中级经济师《财政税收》试题含答案参考58

中级经济师财政税收试题含答案参考1. 单选题：在一般性货币政策工具中，最为灵活的是()。A.法定存款准备金率B.公开市场业务C.再贴现政策D.消费者信用控制正确答案：B2. 单选题：某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。已知汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税为()。A.5.13万元B.6万元C.6.6万元D.7.72万元正确答案：C3. 多选题：下列车船中，以整备质量为计税标准的有（）。A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.载客汽车正确答案：CD4. 多选题：国债偿债资金的来源包括()。A.偿债基金B.财政盈余C.预算列支D.举借新债E.增加税收正确答案：ABCD5. 多选题：下列货币政策工具中，属于一般性货币政策工具的有()。A.直接信用控制B.间接信用控制C.法定存款准备金率D.再贴现率E.公开市场业务正确答案：CDE6. 多选题：下列关于政府预算的表述中，正确的有（）。A.政府预算是政府年度财政收支计划B.政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C.政府预算是具有法律效力的文件D.政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段正确答案：ACDE7. 单选题：一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2012年取得第一笔营业收入，2014年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）150万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2014年应纳企业所得税额为（）万元。A.0B.18.75C.37.5D.75正确答案：A8. 单选题：某生产企业属于增值税小规模纳税人，今年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，销售额60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入36000元，小汽车于2010年购入，原值130000元。该企业上述业务应缴纳增值税()元。A.1800.00B.2499.03C.3400.00D.4200.00正确答案：B9. 多选题：我国现行预算法规定，预算包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.社会保障预算正确答案：ABCD10. 单选题：下列各项中，税收支出的特殊形式是（）。A.税收豁免B.纳税扣除C.税收抵免D.加速折旧正确答案：D11. 单选题：投入预算和绩效预算是按下列（）方法划分的。A.预算编制的政策导向B.预算的编制方法C.预算分级管理的要求D.预算收支的平衡情况正确答案：A12. 多选题：按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.自动稳定的财政政策D.中性财政政策E.相机抉择的财政政策正确答案：CE13. 多选题：下列使用万分之三税率的有()。A.借款合同B.购销合同C.建筑安装工程承包合同D.技术合同E.财产保险合同正确答案：BCD14. 单选题：个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在（）缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.当月月底B.次月1日C.次月10日内D.次月15日内正确答案：D15. 单选题：【2016年真题】企业委托加工材料发生的加工费，应计入的会计科目为（）A.管理费用B.销售费用C.委托加工物资D.材料成本差异正确答案：C16. 多选题：关于政府预算监督，下列说法中正确的是（）。A.狭义的政府预算监督主体仅指财政机关B.广义的政府预算监督主体有财政机关、国家权力机构、法定的有关国家监督机构、社会中介机构、司法机关等C.根据狭义的政府预算监督，司法机关是政府预算监督的主体D.狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督E.社会监督是广义的政府预算监督的内容正确答案：ABDE17. 单选题：下列关于收入确认的表述不正确的是（）。A.租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现正确答案：A18. 多选题：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（）。A.自行定价法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法正确答案：BCDE19. 多选题：税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能正确答案：ABE20. 单选题：国债按发行的区域分类，可以分为()。A.国内债务和国外债务B.中央债和地方债C.可转让国债和不可转让国债D.建设国债和赤字国债正确答案：A21. 单选题：【2013年真题】纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为（）。A.前转B.后转C.混转D.消转正确答案：A22. 单选题：国家作为投资人，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是()。A.非经营性国有资产B.经营性国有资产C.资源性国有资产D.行政事业单位国有资产正确答案：B23. 单选题：某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。A.8013.7B.8035.5C.8221D.8500正确答案：C24. 单选题：财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门支出属于()。A.预防性支出B.创造性支出C.社会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出D.社会福利属于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出正确答案：D25. 单选题：下列不属于国债调节国民经济作用的表现的是()。A.调节国民收入的使用结构B.调节国民经济的产业结构C.调节通货膨胀和通货紧缩D.调节金融市场的重要手段正确答案：C26. 单选题：以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是()A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：B27. 多选题：国有无形资产包括()A.专利权B.土地使用权C.商标权D.非专利技术E.应收及预付款项正确答案：ABCD28. 多选题：现代国库管理制度的核心内容是()。A.国库集中收付管理B.国债管理C.国库现金管理D.预算管理E.财政管理正确答案：ABC29. 单选题：我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于()。A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.储蓄分红式正确答案：A30. 单选题：部门预算的重点性原则表现为()。A.先保证项目支出，后安排基本支出B.先保证基本支出，后安排项目支出C.先一般项目，后重点、急需项目D.先中央项目，后地方项目正确答案：B31. 单选题：国债与私债的本质差别在于()。A.发行主体不同B.认购主体不同C.发行方式不同D.担保物不同正确答案：D32. 单选题：以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，这所体现的原则是()。A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.重点性原则正确答案：A33. 多选题：根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处以2000元以下罚款的有()。A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）E.未按规定使用税务登记证件的正确答案：AC34. 单选题：在市场经济条件下，财政分配的范围是以()为标准的。A.外部效应B.公共产品C.收入分配D.市场失灵正确答案：D35. 多选题：市场失灵主要表现在()。A.不能提供公共产品B.外部效应C.收入分配的社会不公平D.经济波动和失衡E.经济完全竞争正确答案：ABCD36. 多选题：下列属于视同销售货物的有（）。A.委托他人代销货物B.将购买的货物用于非应税项目C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在同一县（市）的除外E.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者正确答案：ACDE37. 单选题：经济发展阶段论认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。A.基础设施投资B.加强对经济的干预C.对私人企业的补贴D.社会福利支出正确答案：A38. 单选题：财政通过()方法弥补财政赤字，不会对货币供给量产生影响。A.增收减支B.动用结余.C.向中央银行借款或透支D.发行公债正确答案：A39. 单选题：【2013年真题】在政府间事权划分中，国防、外交般由中央政府负责，这体现了（）。A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.公平性原则正确答案：A40. 单选题：借款合同的印花税税率为（）。A.1B.0.05C.2D.0.3正确答案：B41. 单选题：在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。A.实赤字B.虚赤字C.硬赤字D.软赤字正确答案：C42. 单选题：以下不属于公债市场功能的是（）。A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配正确答案：D43. 多选题：不得从销项税额中抵扣的进项税额包括（）。A.用于生产免税项目购进货物所属的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额正确答案：ABCE44. 多选题：按照公债的计量单位为标准，公债分为（）。A.折实公债B.货币公债C.固定利率公债D.保值公债E.实物公债正确答案：ABE45. 多选题：按补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分为()。A.价格补贴B.现金补贴C.实物补贴D.企业亏损补贴E.财政贴息正确答案：ADE46. 多选题：按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为（）。A.单式预算B.零基预算C.复式预算D.基数预算E.绩效预算正确答案：AC47. 单选题：一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支正确答案：C48. 多选题：1994年，我国的分税制改革总的指导思想是（）。A.坚持统一政策与分级管理相结合的原则B.坚持实事求是与灵活应用相结合的原则C.坚持统一规划与综合整治相结合的原则D.坚持整体设计与逐步推进相结合的原则E.坚持效益优先与分配公平相结合的原则正确答案：AD49. 多选题：国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列（）条件的企业。A.产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围B.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的50%以上C.最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于6%D.最近一年销售收入在20000万元以上的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于3%E.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上正确答案：ADE50. 多选题：目前我国的企业所得税的税率包括（）。A.33%B.25%C.10%D.15%E.5%正确答案：BCD51. 单选题：按照经济发展阶段论的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。A.基础建设B.教育、保健等领域C.社会福利D.加强对经济的干预正确答案：D52. 单选题：税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。A.5B.14C.30D.90正确答案：C53. 多选题：财产转让所得中可扣除的费用有（）。A.必要费用的扣除，即定额扣除800元B.财产原值C.合理费用D.所计提的折旧E.预计损失正确答案：BC54. 单选题：财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能是（）。A.收入分配职能B.经济发展职能C.经济稳定职能D.资源配置职能正确答案：D55. 多选题：会计制度规定，购进材料的采购成本包括()。A.运输中的合理损耗B.入库前的挑选整理费用C.关税D.运杂费E.采购人员工资正确答案：ABCD56. 单选题：对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采取的方法为()。A.品种法B.分批法C.分步法D.综合法正确答案：A57. 单选题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格正确答案：C58. 多选题：调节企业利润水平的主要手段有（）。A.财产税B.消费税C.资源税D.土地使用税E.财政补贴正确答案：BCDE59. 单选题：下列各项中，关于资源税计税依据的说法错误的是（）。A.纳税人生产应税产品销售的，以开采数量为课税数量B.纳税人生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税正确答案：A60. 多选题：税收的调节作用主要通过（）等体现出来。A.利率调整B.税负分配C.税收优惠D.税收惩罚E.税制改革正确答案：BCD61. 单选题：在公债市场中，被称为一级市场或初级市场的是（）。A.发行市场B.二级市场C.流通市场D.投资市场正确答案：A62. 多选题：下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有（）。A.交通运输业B.鉴证咨询服务C.建筑业D.销售不动产E.文化创意服务正确答案：ABE63. 多选题：从历史的角度考察，引致发行国债的原因主要有()。A.筹措军费B.调节季节性资金余缺C.偿还到期债务D.消费需求E.以上都正确正确答案：ABC64. 单选题：我国国债收益率曲线由（）编制及提供。A.国务院B.财政部C.中央国债登记结算有限责任公司D.上海、深圳证券交易所正确答案：C65. 单选题：下列关于营业税计税依据的描述中，不正确的是()。A.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C.销售不动产的营业额是指纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用D.单位将不动产无偿赠与他人的，视同销售不动产，营业额由主管税务机关确定正确答案：A66. 单选题：产生国际重复征税的根本原因是()。A.跨国所得的存在B.各国对居民或收入来源地的认定标准不同C.各国税收管辖权的交叉D.各国对所得税的开征正确答案：C67. 单选题：英国公民张先生2014年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000元，则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为（）元。A.6200B.5000C.3500D.2200正确答案：D68. 多选题：横向公平应具备的要求包括（）。A.排除特权阶级免税B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.自然人和法人均需纳税正确答案：ACDE69. 单选题：某食品工厂(增值税一般纳税人)2010年5月从某农场收购粮食250吨，农场开具的普通发票上注明金额50万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。A.0B.4,2C.5,3D.6,5正确答案：D70. 单选题：在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（）。A.借：财务费用30000贷：银行存款30000B.借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000C.借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000D.借：财务费用30000贷：应付工资30000正确答案：C71. 多选题：某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有()。A.借：在建工程贷：产成品B.借：在建工程贷：原材料C.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税）D.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）E.借：在建工程-工程物资贷：银行存款正确答案：DE72. 单选题：在我国，国债利率主要以()为基准。A.公司债券利率B.公司股票收益C.银行利率D.私募债券利率正确答案：C73. 多选题：下列属于紧缩性财政政策手段的有（）。A.减少税收B.增加税收C.减少支出D.增加支出E.财政预算赤字正确答案：BC74. 多选题：下列各项个人所得，免纳个人所得税的有（）。A.2011年发行的地方政府债券的利息收入B.储蓄存款在2008年10月9日后孽生的利息所得C.转让上市公司股票取得的所得D.自2014年11月17日起至2017年11月16日止，内地个人投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得E.自2014年11月17日起，香港个人投资者投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得正确答案：BCDE75. 单选题：下列货物中不适用13%的增值税税率的是()。A.报纸B.自来水C.服装D.化肥正确答案：C76. 单选题：市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（）。A.事业单位预算B.部门预算C.行政单位预算D.中央部门预算正确答案：B77. 多选题：下来行为中，应当征收增值税的有（）。A.基础电信服务B.餐饮住宿服务C.增值电信服务D.文化创意服务E.广播影视服务正确答案：ACDE78. 单选题：下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。A.查定征收B.查验征收C.查账征收D.定期定额征收正确答案：C79. 单选题：下列项目属于期间费用的是（）。A.制造费用B.销售费用C.待摊费用D.预提费用正确答案：B80. 单选题：进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。A.FOBB.FASC.CFRD.CIF正确答案：D81. 单选题：应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。A.（材料成本+加工费）（1-比例税率）B.（材料成本+加工费）(1+比例税率)C.（材料成本-加工费）（1-比例税率）D.（材料成本-加工费）（1+比例税率）正确答案：A82. 多选题：关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除D.企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除正确答案：ABDE83. 单选题：按照赤字的起因不同，可将赤字分为()。A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字正确答案：A84. 多选题：下列各项中，属于自然垄断行业的有（）。A.公共交通B.有色金属C.基础科学研究D.道路E.供电正确答案：ADE85. 多选题：按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能被概括为()。A.收入分配职能B.调节职能C.监督职能D.资源配置职能E.经济稳定职能正确答案：ADE86. 单选题：对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是()。A.条条管理B.块块管理C.驻厂管理D.巡回管理正确答案：D87. 多选题：【2013年真题】关于社会保障制度的说法，正确的有（）。A.社会保险是现代社会保障制度的核心内容B.社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款C.社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障D.对“五保户”的生活保障属于社会救助的内容E.失业救济金的发放属于社会优抚的内容正确答案：ABCD88. 单选题：邮政部门销售集邮商品，征收()。A.增值税B.营业税C.消费税D.邮政税正确答案：B89. 多选题：我国的税法可以由（）来制定。A.全国人民代表大会B.地方人民代表大会C.国务院D.人民法院E.地方人民政府正确答案：ABC90. 单选题：从（）的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。A.管理B.经济C.用途D.类型正确答案：A91. 单选题：个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.股息所得D.红利所得正确答案：A92. 多选题：下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额正确答案：BCE93. 单选题：财政农业投资主要是以（）为核心的农业相关投资。A.水利B.农业应用技术C.化肥、农药D.农业机械正确答案：A94. 单选题：林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72正确答案：D95. 单选题：经济学家在关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是()。A.瓦格纳和罗斯托B.皮考克和瓦格纳C.马斯格雷夫和罗斯托D.魏斯曼和皮考克正确答案：C96. 多选题：国有资产收益收缴的形式有（）。A.利润B.买卖差价C.租金D.股息E.上缴资产占用费正确答案：ACDE97. 多选题：【2013年真题】财政“内在稳定器”的政策工具有（）。A.规范的增值税B.累进的所得税C.社会保险支出D.财政补贴支出E.社会福利支出正确答案：BCDE98. 单选题：某建材商品销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是()。A.无论是否分开核算，一并征收营业税B.无论是否分开核算，一并征收增值税C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税正确答案：B99. 多选题：按预算编制的政策导向划分，政府预算可以分为()。A.零基预算B.绩效预算C.投入预算D.基金预算E.复式预算正确答案：BC100. 单选题：某工业企业，2014年应纳税所得额为25万元，从业人数80人，资产总额2000万元，不考虑其他因素，该企业2014年适用的企业所得税税率为（）。A.18%B.20%C.25%D.27%正确答案：B