税法计算题

.1.增值税： 某印刷厂（增值税一般纳税人）2009年12月份接受某出版社委托自行购买纸张，印刷图书5000册，每册不含税的印刷价格l2元，另收运输费1000元。印刷挂历l400本，每本售价23.4元（含税价），零售50本，批发给某图书城800本，实行七折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200本。为免税产品印刷说明书收取加工费5000元（不含税价）。本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元，购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金34000元，上月购进的价值30000元（不含税价）的纸张因管理不善浸水，无法使用。计算该企业当月应纳增值税额。（1）印刷厂印刷图书应按13%税率计算增值税。（2）收取的运输费属价外费用，应换算为不含税收入，再并入销售额计算增值税。（3）销售挂历给予30%（按七折销售）的折扣销售可以从销售额中扣除，但给予5%的销售折扣，不应减少销售额。（4）为免税商品印刷说明书属征税范围按17%缴增值税。（5）以自产挂历发给职工和赠送客户，均为视同销售货物行为，按售价计算增值税。（6）上月购进的纸张本月因管理不善不能使用，其进项税额不得抵扣，应作进项税额转出处理。销项税12500013%1000（113%）13%23.41.17（50300200）17%23.4（117%）80070%17%500017%12539（元）进项税13600340003000017%42500（元）应纳增值税125394250029961（元）2.消费税：甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。(烟丝成本利润率为5%，消费税税率为30%).甲企业应纳增值税多少元?应纳消费税多少元?受托方提供原料主料，属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=(35000+2000+4000) (1+5%)(1-30%)=61500元甲企业应纳增值税=6150017%-340=10115元应纳消费税=6150030%=18450元2.复合征收组价公式为：变化：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量定额税率)(1-比例税率)三、进口应税消费品应纳税额计算3(一)计算方法：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税增值税租价公式和消费税一样。3.个人所得税：王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，假定2011年5月，该外商投资企业支付给王某的薪金为7 200元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资1 900元。请问：该外商投资企业、派遣单位应如何扣缴个人所得税？王某实际应缴的个人所得税为多少？（1）外商投资企业应为王某扣缴的个人所得税为：扣缴税额（每月收入额2 000）适用税率速算扣除数（7 2002 000）20%375665（元）（2）派遣单位应为王某扣缴的个人所得税为：扣缴税额每月收入额适用税率速算扣除数1 90010%25165（元）（3）王某实际应缴的个人所得税为：应纳税额（每月收入额2 000）适用税率速算扣除数（7 2001 9002 000）20%3751 045因此，在王某到某税务机关申报时，还应补缴个税为215元（1 045665165）。4.土地增值税：某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元。根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3；产权转移书据适用的印花税税率为0.5。其他开发费用扣除比例为4%）（只有70%能够提供金融机构的证明）(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税(略)。(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。【答案】 =800060%+80003%60%=4944(万元)(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。【答案】 =180005%(1+5%+3%)=972(万元)(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。【答案】=50070%+(4944+6200)4%=795.76(万元)(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。【答案】=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)20%=2859.44(万元)(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。【答案】增值率=2859.44(18000-2859.44)100%=18.89%计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2859.4430%=857.83(万元)5.企业所得税： 某市白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，2011年度有关生产经营情况为：（1）销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；（2）当年应纳增值税40.93万元，应纳消费税132.42万元；（3）当年白酒销售成本共计为120万元；财务费用10万元；（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元）；（5）销售费用100万元（含广告费20万元，业务宣传费10万元）；（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准；（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元；（8）接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57.5万元（被投资方所得税税率为20%）、境外投资收益（税后）20万元（被投资方适用所得税税率为20%）。已知：上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。要求：根据所给资料，回答下列问题：该企业2010年应缴纳的企业所得税额为多少万元。、关于企业所得税，下列表述正确的有（ACD） A.工会经费超标2万元 B.境内投资收益应补缴企业所得税 C.境外的投资所得需要根据税率差补税 D.企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除 E.受赠收入作为计算招待费的基数 【答案解析】：境内投资收益应免税，不缴企业所得税；受赠收入不作为计算招待费的基数。、业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为（15.6）万元。 【答案解析】：该企业2011年销售（营业）收入总额30023.4（117%）320（万元）业务招待费限额：32051.6（万元），小于4602.4（万元），准予扣除1.6万元，应调增2.4万元。广告费和业务宣传费扣除限额32015%48（万元），实际发生30万元，可以将上年超标广告费和业务宣传费结转至本年扣除18万元，即调减应纳税所得额18万元。合计应调减应纳税所得额182.415.6（万元） 、职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（7.25）万元。 【答案解析】：三项经费应调增应纳税所得额合计525515018.57.25（万元）、所得税前准予扣除的公益性捐赠为（17.73 ）万元。 【答案解析】：应纳城建税（40.93132.42）7%12.13（万元）应纳教育费附加（40.93132.42）3%5.2（万元）应缴纳的城建税和教育费附加12.135.217.33（万元）会计利润总额3201802057.5120102010030132.4217.33147.75（万元）捐赠扣除限额147.751217.73（万元），实际发生20万元，只能扣除17.73万元。、该企业2011年境内生产经营应纳税所得额为（74.17）万元。 【答案解析】：该企业境内生产经营应纳税所得额147.7557.515.67.2564（2017.73）20（境外投资收益）74.17（万元）、该企业2011年应缴纳的企业所得税额为（19.79 ）万元。 【答案解析】：应缴纳企业所得税额74.1725+20（1-20%）（25%-20%）19.79（万元）欢迎您下载我们的文档，后面内容直接删除就行资料可以编辑修改使用资料可以编辑修改使用致力于合同简历、论文写作、PPT设计、计划书、策划案、学习课件、各类模板等方方面面，打造全网一站式需求ppt课件设计制作,word文档制作,图文设计制作、发布广告等，公司秉着以优质的服务对待每一位客户，做到让客户满意！感谢您下载我们文档7.