小型企业建账实验

本科学生设计性实验报告姓 名 学号 专 业税收学 班级 实验项目名称 小型企业建账实验 指导教师及职称朱门添教授 开课学期 2015 至2016 学年一 学期上课时间 2015 年 10 月 25 日小型企业建账实验一小型企业特征设定企业名称：深圳一光年服装有限责任公司登记注册类型：有限公司经营业务：从事服装、配饰等销售公司规模：公司注册资金为3000000元，企业为一般纳税人二建账内容1科目设置：资产类：固定资产、库存现金、银行存款、原材料、库存商品、累计折旧、在建工程、在途物资、其他应收款、周转材料负债类：短期借款、应付职工薪酬、应交税费、应付账款、预收账款损益类：主营业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用所有者权益类：实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配成本类：生产成本、制造费用2账户设置：总账：是按照一级会计科目开设的帐户，核算该帐户内容的总括资料，只用价值指标进行计量。总帐户反映所属明细分类帐户的总括资料，它对明细分类帐户起统驭作用。账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账。 明细分类帐户：是对总帐户所作的更详细的分类，是对总帐内容的细项进行核算，也是总帐的补充。是一级科目下设的明细子目，也叫二级科目。明细分类账采用多栏式。明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。根据上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务成本，管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：房租费、差旅费用等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示。总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额核对相符。现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日记账不用对账页特别设置。现金存款日记账,银行存款日记账都是明细账。3账户关系：（1）2015/10/1收到投资方的投资300万，收到款项已存入银行。借：银行存款建设银行 3000,000贷：实收资本一光年服装公司 3000,000（2）2015/10/2租一办公楼及厂房，为期5年，每年租金 30万元，每年年末支付。本月支付押金20000元。借：其他应收款厂房押金 20,000贷：银行存款 建设银行 20,000（3）2015/10/2租入设备10台，为期5年，支付20万银行存款。借：管理费用机器租赁 200,000贷：银行存款建设银行 200,000（4）2015/10/5企业购布料，价款40万元，增值税额为68000，用银行存款支付。借：在途物资棉布 400,000应交税金-应交增值税(进项税额) 68,000贷：银行存款建设银行 468,000（5）棉布料运到，入库。借：原材料棉布 400,000贷：在途物资棉布 400,000（6）生产车间领料20万用于生产纯棉服饰。借：生产成本纯棉服饰 200,000贷：原材料棉布 200,000（7）月末，核定本月应发工资40000元，其中：生产工人工资15000元，车间管理人员10000元，厂部管理人员15000元。借：生产成本 15,000制造费用 10,000管理费用 15,000贷：应付职工薪酬工资 40,000（8）计提本月固定资产折旧，其中车间负担6000元，厂部负担4000元。借：制造费用 6,000管理费用 4,000贷：累计折旧 10,000（9）结转生产成本为产成品。借：库存商品 438,000贷：生产成本 438,000（10）对外销售服装10000件，销售额90万。增值税额为153000，已存入银行。借：银行存款 1,053,000贷：主营业务收入 900,000应交税金-应交增值税(销项税额) 153,000（11）预收鸿兴情公司货款100000元，存入银行。借：银行存款 建设银行 100,000贷：预收账款 鸿兴情公司 100,000（12）购入包装物一批，货款为5000元。且不单独计价。借：周转材料 包装物 5,000贷：银行存款 建设银行 5,000（13）月末结转产品销售成本30000元。借：主营业务成本 30,000贷：库存商品 30,000（14）从银行提取50000元并发放工资。借：应付职工薪酬工资 50,000贷：银行存款 50,000（15）现金支付广告费2000元。借：销售费用 广告费 2,000贷：库存现金 2,000（16）月末， 结转本月主营业务成本30000元、其他业务成本5000元、营业税金及附加2000元、管理费用13000元、销售费用2000元。借：本年利润 52,000贷：主营业务成本 30,000其他业务成本 5,000营业税金及附加 2,000销售费用 2,000管理费用 13,000（17）核算城市建设费和教育费用附加借：应交税金-应交城市维护建设税 5,950 应交税金-应交教育费附加 2,550营业税金及附加 8,500 贷：应交税金-应交城市维护建设税 5,950 应交税金-应交教育费附加 2,550 银行存款 8,500（18）按25%税率计提本月所得税，并转至本年利润账户。借：所得税费用 8,250贷：应交税费应交所得税 8,250借：本年利润 8,250贷：所得税费用 8,250（19）公司本年度累计净利润80万元，结转至利润分配账户。借：本年利润 800,000贷：利润分配未分配利润 800,000（20）分别按年度利润10%、20%的比例提取法定盈余公积和任意盈余公积。借：利润分配提取法定盈余公积 80,000 提取任意盈余公积 160,000贷：盈余公积法定盈余公积 80,000任意盈余公积 160,0004.科目汇总表科目汇总表单位：元2015年10月1日至10月31日 第 号会计科目账页本期发生额记账凭证收讫号数借方贷方现金00银行存款2053,000876,500预收账款0100,000产成品210,00030,000固定资产00累计折旧00在途物资400,00400,00原材料400,0000实收资本01,000,000主营业务成本30,00030,000生产成本210,000210,000 应付职工薪酬200,000200,000应交税费76,500161,500主营业务收入900,000900,000营业税金及附加8,5008,500管理费用200,0002,000,000销售费用2,0002,000制造费用020,000利润分配00本年利润2,048,500900,000合计6,736,5006,736,500会计主管：王雪 记账：乐乐乐 复核：杨阳洋 制单：李文荣