华中师范大学21秋《税法》复习考核试题库答案参考套卷65

华中师范大学21秋税法复习考核试题库答案参考1. 财产税以课税对象的形态为标准分类可分为静态财产税和动态财产税。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 虚开、伪造和非法出售增值税专用发票，情节严重，构成犯罪的，中华人民共和国刑法的有关规定追究刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B3. 现行城建税的纳税人是在我国境内缴纳( )的单位和个人。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税E.产品税参考答案：ABC4. 某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是( )元。某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是( )元。A、81600B、102000C、95472D、119340参考答案：B5. 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税( )。A.4.55万元B.4万元C.4.25万元D.5.6万元参考答案：B6. 出口关税完税价格的计算公式为( )。A、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)B、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率+20%)C、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率+20%)D、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)参考答案：D7. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金有特殊情况的，追征期可以延长到5年。( )A.正确B.错误参考答案：A8. 从价计征的税种中，计税价格不包含税款在内的，( )属于价外税。都是典型的价外税。A.关税和增值税B.流转税C.所得税D.财产税参考答案：A9. 关于公园、名胜古迹中不属于免税的土地有( )。关于公园、名胜古迹中不属于免税的土地有( )。A、照像馆用地B、冷饮部用地C、游乐场所用地D、管理单位的办公用地参考答案：A,B,C10. 自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为( )。自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为( )。A.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)B.组成计税价格=(完税价格+关税)/(1+消费税税率)C.组成计税价格=(完税价格+关税)(1-消费税税率)D.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)参考答案：D11. 1984年9月18国务院发布中华人民共和国资源税条例(草案)，从1984年10月1日起，对( )先行开征资源税A、原油B、天然气C、煤炭D、铁矿石E、盐参考答案：ABC12. 甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨;销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨;将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤服务部门领用选煤4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额( )万元。A.227.2B.421C.506.71D.871.71参考答案：B纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。对于连续加工前算法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和使用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。该企业本月应纳资源税=205+35+(50+0.4)70%3=421(万元)。13. 土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的( )。A.价格的差额B.较高者的价格C.较低者的价格的D.市场价格参考答案：A14. 计税依据可分为从价和从量两类标准。从量计征是指以征税对象的( )等为计税依据。A.生产数量B.销售数量C.容积D.重量参考答案：ABCD15. 企业应纳税额的大小，取决于收入总额的大小。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 从世界各国增值税税率的设置情况来看，一般有以下( )类型A.基本税率B.低税率C.高税率D.零税率参考答案：ABCD17. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。( )A.错误B.正确参考答案：B18. 增值税是法国对原来阶梯式全额征收的( )进行改进而创立的。A、消费税B、财产税C、所得税D、营业税参考答案：D19. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格-出口关税D、离岸价格参考答案：C20. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不可以抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：B21. 如何理解税收的特征?如何理解税收的特征?参考答案：税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。1.强制性税收的强制性指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。2.无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。3.固定性税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。22. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )A.正确B.错误参考答案：B23. 纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，纳税地点为( )。A.受托方所在地B.委托方所在地C.货物销售地D.加工所在地参考答案：B24. 购进的农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣。( )购进的农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣。( )A.正确B.错误参考答案：A25. 下列属于房地产开发费用的项目有( )A.房地产开发公司职工工资B.房地产销售费用C.房地产开发项目贷款利息D.房地产转让的过户手续费参考答案：B26. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。A、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现参考答案：A27. 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是( )。A.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是B.已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，可以退税C.保险机构为扣缴义务人的，应当在收录保险费时依法代收车船税，并且出具代收税款凭据D.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税参考答案：B28. 企业租赁或承包给他人经营的，以出租人或出包人为增值税纳税人。( )A.错误B.正确参考答案：A29. 税目的规定方法一般有两种( )A.列举法B.图表法C.概括法D.归纳法参考答案：ACD30. 无租使用应税的车船，由( )纳税。A、所有人B、代理人C、拥有人D、使用人参考答案：D31. 以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有( )A.拆除建筑物的收入B.维修房屋的收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入参考答案：CD32. 完税价格是关税法中特有的概念，通常是以货物或物品的到岸价格或离岸价格确定。( )A.错误B.正确参考答案：B33. 纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行。纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月参考答案：B34. 根据契税法律制度的规定，下列各项，属于契税征税范围的有( )。A.土地使用权赠与B.房屋交换C.国有土地使用权出让D.农村集体土地承包经营权转移参考答案：ABC35. 税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。( )A.错误B.正确参考答案：B36. 税收行政赔偿诉讼案件第一审的审理期限为2个月第二审的审理期限为3个月。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( )。税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( )。A、纳税人B、负税人C、代征人D、扣缴人参考答案：A38. 某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B39. 根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税率为11%?参考答案：(1)粮食等农产品、食用植物油、食用盐;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。40. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的或者享受免税待遇的，可以不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B41. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。A.国有土地使用权出让B.承包土地C.房屋出卖D.房屋赠与参考答案：ACD42. 车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的单位和个人征收的一种税。A.购置B.自产自用C.使用D.购置和自产自用参考答案：D43. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。( )企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。( )T、对F、错参考答案：T44. 下列项目中，免征土地增值税的有( )A.以房地产抵债而发生房地产产权转让的B.以房地产作价入股进行投资或作为联营C.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的参考答案：BCD45. 甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。A.173.95B.223.95C. 187.5D. 188.95参考答案：D46. 一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是( )A.粮食B.图书C.二甲醚D.建筑用的砂、土参考答案：D47. 在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )。在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )。A、来源于中国境内的劳务报酬所得B、出租其在境外的住房取得的租金所得C、以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得D、在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得参考答案：A，C，D48. 在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，但不包括( )A.外资企业B.个体经营者C.进口盐的单位D.私营企业E.进口矿产品的单位参考答案：CE49. 契税纳税义务的发生时间有( )。契税纳税义务的发生时间有( )。A.签订土地房屋权属转移合同当天B.签订土地房屋权属转移合同次日C.取得具有转移合同性质凭证当天D.实际取得房地产产权证书的当天参考答案：AC50. 按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。A.1.2%B.12%C.10%D.20%参考答案：B