资产管理与贷款经营实用教案

会计学1资产资产(zchn)管理与贷款经营管理与贷款经营第一页，共125页。第1页/共125页第二页，共125页。归属一定的所有者；归属一定的所有者；所有者付出代价而占有的；所有者付出代价而占有的；能给所有者带来权益。能给所有者带来权益。银行资产：能为银行带来权益的银行资产：能为银行带来权益的资金运用。资金运用。第2页/共125页第三页，共125页。第3页/共125页第四页，共125页。资产的绝大部分是金融债权；资产的绝大部分是金融债权；房地产及设备的投资相对较少。房地产及设备的投资相对较少。决定了商业银行在资决定了商业银行在资产经营管理上不同于产经营管理上不同于其他各行各业的基本特征。其他各行各业的基本特征。第4页/共125页第五页，共125页。各个时点上（贷款的期限结构较为合理）。各个时点上（贷款的期限结构较为合理）。第5页/共125页第六页，共125页。第6页/共125页第七页，共125页。一、商业银行的贷款一、商业银行的贷款(di kun)政策政策二、贷款二、贷款(di kun)管理制度管理制度第7页/共125页第八页，共125页。权限：包括审贷分离制度权限：包括审贷分离制度(zhd)和审批权限。和审批权限。审贷分离：贷前、贷中、贷审贷分离：贷前、贷中、贷后由不同的部门和人员负责。后由不同的部门和人员负责。第8页/共125页第九页，共125页。贷款限额：贷款最高限额、贷款限额：贷款最高限额、承担额、循环承担额、循环贷款的额度及循环期限等贷款的额度及循环期限等 ；每年；每年核定一次。核定一次。4、贷款种类及地域限制：一般以、贷款种类及地域限制：一般以本行或各分支机构所在地及周本行或各分支机构所在地及周边地区为主边地区为主第9页/共125页第十页，共125页。第10页/共125页第十一页，共125页。（二）制定贷款政策（二）制定贷款政策(zhngc)(zhngc)应考虑的因素应考虑的因素 第11页/共125页第十二页，共125页。第12页/共125页第十三页，共125页。第13页/共125页第十四页，共125页。第14页/共125页第十五页，共125页。建立贷款质量监测考核指标体建立贷款质量监测考核指标体系；安全性、流动性和盈利系；安全性、流动性和盈利性；安全性是重点；性；安全性是重点；建立不良贷款跟踪管理制度。建立不良贷款跟踪管理制度。第15页/共125页第十六页，共125页。第16页/共125页第十七页，共125页。第17页/共125页第十八页，共125页。第18页/共125页第十九页，共125页。第19页/共125页第二十页，共125页。位。位。第20页/共125页第二十一页，共125页。第21页/共125页第二十二页，共125页。第22页/共125页第二十三页，共125页。第23页/共125页第二十四页，共125页。第24页/共125页第二十五页，共125页。第25页/共125页第二十六页，共125页。第26页/共125页第二十七页，共125页。第27页/共125页第二十八页，共125页。1、五级分类法的主要、五级分类法的主要(zhyo)内容内容第28页/共125页第二十九页，共125页。第29页/共125页第三十页，共125页。第30页/共125页第三十一页，共125页。第31页/共125页第三十二页，共125页。第32页/共125页第三十三页，共125页。款余额；款余额；停止计息贷款余额停止计息贷款余额/ /全全部贷款余额部贷款余额第33页/共125页第三十四页，共125页。变化、政府约束、自然灾害、变化、政府约束、自然灾害、工艺过时；工艺过时；银行自身银行自身(zshn)(zshn)的错误（操的错误（操作）：放贷时错误的判断；作）：放贷时错误的判断；拖延协议或对协议执行不严拖延协议或对协议执行不严格。格。第34页/共125页第三十五页，共125页。2 2、有问题、有问题(wnt)(wnt)贷贷款的发现款的发现第35页/共125页第三十六页，共125页。第36页/共125页第三十七页，共125页。第37页/共125页第三十八页，共125页。第38页/共125页第三十九页，共125页。第39页/共125页第四十页，共125页。第40页/共125页第四十一页，共125页。第41页/共125页第四十二页，共125页。第42页/共125页第四十三页，共125页。第43页/共125页第四十四页，共125页。第44页/共125页第四十五页，共125页。第45页/共125页第四十六页，共125页。款承诺是正式的协议，信贷限额是非正式的协议款承诺是正式的协议，信贷限额是非正式的协议第46页/共125页第四十七页，共125页。第47页/共125页第四十八页，共125页。第48页/共125页第四十九页，共125页。第49页/共125页第五十页，共125页。第50页/共125页第五十一页，共125页。方式出售商品。方式出售商品。贷款的最终使用者不直接从银行贷贷款的最终使用者不直接从银行贷款。款。平均贷款小，贷款的平均收益较高平均贷款小，贷款的平均收益较高第51页/共125页第五十二页，共125页。款。款。第52页/共125页第五十三页，共125页。的短期融资。返回第53页/共125页第五十四页，共125页。第54页/共125页第五十五页，共125页。第55页/共125页第五十六页，共125页。的相互拆放在的相互拆放在国际贷款中占有很大比例；国际贷款中占有很大比例；国际贷款的特点和组织形国际贷款的特点和组织形式不同于国内式不同于国内贷款。贷款。第56页/共125页第五十七页，共125页。第57页/共125页第五十八页，共125页。第58页/共125页第五十九页，共125页。第59页/共125页第六十页，共125页。第60页/共125页第六十一页，共125页。企业企业(qy)贷款管理过程贷款管理过程第61页/共125页第六十二页，共125页。借款借款2 2、企业借款、企业借款(ji kun)(ji kun)理由的分析理由的分析第62页/共125页第六十三页，共125页。销售增长导致销售增长导致(dozh)的借款的借款第63页/共125页第六十四页，共125页。营业营业(yngy)周期减慢引起的借款周期减慢引起的借款第64页/共125页第六十五页，共125页。固定资产购买固定资产购买(gumi)引起的借款引起的借款第65页/共125页第六十六页，共125页。其它原因引起其它原因引起(ynq)的借款的借款第66页/共125页第六十七页，共125页。因确定因确定是否贷款和贷款的期限。是否贷款和贷款的期限。第67页/共125页第六十八页，共125页。第68页/共125页第六十九页，共125页。第69页/共125页第七十页，共125页。第70页/共125页第七十一页，共125页。第71页/共125页第七十二页，共125页。第72页/共125页第七十三页，共125页。第73页/共125页第七十四页，共125页。第74页/共125页第七十五页，共125页。第75页/共125页第七十六页，共125页。3 3、对借款企业、对借款企业(qy)(qy)的担的担保分析保分析第76页/共125页第七十七页，共125页。存存款单款单仓仓单单提提单单权利权利(qunl)质押质押依法可以转让的股份、股票；依法可以转让的商标专利权、专用权、著作权中的财产权；依法可以质押的其它依法可以转让的股份、股票；依法可以转让的商标专利权、专用权、著作权中的财产权；依法可以质押的其它(qt)权利权利第77页/共125页第七十八页，共125页。由借款人的其他债权人签署的由借款人的其他债权人签署的同意对银行贷款同意对银行贷款(di kun)负负第二责任的协议；第二责任的协议；为银行提供对其他债权人的债为银行提供对其他债权人的债务清偿优先权务清偿优先权第78页/共125页第七十九页，共125页。第79页/共125页第八十页，共125页。第80页/共125页第八十一页，共125页。第81页/共125页第八十二页，共125页。第82页/共125页第八十三页，共125页。第83页/共125页第八十四页，共125页。对保证对保证(bozhng)的管理：进一步提高贷款的安全性的管理：进一步提高贷款的安全性第84页/共125页第八十五页，共125页。相关解释：无条件保证相关解释：无条件保证(bozhng)和有条件保证和有条件保证(bozhng)第85页/共125页第八十六页，共125页。借款人经营风险的评估借款人经营风险的评估（1）规模）规模（2）发展阶段）发展阶段（3）产品多样性）产品多样性（4）产品重要性）产品重要性（5）差异性）差异性（6）市场竞争）市场竞争（7）企业管理经验）企业管理经验(jngyn)（8）企业管理深度）企业管理深度（9）企业管理广度）企业管理广度（10）董事会）董事会第86页/共125页第八十七页，共125页。借款人行业借款人行业(hngy)风险的判断风险的判断第87页/共125页第八十八页，共125页。，新兴行业，高风险新兴行业，高风险借款人行业借款人行业(hngy)风险的判断风险的判断（2 2）成熟性）成熟性第88页/共125页第八十九页，共125页。（3 3）周期性）周期性借款人行业风险借款人行业风险(fngxin)的判断的判断第89页/共125页第九十页，共125页。风险：由低中中高高（4 4）盈利性）盈利性借款人行业借款人行业(hngy)风险的判断风险的判断第90页/共125页第九十一页，共125页。（5 5）依赖性）依赖性借款人行业借款人行业(hngy)风险的判断风险的判断第91页/共125页第九十二页，共125页。高高借款人经营风险的评估借款人经营风险的评估(pn )（1 1）规模）规模(gum)(gum)第92页/共125页第九十三页，共125页。借款人经营风险的评估借款人经营风险的评估(pn )（2 2）发展）发展(fzhn)(fzhn)阶段阶段第93页/共125页第九十四页，共125页。借款人经营风险的评估借款人经营风险的评估(pn )（3 3）产品）产品(chnpn)(chnpn)多样性多样性第94页/共125页第九十五页，共125页。借款人经营风险的评估借款人经营风险的评估(pn )（4 4）产品）产品(chnpn)(chnpn)重要性重要性第95页/共125页第九十六页，共125页。借款人经营风险的评估借款人经营风险的评估(pn )（5 5）差异性）差异性第96页/共125页第九十七页，共125页。高高借款人经营风险的评估借款人经营风险的评估(pn )（6 6）市场竞争）市场竞争第97页/共125页第九十八页，共125页。高。高。借款人经营风险的评估借款人经营风险的评估(pn )（7 7）企业）企业(qy)(qy)管理经验管理经验第98页/共125页第九十九页，共125页。高高借款人经营风险的评估借款人经营风险的评估(pn )（8 8）企业）企业(qy)(qy)管理深度管理深度第99页/共125页第一百页，共125页。借款人经营风险的评估借款人经营风险的评估(pn )（9 9）企业管理）企业管理(gunl)(gunl)广度广度第100页/共125页第一百零一页，共125页。借款人经营风险的评估借款人经营风险的评估(pn )（1010）董事会）董事会第101页/共125页第一百零二页，共125页。（三）企业（三）企业(qy)贷款的定价贷款的定价第102页/共125页第一百零三页，共125页。1 1、成本、成本(chngbn)(chngbn)加成定价法加成定价法第103页/共125页第一百零四页，共125页。2 2、价格领导模型、价格领导模型(mxng)(mxng)定价法定价法第104页/共125页第一百零五页，共125页。长期贷款的借款人收取的用；长期贷款的借款人收取的用；确定风险贴水确定风险贴水(tishu)较难较难第105页/共125页第一百零六页，共125页。规定利率上限或下限，对借款人有利，银规定利率上限或下限，对借款人有利，银行承担行承担的风险大。（见利率风险管理）的风险大。（见利率风险管理）第106页/共125页第一百零七页，共125页。3 3、成本、成本-收益收益(shuy)(shuy)定价法定价法第107页/共125页第一百零八页，共125页。第108页/共125页第一百零九页，共125页。偿余额收取偿余额收取1%的承担的承担费，收该银行的税前收益率为：费，收该银行的税前收益率为：贷款收入贷款收入=50015%+1001%=76万元万元借款人实际使用资金额：借款人实际使用资金额：400万万银行贷款的税前收益率：银行贷款的税前收益率：76400=19%还可收取其它还可收取其它(qt)服务费；服务费；考虑市场情况。考虑市场情况。第109页/共125页第一百一十页，共125页。第110页/共125页第一百一十一页，共125页。（一）消费信贷（一）消费信贷(xio fi xn di)的特点的特点第111页/共125页第一百一十二页，共125页。第112页/共125页第一百一十三页，共125页。第113页/共125页第一百一十四页，共125页。1 1、个人财务分析、个人财务分析(fnx)(fnx)的主要内容和目标的主要内容和目标第114页/共125页第一百一十五页，共125页。2、个人、个人(grn)财务报表的分析范围财务报表的分析范围l个人收入分析个人收入分析l个人负债分析个人负债分析l其它信息其它信息（1）共有权）共有权 （2）偶然负债和或）偶然负债和或有负债有负债 第115页/共125页第一百一十六页，共125页。3、个人财务报表综合、个人财务报表综合(zngh)分析分析 将从借款人财务报表中获得(hud)的信息有机地组织，达到以下目的：（1）确定贷款潜在的抵押品或还款来源；（2）更清楚地了解借款人资产的流动性；（3）确定流动负债(在未来12月内要偿还的负债)的金额；（4）计算出一个更准确的所有者权益数据；（5）分析借款人的速动比率和所有者权益与资产比率。 第116页/共125页第一百一十七页，共125页。4 4、个人信用评估、个人信用评估(pn )(pn )方法方法 1. Z计分模型计分模型 一种一种(y zhn)以会计资料为基础的多变量信用评分模型，模型所计算出的以会计资料为基础的多变量信用评分模型，模型所计算出的Z值可以较为明确地反映借款人在一定时期内的信用状况，可以作为预测借款人财务好坏的早期预警系统。值可以较为明确地反映借款人在一定时期内的信用状况，可以作为预测借款人财务好坏的早期预警系统。 运用该模型只需将贷款申请人的有关财务指标数据填入，便可由计算机自动计算得出运用该模型只需将贷款申请人的有关财务指标数据填入，便可由计算机自动计算得出Z值。值。 Z值越大，信用就越好；值越大，信用就越好；Z值越小，信用就越差。值越小，信用就越差。第117页/共125页第一百一十八页，共125页。 2“5C”判断法 品德(pnd)（character） 能力（capacity） 资本（capital） 担保品（collateral） 条件（condition）。第118页/共125页第一百一十九页，共125页。第119页/共125页第一百二十页，共125页。第120页/共125页第一百二十一页，共125页。第121页/共125页第一百二十二页，共125页。第122页/共125页第一百二十三页，共125页。第123页/共125页第一百二十四页，共125页。第124页/共125页第一百二十五页，共125页。