度和年纳税申报表

中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B 类， 2014 年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）项目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报应纳税按收入总额核定应纳税所得所额得额的计按成本费用核定应纳税所得额算应纳所得税额的计算应补（退）所得税额的计算二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报收入总额1减：不征税收入2免税收入3应税收入额（ 1-2-3）4税务机关核定的应税所得率（%）5应纳税所得额（45）6成本费用总额7税务机关核定的应税所得率（%）8应纳税所得额7（ 18） 89税率（ 25% ）10应纳所得税额（610 或 910）11减：符合条件的小型微利企业减免所得税额12已预缴所得税额13应补（退）所得税额（ 11-12-13）14税务机关核定应纳所得税额15谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法 、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签字） ：年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期：年月日受理日期：年月 日国家税务总局监制四、表单说明中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B 类）一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季 ) 度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的，“税款所属期间”为当月 (季 ) 开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月 (季 )度起按正常情况填报。2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15 位）。3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第 1 行至第 6 行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。2.第 2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。3.第 3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。4.第 4行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。第4行 =第 1-2-3 行。5.第 5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。6.第 6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第6行=第 45 行。7.本表第 7 行至第 9 行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。8.第 8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。9.第 9行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第9 行=第 7 行（1-第 8行“应税所得率”）第 8 行。（二）应纳所得税额的计算1.第 10 行“税率”：填写企业所得税法规定的25% 税率。2.第 11 行“应纳所得税额”：（ 1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11 行= 第 6 10 行（ 2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11 行= 第 9 10 行（三）应补（退）所得税额的计算1.第 12 行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税。对于上一纳税年度应纳税所得额低于20 万元（含 20 万元），预缴时累计应纳税所得额不超过20 万元的，填报本表第6 行或第 9 行“应纳税所得额”与15%的乘积。对于上一纳税年度应纳税所得额低于20 万元（含 20 万元），预缴时累计应纳税所得额超过 20 万元低于 30 万元的，以及对于上一纳税年度应纳税所得额超过20 万元低于 30 万元的，填报本表第6 行或第 9 行“应纳税所得额”与5% 的乘积。2.第 13 行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。3.第 14 行“应补（退）所得税额”：根据相关行计算填报。第14 行 =第 11-12-13 行。当第 14 行 0 时，本行填0。（四）由税务机关核定应纳所得税额的企业填报1. 第 15 行“税务机关核定应纳所得税额”：填报税务机关核定本期应当缴纳的所得税额。四、表内表间关系1.第4行=第1行-第2行-第 3行2.第6行=第4行第 5行3.第 9 行=第 7 行（ 1-第 8 行）第8 行4.第 11 行 =第 6 行（或第9 行）第10 行5.第 14 行 =第 11 行 -第 12 行-第 13 行。当第14 行 0 时，本行填0。