南开大学21秋《税务会计》期末考核试题及答案参考97

南开大学21秋税务会计期末考核试题及答案参考1. 以下计入进口货物关税完税价格的项目是( )。A.货物运抵境内输人地点之后的运输费用B.进口关税C.国内保险费D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益参考答案：D2. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。( )A.对B.错参考答案：A4. 资源税的计税依据销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自销售。( )A.正确B.错误参考答案：B5. 土地增值税适用的税率是( )。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.超率累进税率参考答案：D6. 简并征期本身是一种纳税申报方式。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的是( )A.向购货方收取的手续费B.向购货方收取的延期付款利息收入C.向购货方收取的仓库储备费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税参考答案：ABC8. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.纳税人的交际应酬费参考答案：D9. 金税工程协查系统的委托协查方可以使受票地税机关，也可以是开票地税机关。( )A.正确B.错误参考答案：A10. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B11. 纳税人的义务包括( )A.按时、如实申报的义务B.接受依法检查的义务C.代扣、代收税款的义务D.按时缴纳税款的义务参考答案：ABCD12. 某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为( )。A.40000B.30000C.41700D.40800参考答案：A13. “五证合一”包括下列证件( )A.银行开户许可证B.组织机构代码证C.营业执照D.税务登记证参考答案：BCD14. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征( )。A.70%B.20%C.10%D.30%参考答案：D15. 根据税收征收管理法的规定，下列有关领购发票的要求正确的有( )。A.对于外地来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其提供保证人B.对于外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人，可以要求其提供不超过1万元的保证金C.对于外地来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其同时提供不超过1万元的保证金和保证人D.对于外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人，只能要求其提供不超过1万元的保证金和保证人中的一种参考答案：BD16. 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 下列所得，应按“特许权使用费”所得税目征收个人所得税的有( )。A.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧体使用费所得C.提供著作权的使用权敢得的所有所得D.个人取得特许权的经济赔偿所得参考答案：ABCD18. 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。( )A.正确B.错误参考答案：A19. 对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B20. 对进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品法定酌情减缴关税。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。( )A.对B.错参考答案：A22. 某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税( )万元。A.440B.660C.500D.460参考答案：C23. 进口应税消费品，应当向( )申报纳税。A.报关地B.到岸地C.起运地D.销售地参考答案：A24. 纳税人当期销项税额小于当期进项税额的，其不足抵扣部分可以向税务机关申请退税。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是( )A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税参考答案：D26. 金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。( )A.对B.错参考答案：B27. 可在企业所得税前扣除的税金包括( )。A.土地增值税B.出口关税C.增值税D.资源税参考答案：ABD28. 下列不属于生活服务项目的是( )。A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅游服务D.打印服务参考答案：D29. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 下列单位中不属于消费税纳税人的有( )。A.受托加工应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的单位D.批发粮食白酒的单位参考答案：AD31. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。( )A.正确B.错误参考答案：B32. 城市维护建设税和教育费附加的计算依据是( )之和。A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案：CD33. 营业税核算可能涉及的账户有( )。A.应缴税费应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案：ABC34. 税务会计是以( )为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法参考答案：C35. 纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度，即为税款征收方式)主要有以下几种：( )A.查账征收B.核定征收C.委托纳税D.邮寄申报纳税参考答案：ABCD36. 以下属于纳税人权利的有( )。A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权参考答案：BCD37. 下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A.增值税B.企业所得税C.关税D.土地增值税参考答案：ABD38. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有( )是正确的。A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为报关进口的当天参考答案：CD39. 计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。( )A.对B.错参考答案：A40. 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税。( )A.对B.错参考答案：B41. 个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。( )A.对B.错参考答案：A42. 企业会计政策变更累积影响数是按变更后政策对以前各期追溯调整得到年初留存收益数与变更当年年初留存收益数之间的差额。( )A.正确B.错误参考答案：A43. 税收计划管理体系由以下要素相互联系而构成一个整体系统，它们包括( )。A.税收会计核算B.经济税源调查C.税收计划编制D.税收计划执行检查E.税收计划执行分析参考答案：BCDE44. 在计算企业所得税时，不得扣除的项目有( )。A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD45. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资参考答案：AD46. 一种税区别于另一种税的最主要标志是( )。A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D47. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税 银行存款参考答案：ABCD48. 关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品。( )A.正确B.错误参考答案：B49. 下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是( )。A.购进免税农产品B.购进废旧物资购进固定资产C.购进货物支付的运输费用参考答案：A50. 已经批准的误收退税，从批准退税通知到达之日起的有效期为( )。A.10天B.15天C.一个月D.二个月参考答案：C