浙江省2015年上半年注册会计师考试《税法》：应纳资源税考试试题

浙江省2015年上半年注册会计师考试税法：应纳资源税考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、李某全年工资、奖金应缴的个人所得税为_元。A1985B120C2145D2025 2、王明于2004年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元(已纳个人所得税)因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬 2000元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金5000元，王明本月稿酬所得应纳税额为_元。A234B224C1344D11203、某鞋业公司2005年实现销售(营业)收入100万元，实际发生广告费支出5万元，2006年实现销售(营业)收入300万元，实际发生广告费支出1万元，则该企业 2006年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是_万元。A1B4C6D2 4、某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%，则当月应纳营业税为_万元。A12B13C14.23D15.165、该外国投资者2004年度应缴回已退税额为_万元。A310.1B129.6C60.8D324 6、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是_。A个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更C纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补 7、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过_批准。A县以上税务局局长批准B市以上税务局局长批准C省以上税务局局长批准D当地税务局局长批准 8、企业应采用上述_付款方式。A第一种B第二种C第三种D全部不用 9、某金融机构2008年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额；与某企业签订抵押借款合同，抵押标的为房屋，价值150万元，借款金额100万元。该金融机构2008年应缴纳印花税_元。A1600B1700C3050D3200 10、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是_。A应计入本企业应税所得额B不计入本企业应税所得额C应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额D不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额11、下列不得抵扣进项税的项目有_。A企业贿人生产用水B企业购人生产用热力C企业为来料加工复出口购人部分国内辅料D企业购入准备赠送给客户的礼品 12、某生产性外商投资企业10年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是_年。A年度B1995C1996D1997E1998F1999G获利情况H-50I-30J70K90L-160M年度N2000O2001P2002Q2003R2004S获利情况T-120U40V90W180X270 13、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起_日内，办理注销税务登记。A5B10C15D3014、某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为_。A120万元B75万元C135万元D195万元 15、When did Mr. Abrams work for Lycos. com in Waltham, MAA(January1990-1997).B(October 1999-June 2000).C(October 1998-June 2000).D(June 2000-May 2001 ). 16、某企业2003年5月1日“材料成本差异”科目借方余额为5000元，“原材料”科目余额为500000元，本月购入原材料实际成本858500元，计划成本850000元；本月发出原材料计划成本600000元。则该企业5月31日原材料存货实际成本为_元。A755550B750000C753300D742500 17、2008年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额_元。A20000B18694C18205.13D31025.64 18、在行政诉讼中，下列选项中不属于受案范围的行政许可案件是_。A拒绝颁发船长职务证B拒绝予以公证C拒绝颁发律师资格证书D拒绝颁发演出经营许可证 19、根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当_作为计税依据计算消费税。A以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格B以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格C以纳税人同类应税消费品的最高销售价格D以组成计税价格 20、纳税人进口货物，其应纳增值税应当于_缴纳。A自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内B自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内C进口报关之日起七日内D进口报关的次日起七日内 21、下列事项中，不属于会计政策变更的是_。A所得税核算由利润表债务法改为资产负债表债务法B坏账损失核算由直接转销法改为备抵法C固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法D存货的期末计价从成本法改为成本与可变现净值孰低法 22、我国民事诉讼法规定的管辖种类不包括_。A级别管辖B职能管辖C地域管辖D移送管辖23、约翰全年在我国境内应缴纳的个人所得税为_元。A88220B89020C88440D88140 24、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是_。A房屋使用或交付之次月起B房屋使用或交付之当月起C建成之日的当月起D建成之日的次月起25、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是_。A残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税B个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更C扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收D账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有_。A纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用C按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的扣除D0.5的印花税E房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出 2、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有_。A因海关误征，多缴纳税款的B海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的C已征收出口关税的货物，因故未装运出口的D已征收出口关税的货物，因故发生退货的E因纳税人计算错误，多缴纳税款的3、下列关于股利分配政策的表述，不正确的有_。A采用剩余股利政策，会造成各年股利发放额不固定，造成企业的股票价格波动B采用固定股利政策，会造成股利的支付与盈余脱节，出现财务状况恶化C采用固定股利支付率政策，有利于股价的稳定D采用固定股利支付率政策，有利于保持理想的资本结构E采用低正常股利加额外股利政策，体现了“多盈多分，少盈少分，不盈不分”的原则 4、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据正确的是_。A某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积D某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积E某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积5、下列行政行为的合法要件不正确的有_。A行政行为的主体应当合法B行政行为的客体应当合法C行政行为应当符合行政主体的权限范围D行政行为应当符合法定程序E行政行为的内容应当合法 6、下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有_。A某中国公民(境内有住所)在境外取得的债券利息所得B某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得C某外国作家将其作品在中国出版取得的所得D某外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得E某外籍个人转让中国境内的土地使用权取得的所得 7、陈某趁服装柜台的售货员接待其他顾客时，伸手从柜台内拿出一件价值2000元的衣服，放进包里，然后继续在柜台边假装观看。几分钟后售货员发现少了件衣服并怀疑陈某，便立即报告保安人员，陈某见状，立即将衣服扔回柜台内逃跑。关于本案，下列说法正确的是_。A陈某的盗窃行为已经既遂B陈某的盗窃行为属于未遂C陈某将衣服扔回柜台内属于中止行为D陈某将衣服扔回柜台内属于犯罪既遂后返还财物的行为E陈某的盗窃行为属于犯罪的预备 8、设甲公司持本公司关于解除张某董事长职务、任命陈某为丙公司董事长的董事会决议到工商管理机关申请办理丙公司法定代表人的变更登记，工商管理机关应_。A按甲公司的申请办理变更登记B拒绝甲公司的请求C要求提供丙公司董事会关于变更法定代表人的决议D可以按照甲公司的申请办理变更登记，也可以拒绝其申请 9、当月丙企业的增值税进项税额为：_A8.20万元B2.42万元C7.49万元D7.52万元 10、以下统印发票的领购方式中，适用于财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人的是_。A验旧购新B交旧买新C批量供应D小额购买11、根据我国行政诉讼法的规定，_显失公正的，人民法院可以判决变更。A行政裁决B行政复议C行政处罚D行政处分 12、税务代理的基本特征为_。A主体资格的特定性B法律约束性与内容确定性C税收法律责任的不转嫁性D有偿服务性E公正性 13、当月丙企业应纳的增值税为：_A-2.25万元B-1.57万元C-0.70万元D-1.42万元14、某企业(不符合房改政策)2009年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2009年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月应缴纳个人所得税_元。A115B8875C8990D8890 15、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有_。A购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化B购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化C在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化 16、减免税车辆改变用途或使用性质的，其车辆购置税缴纳情况，表述不正确的是_。A最低计税价格的确定方法是：最低计税价格：同类型新车最低计税价格 1-(已使用年限规定使用年限) 100%B应按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例确定计税价格征税C在办理变更车辆注册手续的同时向主管税务机关补缴D国产车辆按10年计算，进口车辆按15年计算 17、该度假村2004年度应纳税所得额为_万元。A1327B1397.5C1409.5D1357.5 18、按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有_。A修理支出可在发生当期直接扣除B如有关固定资产已提足折旧，改良支出则不得在税前扣除C如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理D如有关固定资产尚未提足折旧，改良支出应增加固定资产价值 19、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有_。A在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业B在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的生产性外商投资企业C在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业D在国务院批准设立的经济特区内的服务性外商投资企业 20、下列表述中，符合个人所得税法规定的有_。A个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税C个体工商户从事生产、经营时，取得的从联营企业分回的利润，应按利息、股息、红利所得项目纳税D来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税 21、甲、乙、丙、丁是一有限责任公司的股东。现甲由于要出国想转让其在公司的股权。以下说法符合公司法规定的有_。A如果甲转让给戊，则须乙丙丁中至少二人的同意B如果甲转让给乙，则无需其他股东的同意C丙不同意甲将其股权转让给戊，则其必须购买甲的股权D如果其他股东不同意甲的转让，则甲不得转让其股权E如果甲转让给丙，需要乙丁的一致同意 22、外国投资者在享受再投资退税优惠不满 5年内；以转让股权方式撤回再投资的，可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的，主要有转让给_。A间接拥有的公司B直接拥有的公司C亲朋好友D被同一人拥有100%股权关系公司23、第2年折旧额为_元。A768000B512000C764000D510000 24、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有_。A酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售C日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工25、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为_。A10447.5万元B11467.5万元C11547.5万元D11583.5万元