2022年税务师《涉税服务实务》模拟试题六1

2022年税务师涉税服务实务模拟试题六注意：图片可根据实际需要调整大小 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的货物的纳税单位或个人采用的税款征收方式是 ( )。A. 查账征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额征收正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 因 甲税务师事务所代理人丙身体不适 ，其所代理的乙企业2015年9月的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金 5 000 元和罚款 3 500 元 的决定。对于这些滞纳金和罚款，应( )。A. 全部由 甲税务师事务所缴纳B. 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C. 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D. 由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 从服务的内容来分，不属于非涉税鉴证服务业务的是 ( )。A. 税务咨询类服务B. 申报准备类服务C. 诉讼咨询类服务D. 涉税代理类服务正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 扣缴义务人未按规定设置、 保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的 ，对其法律责任的表述正确的是 ( )。A. 处以 5 000 元以下的罚款B. 情节严重的 ，处以 2 000 元以上 5 000元以下的罚款C. 情节严重的 ，处以 2 000 元以上 10 000 元以下的罚款D. 处以代扣代缴、代收代缴税款 1 倍以上 3 倍以下的罚款正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2016 年 10 月 ，某增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送 海关完税凭证抵扣清单 (电子数据)， 申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 ，企业的会计处理为 ( )。A. 暂不进行会计处理B. 记入 “应交税费应交增值税 (进项税额)” 科目C. 记入 “应交税费未交增值税”科目D. 记入 “应交税费待抵扣进项税额”科目正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某拥有进出口经营权的生产企业， 2016年1 月 ，内销货物销项税额为50万元， 购进货物进项税额为 230 万元 ( 其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额 22 万元 )， 上期留抵税额为 10 万元，外销货物的收入是 3 000 万元，已知该企业增值税税率为 13%， 退税率为 9%， 则当期涉及的会计分录正确的是() 。A. 借 :应交税费一一应交增值税 (出 口抵减内销产品应纳税额)270 万贷:应交税费应交增值税 (出口退税) 270 万B. 借 :其他应收款应收出口退税款 (增值税) 270 万贷:应交税费 应交增值税 (出口退税) 270 万C. 借 :其他应收款 应收出口 退税款 (增值税) 70 万应交税费 应交增值税 (出口抵减内销产品应纳税额) 200 万贷:应交税费 应交增值税 (出口退税) 270 万D. 借 :其他应收款 应收出口退税款 (增值税) 190 万应交税费 应交增值税 (出口抵减内销产品应纳税额) 80 万贷:应交税费 应交增值税 (出口退税) 270 万正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月将基建工程领用的原材料 20 000元， 计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为 50 0 元，期末在产品结存成本为 70 000元，期末产成品结存成本为 130 000 元，本期销售成本发生额为 200 000 元，该企业生产与销售保持均衡， 则税务师采用 “按比例分摊法”计算的分摊率为 ( )。A. 0.08B. 0.05C. 0.04D. 0.10正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列各项中 ，应同时征收增值税和消费税的是 ( )。A. 零售环节销售的卷烟B. 零售环节销售的金基合金首饰C. 生产环节销售的酒精D. 生产环节销售的汽车轮胎正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资 4 800元，单位为其固定负担税款 20 元， 企业计算个人应负担个人所得税款 = (4 800 - 3 500) 3 % - 20 = 19 元， 企业实付该职工工资 4 781 元 ，税务师审核后， 认为企业存在的纳税问题是( ) 。A. 应税项 目错误B. 扣除费用错误C. 适用税率错误D. 未将不含税收入换算为含税收入额计税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据 企业所得税法 的规定 ，下列关于资产计税基础的说法中错误的是 ( )。A. 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B. 通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础C. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础， 租赁合同未约定付款总额的 ，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D. 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是 ( )。A. 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除B. 企业开发住宅和别墅，贷款向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了 “ ( 地价款 + 房地产开发成本 )5% 以内 + 全部借款利息支出 ” 的公式计算C. 企业在计算开发成本时, 将拆迁补偿费 、建筑安装工程费计入其中D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2013 年4 月 ，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产， 原房屋的取得成本为 100 万元，赠与合同中标明房屋市值 300 万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用 12 万元。2016 年8 月， 张某将此处房产转让，转让价格 400万元，转让过程中支付相关税费50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是( )。A. 张某接受无偿受赠的房产免纳个税B. 张某取得受赠房产时 ，应按 “其他所得” 项目缴纳个税C. 张某受赠房产的应纳税所得额为 300 万元D. 张某将受赠房产转让时 ，应纳税所得额为 18 万元正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列各项关于资源税计税依据的表述中 ，错误的是 ( ) 。A. 纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费B. 纳税人销售铁矿石时的销售数量C. 纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量D. 独立有色金属矿山收购未税矿产品 ，依据收购数量代扣代缴资源税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列房产税处理中 ，不符合房产税政策规定的是 ( ) 。A. 将单独作为“ 固定资产” 核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B. 未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C. 将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D. 将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于城镇土地使用税的表述中 ，说法错误的是 ( ) 。A. 由省、 自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的， 以测定的土地面积为城镇土地使用税的计税依据B. 尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为应税土地面积计征城镇土地使用税C. 在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的 5 0 % 征收城镇土地使用税D. 纳税人购置新建商品房，自房屋完工之次月起， 缴纳城镇土地使用税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于税务行政复议听证的说法 ，不正确的是 ( ) 。A. 第三人不参加听证的 ，不影响听证举行B. 行政复议听证人员不得少于 2 人C. 行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据D. 涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 以下有关税务行政复议代理实务的表述，错误的是( ) 。A. 对税务机关依法设立的派出机构未经法律、法规授权以自己的名义作出的具体行政行为不服， 申请复议的，该税务机关是被申请人B. 税务行政复议代理人是指接受当事人委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人C. 对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D. 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的， 向国家税务总局或省级人民政府申请复议正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列有关城镇土地使用税的表述中 ，正确的是 ( ) 。A. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税B. 纳税人购置新建商品房， 自房屋交付使用之月起 ，缴纳城镇土地使用税C. 公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税D. 经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低 ，但降低额不得超过最低税额的 2 0 %正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于房产税的陈述，表述错误的是 ( ) 。A. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门 、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税B. 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税C. 对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计人房产原值时，不可扣减原来相应设施的价值D. 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于增值税的税务筹划 ，说法错误的是 ( )。A. 当纳税人实际增值率低于无差别平衡点的增值率时， 一般纳税人的税负高于小规模纳税人的税负B. 纳税人生产产品或提供劳务增值率比较高时，选择小规模纳税人有利C. 根据进项税额抵扣时间的规定，对于取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在取得发票后尽快到税务机关进行认证D. 对于兼营高低不同税率产品的纳税人，一定要分别核算各自的销售额，杜绝从高适用税率的情况发生正确答案：A, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 涉税服务是社会中介服务，因此，在税务师从事涉税服务活动时，下列说法正确的有 ( )。A. 税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任B. 在代理过程中，代理人还应充分体现被代理人的所有意愿， 在被代理人授权的范围内开 展活动C. 客观公正地开展涉税服务活动是涉税服务的一项重要原则D. 税务师需要精通税收法律及财务会计制度E. 因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的， 纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据税法的规定 ，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有 ( )。A. 依照规定可以不设置账簿的B. 依照规定应当设置但是没有设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的E. 规模较小 ，按查账征收征税成本较大的企业正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于发票开具要求的表述中 ，正确的有 ( )。A. 如果未发生经营业务，一律不得开具发票B. 任何填开发票单位和个人不得转借、转让或者代开发票C. 未经税务机关批准，任何填开发票的单位和个人一律不得拆本使用发票D. 任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄或者运输发票，更不得携带、邮寄或者运输空白发票出入国境E. 填开发票单位如果有特殊需要，可以自行扩大专用发票的适用范围正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于增值税税收优惠的表述中，正确的有 ( )。A. 对符合规定的垃圾处理、 污泥处理处置劳务免增值税B. 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税C. 广告投放地在境外的广告服务，免征增值税D. 对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，免征增值税E. 会议展览地点在境外的会议展览服务，免征增值税正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有 ( )。A. 销售折扣发生在销货之后， 是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额; 未分别核算的，不得免税 、减税C. 金银首饰以旧换新业务， 应按新货物的同期销售价格作为计税依据D. 一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用 ，扣除支付给承运方 运费后的余额为销售额E. 金银首饰以旧换新业务 ，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 以下个体工商户， 应当设置简易账的有 ( )。A. 个体工商户李某注册资金 30 万元B. 个体工商户王某每月的营改增服务销售额 10 000 元C. 个体工商户张某每月的货物批发收入 70 000 元D. 个体工商户郭某生产小工艺制品月 销售额 40 000 元E. 个体工商户袁某每月商品零售收入 30 000 元正确答案：C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据 企业所得税法 的相关规定，境内企业取得下列收入， 其确认的方法正确的有 ( )。A. 售后回购业务，销售货物时企业不确认收入，将收到的款项确认为负债，回购价格大于原销售价的，回购时再确认收入B. 以买一赠一方式销售商品一批， 企业应将总的销售额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入C. 以旧换新方式销售商品一批，业务按照销售商品确认收入，回收的商品作为购进货物处理D. 企业给予购货方商业折扣， 按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额E. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据 企业所得税法 的规定，企业的下列各项支出 ，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有 ( )。A. 对农村义务教育的直接捐赠B. 转让固定资产发生的费用C. 税收滞纳金D. 银行的罚息E. 企业内营业机构之间支付的租金正确答案：B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 印花税纳税审核过程中 ，税务师认为以下观点不正确的有 ( )。A. 技术开发合同应当按合同上所载明 的总金额计税B. 已税合周金额发生增减时应当补退税C. 对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花D. 金额不确定的合同，先按 5 元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额重新贴花E. 企业增加资本的，应就变更后的全部金额计算缴纳印花税正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 申请人对下列税务行政复议范围中的 ( ) 不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A. 确认抵扣税款B. 停止出口退税权C. 税收保全措施D. 不予认定为增值税一般纳税人E. 确认税款征收方式正确答案：B,C,D,