款付款单（采购系(请你继续关注好)统a-4）4、 审核采购每月送至的应付发票，结转发票。（核对英展进货单和厂商的送货单，明细、数量、金额是否一致，核对付款申请单与进货单是否一致。采购系统f-9，结转z2：应付发票。5、 托工对账、（采购系统9-1录入发票审核，采购系统a-1制作付款申请单，打印。采购系统f-9结转z2：应付发票、立账。6、 收集增值税抵扣联，扫描认证。7、 月底收集各部门费用（管理部、业务、生管）暂估入账。采购系统f-9结转12：其他应付单69：其他应付折让8、 月底暂估托工费用。（托工系统8-2导出表格，制作其他应付单采购系统c-4，结转其他应付单。9、 月底，核对会计系统应付账款、暂估应付账款与采购系统是否一致。10、 每月，打印当月应付账款期报表给出纳。11、 进口增值税发票认证。通用数据采集软件中导入发票，导出明细，国税网站上传导入明细，进行对比，等待审核通过后上报。12、 进口资料延期付汇登记。 :/asone.safesvc.gov.cn/asone/ 機構代碼：714043651用戶代碼：ba/01用戶密碼：yzc714043651/yzc71404365113、 进口资料汇总登记。14、每月25号前稽核上月采购、仓库、总务的采购单、进货单、进货退出单、进货折让单、领料单。第四篇：应付会计工作职责应付会计工作职责一、承担责任审核货币资金的支付和应付账的核算工作，包括现金支出凭证、银行转账支出凭证、外币支出凭证、工资表发出，领用物资分配表及会计凭证等。二、核对和清理应付账目的全部账务。承担责任进口物资成本的计算，并按“收货报告”所填的使用部门分配入账。三、审核货币资金明细账户，保证总账和明细账余额相符。做好货币资金的核算和管理工作。四、承担责任应付税金的核算，按照国家规定的税种和税率纳税。五、合理调度资金，保证合理的外币、本币等银行存款额。对资金的周转情况，定期向财务部经理报告，并提供各种系统、全面、综合的数据资料。六、编制会计凭证，结转期初各类库房的账面盘点账。七、审核每日应付账会计和出纳员的全部原始凭证、支出凭证和会计凭证，审核银行存款对账单和银行调节表，做到账单相符、账表相符、账账相符。八、审核待摊费用、预提费用账项及会计凭证，审核财产分配表及会计凭证。（备注：企业运用新会计准则的话待摊费用、预提费用已经取消。用其他会计科目核算相关费用。）九、清理各项购货定金、应付货款、应付税金以及应付佣金等金额，并及时清缴结算和编制会计凭证。十、审查国外进货的手续是否齐全，包括采购申请单、收货报告或入库单、申报关税、补充库存材料报告、付款方法及付款协议或协议，并在手续完备、金额准确无误的全部资料签字后，编制应付货款的成本计算表和会计凭证第五篇：应付账款管理制度应付账款管理制度第一条 应付账款入账程序（一）、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。 4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。（二） 无票应付款1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。 2 财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。 3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。（三） 应付账款1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。2 财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。3 对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。4 生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。5 任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。 6 更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。（四）应付账款账龄分析1 财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。2 财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。（五）对账1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同商务部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。 2 财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。应付账款管理流程图。应付账款管理办法应收应付会计的工作职责如何巧对应付账款和往来帐应付账款管理制度(XX-8-13)应付账款及其他应付款的区别第 18 页 共 18 页