认识房产税及其改革带来的影响

认识房产税及其改革带来的影响物流一班 第三小组：朱玲玲 余思洁 林伟威 白宗培 郑松坚一、我国税收收入的税种 我国共有19个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税。二、全国税收收入情况（1）2010年19月全国税收总收入完成 55957.37亿元，同比 增长24.2%。（ 2）1-9月税收收入增长特点: 税收总收入增长较快，但仍属于恢复性增长。1-9月税收收入增长比 较快，主要是因为去年基数较低的影响. 三、全国房产税现状 房产税定义 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税 房产税占税收收入比重 中国经济网北京10月20日讯 据财政部网站消息，1-9月，房产税完成798.59亿元，同比增长23.6%。房产税收入占税收总收入的比重为1.1%。 增长原因： 据其分析，2010年房产税平稳增长的主要原因是办公楼、商业营业用房的保有量较快增长。2010年办公楼和商业营业用房销售额同比分别增长31.2%和46.3%。 （1）广东省税收收入现状 从图中可以看出，20082011广东省税收收入总体上升，其中2011年第一、二季度增速较快。（2）广东省房产税情况A、房地产业税收比重提升，贡献加大。房地产税收占全省税收总收入和第三产业税收收入的比重逐年提高，分别从2002年的5.0%和10.4%上升至2006年的6.4%和12.4%。2007年1-7月，房地产税收比重进一步提高，分别达到7.3%和12.7%。随着比重的不断提高，房地产税收对总税收和第三产业税收的贡献逐年加大，2006年分别达到11.1%和25.9%（见表3）。20022007年1-7月广东房地产业税收比重和贡献变化（单位：%）年份占总税收比重占第三产业对总税收贡献对第三产业税收比重税收贡献2002年510.42003年5.19.466.42004年5.29.35.39.32005年5.510.37.3172006年6.412.411.125.92007年1-7月7.312.78.813.4 B、房地产税收弹性和协调系数处于较理想区间。从近年房地产税收对房地产业增加值和房地产投资的弹性系数看，广东房地产税收增长和经济增长总体保持一致性。除2005年房地产税收对房地产业增加值的弹性略小于1外，其他年份的税收均富有弹性；20032006年，房地产业税收对房地产业增加值和房地产投资的平均弹性分别为1.22和1.99，呈超经济增长现象 20032007年1-7月广东房地产税收对房地产业增加值和投资弹性年份房地产业房地产业增加值弹性房地产业房地产业投资弹性税收增长率税收增长率增长率增长率2003年21.818.31.221.810.62.062004年20.615.51.3320.618.81.092005年24.431.90.7624.48.72.822006年41.122.61.8241.115.82.62003-2006年平均26.721.91.2226.713.41.992007年1-7月43.814.72.9845.937.21.23四、征收房产税的必要性 (1)、人多地少，人均国民收入、人均住房不高，财富分配不合理、贫富差异悬殊，住房的贫富差距更大，通过经济手段和行政手段来调节住房结构不合理现象实属必要和必然！ (2)、房产税是一次房地产管理和税收制度的完善，是对中国畸形房地产制度的一次矫正。世界各国的房地产发展历史也已经证明，房产税的征收有利于抑制房地产业的过度投机，有利于房地产市场的健康、可持续发展。 (3)、经济发展严重依赖于房地产，地方的财政（税）收入50%左右来自房地产，有些地区甚至高达70%以上。 (4)房价收入比、房价租金（租售）比、基尼系数（衡量贫富差异的指标）都严重超过了国际警戒线。不仅如此，还没有房产税、个人（房产交易）所得税和房屋遗产税，导致国内外热钱疯狂投机中国楼市。五、我国现行房产税税制的弊端 （一）现行房产税征税范围过窄 （二）房产保有课税实行内外两套税制有违公平 （三）现行房产税计税依据不合理 （四）房地产税费过于混乱抑制房产税收入正常增 长 （五）地产税制目标多元化，税制体系复杂 （六）难以发挥调节社会贫富差距的作用 （七）尚未真正建立起一套科学、规范、严密的税收征管系统 六、房产税改革 国务院首次明确推进房产税改革 2010年06月01日“逐步推进房产税改革”。在中国政府网（5月31日）公布的国务院批转发展改革委关于2010年深化经济体制改革重点工作意见的通知（以下简称意见）中，这一表态是最高决策层对于楼市调控具体税收手段的第一次明确。 主要内容： （1）纳税人的范围扩大 （2）征税范围扩大 （3）改变了计税依据 （4）调整了税率 （5）扩大了地方的权力 七、房产税改革对楼市有何影响1、房产税改革是房地产市场制度建设的重要环节 （1）1月份，国办发文，提出“要加快研究完善住房税收政策，引导居民树立合理、节约的住房消费观念。” （2）4月份，国务院发文，要求“财政部、税务总局要加快研究制定引导个人合理住房消费和调节个人房产收益的税收政策”。 （3）9月，国家有关部委出台的五项调控措施中，提出“加快推进房产税改革试点工作，并逐步扩大到全国”。 （4）1998年住房制度改革后，房地产市场扩张速度特别快，而与此相适应的制度建设比较缺失。房产税是房地产市场制度建设的重要一环。房产税改革应和市场发展相适应。 2、房产税改革有助于引导居民理性购房 （1）作为财产税的一种，房产税的出台主要有利于合理调节收入分配，但是作为一种与房地产市场关系密切的税种，自然对房地产市场有着直接或间接的影响。 （2）房产税对于房地产市场而言主要是调节需求方，有助于引导居民合理住房消费，在买房子时能够理性选择。 （3）对于投资需求来说，如果有了这一制度，会使房地产投资收益增加不确定性。 （4）有了这一制度，持有多套房屋的人或卖或租，都是增加住房供给的有效途径。” 3、房产税对房价的影响取决于多种因素 （1）由于房产税改革对房地产市场调控具有积极作用，针对当前房价过快上涨的现实，人们对房产税寄予很高期望，希望它能对遏制高房价起到立竿见影的作用。 （2）房产税对房价的影响，我认为主要取决于征税标准，税率设置高，肯定影响就大，税率设置低，肯定影响就小。说到底，房价主要取决于供求关系。 （3）房产税只是一个税种，是一种税收的手段，虽然它确实会增加房产所有人的持有成本，对房地产市场产生一定影响，但不要指望房产税的恢复征收会对房价产生“一剑封喉”的作用。 八、对房产税新政策的建议 1、确定不同的税基和税率，调节财富再分配。对廉租房、经济适用房、经济租赁房、限价房不征收；一套房象征性征收；对二套以上住房、高档公寓和别墅等高端商品房实行累进的高税率。 2、建议外商和外资率先征收，这既是国际惯例，也是同国际接轨，更主要的是为了保障中国本土老百姓（尤其是占权重最大的广大中低收入者）的安居乐业。 3、建议对企业房产、开发商的囤房（这能逼出存量、很重要）、厂房、办公楼、商场等房产税先征收。 4、二套以上、闲置房、出租房、高端商品房先征！可以采取超额累进的房产税！