财务管理学教案

1财务管理学教案财务管理学教案第2页/共127页第3页/共127页第4页/共127页第5页/共127页第6页/共127页手工会计系统数据处理流程第7页/共127页电算化会计系统数据处理流程 第8页/共127页第9页/共127页第10页/共127页第11页/共127页第12页/共127页第13页/共127页第14页/共127页第15页/共127页第16页/共127页第17页/共127页第18页/共127页第19页/共127页第一节 会计信息系统的基本概念第二节 会计信息系统的特征第三节 电算化会计信息系统数据处理流程第四节 电算化会计信息系统的划分及其关系第20页/共127页第21页/共127页第22页/共127页数据的收集和输入信息的存储信息的加工信息的输出第23页/共127页第24页/共127页第25页/共127页第26页/共127页第27页/共127页第28页/共127页数据的收集数据的收集或输入或输入会计数据会计数据处理处理会计信息会计信息报告输出报告输出会计数据会计数据存储存储手工手工处理处理记帐凭证（纸张）记帐凭证（纸张）手工登帐、手工登帐、计算、查找、计算、查找、核对核对手工填制、手工填制、计算、审核计算、审核报表报表纸介质存储纸介质存储计算机计算机处理处理直接输入方式直接输入方式间接输入方式间接输入方式自动输入方式自动输入方式成批处理成批处理实时处理实时处理显示输出显示输出打印输出打印输出软盘输出软盘输出磁介质存储磁介质存储一、手工和电算化会计系统数据处理流程比较：第29页/共127页第30页/共127页第31页/共127页第32页/共127页第33页/共127页第34页/共127页第35页/共127页第36页/共127页采购子系统总帐子系统存货子系统销售子系统领导查询系统其他管理系统购销存 财务管理分析 财务及企业管理信息系统固定资产系统成本管理资金管理应收子系统应付子系统工资子系统报表子系统财务分析系统决策支持系统一、电算化会计信息系统的划分第37页/共127页第38页/共127页第39页/共127页第40页/共127页第41页/共127页第42页/共127页第43页/共127页销售与应收账款子系统采购与库存子系统总账子系统自动转账子系统固定资产子系统成本子系统工资子系统报表子系统财务分析与领导查询子系统第44页/共127页销售及应收账款子系统固定资产子系统工资子系统采购与存货子系统总账子系统报表子系统成本子系统财务分析与领导查询子系统第45页/共127页总账子系统销售与应收账款子系统采购与库存子系统固定资产子系统工资子系统报表子系统财务分析与领导查询子系统成本子系统第46页/共127页第47页/共127页第48页/共127页文件服务器 客户机/服务器第49页/共127页第50页/共127页第51页/共127页第52页/共127页第53页/共127页第54页/共127页第55页/共127页第56页/共127页 手工会计系统再现手工会计的财务（会计）软件号称管理型的财务软件ERP2001我国财务软件市场简图第57页/共127页2.再现手工会计的财务（会计）软件 也叫做核算型财务软件，从80年代起开始开发起，到97年左右，国产软件都属于此类，这类软件的典型特征是在计算机上简单再现手工会计的绝大部分过程。 现在，这类软件已不多见，大部分软件都增加了一些统计分析查询等可以叫做管理的功能，挤进管理型财务软件的行列了。1.手工会计系统第58页/共127页 这类软件一般划分为工资、固产、账务、销售-应收、采购-应付、库存等子系统。 我们的教材就是以这类软件作为蓝本的。或者说，这类软件就是以我们教材所倡导的理论开发的。 代表软件：用友及以前版本、安易和金蝶的早期作品、降龙99等。第59页/共127页3.管理型的财务软件 从97年起，国产软件商先是喊起了核算型向管理型软件过渡的口号，进而跨过了MRPii，宣称ERP时代来临了。 代表软件： 99、2000年用友和安易分别推出的UFErp和Anyi 2000Erp等软件系统。 我个人认为，这些国产软件确实具备了一定的管理功能，但是从根本上说不过是财务向业务一厢情愿的扩展而已，最多称做管理型财务软件。第60页/共127页 ERP的概念是90年代初由Gartner Group Inc.公司提出的，它的发展经历了从60年代的开环MRP到70年代的闭环MRP，再到80年代的MRPII，最后发展为90年代的ERP。 MRP: Materiel Request Plan MRPII: Manufacturing Resource Planning ERP: Enterprise Resourse Plan 代表软件：SAP R/3，Oracle 11i第61页/共127页 企业资源计划系统（ERP）是一种可以提供跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。它在企业资源最优化配置的前提下，整合企业内部主要或所有的经营活动，包括财务会计、管理会计、生产计划及管理、物料管理、销售与分销等主要功能模块，以达到效率化经营的目标。 企业资源计划（ERP）在应用过程中，常伴随着企业流程再造(BPR)的实施。第62页/共127页 ERP除了传统MRP系统的制造、供销、财务功能外，在功能上增加了支持物料流通体系的运输管理、仓库管理（供应链上供、产、需各个环节之间都有运输和仓储的管理问题）；支持在线分析处理(OLAP）、售后服务及质量反馈；支持生产保障体系的质量管理、实验室管理、 设备维修和备品备件管理；支持跨国经营的多国家地区、多工厂、多语种、多币制需求；支持多种生产类型或混合型制造企业，汇合了离散型生产、流水作业生产和流程型生产的特点；支持远程通信、电子数据交换（EDI）。 事实上， 当前一些ERP软件的功能已经远远超出了制造业的应用范围，成为一种适应性强、具有广泛意义的企业管理信息系统。第63页/共127页 ERP有狭义、广义两种解释，狭义仅指企业“内部”信息系统；广义是指将代表着整合企业“内、外部”信息的经营管理系统。造成这种现象的原因，是由于产业界将ERP视为企业资源计划软件的代名词，因此当市面上的企业资源计划软件扩张功能时，ERP的意义也随之扩大。 所以探讨ERP的功能要从基本功能、扩展功能两方面来看。第64页/共127页 基本功能是所有ERP系统软件必须提供的入门功能，强调将企业“内部”价值链上所有功能活动加以整合。 一般包括五个基本功能： 1. 物料管理:协助企业有效地控管材物料，以降低存货成本。包括采购、 库存管理、仓储管理、 发票验证、 库存控制、 采购信息系统等。 2. 生产规划系统:让企业以最优水平生产，并同时兼顾生产弹性。包括生产规划、物料需求计划、生产控制及制造能力计划、生产成本计划、生产现场信息系统。 第65页/共127页 3. 财务会计系统:提供企业更精确、跨国且实时的财务信息。包括间接成本管理、 产品成本会计、利润分析、 应收应付帐款管理、固定资产管理、一般流水帐、特殊流水帐、作业成本、总公司汇总帐。 4. 销售、分销系统:协助企业迅速地掌握市场信息，以便对顾客需求做出最快速的反应。包括销售管理、 订单管理、发货运输、发票管理、业务信息系统。 5.企业情报管理系统:提供决策者更实时有用的决策信息。包括决策支持系统、企业计划与预算系、利润中心会计系统。第66页/共127页 扩展功能则是将整合的触角由企业内部拓展到企业的后端厂商和前端顾客，与后端厂商信息系统加以整合的是属于供应链管理（SCM）方面的功能，加强整合前端顾客信息的则是属于顾客关系管理（CRM）和销售自动化（SFA）方面的功能，而最近最受瞩目的则是推出了电子商务（EC）方面的解决方案。第67页/共127页BPR: Business Process Re-engineeringSCM: Supply Chain ManagementCRM: Customer Relationship ManagementSFA: Sales Force AutomationEC: Electronic commerce第68页/共127页ERPOA采购商务生产配送计划研发质检产品服务销售市场WEB供应链管理 SCM客户关系管理 CRMPLM 产品研发管理供应商代理商大客户直接客户B2BB2BB2OB2C策略合作伙伴企业电子商务全图第69页/共127页第70页/共127页设置会计科目复式记帐填制凭证审核凭证登记账簿成本计算财产清查编制会计报表第71页/共127页第72页/共127页第73页/共127页第74页/共127页12初始化步骤帐套管理权限设置会计科目设置初始余额录入凭证类别设置结算方式设置自动转帐定义第75页/共127页13日常使用凭证填制凭证审核记账自动转帐结帐总帐查询明细帐查询日记帐查询数据备份数据恢复第76页/共127页第77页/共127页第78页/共127页单击第79页/共127页单击第80页/共127页单击第81页/共127页单击第82页/共127页（二）人员管理：只有系统管理员才可进行人员分工。（二）人员管理：只有系统管理员才可进行人员分工。单击第83页/共127页单击第84页/共127页双击第85页/共127页第86页/共127页2、科目设置的操作步骤、科目设置的操作步骤：单击第87页/共127页单击第88页/共127页单击第89页/共127页第90页/共127页（四）设置凭证类型（四）设置凭证类型 可分三种、五种、自定义，也可不分类。可分三种、五种、自定义，也可不分类。第91页/共127页第92页/共127页第93页/共127页第94页/共127页第95页/共127页输入汇率第96页/共127页112第97页/共127页第98页/共127页第99页/共127页第100页/共127页第101页/共127页第102页/共127页第103页/共127页第104页/共127页第105页/共127页第106页/共127页第107页/共127页第108页/共127页第109页/共127页第110页/共127页第111页/共127页第112页/共127页第113页/共127页第114页/共127页第115页/共127页第116页/共127页第117页/共127页第118页/共127页第119页/共127页第120页/共127页第121页/共127页第122页/共127页第123页/共127页第124页/共127页第125页/共127页第126页/共127页感谢您的观看。感谢您的观看。第127页/共127页