财务部制度

精选资料财务部经理岗位职责1、 在总经理的领导下，具体负责酒店的财务核算和财务管理制度的实施和执行情况。2、 负责组织全酒店的经理核算工作，组织编制和审核财务报表和按时统计各种会计资料，并向上一级财务机构负责报告工作。按上一级财务机构规定组织编制财务预决算报告。3、 负责组织财务人员搞好会计核算、正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时给酒店领导提供真实、全面的会计核算资料。4、 负责组织、贯彻执行会计法等法规和旅游企业财务制度及财经纪律；建立健全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告总经理。5、 加强财务管理，分月、季、年编制并执行财务计划，正确合理调整资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，为酒店发展积累资金。6、 负责做好资金管理，组织各位收银员及出纳员，按照工作程序及规定及时做好资金回笼，定期进帐、存款，保证日常合理开支需要资金供给。7、 负责管理酒店内部各关节的财务收支情况，遵守国家外汇管理条理，加强对外汇收支的管理和监督。8、 负责与当地财政、税务、金融等部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务及其外汇动向。9、 负责办理银行贷款及还款的手续。10、 遵守并维护国家的财经纪律，严格管理费用开支，认真执行成本开支及物资申购的审批权限、费用报销的制度。11、 审查各部门的开支计划，并转报总经理。12、 参与重要经济合同和经济协议的研究、审查，并负责对新产品、新项目的开发，技术改造、商品（劳务）价格和工资、奖金分配方案的审核，及时提出具体的改进措施。13、 参与酒店的经营管理，围绕提高酒店的管理水平和经济效益，为总经理当家理财、把关和做好经营参谋。14、 合理指定各部门的经营指标、成本费用、专项资金和流动资金定额，尤其应做好对三大营业部门成本费用的控制，精打细算，确保经济效益。15、 督导检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财务物资的使用、保管情况：注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产和物资合理使用和安全管理。16、 督导有关人员定期外出催收各种外欠款，加速资金回笼。17、 督导采购人员做好客房、餐饮、洗浴中心、工程维修、办公及劳保等物料用品的采购工作。18、 负责审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握经营成本和管理费用。19、 组织财务人员定期开展财务分析工作，考核经营指标，分析经营管理中存在的问题，及时向酒店领导提出建议，督导酒店不断提高管理水平。20、 每季度组织一次全面的库存现金和备用金的检查，并不定期抽查各收银点备用金的使用情况。21、 保存酒店关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议；督促本部门员工完整的保管酒店的一切账册、报表、凭证和原始单据。22、 负责本部门员工的业务培训工作，使下属员工熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和工作流程，能独立工作，并使员工对本部门其他岗位的业务环节有所了解。23、 负责本部门员工思想教育和业务知识的提高；定期组织、召开本部门学习和业务会议，抓好本部门内部管理工作。24、 完成总经理及董事长随时交办的其他各项工作。第三章财务部岗位职责总帐岗位职责1、 根据会计法，行业规定以及酒店的相关制度，进行会计核算工作。2、根据财务会计制度审核记帐凭证和原始凭证。2、 审核每月的凭证，每日的收入报表。3、 登记好总帐，明细帐，保证总帐与明细帐相符。4、 正确计算收入、费用、成本、负责编制会计报表，为酒店的经营决策提供依据。5、 遵守财经纪律，保守酒店财务秘密。6、 负责其它财务人员日常工作。7、 参与财务收支和经营成果情况的综合分析，提出改进意见和建议。8、 完成好财务经理交办的工作。工作内容：1、 审核会计凭证：2、 审核记帐凭证上注明的附件张数与所附原始凭证张数是否相符。3、 审核原始凭证的手续是否完备，是否有规定人员签字，数字是否正确，大小写金额是否相符。4、 审核会计科目使用的正确性，即会计科目与会计业务内容是否相符。5、 审核记帐凭证金额的正确性，即记帐凭证金额与原始凭证金额是否借贷方金额是否相符。6、 整理、装订记帐凭证及有关报表。7、 汇总记帐凭证、填制记帐凭证汇总表，保证借、贷金额平衡。8、 按照记帐凭证汇总表登记总帐帐户。9、 月终结出各科目发生金额和余额，并与各明细帐核对。10、 结算出当月经营成果。11、 编制会计表，并保持各表之间的勾稽关系。12、 整理装订会计报表及分部门明细表，分册装订并存档。13、 管理会计档案。收入稽核主管岗位职责1 协助财务部经理审核其辖下分部门的各营业点的出纳员工作报告、现金收据及各项收益报告。2 协助财务部经理编制每日营业收入报表及各营业点的统计报告及每日收益帐。3 协助将夜间审计报告、每日各营业点的出纳员及出纳员之报表 过入每天收入凭证。4 协助财务部经理审核收银出纳员的收据及凭证。5 与财务部经理共同作不定时抽查各出纳员的找换备用金。6 协助财务部经理编制收银员值班表。7 协助监察和督导其辖下人员的日常工作。8 协助其属下人员与酒店其他部门维持良好之人际关系。9 服从财务部经理安排其他工作。工作内容：参加财务部经理主持召开的例会，并据此布置本组工作。制做营业报告，并保证于每日上午9：30前送至有关部门。复核房租折扣报告，客房状况报告等，并及时与有关部门联系，处理审核中发现的问题。抽查、核实当日的各种消费单及帐单的销号情况。将查出的工作差错，书面通知有关部门或班组，并检查处理结果。处理未尽事项。日审岗位职责1、 核算收银员完成的各种报表，检查收银员所做的报表和清机报表、电脑报表是否一致；2、 核算昨日夜间稽核员完成的报表，检查稽核员所做的报表是否按收银员提供的资料完成，报表是否平衡、完整： 3、 核算每日“住房收入报表”、“商务中心收入报表”、“洗衣收入报表”、“商场收入报表”、“餐饮收入报表”、“娱乐收入报表”；4、 核算前台当天未结客帐的余额是否正确；5、 完成酒店营业收益情况报表；6、 完成各部门收入明细表，据以做原始凭证：7、 检查前台、客房给予的折扣和优惠是否合乎标准；8、 核对收银员的帐单是否与小票对应；餐厅小票是否与收银员小票对应；9、 核对收银员交来的转外客帐(挂帐)是否正确，并转交信用催收(应收帐)：10、 编制外聘人员消费表；11、 每日把各类报表按日期、序号存放，月末装订成册：12、 记录收银员工作中存在的问题，并及时向上级汇报以便处理；13、 每10天给成控部列出各部门的收入数据交成控部填制成本报表。14、 检查收银员工作，保证收银员按制度进行；15、 发现问题，提出改进意见，进一步完善收银制度。应付帐款岗位职责1、 负责酒店支出的审核，计算和记帐。2、 做好有关帐务处理并办理有关支付手续。3、 定期与总帐进行核对。4、 月底编制应付明细帐报表。5、 完成财务经理交办的其他的工作。工作内容：1、 负责整理酒店所有应付帐款明细。2、 审核所有应付帐单，发票是否正确。3、 定期与供应商核对应付款项，对有争议的款项应及时核查。4、 按照与供应商签订的合同办理有关财务结算手续。5、 根据饭店的收入与银行存款的情况，编制付款明细表，控制应付支出。应收帐会计岗位职责1、 负责处理各种应收帐款业务。2、 熟悉收银管理系统并能熟练操作。3、 做好旅行社，公司，常住户等应收帐项登记及管理。4、 月终与总帐核对，做到帐帐相符。5、 完成经理交办的其他工作。工作内容：1、 每天审核前台帐单，按各应收款明细挂帐。2、 负责保管每一笔应收帐。3、 负责信用单位，旅行社，信用卡的帐务处理。4、 负责酒店高级员工的消费的帐务处理。5、 根据合同，负责常住户，租赁户的催款，收款工作。6、 定期催收信用单位的款项，并负责结帐。7、 月终编制应收帐款明细报表，分析帐龄情况。资产核算岗位职责1、 牵头负责固定资产、低值易耗品的核算与实物管理工作，参与拟定管理与核算的实施办法，并对相关的资产管理员进行培训。2、 负责存货、投资、在建工程的核算工作，并参与相应的管理工作。工作内容：1、 进行固定资产、低值易耗的管理与核算：2、 审核购进的资产是否属于预算的范围，有无采购审批手续。3、 审核固定资产验收启用报告等的所有手续是否完备，验收报告中必须使用部门、放置地点、使用年限、使用人或保管人等有关资料，项目必须与发票内容相符。4、 编制记帐凭证并据此登记固定资产明细帐和卡片；固定资产卡片；固定资产卡片一式两份，使用部门和财务部各一份。如是低值易耗品，则在低值易耗品台帐上予以登记。5、 处理固定资产报废帐务，审核报废固定资产申请报告的内容是否齐全：6、 固定资产已使用的年限、已提折旧、帐面净值。7、 报废资产目前的状况，主件损坏程度。8、 使用部门及资产管理员意见。9、 技术部门的鉴定意见。10、 财务负责人签批意见。11、 注销调出或报废的固定资产卡片，编制相关凭证，据此登帐。12、 每月20日根据固定资产的分类折旧率正确计提固定资产折旧。13、 落实固定资产、低值易耗品的清查盘点。14、 定期将固定资产大类帐与明细帐、卡片核对，确保一致。15、 安排盘点计划，抽查盘点质量。16、 跟踪处理盘点中发现的问题。17、 熟悉每项工程的合同内容，分清工程性质。18、 按照合同内容，审核付款发票。19、 建立在建工程台帐，详细记载付款进度、内容、方式。20、 工程完工，列出固定资产清单，将资产、费用分别转帐。21、 根据材料分类设置材料明细帐本。22、 根据手续齐全的采购申请单，在采购付款申请单上审核签字。23、 审核报销材料采购交易所审核内容是：24、 购货发票是否合法，填列内容是否正确，签字手续是否齐全，有无加盖验货专用单或验货单。25、 入库单与发票上的数量、单价、金额是否一致。26、 根据审核无误单据，予以销帐或付款，编制材料记帐凭证。27、 核算领用材料成本：28、 审核领料单的签字是否齐全，检查领料总额是否与库存材料收发存报表上的发出材料金额相一致。29、 将领料单按部门分类汇总转有关费用核算员。30、 编制发出材料记帐凭证。31、 月终做好库存材料对帐结算工作：32、 编制二、三级未达帐调节表，分析原因，并尽快解决。33、 督促、指导材料三级核算员做好记帐、调帐及库存分析工作。34、 协助采购部、工程部编制库存资金占用计划，确定合理库存量。收银主管岗位职责1、 负责收银人员与前厅、餐饮、销售等部门的业务协调配合，以及收银工作与各环节的衔接、保证收款工作的正常进行。2、 负责住店客人与酒店签订协议、合同的存整工作，并监督协议、合同的执行情况。3、 督导本部门员工工作，考核员工工作情况。4、 负责员工的专业知识培训工作。5、 严格按照发票管理制度管理、领取、发放各种发票、单据。6、 要求各收银员增强风险意识。7、 月末对各种收入进行审核、查对。8、 检查收银员每日的报表，每天核对现收额、应收额、免收额。9、 完成上级安排的其他工作。收银领班岗位职责1、 负责培训所有收银员的业务工作程序及服务标准，审查结帐过程，不准确性出现脱节现象造成逃帐、漏收及死帐现象。负责编制所有收银员的工作班次，及节假日轮休等。2、 每天负责检查、核实客人帐目。并和财务部、客房部、餐饮部密切合作，以防止个别客人消费超出预付金额给公司造成损失。3、 对使用信用卡或其它方式的非现金结算应及时通知财务部，以便及时控制客人在本酒店的消费。4、 及时和夜审沟通，发现问题及时解决。5、 随时到各收银点检查收银员的仪容、仪表及工作情况。6、 负责对电脑的基本维护，输入打印部内所需各项数据。7、 完成财务部主管交给的其他工作任务。夜审岗位职责1、 接受日审的指导，核对酒店各营业点所发生的业务是否按酒店规章制度执行，确定所有住店客人的帐项正确无码及平衡各客帐。2、 负责稽核酒店当日各营业点交来的各种帐单、票据；3、 负责稽核酒店当日各营业每班的收款报表；4、 负责稽核当日各种消费项目明细表；5、 负责稽核各种签单、挂帐是否正确。完成签单、挂帐明细表；6、 负责稽核各种优惠折扣，完成优惠折扣明细统汁表：7、 负责稽核未离店客人的帐务检查；8、 完成每日营业收益情况报表：9、 完成餐饮部、娱乐部、客房部等的夜间核算报表；10、 记录收银员工作中存在的问题，认真填写夜审的审计报告。11、 遵守酒店各项政策及制度。12、 服从审核助理安排的其他工作。出纳员岗位职责1、 妥善保管现金、支票、保险柜和有关单据等会计资料的管理归档工作。2、 负责购买各种银行单据，登记现金和银行日记帐。3、 根据审核人员签单的收付款凭证，办理收付款项。4、 逐日清点营业收入的现金、支票、信用卡等单据及其他各种付款凭证，并及时送交银行。5、 根据审核无误的手续，办理银行存款，取款和转帐结算业务，及时根据银行存款对帐单，在月末作出相应的调整，做到与银行对帐单相符，避免签发空头支票。6、 严格审核报销、发票等原始凭证按照费用报销的有关规定办理现金支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全，并及时传递给会计编制记帐凭证。7、 严格控制签发空白支票，做到领用登记，并负责收回注销。8、 对收到的现金和银行票据要严格审查其真实性，避免上当受骗，造成公司损失。9、 完成财务经理布置的其他工作。工作内容：1、 保证双人同时清点解缴营业款。2、 开启营业收入保险箱，取出收款员缴款袋与收入审计组办理好交接手续。3、 逐个拆封、清点，对照收款日报表，核对现金，手工信用卡单据、支票数额，发现不符，及时与审核主管核实。4、 填写缴款单，与银行收款人员办理好现金交接手续。5、 将交款单回单联交营业收入会计。6、 办理各类付款业务。7、 接到手续完备的单据，以现金或银行汇款转帐方式付款，并在已付款的单据上加盖付讫戳记。8、 根据支票领用申请单，签发空白支票，并在支票登记簿上登记，支票上须填明日期、用途及使用限额；填写错误的支票必须加盖作废戳记与存根一并保存；支票遗失时需及时向领导汇报，并立即到银行办理挂失手续。9、 与各归口核算人员办理付款等单据的签收手续。10、 办理有关收款业务，填写收款凭据，清点现金、填写银行进帐单，清理收到的支票，同时在收款凭证上加盖收讫戳记。11、 将当日记帐凭证统一编号，登记日记帐，同时清点库存现金，保证帐实相符。12、 做好月终对帐工作：13、 将现金、银行存款余额与总帐核对无误后，结转下月。14、 每月5日前编制出银行余额调节表，查明未达帐原因，催促经办人报帐。成本主管岗位职责1、 负责制定每日成本报表。2、 查核价钱计算表，饮食购买的计算和发货情况。3、 查核下属的报告，计算每日的员工膳食的费用及填报其记录。4、 评价菜谱水平，计算可能的食物价钱。5、 检查各个有关收发及存放食物的部门。6、 改善饭店的饮食成本控制体系。7、 建议总厨有关超额食物存货情况。8、 以不降低食物品质为原则，帮助饮食经理、总厨降低成本。9、 建议有关部门其压存或流动慢的货物。10、 有时为了保持其竞争力的价格及合乎品质的规格及水准，应与其他。11、 制定存货的正常存货量。12、 正确反映餐饮部的营业收入情况。监督、检查经营预算的执行情况。13、 正确反映原材料的购进。领用和储存情况，严格执行原材料的领料。发料14、 实地盘点制度，编制相应的成本计算单，监督原材料的合理使用和综合利用。15、 正确核算餐饮成本及各项费用，监督餐饮部遵守物价政策，准确控制毛利，提出饮食制品的合理销售价格。16、 促进餐饮部加强全部质量管理，在保障消费者利益和不断提高服务质量的前提下，增收节支，降低消耗，提高经济效益。17、 完成经理布置的其他工作。18、 促进餐饮部加强全部质量管理，在保障消费者的利益和不断提高服务质量的前提下，增收节支，降低消耗，提高经济效益。19、 完成经理布置的其他工作。成本部的工作内容：1、 核对、记录所有每日食品、饮品、百货及其他采购（收货记录），准确核对货物的数量、单价、金额。2、 准确核对、记录所有每日食品、饮品、百货领货单的数量、单价、金额。3、 正确核对食品及饮品的标准食谱。4、 准确核对、记录各厨房、酒吧调拨单、破损单、职员餐单、宴请单、迷你吧控制单。5、 正确核算食品仓、饮品仓、百货仓每日进、出、存情况。6、 每日将有关资料输入电脑，核对并更新每日电脑资料。7、 按时与仓库保管员核对库存物品的库存数量。8、 根据所核对资料的数据详细登记成本帐目。9、 按时编制食品、饮品、成本报告。10、 每月月底最后一天对各个餐厅、酒吧进行实地盘点，根据实地盘点数量核算当月假退料的实际金额。11、 每月底与应付帐核对当月采购的有关数据。12、 与会计部及日审核对当月采购的有关数据。13、 参与餐饮部器具、用具盘点及房务部的布草盘点，并核对有关帐目。14、 正确核对工程仓的进出存实际情况。15、 正确核对低值易耗品的采购、使用及报损情况，并为之建帐、建卡，进行定期盘点，将责任具体落实到每个部门。16、 坚持每月与总帐核对帐目，确保所提供数据的正确性。17、 正确核算、编制每月成本的各项有关报表，并作出成本分析。收货员职责1、 根据有关单据，严格核对物资的品名、规格、数量质量、价格等，检查与所收到的物品是否相等，核对送货商所送物资是否与酒店审批的采购单相符，杜绝一切超范围供应。2、 对不符和的物资有权拒收，并及时报告主管。3、 在办理验收手续后，及时通知有关部门取货，交接物资时，要交接清楚，不留隐患。4、 协助采购跟踪和催收应到而未到的物资。5、 填制每日的收货汇总表，作好采购单的存档工作。6、 对食品、饮品等原材料的验收，要严格遵守卫生标准。7、 填写每天的收货报告，作好采购单的存档工作。仓库管理员岗位职责1、 负责管理仓库的各类物资，保证帐实相符。2、 物资验收入库对进仓货物必须严格根据申购单上的规格、质量、尺寸、重量等按质、按量验收，不符合规定要求的货物要退回，严格把好质量关。3、 物品发放时，根据领料单上的物品、规格按实发放。4、 对已储物资进行实学保养，对即将过期、报废的物资及时提出处理意见。5、 货物发放要遵循先进先出原则。工作内容：1、 每天按时到达岗位，到岗后应先巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况马上向上级汇报。2、 认真做好仓库的安全、整洁工作，每天上下班打扫仓库：注意仓库温度，检查有无火灾危险隐患。3、 验收后的物资，必须按科学堆放，注意留好通道，做到整齐、美观同时填写好货卡，将货卡放在显眼位置。4、 入帐要及时，做到当日单据当日理清，每天九点以前将领货单送交财务部。5、 做好定期盘点工作，做到帐、卡、物相符，并掌握物资的消耗动态，月底配合成本部做好盘点工作。6、 熟悉货物，明确保管货物的范围，食品要注意其保持期，避免发生发霉及过期现象，对贵重物资要由专人负责保管，要保持仓库的空气流通。7、 下班前将仓库钥匙上交到前台，第二天上班前由专人到前台领出。电脑主管岗位职责1、 查看系统日志，检查网路是否完好，如有出错记录，检查出错原因，并及时排除故障。2、 检查每天每时的备份工作，作好系统自动备份与手工备份，以防数据丢失。3、 查看工作日志，看是否有遗留的问题。4、 作好工作日志，安排好维护员的一天工作。5、 保证各站点运行正常，及时排队各类故障，及解释各类暂时不能排除故障的原因。6、 配合电脑公司不断完善软件在应用过程中存在的问题。7、 及时完成直属上级交给的其他工作。维护员岗位职责1、 查看系统安全日志，检查系统有无出错，如有差错，查找原因。2、 检查备份工作是否正常，作好手工备份。3、 查看工作日志，看有无遗留问题。4、 检查各站点运行是否正常，如不正常应及时解决。5、 认真填写工作日志。6、 完成上级交给的其他任务。收银岗位职责1、 依据与客人所签协议及酒店的规章制度审核和所传递单据是否一致和准确。2、 审核单据的准确性并及时入帐，编制当班营业报表。核对当班现收额、应收额、免收额及相关手续是否完备。 3、 在12：30以后整理当日应催限的相关帐务资料，进行催限。并向副理及值班经理汇报 4、 随时为客人存放贵重物品作好保险箱的登记工作，并请当事客人签字认可。 5、 作好备用金的管理杜绝伪币的出现，做好相关使用物品的保管。6、 遵守财经纪律，保守酒店财务秘密 7、 完成财务部主管交给的其他工作。第三章财务部管理制度财务会计制度一、总则1、 加强酒店的财务管理工作统一规范，根据财政部发布的企业财务通则和企业会计准则而制定本制度。本财务会计制度分十三章，共七十六条。2、 本制度参照应用美国酒店协会制定酒店统一会计制度模式和规范，用于费用分析和帐务管理，以加强酒店之管理及信息之交流，使之与较多的现代化管理酒店有较接近的比较依据。3、 为节省人力、快捷和准确地记录酒店之经济业务，酒店将采用电子计算机作为财务管理和会计记帐工具。在使用电子计算机时应根据财政部对采用电子计算机记帐的有关规定的要求执行。采用电子计算机记帐替代人力记帐，保证财务系统记录的正确性和安全性.4、 酒店经营管理业绩的财务记录和会计核算业务受本财务会计制度的制约和监管。在业务上如与本财务会计制度发生差异时，由酒店总经理根据国家有关的法规结合实际情况修订管理办法，呈报酒店董事会审批，才可实施.二、财务部架构及财务会计人员 1、 酒店设立独立的财务部，配备必要的财务会计人员，主理酒店的财务会计工作.2、 酒店设置财务部经理、协助酒店总经理负责领导酒店的财务会计工作。其他主要负责人有稽核主管、电脑系统维护员、总账会计等，其主要职能是负责审查稽核酒店各项财务收支、会计凭证、会计帐簿、会计报表及有关资料、物资供应、成本控制、搜集统计资料和维护电脑系统正常运作。3、 财务部人员必须要认真履行职责，正确核算，如实反映和严格监督各项经济业务，维护合作各方的正当权益4、 财务部人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，不得中断财务会计工作。三、会计核算的一般原则1、 酒店的财务会计核算工作必须按照中华人民共和国法律法规的有关规定结合酒店统一会计制度的标准办理。2、 酒店的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。3、 本酒店采用借贷记帐法。费用方面和实体记帐则应参照酒店统一会计制度的规范。4、 酒店的会计凭证、帐簿、报表，都必须用中文书写，报董事会的报表格式应按酒店统会计制度的模式。5、 酒店的一切自制凭证、帐簿、报表，都必须用中文书写，报董事会的表格应按酒店统一会计制度的模式。6、 酒店采用人民币为记帐本位币。对于现金、银行存款、其他货币款项以及债权、债务、收益和费用等实际收付的货币与记帐本位币不一致时，可设立外币户口，按实际收付的货币登记相关帐册，但对外报表必须折算为记帐本位币后填报。7、 酒店应根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期收益与费用入帐。凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，不应作为本期的收益与费用处理。8、 实际成本原则：酒店取得各种财产物资(或资产)，形成的各种权益、费用、成本和负债以及实现的各种收入成果等，都应以经济业务(交易)发生时的实际金额作为计量依据，并记录入帐。9、 酒店应划清资本性支出与收益性支出之界限。凡用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出，都是资本性支出。凡是为了取得本期收益而发生各项支出，都是收益性支出10、 酒店所采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变：如有改变的，应经董事会同意和报送当地税务机关备查，并在会计报告中加以说明。四、货币资金及往来款项的核算1、 酒店在中国境内的银行开立存款户口，包括人民币和外币户口。酒店的所有营业收入，包括外汇收入，必须按不同货币存入相应的银行户口，不得坐支。所有的外汇收入必须存入外汇存款户口。一切外汇支出，从外汇存款帐中支付。2、 由银行户对外付款或提取现金，须由酒店总经理签字，并加盖支票专用章后，方可办理支付或提取手续。3、 酒店的现金和银行存款应设置日记帐逐笔登记。有多种货币的还应按不同的货币分别设帐。记帐汇率按当时产生的银行结算实际汇率入帐，会计期终按国家最新颁布法规的规定处理。但外币原值不改变。4、 酒店的应收帐、应付款应分别按不同货币设帐登记并及时催 收，定期与对方核对清楚。5、 对不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。确实无法收回的，经严格审查，呈报董事会审批后，才可作坏帐损失。6、 酒店年度终了，按照年末应收帐款、应收票据等科目余额的5计提坏帐准备，计入“管理费用”科目，酒店发生的坏帐损失冲减坏帐准备，收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金或冲减管理费用。对已列入坏帐的应收款项，会计人员要继续催收，力求挽回发生的损失。7、 酒店以人民币为记帐本位币，对外币现金、外币存款，外币借款和以外币结算的往来款项，除应登记实际收付的外币金额外，还应按照每月首日的国家外汇牌价(原则为中间价)折合人民币记帐。月份终了，酒店应当将外币现金、外币银行存款、外币借款和以外币结算的往来款等各种外币户口的余额，按照月末的国家外汇牌价折合记帐本位币金额；按照月末的国家外汇牌价折合的记帐本位币与帐面记帐本位币金额之间的差额作为汇兑损益，不同货币之间兑换所发生的人民币差额也作为汇兑损益，列入当期损益.五、 存货的核算1、 酒店的存货包括库存的、加工中的和在途的各种商品、原材料、包装物、低值易耗品、在产品，自制半成品，产成品等。2、 酒店的各种存货应按实际成本记帐。外购原材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。进口物资还应包括关税、增值税和消费税等有关费用。一切外购商品以购入商品的进货实际成本记录。3、 酒店的各种存货的收发领退，应及时办理会计手续。并设置存货明细帐，逐项逐笔登记加强管理。对于各种材料、商品要进行明细核算，并随时检查到货情况。期末未到的，要督促有关部门采取措施跟进。对已经到达尚未验收入库的要及时办理验收手续，4、 酒店发出或领用各种存货的实际成本价，采用加权平均法计算。如需变更此计算方法，应报经当地税务机关批准，并在会计报告中加以说明。5、 酒店的各种原材料、产成品等采用计划成本核算的，月终应将发出的原材料、产成品等的计划成本调整为实际成本。6、 酒店的各项存货应定期进行实物盘点，每年至少盘点一次。发现盘盈、盘亏、毁损、变质等情况，应由有关部门查明原因，写出书面报告。经严格调查和酒店总经理审批后及时处理，一般应在年度决算前处理完毕。（1） 原材料、在产品、半成品、产成品、商品等的盘亏(减盘盈)及毁损(减残值)，除应由过失人赔偿外，作为当期费用处理。 （2） 由于自然灾害造成的损失，在扣除可以收回的残值和保险赔偿款后的净损失，作为营业外支出处理。（3） 低值易耗品按预先估计的使用寿命每月预提准备，并每半年进行实物盘点。并以实物盘点结果调整预提准备，使之反映真实情况。 7、 酒店的各项存货由于陈旧而需要降价处理的，在呈报酒店总经理审批处理后，所发生的净损失，作为销售损失。如果在年度决算时尚未处理的， 应在年度会计报告中列出这些存货的帐面实际成本，可变现的净值和可能发生的损失。 8、 酒店领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，单位价值金额在500元以下的采用 次摊销法；单位价值金额在500元以上的采用十二个月平均摊销法。六、 固定资产处理1、 固定资产之定义：企业的固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在二千元以下或者使用年限不超过两年的，列入低值易耗品范围控制。2、 固定资产分为：楼房及建筑、机械设备、空调设备、电梯、厨房设备、运输工具、家俱设备、办公室设备、电脑设备、消防设备、地毯、电器、影视设备、文体娱乐设备、及其他设备等。 3、 酒店对所属的固定资产有保管权及使用权，财务部应设立固定资产帐，并统一编制固定资产目录，定期盘点核实。固定资产的管理除按类别设帐记录外，尚应设立明细登记卡记录各项固定资产在使用部门存放、地点、使用和变动、折旧等情况。4、 酒店对固定资产的添置及补充或出售，须呈报董事会批准后，才能进行，并作出相应帐务处理。5、 固定资产应按原价登记入帐。购进的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需要安装的固定资产的原价还应包括安装费用。国外进口没备的原价还应包括按规定支付的关税、增值税、消费税和法定费用等。6、 固定资产至少每年实物盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由有关部门查明原因写出书面报告。经酒店总经理审批，再呈董事会审批后，才可处理。一般应在年度决算前处理完毕。7、 固定资产折旧采用直线法平均计算。折旧率按固定资产原值、估计残值和所得税法规定的最短使用年限和分类确定。残值不低于规定的标准，一般为资产原价的5，任何情况下，不少于l元。固定资产月折旧额等于固定资产原值减去预计残值后，再除以使用月数。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。当月停止使用或减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计算折旧。对已提足折旧额，但仍在继续使用的固定资产，不再计提折旧。对提前报废的固定资产不补提折旧。因提前报废或转让而产生的固定资产的变价收入，减除清理费用后与固定资产原值减除累计折旧后的净值之间的差额，应记入当期损益。固定资产在使用过程中，因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值所发生的支出，应增加固定资产原值。改造后，对其中可以延长使用年限的，应当延长相应的折旧年限，并相应调整计提折旧。 8、 酒店对租赁的固定资产进行大修理和改良工程所发生的支出，可在该项支山的受益期内分期摊销，但摊销期限不得超过固定资产的租赁期限。七、 成本和费用的核算1、 酒店应建立和健全原始记录，实行预算定额管理，严格计量检验和物资收发领退制度，加强成本、费用的管理和核算。费用和成本应控制在相关的预算额度内。物理料的收发领退应办理会计手续，并作记录。2、 一切与经营管理有关的支出，须计入酒店的成本，费用。酒店在经营管理过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和进货价单价正确计算，列入成本殷，费用中核算。酒店根据合同规定与董事会讨论决定的工资标准、工资形式和奖励津贴等制度，以及酒店的考勤记录所计算职工的工资，应计入相应的成本、费用。3、 按照酒店统一财务会计制度的划分，确定酒店各部门作为核算中心，与本部门直接发生的工资、成本及费用，归纳入一个成本中心独立核算。因各部门之间功能性质不同，可分为以下两大类：（1） 营业部门 a、 客房部(包括前厅部、房务部、电话电讯、洗衣及商务中心) b、 餐饮部(包括所有餐厅、会所、康体娱乐、厨房及管事部) c、 其他营业点(包括商场租金、及其他服务项目等) （2）管理部门 a、 行政人事部(包括行政办公室、保安部、员餐及人事部) b、 市场推广及销售部(包括营业推广及公共关系) c、 工程部(包括维修及能源) d、 财务部4、 酒店必须划分清楚本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得任意预提和摊销费用必须划分清楚酒店各个部门之间的成本、费用界限，不得互相混淆。5、 酒店属综合性的服务行业，其成本核算应按实际情况对不同的营业点和产品采取相应适当的成本核算。对客房的费用和维修成本实行与预算计划挂钩的计划成本和实际的综合核算。对餐饮成本则按食品制作和饮品销售的特殊性，分别采用单项成本、边际成本、融合成本和标准成本的方法进行核算，并使用实际成本作为最终核算。6、 酒店应加强对成本和费用的监控，建立责任成本制度。编制成本、费用计划和预算，随时按计划掌握支出。定期考核计划执行情况，分析成本、费用的升降原因。采取必要措施，努力降低成本和费用。八、 销售和利润的核算 1、 酒店的房租收入每天的发生数，按出租价或合约价计算。即使尚未收到现金，也视为销售实现。反之预收房租不可视为销售收入，只可作为订金处理，待真正于房租发生之日才作为销售收入。2、 酒店的饮食产品、商品和其他服务的销售，应在产品、商品已经发出，并已将发票，帐单提交顾客，或通过银行办妥托收手续后，作为销售实现。3、 酒店本月实现的销售收入应全部记入本月帐内。并相应结转销售成本费用。销售收入与销售成本和费用的口径必须一致。不能只记销售收入，不记销售成本和费用。也不能只记销售成本和费用，不记销售收入。4、 酒店本月发生的销货退回，不论是属于本年度，还是以前年度销售事务都应冲减本月的销售收入和销售成本。已经销售的商品、产品或服务，由于质量较差或其他原因，经买卖双方协商同意给予销售折让的，其销货折让金额应在本月销售收入中减除。5、 酒店按月计算利润。以每月作一小结考核经营业绩。6、 本酒店作为一个会计主体独立编制损益表，其经营业绩的考评依据为酒店经营毛利，至于酒店的固定资产折旧、长期银行借款利息支出、开办费摊销、董事会费等非经营费用均不在酒店经营毛利之中，不作为考评酒店总经理的依据。7、 酒店经营毛利的计算，以各营业部门作为核算中心，将其销售的净收入减去其部门的直接成本、工资及费用而求得营业部门的利润总和，再减去管理部门的工资及按工资计算的相关费用、费用、维修及能源和周转资金占用利息，以求得酒店的经营毛利。九、 会计科目和会计报表1、 酒店的会计科目和会计报表根据财政部的企业财务通则和企业会计准则的规定而设立，须呈报董事会及财政部门审核批准。2、 酒店的会计科目按照酒店经营管理的需要分为总帐和分类帐。根据科目的分类，分别编码。户口号码分为记帐码和报表码两段。记帐码使用酒店统一会计制度的编码法编排，报表码则采用旅游局制定、财政部审定的合作经营旅游企业会计科目编号。科目的设置分总帐和损益帐两类：a、 总帐包括资产、负债和权益类科目。 b、 损益帐包括各部门损益户口，其中有收入、费用、利润之科目。c、 总帐及损益帐，除统控户口外，亦设立明细帐以作辅助。3、 酒店的会计报表，包括：a、 资产负债表b、 利润表c、 现金流量表d、 有关附表 酒店为了满足当地政府的要求，在会计报表中增加各部门的损益报表所需的会计资料，以加强管理。4、 酒店之会计报表按月上报董事会。由母公司将报表合并汇编再按期分别报送当地税务机关及财政部门。 5、 在每一个日历月结束后的第十天或之前，及每一个财政年度结束后六十天或之前，酒店将该日历月或财政年度的酒店营业情况以资产负债表，损益计算表及其他书面报告交董事会。每年的财政年度后六十天内，提交该年度的财务报告。6、 酒店的会计报表应由酒店的总经理与财务经理审核签章，并加盖酒店公章。十、 会计凭证和会计帐簿1、 酒店每发生笔经济业务，应取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实，手续完备，数字准确。外的原始凭证必须有填发单位的签章。原始凭证要认真审核。如有伪造或涂改凭证，虚报冒领款项等行为，应拒绝办理，并向有关方面报告。对于内容不全、手续不齐、数字有差错的凭证，应予退回、补填或更正。原始凭证经审核无误后，才能据以填写记帐凭证。2、 酒店的记帐凭证包括收款凭证，付款凭证和转帐凭证。各种记帐凭证，必须按照规定的内容填制。经过制单人和指定的审核人员和财会部门负责人签章后，据以记帐。收付款的记帐凭证还应由出纳人员签章。各种记帐凭证应按照编号顺序，连同所附原始凭证，按月装订成册。妥善保管，不得丢失。对于某些有关债权、债务等需要有单独保管的重要凭证，应在该项原始凭证和有关记帐凭证上加注说明。3、 酒店对外开出的凭证，都要依次编号，并应自留副本或存根。4、 误写或收回作废的对外凭证的正本，应与原编号码的副本一并保存。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。5、 酒店尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据、发票等，都应由财务部门专设登记簿进行登记。领用时，应经过财务部门负责人或指定的人员批准并登记后，由领用人员签收。用完后将底单或存根交回财务部注销。6、 酒店应设置日记帐、总帐、分类帐和明细帐等主要帐簿和各种7、 必要的辅助性的备查帐簿。各种帐簿应根据审核无误的原始凭证，记帐凭证或凭证汇总表等进行登记，做到内容完整，数字准确，摘要清楚，登记及时。酒店各种帐簿的记录，不得刮擦、挖补、涂改或用退色药水消除字迹。发生错误时应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记帐凭证等方法予以更正。划线更正时，应由记帐人员在更正处盖章。如计算机打印出帐簿后发现错误时，应由主管人员编制一调整记帐凭证，经授权人批准后，输入计算机内，以更新储存资料，重新打印出来，确保计算机内硬盘或磁碟之储存资料与打印之帐簿相符。8、 酒店采用电子计算机记帐时，机器储存和输出的会计记录均视9、 同会计帐簿。记录应及时打印，并应按规定订装及妥善保管。凡未打成书面记录的，其光盘、磁盘等必须继续保留。十一、查帐 1、 酒店应按照财政局的企业财务通则和企业会计准则的规定，聘请中华人民共和国政府批准的注册会计师，对酒店的年度会计报表和全年帐目进行审查，并出具审计报告。2、 如上级公司对酒店的帐目进行检查，所需费用属酒店非经常性费用开支。检查发现的问题需要酒店处理的，应及时提交酒店研究处理。3、 酒店应对查帐人员提供所需要的凭证、帐簿和有关资料。查人员应负责保密。十二、会计档案 1. 酒店的会计凭证、会计帐簿和会计报表等各种会计档案，须在中华人民共和国境内妥善保管，不得丢失损坏。 2. 酒店的年度会计报表，以及有关权益的重要会计档案，如委托管理合同、董事会决议、投资估价清单、验资证明、会计师查帐报告、签订的长期经济合同等，必须永久保存。一般会计凭证、会计帐簿和月份、季度会计报表至少保存十五年。3. 会计档案保存期满需要销毁时，应抄具清单，报经董事会，主管部门和税务机同意后，才能销毁。销毁会计档案的清单应永久保存。 十三、财务预算 1、 预算管理是一种合理化的监管方法。通过对统计记录的考查和各种分析研究，在不同期间内，为全盘业务确立一事先的估计，并用数字加以展示用以与实际业绩进行比较，检讨及核对这些已设立的标准是否实现。既可修正偏差，又可以对不符预算的原因加以调查。2、 酒店在每一个财政年度开始四十五天前，将下一个财政年度的经营预算提交董事会批准。3、 董事会如不在提交预算方案的三十日内提出意见，即视作批准该预算方案。4、 在总经理合理的判断下，对已审批的预算方案，可作出必要的修改，如每单项修改超过预算百分之六，总经理应预先取得董事会同意。5、 酒店总经理对任何与预算方案相关的一切，负有经营管理上的责任。此预算作为当时的合理计划。酒店总经理对因经营条件未能满足预算估测的要求经营条件改变而影响经营，以及因政策或环境改变或其他人力不可抗拒的因素等而影响经营的情况下，保留所有一切权益。6、 酒店在经营期内，由酒店业主向保险公司投保的财产险及其他一切保险，记入酒店的非经营性费用。财务会计工作范围政 策： 财务部是酒店财物和资金管理部门，在酒店范围内行使会计核算，资金管理，存货管理，财务审计和监督职权，向酒店总经理负责，对各部门的经营状况，实行集中管理，独立核算。资金管理实施收支两条线管理模式；物料管理实行统一购入统一调配，统管库存。并通过财务审计和监督，确保酒店业务的正常营运。程 序：一、会计核算1、 负责酒店经济业务原始凭证，记帐凭证的审核；2、 整理、保管会计档案；3、 签订并监督执行各项业务合同；4、 程序化、标准化核算经营状况和财务成果；5、 每月定期核对酒店的债权、债务余额；6、 汇总编制酒店的财务报表；7、 及时、准确进行财务分析。二、会计监督1、 监督各部门的费用开支；2、 监督各部门的资金使用情况：3、 监督各部门的预算执行情况。三、资金管理1、 负责全酒店资金的调拔，办理银行手续及建帐管理2、 负责审查各部门的用款申请是否与财务制度和预算相符3、 负责审查酒店资金回笼情况；4、 负责核算现金日记帐和银行日记帐与银行对帐工作五、存货管理1、 负责签订并监督执行各项业务合同，保障物资的供应：2、 负责办理各部门库存及所需物资的调拔手续：清查、掌握各部门的物资使用及库存情况，作好储备物资平衡工作财务管理办法政 策：财务管理办法的内容，包括各项管理办法的细则都是财务管理工作上用以规范业务运作标准，使用符合酒店业务运作要求，这些管理办法的制定，在原则和方向上，应依循和符合财务会计制度的规定和精神，如遇财务管理办法与财务会计制度的规定内容产生矛盾或不一致时，应以财务会计的规定执行，财务管理办法的相关部份应停止执行并由酒店的财务部经理，根据财务会计制度的规定作出修订，并于当月内上报酒店总经理批准执行。酒店各级人员在执行各项财务管理办法时，如有疑问或不充分了解时，应向上级主管人员查询，不可自行断章取义，以致曲解原义，走样或错误执行，造成过失。一、现金管理办法 酒店的资金收支必须按本制度的规定办法管理。如有违反，将按财务法规和员工手册的有关规条给予处分，并追究应负的经济责任1、 酒店的收入包括往来资金和现金的营业收入，除按规定留存的备用金存放在酒店内规定的存放处，作为周转金外，其余均应存入酒店的银行帐户内。2、 由银行帐户提取现金，须经酒店总经理和财务部经理共同签字后，方可办理提款手续。3、 银行帐户的预留印鉴由财务部经理负责掌管，所有授权购买支票的密码与支票密码的保管及支票的签发、保管只有总出纳一人负责。4、 银行帐户的支票由银行领出后，经总会计登记，由总出纳掌管并凭有效批准手续签发支票。5、 酒店的所有营业现金收入均按酒店的“营收现金管理办法”办理。如有违反按财务法规和员工手册的有关规定给予处分，并追究其应负的经济责任6、 按本管理制度存放在酒店内的周转资金规定为：（1） 总出纳库存备用金： 总出纳的备用金应作为制度规定的其他备用金的报销回填和支付零星现金支出。（2） 外币兑换备用金： 前堂收银处的外币兑换备用金，除受酒店的规定管控外，同时必须遵守银行对代办外币兑换业务所订立的有关规定，并只作为外币兑换业务专款，不得挪作其他用途。（3） 收银员找零备用金： 各收银处的找零备用金，只作为收款业务中回找给客人的专用备用金，应按规定在每班交接班时，由交接双方核点交接，不得截留滞产。（4） 邮资备用金： 客务部接待处的邮资专用备用金，允许以邮票和现金的形式同时保管，但只用作提供给客人的代邮服务专用，不得挪作其他用途，现金和邮票的总和应与备用金规定的固定额度相符（5） 采购部备用金： 采购部的备用金，规定只作解决酒店零星现购以应业务急用所需。（6） 专用备用金： 经财务部经理和总经理的同意，在特殊情况下，个别部门可 获拨留不超过人民币壹仟元以下的临时专用备用金，专用备用金在事完毕后或被通知回缴时必须即时交回。 7、 总出纳的备用金采用随用随补充办法控制，当总出纳的备用金需补充时，应执已付款的报销凭证交应付帐款会计审核后，开出现金支票到银行提取现金，将备用金补足，其他所有的备用金的报销补充，均应在办公时间内，向总出纳办理补充事务，所有备用金均采用报销补充的定额控制方法，使备用金固定在规定的额度，不得随意增减，所有备用金金额的变更，均须获财务部经理和酒店总经理的批准。8、 采用现金零星采购和其他经财务部经理批准的业务费用，所产生的借支，包括现金和支票的借支，除旅差费借支外(见差旅费管理办法)，其他借支均应在借支日起计的三个工作天内办理报销，并退回未用现金余额，会计人员对末按本项规定依时报销的任何借支事项，应即时报请财务部经理处理，追究有关当事人。对经财务人员通知，不及时办理报销或不缴回未用现金余额的，以挪用现金处理。9、 酒店所有费用的报销，均须经部门主管同意，加签后送财务部经理办理酒店规定的财务审批手续，经获批准后，在总出纳处领取或退缴现金。二、营收现金缴纳管理办法酒店对营收现金采用钱、帐分途的管理方法，有关控管方法按以下程序执行，所有人员均应绝对遵守本管理办法的各项规定，违反者将受纪律处分，以至追究法律和经济责任。 1、 各服务点收银员应在下班前将各该班次的帐单点核清楚，并完成各该班的营业收入报告，帐单和有关报告应于下班前第一时间交到各该班次的当值领班或总会计，以便在进行核查帐务工作，现金部份应于下班前交到总出纳，或在第三者见证下交到当值领班，并取回交款收据。2、 每班次的收银员在完成帐表的核查工作后即应将其所持现金中应属零找备用金的部份划出于点核清楚后存入由其个人保管的零找现金保险库内加锁存储，在减去零找备用金的额度后应属该班次的营业所得的现金收入，则按第21项规定办理。3、 每班的现金收入必须与各该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻合，如有任何差额应即时查明，并将差异部份不论是超出或是短款均应如实填报，记录收银员报表内的现金长短栏内上报，不得隐瞒。4、 所有缴款事务必须即时、即签、即交，不得以任何理由拖延，收款人、缴款人利见证人均有责任监督对方按规定的条款完成规定的事项和核签，对不按规定作而引致的后果，由所有涉及人员责任，受同等处分。5、 对于不按规定要求，除对此引起的后果负责外，还应按触犯部门规章制度论处，初犯者予口头警告，蓄意再者给予书面警告，以至最后警告。6、 收银缴纳登记表的第一栏，均应按规定的内容和格式完成要求填入的资料填写，并在规定的栏位加签，不得有遗漏、错填，其中因错写需要更正的，应用横线划去，再在其上方写上正确数据，然后由缴纳