东北农业大学21秋《审计学》离线作业2答案第35期

东北农业大学21秋审计学离线作业2-001答案1. 销售税金及附加审计中，应包括对( )的审计。A.营业税B.消费税C.资源税D.印花税参考答案：ABC2. 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于( )。A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位参考答案：A3. 关于预留银行印鉴的管理，应做到( )。A.必须由财务负责人保管B.指定出纳员保管C.财务专用章指定专人保管D.个人名章由本人或其授权人员保管参考答案：CD4. 如果审计小组成员超越在审计过程中将被审计单位未公开的利好消息告诉给自己的母亲，其母遂购买了被审计单位的股票，那么职业道德受到的威胁属于( )类型。A.过度推介B.密切关系C.自我评价D.自身利益参考答案：D5. 注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2015年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应( )。A.至少保存至2019年B.至少保存至2024年C.至少保存至2025年D.长期保存参考答案：C6. 注册会计师在审查公开发行股票的公司已发行的股票是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。( )A.错误B.正确参考答案：A7. 误受风险是指( )。A、抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性B、抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了实际上可予信赖程度的可能性C、抽样结果表明账户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性D、抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性参考答案：C8. 下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是( )。A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序参考答案：D9. 注册会计师欺诈可能导致承担( )责任。A、法律B、行政C、民事D、刑事参考答案：CD10. 注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是( )。A.相关内部控制的有效性B.出具审计报告的时间要求C.分支机构的分布区域D.助理人员的知识和经验参考答案：A11. 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是( )。A.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论C.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论D.其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其参考答案：B12. 以下关于业务准则的说法中不正确的是( )。A.对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B.在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证参考答案：B13. 从审计对象的角度出发，先后出现了会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段和财务报表审计阶段。( )A.正确B.错误参考答案：A14. 注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为( )水平时，只需记录这一评价结果。A.最高B.最低C.中等D.略低于最高参考答案：A15. 舞弊是指使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。在财务报表审计中，注册会计师通常只关注下列( )舞弊行为。A.侵占资产B.误用了会计政策C.原始记录和会计数据计算错误D.对财务信息做出虚假报告参考答案：AD16. 定期轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工一般用于防范的威胁是( )。A.自身利益B.密切关系C.外在压力D.过度推介参考答案：B17. 按照审计主体的不同，审计可以分为( )。A.注册会计师审计B.国家审计C.内部审计D.环境审计参考答案：ABC18. 注册会计师协会在进行审计质量检查，并要求注册会计师提供审计工作底稿时，注册会计师应当( )。A.拒绝提供B.提供C.征求法律意见D.征求证监会意见参考答案：B19. 注册会计师对控制风险做初步评价是在( )。A、制定审计计划时B、审计报告阶段C、了解内部控制以后D、签订业务约定书之前参考答案：C20. 在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了无保留意见，这种情况称为( )。A、会计责任B、审计责任C、审计失败D、经营失败参考答案：C21. 对总体审计计划，应审核的主要事项包括( )。A.审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当B.时间预算是否合理C.对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当D.审计程序能否达到审计目标参考答案：ABC22. 为验证生产成本中制造费用的正确性，注册会计师通常需要( )。A.检查制造费用明细账，确认核算内容B.检查相应的原始凭证C.前后期间比较，确认制造费用金额的总体合理性D.复核计算制造费用的分配是否正确参考答案：ABCD23. 在( )阶段，分析性程序不是必须执行的。A、审计计划B、审计了解C、审计实施D、审计报告参考答案：C24. 下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是( )。A.审计程序能否达到审计目标B.重点审计程序的制定是否恰当C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.审计程序能否适合各审计项目的具体情况参考答案：C25. 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了( )。A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险参考答案：C26. 针对被审计单位编制的银行存款余额调节表，注册会计师一般采用重新计算的方式进行查核。( )A.正确B.错误参考答案：B27. 为确定销售业务记录的真实性，审计人员应从( )中选择一个测试样本。A.发运凭证B.销售发票C.主营业务收入明细账D.客户订单参考答案：C28. 注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，告知( )。A.适当层次的管理层B.适当层次的治理层C.股东大会D.适当层次的监管机构参考答案：AB29. 注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。( )A.正确B.错误参考答案：B30. 下列对于统计抽样与非统计抽样的描述，正确的有( )。A.统计抽样的成本一般高于非统计抽样B.统计抽样的成本一般低于非统计抽样C.统计抽样的运用的职业判断一般多于非统计抽样D.统计抽样的运用的职业判断一般少于非统计抽样参考答案：AD31. 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。( )A.错误B.正确参考答案：A32. 即使某一应付账款明细账户年末余额为零，注册会计师仍然可以将其列为函证对象。( )A.错误B.正确参考答案：B33. 对审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当( )。A.按照审批人的批准意见办理B.及时向审批人的上级授权部门报告C.拒绝办理D.交由其他工作人员办理参考答案：BC34. 当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。( )A.正确B.错误参考答案：B35. 以下说法不属于鉴证业务特点的是( )。A.用户是“预期使用者”B.目的是为利用信息提供建议C.基础是独立性和专业性D.产品是鉴证结论参考答案：B36. 当注册会计师注意到比较数据可能存在重大错报时，由于注册会计师是对本期财务报表进行审计，没有责任根据重大错报的性质、影响程度和范围等实际情况，有针对性地实施追加的审计程序。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 对于财务报表中的舞弊事项，注册会计师可能采取的措施不包括( )。A.舞弊金额很小则忽略不计B.与治理层沟通C.考虑是否向监管机构报告D.考虑是否解除业务约定参考答案：A38. 正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，( )的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。A.在销货发生之前，赊销经正确批准B.非经正当审批，不得发出实物C.销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批D.审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限参考答案：D39. 最佳估计假设和推测性假设都可以作为预测性财务信息的编制基础，但推测性假设的事项或行动在未来发生的可能性更小。( )A.正确B.错误参考答案：A40. 统计抽样的优点表现在( )。A.能够客观地选择样本B.能够定量地评价样本结果C.能够科学地计量抽样风险D.能够控制抽样风险参考答案：ABCD41. 注册会计师在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，应采取方法有( )。A.向寄销单位发询函证B.审查有关原始单证C.亲自前往存放地观察盘点D.委托存放当地的会计师事务所负责监盘参考答案：ABCD42. 在注册会计师的财务报表审计中，财务报表仅指资产负债表、利润表、现金流量表以及财务报表附注。( )A.错误B.正确参考答案：A43. 注册会计师的鉴证业务包括( )。A.历史财务信息审计B.财务咨询C.历史财务信息审阅D.代编报表参考答案：AC44. 如果发货则销售实现，那么证明销售发生最重要的原始凭证是( )。A.销售发票B.销售单C.发运单D.验收单参考答案：C45. 随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是( )。A.账项基础审计B.风险导向审计C.制度基础审计D.财务报表审计参考答案：B46. 注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。( )A.正确B.错误参考答案：B47. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不诋毁同行参考答案：D48. 如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”在“流动负债”项目内反映。则违反了“分类及可理解性”认定。( )A.错误B.正确参考答案：B49. 我国历史上第一部注册会计师法规是( )。A.注册会计师法B.会计师暂行章程C.注册会计师条例D.会计师条例参考答案：B50. 质量控制的根本目的在于( )。A、发表审计意见B、保证审计质量符合独立审计准则的要求C、提高审计工作进度D、衡量审计质量合格与否参考答案：B