海南省2016年注册会计师《会计》：递延所得税资产的确认试题

海南省2016年注册会计师会计：递延所得税资产的确认试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列账户中属于成本类账户的是_。A管理费用B财务费用C制造费用D营业费用 2、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（ ）A：奖金B：托儿补助费C：年终加薪D：劳动分红3、收入表现为资产的增加或债务的清偿，进一步会导致（）的增加。A所有者权益B负债C成本D期间费用 4、依法发行的证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在规定期限内，不得买卖。下列各项中正确的是_。A为股票发行出具审计报告的专业人员，在该股票承销期内，不得买卖该种股票B为上市公司出具审计报告的专业人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后15 日内，不得买卖该种股票C在上市公司收购中，收购人所持有的被收购的上市公司股票，在收购行为完成后的 3个月内不得转让D发起人持有的本公司股份，自公司成立3年内不得转让5、市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为，称为_。A横向对策行为B一般市场规制行为C纵向对策行为D特殊市场规制行为 6、错账更正时，划线更正法的适用范围是_。A记账凭证中会计科目或借贷方向错误，导致账簿记录错误B记账凭证正确，登记账簿时发生文字或数字错误C记账凭证中会计科目或借贷方向正确，所记金额大于应记金额，导致账簿记录错误D记账凭证中会计科目或借贷方向正确，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误 7、下列不属于会计控制的内容的是_。A货币资金B工程质量C销售与收款D成本费用 8、软件与程序的区别是_。A程序价格便宜，软件价格昂贵B程序是用户自己编写的，而软件是由厂家提供的C程序是用高级语言编写的，软件是由机器语言编写的D软件是程序以及开发、使用和维护所需要的所有档案的总称，而程序是软件的一部分 9、各种经济合同，存出保证金收据等重要原始凭证应当_A另编目录，单独登记保管B附在原始凭证后保管C附在记账凭证后保管D附在会计报表后保管 10、停工损失是生产车间在停工期间发生的各项费用，不包括_A：原材料费用B：应由过失单位或保险公司负担的赔款C：人工费用D：制造费用11、下列各项中，不属于原始凭证要素的是_。A经济业务发生日期B经济业务内容C会计人员记账标记D原始凭证附件 12、在存储一个汉字内码的两个字节中，每个字节的最高位是_。A1和1B1和0C0和1D0和0 13、公民道德建设实施纲要中提出的职业道德的主要内容是_。A爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则B爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会C诚信为本、依法治国、民主理财、科学决策、奉献社会D文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法14、企业将法定分益金用于集体福利设施支出，应按照实际发生的金额进行处理，会计分录为_A：借 盈余公积法定公益金 贷 应付福利费盈余公积转入B：借 盈余公积法定公益金 贷 资本公积盈余公积转入C：借 盈余公积法定公益金 贷 盈余公积任意盈余公积D：借 盈余公积任意盈余公积 贷 盈余公积法定公益金 15、以下哪一项不属于企业会计制度中成本类科目（含二级科目）？（）A基本生产成本B辅助生产成本C制造费用D管理费用 16、下列各项中，不属于工业企业其他业务收入的是_。A固定资产出售收入B固定资产出租收入C包装物出租收入D材料销售收入 17、一张软磁盘中已存在若干信息，当_时，会使这些信息受到破坏。A放在磁盘盒内半年没有用过B通过机场、车站、码头的X射线监视仪C放在强磁场附近D放在摄氏零下10度的房间里 18、2006年4月30日，某公司“原材料”账户为借方余额50000元，2006年5月份该公司发生以下经济业务：（1）购入原材料360000元，其中260000元以银行存款支付，其余货款暂欠，材料验收入库。（2）生产车间生产产品领用原材料330000元。根据以上资料，则该公司2006年5月31日“原材料”账户余额为（）元。A借方30000B贷方20000C借方20000D借方80000 19、可以背书转让的支票是_A现金支票B转账支票C普通支票D定额支票 20、根据会计法“法律责任”有关条款规定，公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人。对依法履行职责、抵制违反会计法行为的会计人员实行打击报复的_。A处3年以下有期徒刑或者拘役B处3年以上有期徒刑或者拘役C情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役D情节恶劣的，处3年以上有期徒刑或者拘役 21、某公司购进小汽车一批自用，取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元，增值税10.2万元；另支付运输装卸费2.5万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。A：6B：6.25C：7.02D：7.27 22、“生产成本”账户期末借方余额表示_。A生产成本B生产费用C产成品成本D在产品成本23、记账以后，发现记账凭证应借、应贷的账户名称错误，应采用的更正方法是_。A划线更正法B红字更正法C补充登记法D平行登记法 24、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是_A：以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B：以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C：以房地产出租D：以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的25、根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）A：船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日B：船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的当日C：船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的次日D：船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的前一日二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、税收征管理法规定，下列属于偷税行为的有_。A隐匿账簿、记账凭证，造成少缴应纳税款的B进行虚假纳税申报，造成少缴应纳税款的C在账簿上多列支出，造成少缴应纳税款的D隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的 2、根据税收征收管理法的规定，下列选项中，属于纳税人权利的有（ ）A：知情权B：享受税法规定的减税、免税和出口退税优待C：对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权D：对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起诉讼3、招股说明书的内容存在重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，正确的处理有_ 。A发行人、承销的证券公司承担赔偿责任B国务院证券监督管理机构承担赔偿责任C发行人、承销的证券公司负有责任的董事、监事、经理承担连带赔偿责任D证券交易所承担赔偿责任 4、根据证券法的规定，上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易_。A公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件B公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者C公司有重大违法行为D公司最近两年连续亏损5、假定甲公司初始对乙公司投资时产生股权投资贷方差额100 000元；2004年1月日，甲公司又购人乙公司发行在外普通股股票的30%，产生股权投资借方差额250 000元。股权投资借方差额按10年摊销；不考虑其他因素。则甲公司追加投资时应_。A借记“资本公积股权投资准备”100 000元B借记“长期股权投资乙公司(股权投资差额)”150 000元C贷记“长期股权投资乙公司(投资成本)”250 000元D贷记“长期股权投资乙公司(股权投资差额)”150 000元 6、根据会计档案管理办法，企业现金日记账和银行存款日记账的保管期限为_。A10年B15年C25年D永久 7、某企业2008年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。该企业2008年所得税费用为_万元。A250B232.5C245D257.5 8、编制财务会计报告应当符合的基本要求有_。A数据真实B内容完整C计算准确D编报及时 9、某企业“应收账款”账户月末借方余额40000元，其中“应收甲公司账款”明细账户借方余额50000元，“应收乙公司账款”明细账户贷方余额10000元;“预收账款”账户月末贷方余额15000元，其中“预收A厂账款”明细账户贷方余额25000元，“预收B厂账款”明细账户借方余额10000元，坏账准备贷方余额5000元。该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为_A：55000元B：60000元C：40000元D：35000元 10、下列各项差错中，不会影响借贷双方平衡关系的差错有_。A期末未按规定计提短期投资跌价准备B误将机器设备保险费计入管理费用C借方或贷方发生额中，偶然发生多记或少记D结转完工产品成本20 000元时，会计分录误编为：借：库存商品 2 000贷：生产成本 2 00011、关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中正确的有_。A因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表B因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表C因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表D母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表 12、汇总付款凭证是根据_汇总编制而成的。A原始凭证B原始汇总凭证C收款凭D付款凭证 13、用划线更正法更正错误时_。A应用红字划线，并将错误数字全部划销B用蓝笔在错误数字上方写上正确数字C用红笔在错误数字上方写上正确数字D由更正人员在更正处盖章以示负责14、下列税种中，属于地方税的有_。A土地增值税B车船税C房产税D增值税 15、某企业2011年1月1日按面值发行3年期面值为250万元的债券，票面利率5，截止2012年底企业为此项应付债券所承担的财务费用是_万元。A：25B：20C：27D：30 16、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有_。A用于生产经营的，从生产经营之次月起B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 17、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有_。A取得输油收入的管道局，为管道局所在地B流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D代征代扣三税的单位和个人，为代征代扣地 18、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ）A：特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B：生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C：财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D：工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地 19、Word中通过“格式”菜单中的“段落”命令可以实现的下列操作包括_。A设置行间距B设置段落间距C设置字体D设置字号 20、下列不属于记账凭证审核内容的是（）。A是否符合有关的计划和预算B会计科目使用是否止确C凭证的金额与所附原始凭证的金额是否一致D凭证的内容与所附原始凭证的内容是否一致 21、根据仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的_，可以仲裁。A合同纠纷B财产权益纠纷C监护权纠纷D婚姻纠纷 22、某公司月初甲产品结存金额1 000元，结存数量20件，采用移动加权平均法计价；本月10日和20日甲产品分别完工入库400件和500件，单位成本分别为52元和53元；本月15日和25日分别销售该产品380件和400件。该甲产品月末结存余额为_元。A7 000B7 410C7 350D7 50023、根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于内幕信息的有_A公司债务担保的重大变更B上市公司收购方案C公司营业用主要资产的抵押一次超过该资产的40D公司经理发生变动 24、支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用_等方式进行货币给付及资金清算的行为。A票据B信用卡C委托收款D托收承付25、根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是_A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳C：纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D：纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳