工程经济计算公式汇总,例题讲解

1 建设工程经济 重点计算公式汇总 1 P6 资金等值计算及应用 系数名称 符号表示 标准表达式 公 式 形象记忆 一次支付复本利和系数 终值 一次存钱 到期本利取出 一次支付现值系数 已知到期本利合计数 求最初本金 等额支付终值系数 等额零存整取 等额支付现值系数 若干年每年可领取年金若干 求当初一次存入多少钱 等额支付偿还基金系数 已知最后要取出一笔钱 每年应等额存入多少钱 等额支付资本回收系数 住房按揭贷款 已知贷款额 求月供或年供 记住 其余可推到 2 P11 名义利率 名义年利率 的计算公式 年有效利率 又称实际利率 的计算公式 3 P23 静态投资回收期 越小越好 一一一一一一 1 tP 如果只给出现金流入与流出 则先计算净现金流量 流入 流出 可能为负值 再计算累计净现金流量 本年净现金 流量 上一年累计净现金流量 4 P24 财务净现值 财务净现值 FNPV 现金流入现值之和 现金流出现值之和 先求现值 P 在根据公式计算 基准收益率 ic 变小 FNPV 变大 反之相同 但 FIRR 不变 FNPV 大于等于零 方案可行 FNPV 小于零 方案不可行 但不一定亏损 5 P25 财务内部收益率 FIRR 利用财务净现值公式 当 FNPV 等于零时 求得的 ic 即为 FIRR FIRR 与 ic 无 关 当 FNPV 0 时 FIRR ic 当 FNPV 大于零时 FIRR 大于 ic 6 P34 量本利模型 B p Q C u Q C F T u Q 利润 单价 销量 单位可变成本 税金 销量 固定成本 为了方便记忆可上式变形如下 B p Q C u Tu Q C F 式中 B 表示利润 p 表示单位产品售价 Q 表示产销量 2 Tu 表示单位产品销售税金及附加 当投入产出都按不含税价格时 T 不包括增值税 Cu 表示单位产品变动成本 CF 表示固定总成本 基本假定 1 产品的产量与产品的销量相等 2 单位产品变动成本保持不变 3 单位产品的价 格保持不变 当利润 B 0时的销量即为销量盈亏平衡点 盈亏平衡点越低 方案越早盈利 越好 7 P39 敏感度系数 SAF A A F F 即 SAF 指标变化率 因素变化率 式中 S AF 敏感度系数 F F 不确定因素 F的变化率 A A 不确定因素 F发生变化率时 评价指标 A的相应变化率 SAF的绝对值越大 则该指标对此因素影响越大 8 P59 设备经济寿命 就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本 使 为最小的 就是设备的经济寿命 NCN0N 其计算式为 NttNLPC1 年平均使用成本 年平均运行成本 年平均资产消耗成本 式中 N年内设备的年平均使用成本 C P 设备目前实际价值 第 t年的设备运行成本 t 第 N年末的设备净残值 P 第 N年累计资产消耗成本 NL L 为设备的 平均年度资产消耗成本 P 为设备的平均年度运行成本 NttC1 如果每年设备的劣化增量是均等的 即 简化经济寿命的计算 tC 20NLPN 式中 设备的经济寿命 0N 设备的低劣化值 年平均运行成本的增量 9 P63 租金的计算 附加率法 在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金 每期租金 R表达式为 3 rPN iPR 1 简化公式 R P N 每年平均价 Pi 年利息 Pr 附加额 式中 P 租赁资产的价格 N 还款期数 可按月 季 半年 年计 i 与还款期数相对应的折现率 r 附加率 10 P79 新技术 新工艺和新材料应用方案的经济分析 一 增量投资收益率法 见 P79 例 1 定义 就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比 现设 I 新 I 旧 分别为旧 新方案的投资额 C 旧 C 新 为旧 新方案的经营成本 如 I 新 I 旧 C 新 C 旧 则增量投资收益率 R 新 旧 为 10 一一一I 当 R 新 旧 大于或等于基准投资收益率时 表明新方案是可行的 当 R 新 旧 小于基准投资收益率时 则表明新方案是不可行的 二 折算费用法 当方案的有用成果相同时 一般可通过比较费用的大小 来决定优 劣和取舍 在采用方案要增加投资时 可通过比较各方案折算费用的大小选择方案 即 cjjj iPCZ 年总费用 折算费用 年总生产成本 投资额 基准收益率 式中 第 j方案的折算费用 jZ 第 j方案的工程成本 主要包括原材料费 生产工人工资及附加工资 设备的使用费及修jC 理费 设备的折旧费 施工设施 轨道 支撑架 模板等 的成本或摊销费 防治施工公 害设施及其费用 管理费等 第 j方案的投资额 包括建设投资和流动资金投资 jP 基准投资收益率 ci 当方案有用成果不同时 计算总成本 比较大小 总成本小的为优秀方案 C1 CF1 Cu1Q C2 CF2 Cu2Q 总成本 固定成本 单位成本 销量 临界产量 Qo 为 C1 C2 时 求得的 Q 值 选择 Q Qo 则选择固定成本高的方案 Q Qo 则选择固定成本低的方案 详见 P80 分析图 11 P95 固定资产折旧计算方法 1 平均年限法 固定资产年折旧额 固定资产应计折旧额 固定资产预计使用年限 100 固定资产年折旧率 固定资产原值 预计净残值 固定资产原值 固定资产预计使用年限 100 4 或 1 预计净残值率 固定资产预计使用年限 100 固定资产月折旧率 固定资产年折旧率 12 固定资产月折旧额 固定资产原值 固定资产月折旧率 2 工作量法 单位工作量折旧额 固定资产原值 1 预计净残值率 预计总工作量 某项固定资产月折旧额 该项固定资产当月工作量 单位工作量折旧额 行驶里程法 单位里程折旧额 应计折旧额 总行驶里程 工作台班法 每工作台班折旧额 应计折旧额 总工作台班 12 P138 资金成本计算 1 个别资金成本率 贷款额 年利率 1 所得税率 贷款额 1 手续费率 例 1 A 公司从银行取得一笔长期贷款 1000 万元 手续费为 0 1 年利率为 5 期限 3 年 每年结息 一次 到期一次还本 企业所得税率为 25 则这笔贷款的资金成本率为 1000 5 1 25 1000 1 0 1 3 79 2 综合资金成本 例 2 A 公司现有长期资本总额 10000 万元 其中长期借款 2000 万元 长期债券 5000 万元 普通股 3000 万 元 各种长期资金成本率分别为 5 6 和 10 该公司综合资金成本率可按二步测算 第一步 计算各种长期资本占全部资本的比例 长期贷款 2000 10000 100 20 长期债券 5000 10000 100 50 普通股 3000 10000 100 30 第二步 测算综合资金成本 5 20 6 50 10 30 7 13 P151 经济订货量 Q 2K D D 存货年需要量 Q 每次进货量 K 每次订货的变动成本 K 2 单位储存成本 14 P162 预备费组成 基本预备费 设备及工器具购置费 建筑安装工程费 工程建设其他费 基本预备费率 涨价预备费 第 t 年的涨价预备费公式 PCt It 1 f t 1 PCt 第 t 年的涨价预备费 It 第 t 年的投资额 t 年限 f 物价上涨指数 例 4 某建设工程项目在建设期初的建筑安装工程费 设备及工器具购置费为 45000 万元 按本项目实施进度 计划 项目建设期 3 年 投资分年使用比例为 第一年 25 第二年 55 第三年 20 建设期内预计年平均价格总 水平上涨率为 5 建设期贷款利息为 1395 万元 建设工程项目其他费用为 3860 万元 基本预备费率为 10 试估 算项目的建设投资 解 1 计算涨价预备费 第 1 年 45000 25 1 0 05 1 1 562 5 第 2 年 45000 55 1 0 05 2 1 2536 88 第 3 年 45000 20 1 0 05 3 1 1418 63 涨价预备费 562 5 2536 88 1418 63 4518 01 万元 2 项目的建设投资 5 建设投资 静态投资 动态投资 建筑安装工程费 设备及工器具购置费 建设工程项目其他费用 基本预备费 涨价预备费 建设期利息 建筑安装工程费 设备及工器具购置费 建设工程项目其他费用 1 基本预备费率 涨价预备费 建设期利 息 45000 3860 1 10 4518 01 1395 59659 01 万元 一级建造师 建设工程经济 计算公式汇总 1 单利计算 一 iPIt 式中 I t 代表第 t计息周期的利息额 P 代表本金 i 单 计息周期单利利率 2 一次支付的终值和现值计算 终值计算 已知 P求 F即本利和 niPF 1 现值计算 已知 F求 P nnii 1 1 3 等额支付系列的终值 现值 资金回收和偿债基金计算 等额支付系列现金流量序列是连续的 且数额相等 即 一一一 ntAt 321 终值计算 即已知 A求 F i AFn11 一一 现值计算 即已知 A求 P nniiAiFP一一一一 11 资金回收计算 已知 P求 A 11 niPA一一 偿债基金计算 已知 F求 A 11 niFA一一 4 名义利率 r 是指计息周期利率 乘以一年内的计息周期数 m所得的年利率 即 mir 5 有效利率的计算 6 包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况 1 计息周期有效利率 即计息周期利率 i 由式 1Z101021 可知 1Z101022 1 m rI 2 年有效利率 即年实际利率 年初资金 P 名义利率为 r 一年内计息 m次 则计息周期利率为 根据一次支付终值公式可得该年的本利和 F 即 mri PF 1 根据利息的定义可得该年的利息 I为 1mmrrI 再根据利率的定义可得该年的实际利率 即有效利率 ieFF为 11ief rPI 6 财务净现值 1Z101035 tctnt iCOIFNPV 10 式中 FNPV 财务净现值 CI CO t 第 t年的净现金流量 应注意 号 ic 基准收益率 n 方案计算期 7 财务内部收益率 FIRR Financial lnternaI Rate oF Return 其 实质就是使投资方案在 计算期 内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率 其数学表达式为 1Z101036 2 ttnt FIRCOIFIRNPV 10 式中 FIRR 财务内部收益率 8 投资收益率指标的计算 是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额 不是年销售收入 与方案投资总额 包括建设投资 建设期贷 款利息 流动资金等 的比率 1Z101032 1 10 IAR 式中 R 投资收益率 A 年净收益额或年平均净收益额 I 总投资 9 总投资收益率 总投资收益率 ROI 表示总投资的盈利水平 10 TI EBROI 式中 EBIT 技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内平均息税前利润 7 TI 技术方案总投资包括建设投资 建设期利息和全部流动资金 10 资本金净利润率 ROE 技术方案资本金净利润率 ROE 表示技术方案盈利水平 10 ECNPRO 式中 NP 技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润 净利润 利润总额 所得税 EC 技术方案资本金 11 静态投资回收期 当项目建成投产后各年的净收益 即净现金流量 均相同时 静态投资回收期计算 1Z101033 2 A IPt 式中 I 总投资 A 每年的净收益 当项目建成投产后各年的净收益不相同时 静态投资回收期计算 一一一一一一 1 tP 13 借款偿还期 一一一一一一 1dP 14 利息备付率 利息备付率 息税前利润 计入总成本费用的应付利息 式中 息税前利润 即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和 不含折旧 摊销费 15 偿债备付率 偿债备付率 息税前利润加折旧和摊销 企业所得税 应还本付息的金额 式中 应还本付息的资金 包括当期还贷款本金额及计入总成本费用的全部利息 息税前利润加折旧和摊销 企业所得税 净利润 折旧 摊销 利息 16 总成本 C C F C u Q C 总成本 C F 固定成本 C u 单位产品变动成本 Q 产销量 17 量本利模型 B 利润 S 销售收入 C 成本 S 销售收入 p 单位产品售价 Q Tu 单位产品营业税金及附加 Q 产销量 B p Q Cu Q C F Tu Q 式中 B 表示利润 p 表示单位产品售价 8 Q 表示产销量 Tu 表示单位产品销售税金及附加 当投入产出都按不含税价格时 T 不包括增值税 Cu 表示单位产品变动成本 CF 表示固定总成本 基本假定 1 产品的产量与产品的销量相等 2 单位产品变动成本保持不变 3 单位产品的价格保持不变 17 以产销量表示的盈亏平衡点 BEP Q C F p Cu Tu 一一一一一 一 QBEP 18 生产能力利用率盈亏平衡分析 10 dQBEP 式中 Qd 正常产销量或设计生产能力 进行技术方案评价时 生产能力利用率表示的盈亏平衡点常常根据正常年份的产品产销量 变动成本 固定成本 产品价格和营业 税金及附加等数据来计算 10 TCSBEPVn F 式中 BEP 盈亏平衡点时的生产能力利用率 Sn 年营业收入 Cv 年可变成本 T 年营业税金及附加 19 敏感度系数 SAF A A F F 不确定指标变化率 不确定因素变化率 式中 S AF 敏感度系数 F F 不确定因素 F的变化率 A A 不确定因素 F发生变化率时 评价指标 A的相应变化率 20 营业收入 营业收入 产品销售量 或服务量 产品单价 或服务单价 产品价格一般采用出厂价格 产品出厂价格 目标市场价格 运杂费 21 总成本 总成本费用 外购原材料 燃料及动力费 工资及福利费 修理费 折旧费 财务费用 利息支出 其他费用 1 外购原材料 燃料及动力费 年消耗量 原材料 燃料及动力供应单价 2 工资及福利费 企业职工定员数 人均年工资及福利费 3 修理费 固定资产原值 计提百分比 或 固定资产折旧额 计提百分比 22 经营成本 经营成本 总成本费用 折旧费 摊销费 利息支出 或 经营成本 外购原材料 燃料及动力费 工资及福利费 修理费 其他费用 23 沉没成本 设备账面价值 当前市场价值 或 沉没成本 设备原值 历年折旧费 当前市场价值 9 24 静态模式设备经济寿命 就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本 使 为最小的 就是设备的经济寿命 其计算式为NC0N 1Z101102 1 ttNLPC1 式中 N年内设备的年平均使用成本 C P 设备目前实际价值 第 t年的设备运行成本 t 第 N年末的设备净残值 L 为设备的 平均年度资产消耗成本 为设备的平均年度运行成本 N NttC1 如果每年设备的劣化增量是均等的 即 简化经济寿命的计算 t 1Z101103 2 20NLPN 式中 设备的经济寿命 设备的低劣化值 0N 25 设备租赁与购买方案的经济比选 租赁方案净现金流量 营业收入 租赁费用 经营成本 与营业相关的税金 所得税 或 净现金流量 营业收入 租赁费用 经营成本 与营业相关的税金 所得税率 营业收入 租赁费用 经营成本 与 营业相关的税金 26 租金的计算 附加率法 在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金 每期租金 R表达式为 1Z101062 2 rPN iPR 1 式中 P 租赁资产的价格 N 还款期数 可按月 季 半年 年计 i 与租赁期数相对应的利率 r 附加率 年金法 将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法 有期末支付和期初支付租金之分 期末支付方式是在每期期末等额支付租金 多些 每期租金 R的表达式为 1Z101062 3 1 NiPR 式中 P 租赁资产的价格 N 还款期数 可按月 季 半年 年计 i 与租赁期数相对应的利率或折现率 期初支付方式是在每期期初等额支付租金 期初支付要比期末支付提前一期支付租金 每期租金 R的表达式为 1 1 NiPR 购买设备净现金流量 营业收入 设备购置费 经营成本 贷款利息 与营业相关的税金 所得税 或 净现金流量 营业收入 设备购置费 经营成本 贷款利息 与营业相关的税金 所得税率 营业收入 经营成本 折旧 贷款 利息 与营业相关的税金 10 比选时可简化 设备租赁 所得税率 租赁费 租赁费 设备购置 所得税率 折旧 贷款利息 设备购置费 贷款利息 设备购置费 买价 残值 27 新技术 新工艺和新材料应用方案的经济分析 一 增量投资收益率法 就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比 现设 I 新 I 旧 分别为旧 新方案的投资额 C 旧 C 新 为旧 新方案的经营成本 如 I 新 I 旧 C 新 C 旧 则增量投资收益率 R 新 旧 为 成本差 投资额差 100 10 一一一I 当 R 新 旧 大于或等于基准投资收益率时 表明新方案是可行的 当 R 新 旧 小于基准投资收益率时 则表明新方案是不可行的 二 折算费用法 当方案的有用成果相同时 一般可通过比较费用的大小 来决定优 劣和取舍 在采用方案要增加投资时 可通过比较各方案折算费用的大小选择方案 即 1Z101112 1 cjjjPCZ 式中 第 j方案的折算费用 jZ 第 j方案的生产成本jC 第 j方案的投资额 包括建设投资和流动资金投资 jP 基准投资收益率 cR 比较时选择折算费用最小的方案 在采用方案不增加投资时 故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案 即 jCZ QCujFjjj 式中 第 j方案固定费用 固定成本 总额 FjC 第 j方案单位产量的可变费用 可变成本 uj 生产的数量 Q 当方案的有用成果不相同时 一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围 进而取舍方案 首先列出对比方案的工程成本 即 QCCuF111 QCuF222 当 临界产量 时 则0 x I 11 21 120uuFFCQ 式中 1 2方案的固定费用 21FC 1 2 方案的单位产量的可变费用 u 当产量 Q Q 0 时 方案 2优 当产量 Q Q 0时 方案 1优 28 固定资产折旧计算方法 1 平均年限法 固定资产年折旧率 固定资产应计折旧额 固定资产预计使用年限 固定资产月折旧率 年折旧额 12 2 工作量法 单位工作量折旧额 应计折旧额 预计总工作量 某项固定资产月折旧额 该项固定资产当月工作量 单位工作量折旧额 29 建造 施工 合同收入的确认 完工百分比法 合同完工进度 累计实际发生的合同成本 全同预计总成本 100 合同完工进度 已经完成的合同工程量 合同预计总工程量 100 当期确认的合同收入 实际合同总收入 以前会计期间累计已确认收入 当期确认的合同收入 合同总收入 完工进度 以前会计期间累计已确认的收入 30 利润和所得税费用 营业利润 营业收入 营业成本 或营业费用 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变 动收益 损失为负 投资收益 损失为负 利润总额 营业利润 营业外收入 营业外支出 净利润 利润总额 所得税费用 资产的计税基础 取得成本 以前期间已税前扣除的金额 负债的计税基础 账面价值 未来期间可税前扣除的金额 当期所得税 当期应交所得税 应纳税所得额 适用的所得税率 所得税费用 当期所得税 递延所得税 31 基本财务比率的计算和分析 资产负债率 总负债 总资产 100 该指标为 50 比较合适 有利于风险和收益平衡 流动比率 流动资产 流动负债 生产行业平均值是 2 速动比率 速动资产 流动负债 经验认为该指标为 1表明企业有偿债能力 低于 1则说明企业偿债能力不强 该指标越低 企业的偿债能力就越差 总资产周转率 次 主营业务收入 资产总额 资产总额一般取期初资产总额和期末资产总额的平均值 流动资产周转次数 流动资产周转额 流动资产 流动资产周转天数 365 流动资产周转次数 存货周转次数 营业成本 存货 存货周转天数 计算期天数 存货周转次数 应收账款周转率 周转次数 营业收入 应收账款 应收账款周转天数 365 应收账款周转次数 12 净资产收益率 净利润 净资产 100 总资产收益率 息税前利润 资产总额 100 营业增长率 本期营业收入增加额 上期营业收入总额 100 资本积累率 本年所有者权益增长额 年初所有者权益 100 32 筹资管理 资金成本率 资金占用费 筹资净额 筹资净额 筹资总额 筹资费 筹资总额 1 筹资费率 33 存货 取得成本 订货成本 购置成本 订货固定成本 订货变动成本 购置成本 储存成本 储存固定成本 储存变动成本 存货的总成本 取得成本 储存成本 缺货成本 存货决策 2K DQ 式中 Q 经济采购批量 K 一次订货成本 D 年度采购总量 平均储备成本2 34 设备及工器具购置费的组成 设备购置费 设备原价或进口设备抵岸价 设备运杂费 国内运杂费 进口设备抵岸价 货价 国外运费 国外运输保险费 银行财务费 外贸手续费 进口关税 增值税 消费税 海关监管手续费 1 进口设备货价 离岸价 FOB 价 人民币外汇牌价 2 国外运费 离岸价 运费率 或 国外运费 运量 单位运价 3 国外运输保险费 离岸价 国外运费 国外运输保险费率 4 银行财务费 银行手续费 离岸价 人民币外汇牌价 银行财务费率 一般为 0 4 0 5 5 外贸手续费 进口设备到岸价 人民币外汇牌价 外贸手续费率 一般取 1 5 式中 进口设备到岸价 CIF 离岸价 FOB 国外运费 国外运输保险费 6 进口关税 进口关税 到岸价 人民币外汇牌价 进口关税率 7 进口产品增值税 组成计税价格 增值税率 基本税率为 17 组成计税价格 到岸价 人民币外汇牌价 进口关税 消费税 8 消费税 消费税 到岸价 人民币外汇牌价 关税 1 消费税率 消费税率 9 海关监管手续费 到岸价 人民币外汇牌价 海关监管手续费率 10 设备运杂费 设备原价 设备运杂费率 11 工器具及生产家具购置费 设备购置费 定额费率 35 工程建设其他费 建设单位管理费 工程费用 建设单位管理费费率 场地准备和临时设施费 工程费用 拆除清理费 生产准备费 设计定员 生产准备费指标 元 人 36 基本预备费 基本预备费 设备及工器具购置费 建筑安装工程费 工程建设其他费 基本预备费率 建设投资 静态投资 建设期贷款利息 涨价预备费 13 37 建设期利息 各年应计利息 年初借款本息累计 本年借款额 2 年利率 38 利润 计算基数 利润率 计算基数可采用以直接费和间接费合计 人工费和机械费合计 人工费为计算基数 39 税金 营业税 营业额 3 一一一一一 1 纳税地点在市区的企业 3 41 2 纳税地点在县城 镇的企业 3 35 3 纳税地点不在市区 县城 镇的企业 3 22