财务会计制度

1.0 目的为规范公司财务管理，加速资金运转，提升企业管理水平，增强企业活力和竞争力，根据国家有关法律法规特制定本制度。2.0适用范围本制度适用于公司本部和各服务中心，各相关人员财务工作的规范指导。3.0 内容第一章、总则第二章、资产管理（一）、基本准则（二）、资产类相关管理制度一、货币资金的管理二、应收款项与预付款项的管理三、存货的管理四、对外投资的管理五、固定资产的管理六、低值易耗品的管理七、无形资产和其他资产的管理第三章、负债管理第四章、所有者权益管理第五章、收入管理第六章、成本和费用管理（一）基本准则（二）费用开支和报销的管理第七章、会计核算和财务报告管理第八章、发票管理第九章、会计档案管理第十章、会计电算化操作管理第一章、财务岗位责任制第一章总则一、上海安荣物业管理服务有限公司实行董事长领导下的总经理负责制 ，为规范本公司财务管理，加速资金运转，提升企业管理水平，增强企业管理水平，增强企业活力和竞争力，根据国家有关法律法规特制定本制度。二、本制度适用于公司各部门和服务中心，各相关人员财务工作的规范指导。三、公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，积极 参与公司经营、决策，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。四、公司根据会计期间分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、季度、月度。五、公司会计核算以人民币为记账本位币；采用借贷记账法记账；记录文字使用中文。六、公司会计核算，遵循以下基本原则：七、会计核算应当以实际发生的交易或事项和其经济实质为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和 现金流量。八、会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应报集团公司审核同意，并将 变更的内容和理由、变更的累积影响数以和累计影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。九、会计核算应当以权责发生制为基础。凡为当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款 项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不 应作为当期的收入和费用。十、在会计核算时，收入和其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、 费用，应当在该会计期间内确认。十一、会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅和于本年度（或一个营业 周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益和于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性 支出。第二章资产管理（一）基本准则一、资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。二、公司的资产按其流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。（二）资产类相关管理制度一、货币资金的管理1. 现金管理的直接责任人为出纳员，会计和财务主管负有监督责任。2. 公司和各服务中心的保险箱钥匙、密码由专职使用人员负责。银箱中保留的现金仅限于经批准领用的 备用金与5000元以内的业务收入。公司财务部有权不定期突击盘点各服务中心现金库存情况。对超出额度的 现金库存与现金短缺，应查明原因，追纠有关责任人的责任。3. 本公司的现金，除经批准者外，统一由财务部集中管理，各部门、服务中心不得私设小金库，不得以 收抵支。4. 为便于零星支付，简化手续，可以部门（服务中心）为单位，指定专人负责申请领取备用金，备用金数量根据实际情况核定（最高不超过三千元）。备用金支付范围：一千元以下的应急采购，即将到期的电信公 司或电力公司、自来水公司的帐单，收入的找零。5. 各服务中心收取的现金累计超过5000元的，应和时上解公司财务部在当地开设的银行帐户，或者公司财务部。上解过程中，应做好必要的签收工作，以备查询。为准确核算各服务中心当期收入，服务中心应于 每月底之前将当月所收款项全额上交财务部。不得将业务收入坐支留用。6.各部门、服务中心开展经营业务所需资金，以预算和经济合同为基础，每年十二月十五日前做好下一年25日前报送财务部，由财务部汇总报请总的年度财务预算，每月根据年度预算将相应的资金使用计划于每月 经理、董事长批准，财务部每月25日前根据各部门的资金使用计划安排下月份的现金流量预算，并将现金流量预算表报请财务总监审核、总裁、董事长批准后执行。（年度费用预算汇总表AR008-02-01（年度费用预算-公司各部门AR008-02-02（年度费用预算-各服务中心AR008-02-03（月度现金流量预算表AR008-02-04（现金流量预算核准单（预算汇总）AR008-02-057.因业务需要使用资金，在签发银行支票、汇票、本票或支付现金前（原则上现金支付的金额控制在一千元以下），由经办人按预算计划填写“请款单”，经部门主管/经理签字确认后附相关合同 /报批表单，提交财。凡借支现金的，使用后须务部复核，财务复核后 按规定的权限和程序提交副总经理、总经理、董事长批准附上合法凭证和时（业务完成后3天内）向财务部销帐。（请款单（大额报集团）AR008-01-01 )（请款单（物业公司）AR008-01-02)上述现金或银行支付的款项,凡预算计划内未安排又急需使用的资金，必须填写报告审批单，并写明“急报”，按规定的权限和程序进行审批，方可向财务部申领。（报告审批单：AR003-014-027）8.公司的各项资金由总经理/董事长统一调度。9.财务主管负责合理安排和运用资金，确保企业经营资金的正常周转，并对董事长、总经理负责。10.合同资金的管理（1）凡金额5000元以上（不含常规费用性支出）的经营业务，必须签订经济合同。所有对外签订的购货、订货类经济合同，应做好比价工作，择质优价廉者使用。凡金额5万元以上的购货、订货合同，必须提交同类型货物的比价报告。比价报告应提前一个月，如遇特殊情况，至少提前二周向集团公司报送比价报告。具体操作办法参照集团商务部行政办相关管理制度。（2）子公司总经理有权签订 50万元以内的经济合同，但 50万元以内的工程项目必须按集团商务部的工 程类合同管理办法 50万元以下、招标管理办法 50万元以下进行合同流转和备案，方可签订和执行。严禁将同一经济合同拆分签订，一经发现，集团公司将严肃处理。50万元以上的统一由集团公司商务部公开招标，具体操作必须按集团商务部的工程类合同管理办法50万元以上、招标管理办法 50万元以上执行,报经董事长/总裁审核同意后签约执行。3万以上特殊情况下需一次结清的款项，3万元以下需填写报告审批表，由服务中心上报，公司审批。报集团审批。工程类付款不签订合同，只能取得发票和政府机关、事业单位收据的，填写“项目费用支付报批表”，经总经理/项目公司董事长审批执行。（项目费用支付报批表：AR008-01-03）常规物品购买按“物质采购、领用管理办法”执行。急修、非合同的费用支出，按急修办法执行。(3)各类对外签署的经济合同，应报送财务部备案，由财务主管/经理负责监督合同的执行情况。合同履行时，由经办人按计划填制“请款单”，经部门主管/经理签字确认后附相关合同评审表/报批表单，提交财务部审核。财务部门依据所签订的合同，审核无误后，按规定的权限和程序报批。(合同评审表：AR008-01-04)11.资金调动管理(1) 各子公司的资金归口集团公司财务部统一调动，子公司财务部门根据集团公司财务部签发的，由集团公司领导批准的“资金调拨单”，统一调配资金。如遇特殊情况，集团公司领导下达资金调拨指令后，集团公 司财务部可授权调配资金，但事后必须补签“资金调拨单”。( 集团资金调拨单： AR008-01-10)(2) 资金调动属集团公司财务机密，各子公司之间不得打探、通报资金调动状况。(3) 部门开展经营业务，必须以公司利益为最高利益，提高资金效益，降低资金成本。二、应收款项与预付款项的管理1. 应收和预付款项，是指公司在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项(应收票据、应 收款项、其他应收款)和预付款项等。2. 应收款项和预付款项的核算应遵循以下原则：(1) 应收和预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。(2) 带息的应收款项，应于期末按照本金(或票面价值)与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并 确认为利息收入，计入当期损益。(3) 到期不能收回的应收票据，应按其账面余额转入应收账款，并不再计提利息。3. 服务中心须根据公司财务部要求，每半年的次月10日之前报送应收帐款帐龄分析表AR008-01-05，各项目负责人和客服(出纳)应对所报财务信息的真实性、合法性、完整性负责。4. 财务人员应对往来款项进行和时核对、清理，对于帐龄超过一年的应收款项要求项目负责人必须逐项 进行分析，并制定催收措施，以加快资金周转，防止坏帐产生。按关于公司“物业纠纷”诉讼事宜的规定执 行。5. 对逾期两年且确实不能收回的应收帐款，由该应收款所在的管理负责人提出处理意见，报财务部审核， 经公司领导批准后列作坏帐损失，并报税务机关批准后核销并记入备查簿，继续追讨。各服务中心管理人员 对坏帐要详细调查、明确责任、相应处理。三、存货的管理1. 存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处于生产过程，或者在生产或提供劳 务过程中将消耗的材料或物料等。存货管理实行二级管理制，即公司存货的管理与各服务中心的存货管理。2. 公司各部门/服务中心每月5日填写材料申请购买单报公司核准，由公司统一采购、统一管理。公司购入的材料或物料一律办理验收、入库手续。公司仓库必须按材料申请购买单清点和检查材料物料的 数量、规格，核对相符后，填写入库单，办理入库手续。入库材料或物料应和时输入电脑，登记卡片，按其 品质特征分门别类妥善保管。3. 公司各部门/服务中心按工作计划凭材料申请购买单向公司仓库申领物料。公司仓库认真审核并填写领料单交公司各部门/各服务中心经理签字确认后发料。4. 各服务中心物料保管员凭公司的领料单进行材料或物料的验收、入库、登记。各服务中心维修人员按维修任务、办公人员按工作需要分别填写领料单，经服务中心经理签字确认，各服务中心物料保管员根据签字确认的领料单发料，并登记入帐，每月物料消耗必须与当月报修单实际维修材料相符。5. 月末，公司和服务中心仓库保管员应编制库存材料明细表，报公司财务，以备抽查。6. 公司存货以实际成本入账。核算原则以企业会计制度为依据，按该行业的核算办法执行。7. 集团内部移交的财产物品参照仓库物品管理制度和操作规程执行。四、对外投资的管理1. 投资，是指企业通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项 资产。分为短期投资和长期投资。2. 公司进行对外投资，须董事长审核通过后方可实施。3. 短期投资和其核算原则：(1) 短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基(2) 核算原则：以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用作为短期投资成本；已 存入证券公司但尚未进行短期投资的资金，先作为其他货币资金处理，待实际投资时，按实际支付的价款或 实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，作为短期投资的成 本。投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本。短期投资的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减投资的账面价值，但已记入“应收股利”或“应收 利息”科目的现金股利或利息除外。处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。4. 长期投资和其核算原则：(1) 长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。(2) 股权或项目(包括参与土地拍卖)投资，必须经董事长审批后方可实施。有关经办人员应提前一周填 报“项目投资拨款审批表”，经集团相关部门审核，集团总裁、董事长审批同意后，由集团财务部统一筹措资 金，拨付投资所需款项。(3) 长期投资应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。其核算原则为： 以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用作为初始投资成本； 实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。 以成本法核算，除追加投资、将应分得的现金股利或利润转为投资或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应当保持不变。 企业改变投资目的， 将短期投资划转为长期投资，应按短期投资的成本与市价孰低结转，并按此确定的价值作为长期投资初始投资成本。 处置股权投资时，应将投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投资损益。 以现金购入的长期债权投资，按实际支付的全部价款(包括税金、手续费等相关费用)减去已到付息期 但尚未领取的债权利息，作为初始投资成本。若所支付的税金、手续费等相关费用金额较小，可以直接计入 当期财务费用，不计入初始投资成本。 长期债权投资应当按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。 处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作为当期投资损益。五、固定资产的管理1. 固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以和其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。2. 购入，自制，委托外单位加工完成，接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，非货币 性交易取得的固定资产等均应验收入库。3. 固定资产领用时，属于个人保管的登记“个人保管资料卡”。（财产物品清单：AR008-01-15）4. 固定资产物品统一由行政办管理。固定资产的购入、转移、报废事先向行政办填制“固定资产购入、 转移、报废单”，按审批程序审核后办理。（固定资产购置/报废申请单：AR003-016-05）5. 固定资产物品发生人为损毁、遗失的，酌情由责任人赔偿。6. 固定资产按取得时的成本入账。购置的固定资产以实际支付的买价、包装、运输、保险、安装和交纳的有关税金等，作为入账价值以其他 方式取得的固定资产成本的确定，以企业会计制度为依据。7. 固定资产（包括以融资租赁方式租入的固定资产）折旧采用直线法。8. 固定资产须设立台帐、折旧记录，记录固定资产增减变动情况，做到帐实相符，帐帐相符。固定资产 具体分类如下：01、房屋和建筑设备02、机械设备03、电脑设备04、通讯设备05、办公设备06、空调设备07、公务车辆08、办公家具09、其他设备9. 固定资产请购，按审核程序审批。完工后填报固定资产验收报告单。本着谁使用，谁保管，谁维护，谁 负责的原则。10. 固定资产每年10月份清查一次，由行政办会同财务部共同进行。11. 固定资产清查时，盘存数与帐面记录不符，应查明原因，按企业会计制度和时进行会计处理。六、低值易耗品的管理1. 低值易耗品，是指原则上价值在五十元以上，二千元以下，使用年限一年以内的物品：如工具、管理工具、玻璃器皿等。2. 购入、自制、委托外单位加工完成、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的低值易耗品、非货币 性交易取得的低值易耗品均应验收入库。3低值易耗品领用时，属于个人保管的登记“个人保管资料卡”。4低值易耗品物品统一由行政办管理。5低值易耗品采用一次摊销法。在领用时将其全部价值摊入有关的成本费用，报废时将低值易耗品的残 值作为当月低值易耗品摊销的减少，冲抵有关成本费用。6. 登记在“个人保管资料卡”内的低值易耗品需重新领用的应以旧换新，并填写“低值易耗品报废单”7低值易耗品人为损毁、遗失，应当查明原因，并酌情由责任人赔偿。七、无形资产和其他资产的管理1. 无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的 非货币性长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专 利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指商誉。企业自创的商誉，以和未满足无形资产确认条件的其他项目，不能作为无形资产。2. 无形资产按照取得时的实际成本计价；无形资产自公司开始受益日起，按合同、协议或公司申请书规 定的期限分期平均摊销。无规定期限者，按照预计期限摊销；受益期限无法确定者，以不少于十年之期限平 均摊销。3. 其他资产，是指上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用、临时设施，特种储备物资，银行冻结存 款、冻结物资，涉和诉讼中的财产。临时设施以建造时发生的实际支出计价。长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良指出等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。 长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的受益期限内分其平均摊销。具体的摊销方法以企业会计制度 为依据。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转 入当期损益。第三章负债一、负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按 其流动性，分为流动负债和长期负债。二、 流动负债，是指将在 1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、 应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应收暂付款项、预提 费用和一年内到期的长期借款等。三、 长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、 长期应付款等。四、负债应按其实际发生额入账。各项负债的确定和核算以企业会计制度为依据。第四章所有者权益一、所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者 权益包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。二、企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或者合同，协议的约定，实际投入企业的资本。实际收到 或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。公司资本以货币资金出资为原则，按照实际出资额入帐；若以实物出资或无形资产投资的，按企业会 计制度规定的方法核算。三、资本公积包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。资本公积各 准备项目不能转增资本（或股本）。四、盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。企业的盈余公积可以用于弥补亏损、转 增资本（或股本）。五、公司年度结算利润应依法缴纳企业所得税，税后利润按照下列顺序分配：1. 支付各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚息、罚款。2. 弥补公司以前年度亏损。3. 提取盈余公积。4. 分配股利。第五章收入管理一、收入，是指企业在销售商品、 提供劳务和让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入, 包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。二、企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。三、预收收入、其他预收款应于每期（月）结帐前就该期应确认收入部分调整入帐。第六章成本和费用管理（一）基本准则一、成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费；费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。二、费用指下列各项：1. 凡为获得收入、所提供产品或劳务的成本。2. 凡为促进收入，所耗用的各项费用。3. 凡为维持收益能力继续存在，所耗用的各项费用。4. 其他与业务无关，应由本期负担的费用或损失。三、经营过程中发生的其他各项费用，以实际发生数计入成本、费用。四、下列支出或损失不得列入成本或费用：1. 为取得固定资本、无形资产或其他资产而发生的资本性支出。2. 资本支出所发生的利息和高于一般商业借款利率的利息。3. 在中国境内工作的职工的境外社会保险。4. 超过政府有关法令规定的坏帐准备或业务费。5. 被政府没收的财物损失和应在税后利润中支付的各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚金、罚款。6. 国家法律、法规规定以外的费用支出。7. 与经营业务无关的其他支出。五、利息支出：1. 为取得出租资产、固定资产、无形资产而发生的利息支出，在资产交付使用或办理竣工结算前，计入 资产的成本。2. 筹建期间发生的利息支出，计入开办费。3. 经营期间发生的利息支出，列入当期财务费用。六、凡应由本期负担的费用而未支出者，应透过应付费用转入本期成本与费用；凡已预付的费用，应按 期调整入帐，转入当期成本、费用。（二）费用开支和报销的管理一、公司的一切费用开支，以节约为前提，创效为原则。二、部门因工作需要添置办公家具、办公设备，由办公室统一比价，按规定的权限和程序报批后方可购置。具体办法参照行政办关于物质采购管理办法、公司网络和IT设备管理办法执行。三、 公司因开展经营业务应酬所需的电子消费卡、香烟等物品，根据需要由办公室按规定的权限和程序 报批后方可购买。公司因经营业务需要宴客、送礼的，有关公司/部门应事先报请总经理同意后方可实施。业务应酬费用须在预算控制范围内使用，不得超支。所发生的费用必须取得合法有效的凭证，方可向财务部门报销。四、公司工作人员外出公差，原则上不得乘坐出租车，如因特殊情况需乘坐出租车的，应事先报请总经理/公司办公室主任同意，事后报请总经理 /公司行政办经理核准，方可向财务部报销。公司配备（或自备） 小轿车每月按规定享受报销 1200元车辆费用的高管人员，因故乘坐计程车的，计程车费合并计入车辆费用。未配备小轿车的同职级人员由公司派公务车接送上下班和外出公差的，原则上不再报销计程车费。（公务车或9 / 15五、费用报销程序：1. 任何费用报销，须由经办人填写“请款单”提交部门负责人/经理签字确认后，附相关合同评审表/报告审批单，提交财务部复核。经复核无误报总经理/项目董事长批准后给予报销。2. 任何费用报销，报销人必须取得合法、合理、完整的原始凭证（合法原始凭证指由税务局监制的发票，发票上必须清楚地填写付款单位全称、日期、内容、付款大小写金额、开票人签名和盖有发票专用章），否则财务人员有权拒绝报销。3. 费用报销人依据合法原始凭证完整填写请款凭单，注明原始凭证张数并将原始凭证整齐地贴附在请款 凭单后，按报销费用审核权限送签。4. 报销人凭签核后的请款单到出纳处办理现金结算手续，并在领款人处签名。出纳付款后在请款单上加 盖付讫章。5. 各类费用报销，公司已制定报销额度、管理办法的，参照制度、规定执行。第七章会计核算和财务报告管理一、会计科目公司会计科目是依据企业会计制度，参照财政部制定的各相关行业的核算办法予以设置。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五大类。二、会计凭证1. 会计凭证分为原始凭证和记帐凭证，原始凭证包括外来凭证与自制凭证。原始凭证须内容真实、完整、 手续齐备、数字准确，并经审核无误才能据以填制记帐凭证。2. 应严格按照会计制度的要求制作记账凭证，必须正确使用会计科目名称，写明业务内容摘要、金额、凭 证日期、编号、所附原始凭证的张数等内容，保证记账凭证内容的完整正确。三、会计帐簿1. 帐簿设置分为日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿和各种辅助性帐簿。2. 各种帐簿应根据记帐凭证或凭证汇总表和时登记，其登记须内容完整、数字准确、摘要清楚。3. 各种帐簿中的记录，如需更正，必需严格依照会计人员作业规则进行。四、会计报告会计报告包括资产负债表、禾U润表、现金流量表和利润分配表等和其有关附表。企业应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。会计报告分为月度、季度、年度报告。第八章发票管理一、财务部负责发票、收据的购买、保管、领用。二、各服务中心领用的发票、收据必须由专人负责，并严格按照中华人民共和共发票管理办法保管 和开具发票、收据。三、凡是与收入有关的业务，必须开立发票，一律不得开立收据。四、 已开立发票、收据的“记帐联”，应附在收款凭证后和现金、支票同时交于公司财务部。对开出票据 但迟迟未能收回的款项，各项目负责人应加强催讨并和时通知财务部。五、凡是作废的发票、收据必须盖作废章，三联缺一不可。六、用完的发票、收据应和时送交财务部，办理核销手续。七、一律不得转借、转让，为其他企业或个人代开本公司的发票和收据。发现后由当事人承担责任。八、对有违反发票管理法规行为的一律按办法第六章罚则执行。第九章会计档案的管理一、会计档案的类别1. 会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。2. 会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿。3. 财务报告类：月度，季度，年度财务报告。4. 其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，工资单，纳税申报单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。二、会计档案的归档会计部门按月，年形成的会计档案负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。三、会计档案的查阅、复制会计档案查阅、复制必须登记并注明用途和档案名称。（附会计档案查阅、复制登记表）。四、会计档案的保管期限序号档案名称保管年限备注序号档案名称保管年限备注-一-会计凭证类三财务报告类1原始凭证15年9月，季度财务报告3年2记帐凭证15年10年度财务报告（决算）永久3汇总凭证15年四其他类-二二会计帐簿类11会计移交清册15年4总帐15年包括日记帐12会计档案保管清册永久5明细帐15年13会计档案销毁清册永久6日记帐15年现金，银行日帐25年14银行余额调节表5年7固定资产卡片固定资产报废后3年15银行对帐单5年8辅助帐簿15年五、会计档案的销毁1. 由会计部门编制销毁清册。2. 单位负责人在会计档案销毁清册签署意见。3. 会计档案销毁时应派员进行监销。第十章会计电算化操作管理一、岗位设置和其职责1. 实行会计电算化，公司设置会计主管、会计核算员、出纳员岗位。2. 岗位职责：（1）会计主管负责协调计算机和会计软件系统的运行工作，检查岗位人员的工作情况，严格执行对各岗 位人员责任的约束条款；对输出的帐簿、报表进行确认，确保电算化核算的财务数据的准确、和时、安全、 保密。（2）会计核算员负责对已输入计算机的会计数据进行审核；进行部分会计数据处理，操作会计软件登记 机内帐簿，输出会计帐簿、财务报表；按本规装订和保管会计档案。（3）出纳负责对原始凭证的审核，将已审核的原始凭证输入计算机，编制和输出会计凭证，按基本会计 岗位的要求做好现金银行存款的日清月结工作。二、操作使用人员的管理1. 必须经过专业培训合格、会计主管认可，方可上机操作。2. 密码、口令由操作人员本人保管，不得告知其他任何人，如变更会计操作人员，必须更换口令。3. 上机前应做好个项准备工作，尽量减少占用机时，提高工作效率。4. 严格按操作权限和操作规范操作，不得越权操作或擅自上机操作。5. 在系统运行中，如中途要离开现场，必须退出系统，以防他人越权操作。6. 操作员严格按规定进行操作，对各种会计资料、数据进机前必须进行初审，发现疑点或依据不齐，必 须和时向有关领导汇报和查明原因后方可进行操作。7. 系统所有的软件资料均应定人保存，未经会计主管许可，不得擅自复制和出借。8. 输入凭证，复核前可直接修改，复核后如要变更必须另制凭证，以红字（负号）冲销纠正。9. 严禁使用来历不清的软盘，不得使用游戏软盘，以防病毒感染。10. 任何人如有伪造，非法涂改变更，故意破坏命令程序、数据、文件、帐表、软盘等行为，依照会计 法的有关规定处理，情节严重的将追究法律责任。三、系统运行的管理1. 制作会计凭证应正确使用会计科目与代码，借、贷金额互平，原始凭证与记帐凭证附件相符，金额相 等，经济业务内容摘要规范化，措辞要简练、准确。2. 自动形成的记帐凭证应认真检查准确性的正确性。3. 所有的凭证必须经复核签章后才可记帐，凭证中制单和审核不能是同一人。4. 为保证和时、准确地反映当前财务状况，对所有的凭证应做到制作、复核、记帐、汇总四和时。5. 对机器形成的会计报表必须认真检查确认，并按规定由有关人员签字盖章。6. 应随时做好财务数据的备份，定期对本期发生的业务数据利用系统提出的备份功能，备份全部的财务 数据。7. 每年末将全部帐簿数据输出打印，装订成册。四、系统会计档案的管理1. 系统会计档案，是存储在磁盘上的会计文件和书面形式的会计凭证，会计帐簿和会计报表等会计核算 资料和有关的经济文件以和软件开发的全套文档资料。2. 外单位调阅系统会计档案（正常审计、税务检查工作除外），须经董事长批准，对调阅日期、内容、理由、单位证明必须登记。3. 原则上会计档案不得外借，如政府部门查帐、调查等必须外借相关会计档案的，必须报董事长同意后， 办妥借用手续方可外借。第一章 财务岗位责任制一、会计人员岗位职责1. 会计人员必须按照会计制度的规定，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。切实做好记账、算 账和报账工作。和时记录各项财产物资的增减变化，正确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果，核 对账目，核实库存，编制会计报表，做到账证相符、账账相符、账实相符和帐表相符。保证会计数字真实完 整，为改善经营管理和领导决策提供准确的数字资料。2. 会计人员必须按照财务制度的规定，对企业的经营过程进行监督。对资金的使用和各项收入的取得是否 合理，对费用支出是否符合开支标准，对财政上缴任务是否和时完成等各项财务活动，都要进行监督，对于 违反财经纪律的行为要坚决制止。3. 凡公司要对其他单位进行投资、贷款、购买大面额和其他各种形式的储蓄和各类债券或公司需向银行 申请贷款，必须征得公司总裁和董事长书面批准后，方能执行。4. 会计人员要利用通过日常核算工作所积累的会计数据资料，分析财务计划和预算的执行情况，发现经 营管理中所存在的问题，为领导和有关部门采取措施、进行决策提供可靠的依据。5做好固定资产的核算管理工作。认真登记、管理固定资产卡片，管理固定资产的增减、变动，包括： 新增、报损、转移、调拨、注销等的账务处理管理工作，配合办公室做好定期的清查盘点工作，准确计提固 定资产的折旧，计算固定资产净值。6. 会计人员要结合本单位的实际情况，会同领导和有关部门建立健全各项原始记录，严格按照成本核算 办法的规定，正确归集各项费用支出，不任意待摊预提费用，不任意提高、压低各项成本。凡是规定不准列 入成本的开支，都不得挤入成本。7. 对公司年终利润的分配，严格执行施工、房地产开发企业的会计制度和财务制度，不得任意留存和分 配。8. 公司实行会计电算化核算。会计人员应根据审核无误的会计凭证进行汇总工作。月末应与各明细账进 行核对，要保证做到账账相符。如有不符，应和时查明原因，和时更正。根据准确无误的总账，编制各种报 表。二、出纳人员岗位职责1. 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据经办人员送审的收付款凭证，进行审核，按 制度规定办理款项收付。2. 对于重大的开支项目必须经过公司领导、会计主管人员审核签章，方可办理。支付款项后，要在付款凭 证上签章，并加盖“付讫”戳记。3. 凡公司要对其他单位进行投资、贷款、购买大面额和其他各种形式的储蓄和各类债券或公司需向银行申 请贷款，必须征得公司总裁和董事长书面批准后，方能执行。4. 库存现金不得超过银行的限额，超过部分要和时存入银行，不得白条抵充库存现金，更不得挪用现金。5. 严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的转账支票时，必须在支票上填明收款单位名 称、款项用途、签发日期、规定限额，并由领用支票人办理领用支票的必要手续。逾期未用的支票，要和时 收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。6. 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同 实际库存现金核对相符，银行存款的账面余额要和时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额表”使 账面余额与对账单上余额调节相符，对于未达款项要和时查询。7. 要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租出借给任何单位或个人办理结算。8. 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以和稽核工作和会计档案保管工作。9. 对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，要保守保险柜密码的机密，保管好钥匙，不得任 意转交他人。10. 出纳人员所掌管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。对于空白收据和空白支票必须严格管 理，认真办理领用登记和注销手续。表单安荣编号集团编号年度费用预算汇总表AR008-02-01年度费用预算-公司各部门AR008-02-02年度费用预算-各服务中心AR008-02-03月度现金流量预算表AR008-02-04CWB-QF-21现金流量预算核准单（预算汇总）AR008-02-05CWB-QF-22合同评审表AR008-01-06请款单（报集团）AR008-01-01CWB-QF-11请款单（物业公司）AR008-01-02项目费用支付报批表AR008-01-03CWB-QF-12集团资金调拨单AR008-01-04CWB-QF-13项目投资拨款审批表AR008-01-05CWB-QF-14固定资产购置/报废申请单（行政办报集团）AR003-016-005CWB-QF-16财产内部转移清单AR008-01-07财产内部借用变动清单AR008-01-08财产物品清单（个人保管卡）CWB-CW-15CWB-QF-19