医院重大项目投资分析.ppt

投资项目论证、招标、合同管理实操点析,伍大春,伍大春简介,1、高级经济师2、广东省卫生经济学会常务理事3、广东省卫生财会专业委员会副主任委员4、广东省卫生服务成本与价格专业委员会副主任委员5、广东省汕尾市第二人民医院总会计师联系邮箱：gdwdc1118个人网页：W,医院发展规模政策新要求,2014年10月28日，国家卫生计生委在官方网站上就全国医疗卫生服务体系规划纲要（2015-2020年）向社会公开征求意见。指出当前公立医院过大对严重超出规定床位数标准、未经批准开展项目建设、擅自扩大建设规模和提高建设标准等的公立医院，要进行通报批评，暂停大型医用设备配置许可、等级评审等审批和财政资金安排，同时要追究主要负责人责任。从严控制公立大型医院建设规模和发展速度，控制医院擅自利用银行贷款和社会融资购置大型医疗设备，严格医院高新技术准入，抑制医疗规模盲目扩张。,一、投资项目论证,当前投资项目存在问题,5,一、投资项目论证,因此，随着国家法治化建设的要求医院投资决策前需要进行了周密的市场分析和区位优劣分析，重大投资项目必须进行集体决策。首先，集体决策可充分发挥集体的智慧，由多人共同参与决策分析并制定决策的整体过程。有利于在决策方案得以贯彻实施之前，发现其中存在的问题，提高决策的针对性。其次，集体决策容易形成相互监督的机制，避免“当局者迷”的客观现象，从而使决策时能考虑得更周全。最后，集体决策能更为客观评价各项风险。,6,一、投资项目论证,2、建立重大项目投资论证制度：在重大项目投资决策方面，政府主管部门应认真掌握医院重大项目贷款的额度和标准，严格控制医院盲目举债建设行为。同时，应加强对申请贷款医院的风险评估，成立由多个部门参与的医院负债经营风险专家咨询机构，对数额重大的医院贷款项目进行论证和审批，真正做到政策引路，项目把关，有效防范医院负债经营带来的风险。,一、投资项目论证,2、建立重大项目投资论证制度：重大项目投资必须要符合区域卫生规划，经过科学论证，并按国家有关规定报经主管部门会同有关部门批准。投资必须经过充分的可行性论证，并报主管部门（或举办单位）和财政部门批准。3、举例：医院投资论证实例投资项目可行性论报告书.doc,二、招标管理点析,招标是在完全市场化竞争的条件下，将为医院提供各类设备、物资的供方，通过合理的组织和引导，促使其进行有序的竞争，让医院最终获得优质、优价的设备、物资。招标具有公开性，招标采购面向社会，把采购信息、宗旨、要求公布于众，使所有的人和单位都有机会参加这一活动，极大地扩大了设备、物资的来源，使挖掘市场潜力的概率达到最大化。医院招标采购的主要目的是在保证标的物资质量的前提下，有效降低采购成本，同时注意防范采购风险。,二、招标管理点析,、当前招标现状及存在的问题：,、在招标管理中财务管理人员应参与的工作,财务管理人员要加强对招标计划的可行性、必要性、预算编制的合理性、采购资金是否落实到位；招标审批等手续的合规性、齐全性；招标方式选择的合理性，是否符合采购物资性质和制度要求；招标实施条件是否具备等的监督和审核,二、招标管理点析,、医院招标组织结构医院应建立适合形式的招标组织结构，良好的组织体系是是实现医院招标目标，保证招标的合法性和合规性，提高管理工作效率的基本保障。1、医院招标委员会：全面负责医院招标工作，医院招标委员会由院领导、财务部门、招标采购办公室、纪检、审计处及各业务科室人员组成，根据招标业务内容的不同，分为招标监督工作组、基建工程招标、后勤物资采购招标、维修工程招标、医疗仪器设备招标、卫生耗材招标、药品试剂招标、信息设备招标、广告宣传招标、服务劳务招标等工作小组，分别履行相应招标职能。,二、项目招标管理点析,、医院招标组织结构2、招标采购办公室：是招标工作的具体管理机构，在招标委员会的领导和监督下，由招标采购办公室负责全院招标工作的组织、管理和实施。3、招标监督工作组：是医院招标活动的监督机构，对招标采购整个环节进行监督，保证招标采购活动的顺利进行。4、各招标工作组：是负责相关项目招标的具体实施机构，各招标工作组实行组长负责制，工作组组长为第一责任人。,二、招标管理点析,、招标岗位职责：1.负责医院的招标工作；2.认真执行国家有关招标、投标的政策、法规；3.按照医院制定的招标管理规定开展招标管理工作4.履行职责，遵守纪律，严守秘密，廉洁自律；5.客观、公开、公正、公平、诚信地参与评审工作；6.明确提出个人意见并对所提意见承担责任；7.与招标项目或与投标人有利害关系的应主动回避；8.利用电子商务手段进行网上招标工作，建立和完善招标档案管理；9.完成领导交办的其他相关工作。,二、项目招标管理点析,、医院招标体系：包括建立招标委员会、编制招标文件、发布招标公告、招标资格审查、接受招标文件、开标、定标、发布招标公告、招标争议处理等内容。、招标范围：根据中华人民共和国招标投标法、中华人民共和国政府采购法、政府部门、主管部门规定要求集中招标的采购,无论使用财政资金或单位自筹资金,均应通过相应的招标工作组进行招标。,二、招标管理点析,、招标项目应具备下列条件:1.有项目投资计划且项目资金已落实。2.履行项目立项审批手续。3.临时、紧急项目有项目说明及有关院领导的审批意见和资金投资预算。4.投资金额较大的项目有批准的项目建议书或可行性研究报告。5.具有满足项目招标需要的设计文件、图纸、项目预算书及其他相关技术资料。,二、项目招标管理点析,、招标程序,二、招标管理点析,、投标人申请投标,应向招标人提供以下资料营业执照、资质证书、法人授权委托书、一般纳税人税务登记证、生产许可证、产品质量证明、企业简历、企业自有资金情况、近几年工作业绩等资料。、合格投标人条件：1.具有独立法人资格;2.持有相应资质证书,并具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度,具有履行合同所必需的设备和专业技术能力;3.参加投标的产品必须是成熟的产品。未经考验的新产品、试制品不能参加投标。,二、招标管理点析,（十一)、投标人资格审查：1.是否为正式注册的法人或其他组织;2.是否具有招标项目所需的相应资质;3.现有人员、设备情况及财务状况;4.现有实施任务;5.拟投人本招标项目的设备、负责人(项目经理)及主要技术人员;6.近三年内是否有质量责任和重大安全责任事故及其他严重违约、违法情形；7.近五年内承担类似项目的业绩情况;8.法律、行政法规或者招标文件规定的其他资格条件。,二、招标管理点析,（十二）、投标文件有下列情况之一的,招标人不予受理:1.逾期送达的或者未送达指定地点的;2.未按招标文件要求密封的。,二、招标管理点析,（十三）、投标文件有下列情形之一的,由评标委员会初审后按废标处理。1.无单位盖章并无法定代表人或法定代表人授权的代理人签字或盖章的；2.未按规定的格式填写,内容不全或关键字迹模糊、无法辨认的;3.投标人递交两份或多份内容不同的投标文件,或在一份投标文件中又对同一招标项目报有两个或多个报价,且未声明哪一个有效,按招标文件规定提交备选投标方案的除外;4.投标人名称或组织结构与资格预审时不一致的;5.未按招标文件要求提交投标保证金的;,二、招标管理点析,(十三)、投标文件有下列情形之一的,由评标委员会初审后按废标处理。6.联合体投标未附联合体各方共同投标协议的;7.投标人法定代表人或者法定代表人委托人均未参加开标会议的;8.符合专业条件的供应商或对招标文件作实质响应的供应商不足三家;9.出现影响招标活动的违法、违规行为;10.因重大变故招标项目取消;11.法律、法规、规章和招标文件规定的其他情形。,二、项目招标管理点析,（十四）、招标管理应注意的问题：招标采购办公室在招标过程中收取的相关费用,实行集中管理、专款专用,由医院财务部门统一管理并单独设立账户,作为招标工作经费,招标工作的各项费用开支由此支付。严禁把项目化整为零,故意规避招标;严禁未经招标或集体讨论确定施工(供货)单位;严禁明招暗定,严禁违规操作；,二、招标管理点析,（十五）、医院采购招标工作流程关键节点按照相关部门提出的要求，开始招标工作。招标文件内容包括项目简介、投标规定、投标人要求、标底、评标标准与中标原则，采购合同等。招标主管部门对投标者的品质、投标者的组织机构、中标经验、供货能力、财务状况、业绩等进行审查。对招标工作中的有关问题进行答疑。选择委托招标代理公司。采用公开开标形式的，开标前需检查投标书的密封情况。,二、项目招标管理点析,（十五）、医院采购招标工作流程关键节点开标时需公开供应商名称、投标报价、有无折扣、质量保证等相关内容。应允许投标人澄清相关信息。评标专家小组应当从价格、技术质量、服务、业绩等方面对投标文件进行鉴定、分析、比价议价，推举合适的供应商。编制评标报告，并进行公示。接受投标人的有关投标、评标、决标的投诉。公示期结束，发中标通知。相关资料存档。,三、合同管理点析,医疗机构应当加强经济合同管理，建立健全合同内部管理制度，合理设置岗位，明确合同授权审批制度，确保合同管理规范有序开展；确定合同归口管理部门，建立财务部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。,三、合同管理点析,、合同管理的总体要求：1、建立分级授权管理制度。根据业务性质、机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产类合同上级部门应加强管理。2、实行统一归口管理。根据实际情况指定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施统一管理，制定管理制度、审核合同条款、管理合同标准文本、管理合同专用章、检查和评价。,三、合同管理点析,、合同管理的总体要求：3、明确职责分工。各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相关合同，并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。公司财会部门侧重于履行对合同的财务监督职责。4、健全考核与责任追究制度。健全合同管理考核与责任追究制度，开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。,、在合同管理中财务管理人员应参与的工作,1.参与合同管理制度的建立与完善。2.参加合同签订时的评审和对合同执行过程的监控。3.参与重大合同签约前决策与调查工作。4.参与重大合同的谈判与审核工作。5.办理合同结算做好会计核算工作。6.监控合同履行，处理合同纠纷、对合同管理进行后评价。,、合同审批程序,、合同审查内容,合同审查的内容主要对可行性、合法性、效益性三方面审查。1.可行性审查。签订合同是否属医院业务所需。2.合法性审查。所签订合同是否具有法律依据;合同必备主要条款是否完整；合同项目、单价、金额、付款方式、双方权利、义务、合同期限、违约责任是否符合国家有关法律、法规和医院有关制度规定的要求;法人资格、资质证明等是否真实、有效。3.效益性审查。要审查合同履行后能否给医院带来预期的经济效益。,、合同审查内容,各主管部门将初审后的经济合同以书面形式报审计、财务审查汇签后，由总会计师、分管院领导签字,报法定代表人或法定代表人书面委托代理人同意，签字后加盖合同专用章方可生效。,、合同签订审核举例,大中型经济合同会签审查管理制度.doc大中型经济合同会签审查表.doc投资项目经济合同会签审查举例.doc,、合同运行环节风险管控,1、合同调查环节2、合同谈判环节3、合同文本拟定4、合同审核环节5、合同签署环节6、合同履行环节7、合同结算环节8、合同登记环节,2020/4/30,1、合同签订风险与防范2、合同谈判的风险与防范3、合同文本拟定的风险与防范4、合同审核的风险与防范5、合同签署的风险与防范6、合同履行的风险与防范7、合同结算的风险与防范8、合同登记的风险与控制,35,四、投资举债管理点析,2011年5月中国医院协会会长曹荣桂在第十四届中国医院院长论坛上表示，全国90的县级医院负债经营。2012年1月12日广州日报报道广东省192家县级医院中，188家平均负债额度达到4826万元，没有负债的仅有4家，南方医科大学此前进行的一个医改课题的研究，调查结果十分惊人。当前许多公立医院都有不同程度的债务，一些医院负债累累，负债率甚至超过了100%！医院的各种债务堆积如山，这个负债由谁来买单？,四、投资举债管理点析,财政部、卫生部医院财务制度第十一章负债管理,第六十一条规定：医院原则上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁的，应按规定报主管部门（或举办单位）会同有关部门审批，并原则上由政府负责偿还。投资必须经过充分的可行性论证，并报主管部门（或举办单位）和财政部门批准。,四、投资举债管理点析,不得由一人办理债权债务业务的全过程。大额债权必须有保全措施。加强债权账龄分析，及时催收、清理债权。严格控制借债规模，大额债务必须经领导集体决策。加强债务清理结算，及时清偿债务，防范财务风险。,38,四、投资举债管理点析,医院财务制度规定：医院应在保证正常运转和事业发展的前提下严格控制对外投资，投资范围仅限于医疗服务相关领域。医院不得使用财政拨款、财政拨款结余对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。投资必须经过充分的可行性论证，并报主管部门（或举办单位）和财政部门批准。某省省级公立医院债务管理暂行办法.docx,医院投资管理体系,投资管理体系,实施,审批,处置,投资论证,四、投资举债管理点析,医院举借债务应当符合以下基本条件：（一）医院年度业务收支结余率在5%以上；（二）医院资产负债率在30%（含）以下；（三）医院流动比率150%（含）以上。,四、投资举债管理点析,医院举借债务应当提供下列资料：（一）医院举借债务申请报告（政府主管部门）。包括：举债数量及周期、举债金融机构、债务资金使用范围及偿还资金来源等；（二）医院举债项目相关审批文件。其中：基本建设项目报送相关发改委审批计划，大型医疗设备购置项目报送卫生行政主管部门审批计划；对于医院利用外国政府贷款进行设备购置的项目，仍按现行规定执行。（三）医院年度财务报告。包括：资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、基本建设收支表、现金流量表、净资产变动表以及财务情况说明书。,四、投资举债管理点析,医院债务的审批一、医院符合举债条件且需要举债的，应按规定向主管部门（卫生局）提出申请报告及相关资料。二、主管部门（卫生局）根据医院申请报告及其财务收支情况，结合区域卫生规划和医疗机构设置要求，提出审核意见及其依据，并附医院申请报告及相关资料报送有关部门审批。三、基本建设项目资金需医院自筹解决（包括举借债务、使用自有资金等）的，主管部门（卫生局）事前应征得财政部门审核同意。四、财政等有关部门对医院设备或基本建设举借债务的批复，作为医院向相关金融机构申请贷款的依据。,四、投资举债管理点析,医院经批准举借的债务在签订合同后30日内，应持借款合同副本到财政等部门备案。医院借款申请经批准后，应严格按照批准的用途合理使用债务资金，不得挪作他用。确需变更用途的，应按照原程序重新报批。按照中华人民共和国招标投标法、中华人民共和国政府采购法和国家的有关规定，医院债务项目需要进行招标和政府采购的，严格按照规定执行。使用债务资金实施的项目应实行项目法人责任制，并按照财政部门的有关规定，对医院债务资金进行财务管理和会计核算。,四、投资举债管理点析,医院哪些资金可以作为偿还医院债务的资金：、医院事业基金和当年计提的固定资产折旧；、出售医院国有资产或股权取得的收入；、处置医院资产的收入；、省级部门安排的医院偿债专项资金；、其他非财政性资金。医院债务项目完工后，应按规定接受审计部门审计。基本建设项目完工后，还应按照基本建设管理的有关规定编报竣工财务决算，经省财政部门审核批复后，办理固定资产移交等相关手续。,五、基建工程项目管理点析,基建工程项目：是指单位自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。作用：是单位扩大生产经营规模、现实单位发展战略的重要基础，是单位做大做强的重要手段。特点：建设期长、投资额大（涉及大额物流、资金流）、关联方多（涉及建设单位、施工企业、设计单位、监理单位、政府部门）目的：为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为。,、在投资基建工程管理核算中财务管理人员应参与的工作,1、加强基建工程核算监督，努力控制基本建设工程项目成本。2、积极参与基建工程初步设计、工程概算的审查工作。3、积极参与基建工程的招标投标工作。4、主动参加基建工程合同的签订和管理工作。5、认真编制工程竣工财务决算并参加工程的竣工验收。,、医院对建设工程项目管理总体要求,医院应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。,、医院对建设工程项目管理总体要求,工程项目控制流程图.doc,、投资基建项目应关注的环节,立项与可研项目评审决策审批开工许可招标工程造价工程变更竣工验收和决算审计工程档案项目后评价,1、投资基建项目可行性研究,可行性研究报告的内容主要包括：项目概况，项目建设的必要性，市场预测，项目建设选址及建设条件论证，建设规模和建设内容，项目外部配套建设，环境保护，劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水，总投资及资金来源，经济、社会效益，项目建设周期及进度安排，招投标法规定的相关内容等。医院可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究，并按照有关要求形成可行性研究报告。”医院应当择优选取具有相应资质的设计单位，并签订合同，重大建设项目应采用招标方式选取设计单位。,2、投资基建项目评审,医院应当建立与建设项目相关的审核机制。组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书、可行性研究报告、设计方案、概预算等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见，作为项目决策的重要依据。在项目评审过程中，应当重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、投资效益、布局选址、技术、安全、设备、环境保护等方面，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠和完整。医院可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。,3、投资基建项目决策,医院应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。重大工程项目的立项，应当报经院长办公会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。,4、投资基建项目报建,医院应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。,5、投资基建项目招标,医院应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行，保证招标活动的公平、公正和合法、合规。医院的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。在选择承包单位时，医院可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位，也可以将其中的一项或者多项发包给一个工程总承包单位，但不得违背工程施工组织设计和招标设计计划，将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。,5、投资基建项目招标,医院应当依照国家招投标法的规定，遵循公开、公正、平等竞争的原则，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。医院可以根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的，标底编制过程和标底应当严格保密。在确定中标人前，医院不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。”,6、投资基建项目开标评标定标,医院应当依法组织工程招标的开标、评标和定标，并接受有关部门的监督。医院应当依法组建评标委员会。评标委员会由医院的代表和有关技术、经济方面的专家组成。评标委员会应当客观、公正地履行职务、遵守职业道德，对所提出的评审意见承担责任。医院应当采取必要的措施，保证评标在严格保密的情况下进行。评标委员会应当按照招标文件确定的标准和方法，对投标文件进行评审和比较，择优选择中标候选人。评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况，不得私下接触投标人，不得收受投标人的财物或者其他好处。,7、投资基建项目确定中标人,医院应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，及时向中标人发出中标通知书，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。医院和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。,8、投资基建项目编制概预算,医院应当加强工程造价的管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。（总体要求）医院可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作。医院应当向招标确定的设计单位提供详细的设计要求和基础资料，进行有效的技术、经济交流。初步设计应当在技术、经济交流的基础上，采用先进的设计管理实务技术，进行多方案比选。,8、投资基建项目编制概预算,施工图设计深度及图纸交付进度应当符合项目要求，防止因设计深度不足、设计缺陷，造成施工组织、工期、工程质量、投资失控以及生产运行成本过高等问题。医院应当建立设计变更管理制度。设计单位应当提供全面、及时的现场服务。因过失造成设计变更的，应当实行责任追究制度。,9、投资基建项目审核审批概预算,医院应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。工程项目概预算按照规定的权限和程序审核批准后执行。,10、投资基建项目物资采购,按照合同约定，医院自行采购工程物资的，应当按照相关内控制度规定，组织工程物资采购、验收和付款；由承包单位采购工程物资的，医院应当加强监督，确保工程物资采购符合设计标准和合同要求。严禁不合格工程物资投入工程项目建设。重大设备和大宗材料的采购应当根据有关招标采购的规定执行。,11、投资基建项目监理指引11-工程项目,医院应当实行严格的工程监理制度，委托经过招标确定的监理单位进行监理。工程监理单位应当依照国家法律法规及相关技术标准、设计文件和工程承包合同，对承包单位在施工质量、工期、进度、安全和资金使用等方面实施监督。工程监理人员应当具备良好的职业操守，客观公正地执行监理任务，发现工程施工不符合设计要求、施工技术标准和合同约定的，应当要求承包单位改正；发现工程设计不符合建筑工程质量标准或者合同约定的质量要求的，应当报告医院要求设计单位改正。未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。,12、投资基建项目价款结算,医院应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财务部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。工程款结算流程基建工程款项审核要点支付基建工程款中突出问题,12、投资基建项目价款结算,投资项目预算资金追加：投资项目支出预算追加申请审批表.docx投资项目资金使用申请审批：医院专项投资资金使用申请审批表.doc,13、投资基建项目变更,经批准的投资概算是工程投资的最高限额，未经批准，不得调整和突破。如需调整投资概算，应当按国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。重大的项目变更应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。项目记录控制：医院应当加强对建设项目档案的管理，做好相关文件、资料的收集、整理、归档和保管工作。,14、投资基建项目竣工决算编制,医院收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。本条实际上是工程验收的总体要求,15、投资基建项目竣工决算审核,医院应当组织审核竣工决算，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。医院应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。,16、投资基建项目竣工验收,投资建设项目竣工后，医院应当及时组织工程项目竣工验收，交付竣工验收的工程项目，应当符合规定的质量标准，有完整的工程技术经济资料，并具备国家规定的其他竣工条件。竣工项目应按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估人账，转作相关资产管理。验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。,17、投资基建项目档案管理,医院应当按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案。,18、投资基建项目完工项目评价,医院应当建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。,六、基本建设项目资金监管,程序管理：根据在建工程明细表、复合数据，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符，核对期余额与上期审定期末余额是否相符。抽查工程款是否按照合同、协议、工程进度或监理进度报告分期支付，其付款授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。检查已完工程项目的竣工决算报告、验收交接单等相关凭证以及其他转出数的原始凭证，检查会计处理是否正确。,六、基本建设项目资金监管,财务管理：对于计入固定资产成本的借款费用，检查是否按照会计准则处理，会计处理是否正确。检查工程管理费资本化的金额是否合理，会计处理是否正确对于发包的工程，是否按照合理估计的发包工程进度和合同规定结算的进度款增加在建工程。检查在建工程项目保险情况，复核保险范围和金额是否足够。检查有无长期挂账的在建工程，若有，了解原因并关注是否发生损失。,六、基本建设项目资金监管,资产管理：建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，会计处理是否恰当。检查是否按照合理的方法计算和分配待摊支出。检查在建工程转销额是否正确，是否存在将已达到预定可使用状态的固定资产挂列在建工程，少计折旧。抽查建设工程物资领用的会计处理是否正确,六、基本建设项目资金监管,3、监督审计：违规申报专项资金现象：用款单位违规申报、骗取、套取专项资金；利用虚假报表、环评报告、伪造税单及其他内容失实的资料申报专项资金；以小报大、以旧充新、虚假配套甚至伪造项目骗取专项资金；用已完工项目、旧项目等套取专项资金，可同一项目重复申报专项资金；社会团体和中介机构违规参与专项资金申报等等。,六、基本建设项目资金监管,3、监督审计：违规使用专项资金现象：包括挤占挪用上级专项资金，擅自改变资金用途等；资金主管部门管理制度不完善，未制订管理办法、或管理办法没有明确资金使用范围、分配办法、审批程序及监督评价办法；挤占挪用、在专项资金列支与项目无关的支出，或改变项目挪作他用；未经审批调整专项资金使用方向，或擅自变更资金项目内容；违规提取管理费、咨询费；违反基建程序，不按规定履行政府采购，招投标程序，违规发包、转包等等。,六、基本建设项目资金监管,违规拨付专项资金现象：包括：资金主管部门专项资金拨付违反国库集中支付程序，或不按规定实行报账制管理，违反合同支付资金，长期滞留专项资金，专项资金到账后1年以上不使用；大量提取现金支付；公款私存、专项资金划入私人账户使用等等。,谢谢大家！,