分级授权管理制度

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海口市公共交通总公司财务管理制度第 1 页共 27 页货币资金分级授权审批制度第 1 章总则第 1 条为规范资金支付审批程序明确审批权限有效控制公司成本费用及资金风险保障各项经营活动高效有序地进行特制定本制度第 2 条公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付第 3 条公司对资金的支付实行分级授权批准制度第 4 条本制度所称的货币资金是指公司在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金是以货币形态存在的资产包括现金银行存款和其他货币资金第 5 条本制度适用于公司各职能部门第 2 章货币资金管理的原则与依据第 6 条为加强公司对货币资金的管理本公司实行资金分级授权审批制度 1 公司根据实际情况制定年度资金预算对公司的资金管理工作起指导性作用 2 公司根据年度资金预算和月度工作计划编制月度资金预算作为公司月度资金管理的指令性标准第 7 条公司财务部设资金管理岗负责收集各部门的月度资金收支计划编制公司的月度资金预算并提交公司月度工作会议讨论批准第 8 条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则必须严格遵守预算外资金的使用由使用部门申请分管领导与财务总监审核总经理董事长共同批准后财务部方可办理第 3 章资金支付的程序规定海口市公共交通总公司财务管理制度第 2 页共 27 页第 9 条公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务 1 支付申请各职能部门或个人用款时应提前向审批人提交货币资金支付申请注明款项的用途金额预算支付方式等内容并应随附有效经济合同或相关证明 2 支付审批审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定在授权范围内进行审批不得超越审批权限对不符合规定的货币资金支付申请审批人应当拒绝批准 3 支付复核财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请的批准程序是否正确手续及相关单证是否齐备金额计算是否准确支付方式是否妥当等复核无误后交由出纳人员办理支付手续 4 办理支付出纳人员应当根据复核无误的支付申请按规定办理货币资金支付手续及时登记现金和银行存款日记账册第 4 章货币资金支付申请的授权审批规定第 10 条公司资金支出申请的审批权限类别 1 审核指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见 2 审批指有关领导根据审核意见进行批准 3 核准指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案第 11 条公司预算内资金审批权限规定各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准具体各类用款的审批权限如下表所示海口市公共交通总公司财务管理制度第 3 页共 27 页公司预算内资金月度审批权限说明表工作事项使用部门使用部门负责人与财务部分管领导财务总监总公司总经理董事长董事会 2000 元以下提出复核审核审核审批 2000 元 5 万元提出复核审核审核审核审批实物资产购置 5 万元以上提出复核审核审核审核审核审批 50 万元以内提出复核审核审批审核 50 万元 100 万元提出复核审核审核审核月度单笔货款支付 100 万元以上提出复核审核审核审核审批 1000 元以内提出复核审批审核审批办公费 1000 元以上提出复核审核审核审核审批 2000 元以内提出复核审批审核审批招待费 2000 元以上提出复核审核审核审核审批 5000 元以内提出复核审核审核审批差旅费 5000 元以上提出复核审核审核审核审批 1 万元以内提出复核审核审核审批培训费 1 万元以上提出复核审核审核审核审批通讯费提出复核审核审核审批 3000 元以内提出复核审核审核审批宣传广告费用 3000 元以上提出复核审核审核审核审批利息支出提出复核审核审核审批工资社保营业税费办公房租水电通讯等常规性费用提出复核审核审核审批奖金福利提出复核审核审核审批审批 1 万元以内提出复核审核审核审批 1 10 万元以内提出复核审核审核审核审批安全事故支出 10 万元以上提出复核审核审核审核审核审批海口市公共交通总公司财务管理制度第 4 页共 27 页工作事项使用部门使用部门负责人与财务部分管领导财务总监总公司总经理董事长董事会 1 万元以内提出复核审核审核审核审批对外捐款赞助 2 万元以上提出复核审核审核审核审核审批 2000 元以内复核提出审批审核公务活动经费 5000 元以内复核审核提出审批注原则上各公司的工资社保营业税费办公房租水电通讯等常规性费用由各公司总经理批准第 12 条公司预算外资金审批权限规定公司预算外资金支出的审批程序为使用部门申请分管领导与财务总监审核总经理董事长共同批准第 13 条公司货币资金支出必须逐级审批各级经手人必须签署审批意见并签字严禁越级审批第 14 条财务部资金管理专员负责保管财务印章严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况同时资金主管应定期向财务总监董事长汇报资金收付情况第 5 章附则第15条本制度由公司财务部负责制定修订及解释本制度自董事会审批通过之日起执行海口市公共交通总公司财务管理制度第 5 页共 27 页借款及费用报销管理制度第 1 条为了规范公司的管理强化各项业务的操作规范在今后的工作中所发生的借款与报销的各项业务均按本制度执行第 2 条制定本制度的宗旨借款及报销的审批负责人应本着主人翁的精神以公司整体利益为本从实际工作出发认真行使工作职权杜绝各种不合法不合理不合规的开支承担起把关的重任第 3 条制度的总体审批核算方式公司财务管理工作实行统一领导分级管理财力集中分级审批执行的财务管理体制会计核算采用集中核算分级管理的模式各级人员按照层级管理的原则逐级负责使岗位责任制贯穿于公司经营工作的全过程第 4 条各级审批人员相应的职责 4 1 费用报销当事人对所花费用的真实性负责各部门负责人或临时授权人员是相关费用的直接监督人重点负责审查借款及费用报销是否必要经济合理是否符合公司管理规定含计划 4 2 财务部会计及财务部主管对所花费用的相关票据的合法性及相关开支手续的完备性审核并进行财务监督重点审查借款及费用开支的各项手续是否齐全开支是否超标准其它相关各项费用金额是否属实审核借款及费用支出是否符合公司相关规定以及其它财务规定重点协助财务总监从制度上把好节支效益关费用报销凭证是否合法 4 3 公司总经理对公司经费开支负最终领导责任总经理重点审核资金调动和借款及费用支出情况的审批从全局上把好节支效益关海口市公共交通总公司财务管理制度第 6 页共 27 页 4 4 公司董事长审批公司规定的重大开支其它管理人员规定权限以上的借款和费用报销的审批 4 5 各级审批或审查人所审批的借款及费用报销单必须由经办人按项目填写齐全清楚如部门事由日期经办人姓名金额等否则不予批准第 5 条借款的管理公司员工因公借款必须填写借款单办理借款审批手续出纳根据内容填写齐全各项手续完整的借款单方可办理付款为了满足公司内部各部门和职工个人生产经营活动的需要借款实行备用金管理制度备用金管理制度实行定额制和非定额制 5 1 定额制根据使用部门和人员日常工作的实际需要先核定其备用金定额并依此拨付备用金对于实行定额制的借款以后所需现金只能凭票据报销补足借款备用定额不得另外借支款项个人借款如要求实行定额制借款人应根据日常工作需要提出申请根据审批程序报领导批准后借款 5 2 非定额制为了满足临时性需要而暂付给有关部门和个人的现金使用后实行实报实销的制度 5 3 多人同行出差以一人借款为主 5 4 转帐借款必须在借款单后附上有关协议合同付款通知等付款依据具体操作程序参照分级授权管理制度的审批程序办理在填写借款单时应按照借款单的格式填写部门时间借款人或经手人金额用途等同时还应写明对方单位全称开户行帐号等借款单按程序审核后到出纳处领款或办理转帐 5 5 个人借款业务结束后必须在 15 日内到财务部办理报销手续业务结束日的核定日常业务以开具发票的日期为准差旅费用以返回目的地交通工具票据日期为准海口市公共交通总公司财务管理制度第 7 页共 27 页 5 6 在规定期限内不报销又不能及时归还借款者财务部将于每月月末发出催款通知书对于催款通知书发出 3 日内仍不及时清理的借款财务部将从当月个人工资中全额扣除直至扣完为止同时财务部遵循前款不清后款不借的原则对于不清欠者不予借款第 6 条预付款的使用管理公司预付款项必须根据合同或协议办理付款申请单经财务审核并经分级授权审批程序签批后方可办理付款付款手续不齐备的会计不得编制付款凭证也不得付款第 7 条费用开支管理规定 7 1 费用开支预算计划在每月底 25 日前各部门根据下月工作计划填制本部门费用开支计划表经公司财务汇总呈报公司月度工作会议讨论批准即为公司当月的费用开支计划并在每月 1 日前下达回复审批修订后的各部门费用开支指标开支计划遇节假日提前报送 7 2 费用开支管理要求 7 2 1 办公费用包括购置的办公用纸笔书本计算尺器打复印用墨合办公用单据制作工作证饮用矿泉水清洁卫生用品修理日常办公设备费等办公室根据计划统一采购验收入库根据发票入库单报销但采购及验收入库人员应分人管理采购人员不得同时兼验收保管等原则上不报销办公用品之装卸费用 7 2 2 通讯费公司通讯费一般均办理银行转帐托收付讫未办理银行转帐托收的通讯费凭发票按规定据实报销公司电话及配发的手机由办公室统一管理月初由电话管理部门打印各手机话费清单进行话费统计话费超核报标准部分交工资核算专管员从工资中代扣海口市公共交通总公司财务管理制度第 8 页共 27 页 7 2 3 公司职工工资公司人力资源负责人对工资开支人数标准及总额负责财务部根据公司人力资源负责人及各公司总经理审批的工资表予以发放 7 2 4 社保费公司人力资源负责人对公司社保费的参保人数及参保标准参保额负责财务部根据公司人力资源负责人及公司总经理审批的社保缴发票及社保人员申购明细表予以缴费个人缴费扣款部分由工资核算人员根据人力资源部的扣款通知进行扣款 7 2 5 营业税金与工会经费经财务人员报税后由税务局传递税款扣缴通知至银行办理托收承付不再办理报销审批手续 7 2 6 油料费各线路车辆根据油料消耗据实记录按审批程序要求办理请付款手续各部门工作车辆根据公司制定的油料管理规定核报 7 2 7 车辆维修及配件材料费车辆维修前须经公司车辆维修人员检测确认提出书面报告说明原因和详细维修项目及费用报销修车费用时须附修车项目费用清单由车辆管理部门根据车辆维修情况复核经车辆管理部门负责人签字验核购买配件由本公司修理人员进行维修的其购买配件人员配件保管人员与修理人员均应分人分工办理采购人员不得同时兼验收保管等大宗批量性配件材料需由公司统一进行招标采购 7 2 8 差旅费为了节约费用降低企业经营成本调动出差人员的积极性出差费用实行部分限额标准报销部分包干的管理办法限额标准报销部分凭票在标准内实报实销包干部分则超支自理节余归己出差人员应当事先填写员工出差审批表详见附件一写明预计出差天数地点出差事由出差途径和费用预算等事项由部门负责人审批后送公司正副总经理审批出差人员凭审批后的出差审批表填写借款单公司总监以上海口市公共交通总公司财务管理制度第 9 页共 27 页人员出差须由董事长审批出差人员需订购机票的因个人原因更换机票者所产生的费用由本人承担出差人员机票费用由本人从财务部差旅费中申请出差人员订购机票车票原则上不予报销订票手续费如有特殊情况者需注明具体原因由部门负责人在订票手续费用票据背面审核签字后方可核报出差返回后报销差旅费用须将员工出差审批表附在差旅费报销单后差旅费报销标准如下表级别交通工具住宿费电话费伙食借支参考标准备注董事长飞机实报实销实报实销 800 元天公司总经理飞机批准硬卧 400 元天 150 元天包干 600 元天公司副总经理总监飞机批准硬卧 400 元天 100 元天包干 500 元天经理业务主管火车硬卧轮船二等舱 250 元天 80 元天包干 350 元天职员火车硬卧轮船三等舱 200 元天 60 元天包干 250 元天岛内出差住宿伙食交通市内等补助不超过 180 元如当天往返则补助 30 元员工出差如由对方安排食宿相关费用及补助不得报销出差人员乘坐飞机要从严控制出差路途较远或出差任务紧急的需经本单位领导批准方可乘坐飞机包干方式员工出差的伙食通讯补助按上表所列标准实行包干超出部份由个人负担出差住宿费报销须凭发票在限额标准内实报实销出差天数采取算头不算尾的原则按实际天数计算包干费用包干费用不要报销凭据所有包干费用在报销差旅费时一并计算未作计算过期海口市公共交通总公司财务管理制度第 10 页共 27 页不予补发多人同行出差总公司中层含子公司中层及以下人员根据节约支出方便住宿按照双人间双人住宿的原则以行政级别最高住宿标准按一人限额标准凭票报销如人员出差为单数或异性人员一起出差的可单人住宿标准间多人同行出差报销时报销票据必须有两人以上签字证明确认凡出差期间需要招待客人者其费用按照业务招待费开支规定及报销程序管理其业务招待费用须与差旅费用分开填报应邀参加会议的员工因公到外地参加培训或专职学习的人员如由主办单位安排住宿交通伙食相关费用及补助不得报销如主办单位不予负担费用按公司出差标准执行公司一般员工随同公司领导出差的其各项费用由公司领导根据工作统一安排不再享受各种补助员工在出差期间因旅游参观等非工作性质的开支均由个人承担陪同客人外出旅游参观不报销差旅费不享受补贴员工出差如由对方安排食宿相关费用及补助不得报销公司未派车可报销出差的交通费经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车如有特殊情况需乘坐出租车时需经总经理批准后方可报销出差地未提供免费食宿当天往返可补助 30 元 7 2 8 交通费凭票实报实销经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车如有特殊情况需乘坐出租车时需经总经理批准后方可报销 7 2 9 招待费所有业务招待必须填写业务招待审批表见附表申请人根据业务招待审批表办理签单证明或借款审批程序参照借款审批程序业务招待报销持消费发票业务招待审批表办理海口市公共交通总公司财务管理制度第 11 页共 27 页报销手续业务招待的范围指接待招待对象发生的交通费餐费住宿费酒水娱乐等业务招待报销须持消费发票并在背面列明每笔招待费用发生的时间招待对象及招待的原因招待人数且必须有相关证明人的签字同时为了规范公司的业务招待行为减少浪费加强对业务招待的管理各部门因工作需要发生招待行为时应本着勤俭节约反对铺张浪费的原则严格按照业务招待的标准进行招待各部门根据招待对象招待人数及招待原因等因素参照下列分类标准确定消费限额业务招待的标准分为用餐标准和住宿标准具体分类及参考标准见下表以下标准为最高限额用餐标准分为普通一般中档高档四个档次以 5 人为限每增加 1 人用餐标准增加 50 元普通一般中档高档 50 元人 80 元人 150 元人 300 元人住宿标准分为普通一般中档高档四个档次普通一般中档高档 150 元人晚 200 元人晚 250 元人晚 400 元人晚 7 2 10 交通事故损失发生交通事故后安办按规定及时报险所有交通事故开支款项须由安办与车队共同经办借款交通事故处理完毕后由安办提供完整的事故材料及时与财务部结清事故借款及垫付的现金交通事故报销需提供的事故材料有所有交通事故的情况说明交由保险公司理赔的须提供保险公司处理的核保回单客伤事故部分包括个人医疗费或赔偿个人的款项要求提供个的的身份证复印件联系电话医疗费发票原件或复印件个人收款收据与理赔标准及依据车辆维修部分保险公司不承保的修车费部分要求提供正规发票 7 2 11 公务活动经费子公司总经理与总公司副总经理在 2000 海口市公共交通总公司财务管理制度第 12 页共 27 页元的授权月限额标准内不分具体经费项目有支出审批权总公司总经理在 5000 元的授权月限额标准内不分具体经费项目有支出审批权 8 1 所有单据背面应有经办人员证明人签字各项费用支出必须取得正式发票白条不予报销如遇特殊情况需要报销的必须提供相同金额的其它发票单独填写报销单由经办人写明事由证明人签字并按规定程序审批后方可报销 8 2 购买实物的费用原始票据后面必须附有入库单所购买实物清单修车费用须附修车项目清单购买工具书的费用支出原始票据背面须由部门负责人签署审核意见购买后由办公室验收登记统一管理财务部根据办公室的验收证明方可办理有关核报手续有关会议性质的费用支出核报时须提供会议的相关资料如会议邀请函或通知会议签到表会议报告等 8 3 对有疑义的费用支出由财务部门根据费用支出项目采取查询回访等措施核实后于 5 日内作出处理建议提交公司领导根据公司领导的具体审批意见进行处理 8 4 对大宗付款的请款交易必须有申购单合同或拟购物资的使用情况的详细说明作为请款的附件如附件不全财务部门有权拒绝办理该业务 8 5 财务部门对资金支出或所购物资的用途存在不清楚的情况下可以到相关部门进行询问同时也可以到其它技术部门进行咨询并向公司领导汇报后再进行处理第 9 条报销时间的规定 9 1 每月周一周三为财务报销时间遇节假日则相应顺延 9 2 当月发生的费用应在下月 15 日前报销如遇报表日或节假日顺延逾期报销按报销金额 5 罚款海口市公共交通总公司财务管理制度第 13 页共 27 页 9 3 代人报销的费用要与本人报销的费用区别开不能混在一起报销 9 5 个人借款业务结束后如出差返还汽车修理完毕保险公司理赔完毕等必须在两周内到财务部办理报销手续报销后仍有欠款者须在一个月内清欠否则自第二个月起将从工资及其他款项中扣款同时财务部遵循前款不清后款不借的原则对于不清欠者不予借款十本制度所指行政级别均以公司任职文件为准十一附则本制度由公司财务部负责解释并组织实施本制度经董事会批准公布之日起开始实施附件一海口市公共交通总公司出差审批表填表时间年月日部门姓名审批起止时间 A 起点途径终点 B 借款金额人民币 C 包干费用人民币 D 备注海口市公共交通总公司财务管理制度第 14 页共 27 页附件二海口市公共交通总公司业务招待审批表填表时间年月日申请招待部门申请人审批拟招待时间 A B 招待事由 C 拟招待人员 D 陪待人员拟招待标准招待费用预算总额人民币备注海口市公共交通总公司财务管理制度第 15 页共 27 页固定资产管理办法第 1 条为加强对固定资产的价值与实物管理保障固定资产的安全性和完整性依据国家的相关法规和公司的财务制度及会计制度特制定本办法第 2 条固定资产的界定固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的房屋机器设备建筑物运输工具以及其他与经营有关的设备器具工具等不属于经营主要设备的物品凡是单位价值超 2000 元使用年限超过一个会计年度的也作为固定资产低于以上使用年限标准和单位价值标准的作为低值易耗品采用一次摊销法计入成本第 3 条固定资产的分类根据固定资产特点种类及作用固定资产分为五类 A 房屋及建筑物 B 办公设备 C 机器设备 D 交通运输设备 E 电子通信设备 F 其他设备各类固定资产的折旧年限与残值参照国家公布的企业财务准则中的相关规定执行第 4 条固定资产的购置在购置固定资产前均由使用部门填写固定资产购置审批表具体格式详见附件一固定资产购置申请表说明用途拟购海口市公共交通总公司财务管理制度第 16 页共 27 页固定资产的数量价格规格型号售货单位等情况经技术部门和财务部对现有资产进行核查并对现有资产进行合理调配如需购置新的资产按照分级授权审批程序办理购置借款经技术部门及使用部门共同验收然后调配到各部门第 4 条固定资产的验收所属各单位所添置的固定资产均属于海口市公共交通总公司财产均应由技术部门及使用部门共同验收并经财务部办理登记建帐建卡并办完领用手续后方能交付使用验收的基本要求是 4 1 应在规定的验收日期内完成验收手续以免贻误时机造成损失品名规格型号价格相符 4 2 质量性能合格资产使用部门根据实际情况填写固定资产购置申请表部门经理审批报财务部对设备的性能规格型号数量及价格进行审核技术部门根据申请核查现有设备是否能调剂如不能再拟购新的资产核查结果和公司领导决定传递财务部进行资产调剂如需购置进行购置借款如公司领导决定在公司内部调剂使用原有的资产申购程序到此终止申请表返回办公室调剂原有资产同时复印报送至财务部进行资产调剂存档如果公司领导决定购置新的资产则进行下一步到财务部办理资产购置借款核查审核结果上报公司领导和总公司领导决定是否购置新的资产海口市公共交通总公司财务管理制度第 17 页共 27 页 4 3 零配件说明书质量保证书及其他技术资料齐全 4 4 技术性较高的固定资产必须请相关专业人员参加校验 4 5 对不符合上述要求的固定资产有权拒收 4 6 验收人员要严格把关对所验固定资产的数量质量附件资料等都要认登记备案 4 7 资产验收人员要准确详细地填写一式三份的固定资产验收单财务部负责审核固定资产验收单的内容资产管理工作流程为全面提高公司资产管理水平保证公司各项工作的正常进行对公司资产进行统一管理为了便于公司人员了解公司资产管理办法提高管理意识资产管理工作流程暂定为 4 8 一切资产到公司后必须先由技术部门及使用部门共同办理验收手续验收人员要严格把关对所验资产的数量质量附件资料等都要认真检查登记备案大型精密仪器设备要组织专门技术小组负责验收逐项清点主附件和资料逐项检验技术指标验收的原始记录和图片资料应随验收报告一起存入档案从国外引进的资产必须在索赔期内验收完毕 4 9 资产验收人员准确详细地填写 XX 验收单一式三份 4 10 材料部门按照有关单据和资产的各项内容填写 XX 入库单一式三份并以此为凭据建帐对固定资产赋予唯一的固定资产编号 4 11 经验收入库后有关人员凭验收单入库单及其他有效单据才能到财务处办理报销手续 4 12 材料部门按照有关单据和资产的各项内容填写 XX 出库单一式三份经资产使用人签字确认后发放相关资产对固定资产建立一式二份的固定资产卡片并在固定资产的右上角贴上标海口市公共交通总公司财务管理制度第 18 页共 27 页签 4 13 财务部须按资产的类别品名规格型号设置分类明细帐对资产的存量增减变化进行数量和金额的核算 4 14 财务部与各使用单位核对当年资产帐提供资产各类报表报盘等数据第 5 条固定资产的计价按照规定固定资产应当按照成本进行初始计量固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益适用不同折旧率或折旧方法的应当分别将各组成部分确认为单项固定资产 5 1 购进的固定资产成本包括购买价款相关税费使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费装卸费安装费及专业人员服务费等 5 2 以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配分别确定各项固定资产的成本 5 3 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除按照国家规定应予资本化的以外应当在信用期间内计入当期损益 5 3 1 自行建造的固定资产按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成包括工程用物资成本人工成本应予以资本化的固定资产借款费用交纳的相关税金以及应分摊的其他间接费用等 5 3 2 投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值作为原价但合同或协议约定价值不公允的除外 5 3 3 接受捐赠的固定资产如捐赠方提供了有关凭据的按海口市公共交通总公司财务管理制度第 19 页共 27 页凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费作为入帐价值如捐赠方没有提供有关凭据的按以下顺序确定其入帐价值 1 同类或类似固定资产存在活跃市场的按同类或类似固定资产的市场价格估计金额加上应当支付的相关税费作为入帐价值 2 同类或类似固定资产不存在活跃市场的按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入帐价值如接受捐赠的系旧的固定资产按依照上述方法确定的新固定资产价值减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入帐价值 5 3 3 1 融资租入的固定资产在租赁开始日应当按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入帐价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入帐价值并将两者的差额记录为未确认融资费用此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费律师费差旅费印花税等初始直接费用也应当计入租入资产价值 5 3 3 2 对无偿调入的固定资产价值按调出单位账面净值加运杂费安装费等相关费用入账以后折旧时按尚可使用年限计提折旧 5 3 3 3 通过债务重组非货币性交易换入固定资产的处理执行会计准则规定 5 3 3 4 盘盈的固定资产按同类而市场价值减去按新旧程度估定的折耗价值后的净值入账第 6 条固定资产的折旧公司的固定资产的净残值率定为 5 采用年限平均法逐月计提折旧应当分别折旧的提取范围为 6 1 下列固定资产提取折旧 6 1 1 房屋和建筑物 6 1 2 在用各类设备海口市公共交通总公司财务管理制度第 20 页共 27 页 6 1 3 修理停用的设备 6 1 4 以融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出的固定资产 6 2 下列固定资产不计提折旧 6 2 1 已估价单独入帐的土地 6 2 2 建设工程交付使用前的固定资产 6 2 3 以经营租赁方式租入的固定资产 6 2 4 已提足折旧继续使用的固定资产 6 2 5 提前报废和淘汰的固定资产 6 2 6 房屋和建筑物以外的未使用或不需用的固定资产 6 2 7 国家规定其他不计提折旧的固定资产 6 3 公司投入使用的固定资产应当按月计提折旧并根据用途计入相关的成本或者当期损益此外每年年度终了应对固定资产的使用寿命预计净残值和折旧方法进行复核使用寿命预计净残值预计数与原先估计数有差异的应当调整固定资产使用寿命预计净残值与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的应当改变固定资产折旧方法第 7 条固定资产的减值准备当固定资产可回收金额低于其帐面价值应当计提固定资产减值准备资产减值准备一经确认在以后的会计期间不得转回第 8 条固定资产的管理固定资产管理的原则公司的全部固定资产划分为经营专用固定资产办公使用的固定资产和公用固定资产部分其中经营专用固定资产中的所有设备由公司设定专人进行实物管理和养护并建立相应的设备管理档案办公使用的办公设备公司所有房屋和公用部分固定资产由公司办公室派人员进行实物管理公司所有固定资产的价值管理由公司财务部统一管理并定期会同各部门对固海口市公共交通总公司财务管理制度第 21 页共 27 页定资产进行清理所有固定资产维护保养和修理的费用参照借款和报销管理制度中的相关规定进行第 9 条固定资产卡片的建立和管理 9 1 固定资产购进后入帐价值一经确定应建立固定资产卡片进行明细核算 9 2 固定资产卡片将详细登记固定资产购置使用调拨维修清查及报废调出的情况 9 3 固定资产卡片一式叁份一份由财务部留存一份由办公室留存一份由实物管理部门留存固定资产使用部门变更卡片也随之移交在固定资产报废调出后使用部门应将卡片交还财务部存档第 10 条固定资产盘盈每年年终财务部会同各部门必须对固定资产进行一次全面的盘点清查对发生固定资产盘盈的应由盘点单位查明原因并写出书面报告上报公司领导经审批后由财务部进行帐务处理固定资产的有关盘盈出售报废毁损盘亏和丢失等处理均填写附件二固定资产处置申请表第 11 条资产的减少发生固定资产的出售报废毁损盘亏和丢失有关责任人应立即写出书面报告毁损和丢失的要查清原因明确责任经公司领导审批后将报告送到财务部以便及时做出帐务处理 11 1 出售对不需要和闲置的固定资产均应及时出售及时收回资金以发挥资产应有的功效出售前应由办公室或使用部门写出书面报告经公司领导批准后出售出售后将书面报告等资料连交至财务部以便及时作出帐务处理海口市公共交通总公司财务管理制度第 22 页共 27 页 11 2 报废毁损 11 2 1 是指使用期限满或虽未满使用期限但经鉴定确已不能继续使用 11 2 2 自然灾害或人为造成毁损经鉴定不能使用 11 2 3 质量低劣或更新换代被淘汰并无法出售 11 2 4 其他情况固定资产报废必须履行严格的审批手续应由使用部门出具报告详细说明现状和报废原因经有关人员鉴定并报公司领导审批后才能办理固定资产报废清理的帐务结转工作 11 3 盘亏固定资产在定期盘点中盘亏盘点部门应查明原因分清责任写出书面报告并提出处理意见报公司领导审批后由财务部执行盘亏如属个人原因应由有关责任人赔偿属于管理不善亦应报公司领导审批后将盘亏的固定资产注销盘亏固定资产同存货期末要处理掉不允许有挂账待处理的固定资产损失盘亏或毁损的固定资产在减去应该有过失人或保险公司的赔款或残料的价值的净损失作为营业外支出 11 4 丢失固定资产一旦丢失必须由使用或管理部门立即写出书面报告送交公司领导审批以便及时办理报案保险索赔等事宜办公室应查明原因做出对责任人的处理意见上报总经理审批交财务部具体实施第 12 条附则本制度由公司财务部具体制定和组织实施工作经董事会批准公布之日起开始实施海口市公共交通总公司财务管理制度第 23 页共 27 页附件一海口市公共交通总公司固定资产购置申请表填表时间年月日申请购置部门购置申请人购置资产名称规格或型号预选供货单位联系电话预计购置数量单位单价购置总预算购置资产的主要性能要求有无附加设备及预算海口市公共交通总公司财务管理制度第 24 页共 27 页审批手续职能部门意见购置部门意见技术部门核查意见财务部审核分管领导审批意见总经理审批意见董事长审批意见附件二海口市公共交通总公司固定资产处置审批表填表时间年月日申请处置部门处置申请人处置资产名称规格或型号处置资产编码帐面原值已提折旧资产存放地点管理部门资产处置原因海口市公共交通总公司财务管理制度第 25 页共 27 页审批手续职能部门意见处置部门意见技术部门核查意见财务部审核分管领导审批意见总经理审批意见董事长审批意见附件三海口市公共交通总公司固定资产调动登记表填表时间年月日资产调入部门资产调入经办人调入资产名称规格或型号调入资产编码帐面原值已提折旧调入前资产所属部门调入前资产存放地点调入后资产所属部门调入后资产存放地点审批手续职能部门意见海口市公共交通总公司财务管理制度第 26 页共 27 页资产调出部门意见技术部门核查意见财务部审核分管领导审批意见总经理审批意见董事长审批意见附件四海口市公共交通总公司固定资产验收单验收日期使用部门使用人购置资产名称规格型号购置数量单位单价购置总金额附加设备验收情况资产主要性能要求验收情况海口市公共交通总公司财务管理制度第 27 页共 27 页资产验收人员签字使用部门验收意见技术部门验收意见

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