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1. 企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（ ）。企业会计准则在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（ ）。错误正确固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。（ ）错误正确工程未开始时，企业应将收到的财政贴息却认为递延收益。（ ）错误正确出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（ ）号码相一致。出口商品发票增值税专用发票增值税专用缴款书出口收汇核销单1. 关于坏账准备计提的账务处理正确的是（ ）。借：营业外支出 贷：坏账准备借：资产减值损失 贷：坏账准备借：销售费用 贷：坏账准备借：管理费用 贷：坏账准备2. 当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（ ）错误正确3. 1. 2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（ ）万元。050100204. 2. 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（ ）错误正确5. 1. 企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（ ）科目。销售费用管理费用生产成本制造费用6. 企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。（ ）错误正确7. 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（ ）科目。销售费用管理费用生产成本制造费用8. 企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。（ ）错误正确9. 1. 企业提取工会经费的依据是（ ）。应发职工薪酬固定金额上年职工平均工资实发职工薪酬10. 职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（ ）错误正确11. 下列不属于职工薪酬核算范围的是（ ）。短期薪酬离职后福利辞退福利个人兼职取得的收入12. 区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（ ）错误正确13. 企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（ ）的一定比例计提。销售收入工资总额基本工资利润14. 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科目。（ ）错误正确15. 与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（ ）。固定资产营业外收入营业外支出递延收益16. 对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（ ）错误正确17. 不开具发票销售商品收入的确认是（ ）。确认收入和销项税不确认收入和销项税不做处理确认销项不确认收入18. 后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（ ）错误正确19. 先开据发票后发货的情况下，正确的处理方法是（ ）。确认收入和销项税不确认收入和销项税不做处理确认销项不确认收入20. 先开据发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。（ ）错误正确21. 1. 一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10月应确认收入（ ）。120万元12万元100万元10万元22. 咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（ ）错误正确23. 以前年度损益调整科目适用的情况不包括（ ）。资产负债表日后调整事项会计估计变更所得税汇算清缴会计差错更正24. 以前年度损益调整的处理方法不适用于会计电算化。（ ）错误正确25. 以前年度损益调整的借方发生额表示调整增加以前年度利润。（ ）正确错误26. 以前年度损益调整科目最终应转入（ ）科目。本年利润主营业务成本主营业务收入利润分配27. 某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。则当期出口货物应退税额为（ ）。26万元30万元34万元22.75万元28. 外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。（ ）错误正确29.事业单位的设立应根据相关规定，经（ ）以上人民政府及主管部门批准后成立。县级省级部级国家级30. 事业单位会计要素与企业会计要素一致，设置了资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六个会计要素。（ ）正确错误31. 下列选项中，属于事业单位会计制度制定基础的是（ ）。行业事业单位会计制度事业单位会计准则事业单位行业规范企业会计准则32. 事业单位会计是以事业单位实际发生和预计发生的各项业务活动为对象，记录、反映和监督事业单位预算执行过程和结果的专业会计。（ ）正确错误33. 本年使用已经恢复的上年授权额度，应贷记（ ）。财政补助收入零余额账户用款额度财政应返还额度-财政直接支付财政应返还额度-财政授权支付34.1. 用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（ ）。其他应付款预收账款应交税费应付账款2. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2014年3月应确认营业外收入（ ）。476.67万元218万元206万元256.67万元3. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2013年应确认营业外收入（ ）。700万元140万元134万元750万元4. 不开具发票销售商品收入的确认是（ ）。确认收入和销项税确认销项不确认收入不确认收入和销项税不做处理5. 免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（ ），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。高新技术企业出口企业一般纳税人小规模纳税人6. 企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。（ ）正确错误7. 对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（ ）正确错误1.某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（ ）万元。9.6710.339.682. 生产企业“免、抵、退”税实行（ ）申报制度。半年按季按月随时3. 低值易耗品的成本于领用时一次摊销。（ ）正确错误7. 企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。（ ）错误正确8. 政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助。（ ）错误正确9.坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（ ）错误正确4. 一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（ ）。0.6万元6.72万元0.56万元6万元 5. 下列关于盘亏、毁损、报废存货的账务处理说法中不正确的是（ ）。按其账面余额借记“待处置资产损溢”科目，贷记“存货”科目报经批准予以处置时，按照账面余额，借记“其他支出”科目报经批准予以处置时，按照账面余额，借记“营业外支出”科目报经批准予以处置时，按照账面余额，贷记“待处置资产损溢”科目6. 外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣。（ ）正确错误 7. 企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪。（ ）错误正确9. 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（ ）错误正确 10. 在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（ ）。错误正确 11. 从财务资源的性质来看，事业单位会计是（ ）的重要组成部分。管理会计成本会计预算会计财务会计 12. 1998年颁布的事业单位会计制度是会计制度改革中的重要里程碑。（ ）正确错误 13.下列选项中，不属于新事业单位会计制度会计要素的是（ ）。资产负债净资产利润 14.新事业单位会计制度自2013年1月1日起施行，旧的事业单位会计制度同时废止。（ ）正确错误 15. 下列选项中，不属于事业单位负债类科目的是（ ）。应缴税费预收账款应缴财政专户款事业支出 16. 如果事业单位所处的行业存在国家统一规定的行业事业单位会计制度，则该事业单位适用事业单位会计制度。（ ）正确错误 17. 财政部颁布的新事业单位会计制度的实施日期是（ ）。2010年1月1日2011年1月1日2012年1月1日2013年1月1日 18. 事业单位会计制度是事业单位会计要素的确认、计量、记录与报告的操作性规范。（ ）正确错误 19. 某事业单位收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”，本月用于基本支出的财政授权支付用款额度120000元已经下达到代理银行。针对此项业务，该事业单位应贷记（ ）。经营收入事业收入其他收入财政补助收入20. 国库集中收付制度下，事业单位经财政部门审批，在国库集中支付代理银行开设单位零余额账户，用于财政直接支付的结算。（ ）正确错误21. 事业单位年终注销的、需要在次年恢复的年度未实现的用款额度是（ ）。财政应返还额度零余额账户用款额度财政补助收入其他应收款22. 财政直接支付额度和财政授权支付额度都是下达到代理银行由事业单位完成支付。（ ）正确错误23. “财政应返还额度”科目的借方余额，反映事业单位应收财政下年度返还的资金额度。（ ）正确错误24. 1. 反映事业单位期末存货实际成本的是（ ）。该科目当期借方发生额该科目当期贷方发生额该科目期末借方余额该科目期末贷方余额25. 2. 事业单位的存货应当定期进行清查盘点，每年至少盘点一次。（ ）正确26. 对于应用软件，未构成相关硬件不可缺少的组成部分的，作为（ ）核算。存货无形资产27. 单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年）的大批同类物资，作为固定资产管理。（ ）正确错误28. 购入需要安装的固定资产，核算的过渡科目是（ ）。在建工程预付账款其他流动资产29. 以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产同类或类似资产价格的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账成本。（ ）正确30. 事业单位出售固定资产取得价款扣除相关税费后的净收入应转入（ ）。营业外支出固定资产清理营业外收入应缴国库款31. 已达到交付使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，暂不入账。（ ）正确错误32. 事业单位固定资产的使用寿命一般为（ ）。10年预计使用年限5年资产使用寿命33. 事业单位长期债券投资在持有期间收到利息时，正确的会计处理是（ ）。借：银行存款；贷：投资收益借：银行存款；贷：应收利息借：银行存款；贷：其他收入-投资收益借：银行存款；贷：财务费用34. 对于长期股权投资，不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。（ ）错误正确35. 事业单位以未入账的无形资产取得的长期股权投资，其长期投资的入账成本为（ ）。无形资产评估价值享有的被投资单位可辨认净资产的公允价值享有的被投资单位可辨认净资产的账面价值无形资产评估价值和相关税费36. 长期股权投资在取得时，应当按照其计划成本作为投资成本（ ）。错误正确37.以下各项，不属于无形资产的是（ ）。土地使用权高速公路收费权企业自创的商誉专利技术38. 企业购入或支付土地出让金取得的土地使用权，在已经开发或建造自用项目的，通常通过（ ）科目核算。固定资产无形资产长期待摊费用在建工程39. 处置长期股权投资时，不同时结转已计提的长期股权投资减值准备，待期末一并调整。（ ）错误正确40. 无形资产的期末借方余额，反应企业无形资产的（ ）。摊余价值可收回金额成本账面价值41. 无形资产是指企业为生产商品，提供劳务，出租给他人，或为管理目的而持有的，没有实物形态的非货币性长期资产。（ ）错误正确42. 某事业单位收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”，本月用于基本支出的财政授权支付用款额度120000元已经下达到代理银行。针对此项业务，该事业单位应贷记（ ）。其他收入经营收入财政补助收入事业收入43.政府集中采购固定资产的款项，支付方式一般为（ ）。单位自行支付财政授权支付财政直接支付现金支付44. 授权额度的本年下达数与当年实际使用数之间的差额形成了（ ）。零余额账户用款额度财政应返还直接额度未下达的授权额度未使用的授权额度45. 存货清查盘点时盘盈的存货应按照确定的入账价值贷记（ ）。事业收入其他收入经营收入营业外收入46. 长期投资包括长期债券投资和长期股权投资（ ）。错误正确47. 事业单位购置固定资产的所有资金，可以是财政补助资金，也可以是自己的事业收入等非财政补助资金。（ ）正确错误48. 需要核销的坏账报经批准予以核销时，应（ ）。借：营业外支出；贷：待处置资产损溢借：事业支出；贷：待处置资产损溢借：其他支出；贷：待处置资产损溢借：经营支出；贷：待处置资产损溢49. 事业单位的下列会计行为中，不符合事业单位会计制度规定的是（ ）。增设明细科目对会计科目重新编号减少明细科目合并明细科目50. “非流动资产基金”是从收入或者结余中提取的，核算事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。（ ）正确错误51. 在事业单位会计核算中，资产只有在与该资源有关的经济利益或服务潜力能够流入，且该资源的成本或者价值能够可靠地计量时才能予以确认。（ ）正确错误52. 财政直接支付额度和财政授权支付额度都是下达到代理银行由事业单位完成支付。（ ）错误正确53. 新修订的事业单位会计制度适用于各级各类事业单位。（ ）正确错误54. 事业单位主要的会计计量方法是（ ）。公允价值重置成本历史成本现值55. “零余额账户用款额度”科目的借方余额反映（ ）。事业单位尚未支用的用款额度财政部门审批的总用款额度事业单位超额使用的用款额度事业单位已经支用的用款额度56. 年末注销后，“零余额账户用款额度”科目应无余额。（ ）正确错误57. 在新事业单位会计制度中明确规定了基建数据无须并入事业单位会计“大账”。（ ）错误正确58. 恢复财政直接支付额度时，冲销“财政应返还额度财政直接支付”科目，同时进行预算记录。（ ）错误正确59. 开启事业单位会计制度改革历程的是1988年颁发的（ ）。事业单位会计准则事业单位会计制度事业行政单位预算会计制度行政单位账务规则60. 事业单位将不带息商业汇票办理贴现，支付的利息应计入（ ）。营业外支出经营支出事业支出其他支出61. 事业单位应当根据下达的额度金额确认零余额账户用款额度，确认时间是（ ）。自行签发授权支付指令时自行签发直接支付指令时收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”时收到代理银行转来的“直接支付到账通知书”时62. 关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（ ）。企业应当定期于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额坏账准备是备抵账户坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失63. 下列选项，（ ）不是现行出口退税率。11%13%15%4%64. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（ ）。700万元720万元750万元630万元65. 新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（ ）内计算的应退税额暂不予退税。6个月12个月一个会计年度3个月66. 与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（ ）正确错误67. 到期收回短期国债本息时，账务处理应是（ ）。借：银行存款；贷：短期投资；投资收益借：银行存款；贷：短期投资；其他收入-投资收益借：银行存款；贷：投资收益借：银行存款；贷：短期投资68. 事业单位的基本建设投资应当按照国家有关规定单独建账，通过（ ）科目反映。在建工程固定资产在途物资无形资产69. 事业单位开展各项业务活动产生的事业收入和经营收入，可以收取货币资金或通过票据方式结算，但是不允许挂账。（ ）正确错误70. 事业单位在取得短期投资时，应按照其实际成本（不包括手续费）作为投资成本。（ ）错误正确71. 事业单位按照税法规定属于增值税一般纳税人的，其购进非自用材料所支付的增值税款计入材料成本。（ ）正确错误72. 2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（ ）。50万元30万元15万元18万元73. 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（ ）正确错误74. 企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（ ）。销售费用管理费用其他业务支出营业外支出75. 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（ ）正确错误76. 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更会计规定预计净残值不可以调整对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权77. 税法规定，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。（ ）正确错误78. 下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的税法规定，无形资产的残值一律为0未经核定的准备金支出，不得在税前扣除79. 无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（ ）正确错误80. 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。税法承认交易性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 期末交易性金融资产计税基础保持不变 81. 现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（ ）正确 错误 82. A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ ）。该投资于2013年末做应纳税所得调增60万元 该投资于2013年末做应纳税所得调减50万元 该投资于2013年12月31日应计提减值准备 该投资处置计入应纳税所得额为10万元 83. 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ ）正确 错误 84. 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。税法承认交易性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 期末交易性金融资产计税基础保持不变85. 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。取得成本 取得的利息和股利 公允价值变动 资产减值86. 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（ ）正确 87. 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。会计折旧与税法折旧的差额 财务费用与税法折旧的差额 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备 会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备88. 投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（ ）正确 错误 89. 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。3 6 12 24 90. 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（ ）。被合并方所有者权益账面价值的份额 被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益公允价值的份额 被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费 91. 税法关于投资资产的说法正确的是（ ）。该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本 通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本 92. 下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（ ）。估价入账金额 预提的成本费用 研究开发费用 未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本93. 税法要求，实际竣工决算价值调整原暂估价的，以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣除应相应调整原所属年度的应纳税所得额。（ ）错误 正确 94. 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ）错误 正确 95. 企业发生的公益性捐赠支出，在销售（营业）收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误 96. 非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。（ ）正确 错误 97. 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）错误 正确98. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。10% 15% 20% 30% 99. 公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（ ）。公允价值小于账面成本的计入所有者权益 公允价值大于账面成本的计入投资收益 公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益 公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益100. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（ ）。投资成本 资本公积 公允价值变动损益 投资收益101. 税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。（ ）错误 正确102. 当当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。（ ）正确 错误103. 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。相关性原则 合理性原则 真实性原则 不得重复扣除原则104. 下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（ ）。具有融资性质的外购固定资产 一般外购的固定资产 融资租赁的固定资产 存在弃置业务的固定资产105. 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。公允价值变动 利息调整 成本 损益调整106. 2013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（ ）。15万元 13万元 25万元 28万元107. 小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。（ ）错误 正确108. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（ ）正确 错误109. 企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（ ）正确 错误110. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误 正确111. 下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（ ）。固定资产的计税基础不按现值计价 融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础 因弃置费用折现形成的财务费用与会计折旧之和与税法折旧之间的差异，应当调增应税所得 固定资产会计折旧和税法折旧存在差异时，应当进行纳税调整112. 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。企业合并以外的方式 不具有商业实质的非货币性资产交换 非同一控制下企业合并 同一控制下企业合并113. 关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ ）。企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算 作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金 福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴 属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额114. 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（ ）错误 正确115. 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）错误 正确116. 企业持有投资性房地的目的不包括（ ）。生产经营 资本增值 赚取租金 赚取租金或资本增值117. 有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ ）。小企业会计准则规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整 税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除 企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积118. 某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的金额为（ ）。825万元 850万元 1500万元 1550万元119. 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）错误 正确120. 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）正确 错误121. 企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误 正确122. 下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（ ）。计入投资收益 计入公允价值变动损益 计入资本公积 需要做纳税调调整123. 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时,下列说法正确的是(税法规定一般不得调整该资 产的计税基础)124. 企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,无形资产的成本以( 购买价款的现值)为基125. 接受捐赠、无偿调入的固定资产时发生的相关税费、运输费等，借记（其他支出 ）126. A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（ 610）万元。127. 对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（正确）128. 出口货物退(免)税凭证、资料应当保存10年129. 对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（错误）130. 外贸企业从流通企业购进直接出口的货物,准予按现行规定的手续和程序办理退(免)税131. 持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。（正确）132. 固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。（ ）错误 正确133. 企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（正确）136. 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（错误）137. 可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（错误）138. 企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（ ）正确 错误139. 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本 公允价值和相关税费 公允价值 购买价款140. 根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（ ）。改扩建后的房屋建筑物 未投入使用的外购生产线 以融资租赁方式租入的固定资产 机器设备141. 税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（ ）。宣告分派时 实际取得时 资产负债表日 收回投资时142. 长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（ ）正确 错误143. 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ ）。确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额 确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额 确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额 确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额144. 非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。（ ）正确 错误145. 对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。（ ）正确 错误146. 下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（ ）。二者在处置时账面价值等于计税基础 会计规定对二者持有期间的期末计量一致 二者取得时的计税基础一致 二者取得时的会计处理一致147. 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。取得投资时 到期还本付息时 每个资产负债表日 合同约定的付息日期148. 交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。（ ）正确 错误149. 小企业会计准则规定, 对于出租或出借的周转材料, 需要结转其成本, 且进行备查登记。(错误)150. 零税率就是对所有的出口货物免税。（错误 ）151. 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（错误）152. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（错误）153. 每日业务终了，事业单位应当结出库存现金和银行存款的结存数额，做到账款相符。（错误）154. 税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（10 ）年计提摊销费用，并在税前扣除。155. 因不同行业的事业单位有不同的特点，因此每个行业都需要在事业单位会计准则基础上制定行业事业单位会计制度。（错误 ）156. 出口货物退（免）税凭证、资料应当保存5年。（错误 ）单项选择题 （共5题） 1. 对于提升金融市场透明度、维护全球经济和金融体系稳定有重要意义的是（ ）。高质量的会计信息 透明的会计信息 高质量的财务报告 高质量的会计准则 2. 新会计准则的概念框架第一个层次是（ ）。解释公告 准则指南 具体准则 基本准则 3. 小企业会计准则与小企业会计制度相比，收入处理方面的变化不包括（ ）。增加了风险报酬转移的职业判断 常见的销售方式明确规定了收入确认的时点 减少关于风险报酬转移的职业判断 采用发出货物和收取款项作为标准 4. 小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（ ）。3年 8年 5年 10年 5. 发布路线图有助于及时向IASB反映我国特殊会计问题，提升国际财务报告准则公认性、权威性和（ ）。实务可操作性 稳定性 特殊性 普遍性 判断题 （共5题） 6. 新会计准则重判断、讲依据，强调交易和事项的经济实质。（ ）错误 正确 7. 收益观要求在计量属性上尽可能采用公允价值，不主张采用历史成本原则。（ ）错误 正确 8. 会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。（ ）正确 错误 9. 我国会计准则与国际准则相同，都属于法律体系。（ ）正确 错误 10. 对长期债券投资的利息收入要求在债务人应付利息日按照其摊余成本和实际利率计算。（ ）错误 正确 1、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ）。重复计征 窗体顶端窗体底端2、下列不属于营业税与增值税区别的是（ ）。是否属于流转税 3、交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（ ）。 6% 4、中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法执行的日期是（ ）。 2013年1月1日5、中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法在（ ）会议通过。财政部门6、根据票据法的规定，伪造票据者（ ）。不承担票据责任7、根据票据法的规定，伪造票据者（ ）。不承担票据责任 8、见票后定期付款的汇票，持票人向承兑人提示付款的期限为到期日起（ ）。10日内 9、结算类票据是指（ ）在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。行政事业单位 10、财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是（ ）等部门进行监督检查的重要依据。财政、审计 11、下面关于财政票据的说法中不正确的是（ ）。财政票据实行定期换版制度 12、受理申请的财政部门应当对申请单位提交的材料进行审核，对符合条件的单位，核发（ ），并发放财政票据。财政票据领购证 13、财政票据存根的保存期限一般为（ ）。 5年 14、票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是（ ）。 连带责任 15、被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（ ）内屡次书面催促无效，依照行政处罚法的规定，申请强制执行的，经本机构领导审查，呈主管领导审定，局长或主持工作的负责人签发，由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理相关手续。 一月 16、财政监督部门从调查掌握行政事业单位全部收入开始检查其会计行为的方法属于（ ）。收入核实法 窗体顶端窗体底端窗体顶端窗体底端窗体顶端窗体底端窗体顶端窗体底端窗体顶端窗体底端窗体顶端窗体底端17、会计人员在处理会计业务时，可能会在利益冲突中面对各方面的压力，如果没有职业道德为基础，（ ）。可能会提供误导性的会计信息 18、最早的成文法是（ ）。 汉穆拉比法典 19、一夫多妻在下列哪个社会时期被认为是道德的（ ）。封建社会20、独立性原则的体现是（ ）。 客观和公正21、下列选项中不属于注册会计师在职业活动中涉及的保密信息的是（ ）。自我辩护22、会计人员做好本职工作的首要条件是（ ）。爱岗敬业23、在下列各项中，不属于会计职业道德缺失的可能原因的是（ ）。会计人员专业技能较差24、在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于自我履行措施的是（ ）。 自我控制25、A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（ ）。194.17万元 26、甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（ ）。借：主营业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元 贷：银行存款 300万元27、营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（ ）。 利润总额增加 28、销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（ ）。红字专用发票的存根联、记帐联29、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ）。抵扣的进项税额 30、某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（ ）。借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 31、某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（ ）。3800元32、一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额进行会计核算。13% 33、利润表中净利润的计算公式正确的是（ ）。利润总额-所得税费用 34、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ）。抵扣的进项税额35、营改增后，邮电通讯、航空运输、铁路运输三大行业的总机构的增值税纳税期限均为（ ）。1个季度36、航空运输企业营改增汇总方式为（ ）。 集团级汇总 37、关于邮电通讯、航空运输、铁路运输行业的增值税征收管理办法，下列说法错误的是（ ）。总机构都应当在开具增值税专用发票的当月申报期结束前向主管税务机关报税 38、邮政业分支机构的预征率由（ ）确定。省、自治区、直辖市或者计划单列市国家税务局商同级财政部门39、下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（ ）。 增值税应纳税所得额减半征收 40、境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（ ）。属人原则 41、下列属于有形动产经营性租赁业务的是（ ）。 航空运输企业从事干租业务42、纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享受税收优惠。 15 43、纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（ ）。 受理备案的当月 44、同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人选择（ ）项税收优惠。 145、如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（ ）。由税务机关按照相关规定确定销售额 46、试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（ ）不得再申请免税、减税。 36个月 47、下列属于视同应税服务的包括（ ）。单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务 48、服务型企业吸纳失业人员需提供签订（ ）期限劳动合同才能享受增值税优惠。 1年以上49、税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（ ）。“视同提供应税服务”的规定只适合于单位 50、从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ ）内免征增值税。 3年51、下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（ ）。 转让专利、非专利技术 52、境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（ ）。 属地原则 53、没有更改的权利而变更票据上除签章以外的其他记载事项的，是（ ）。 票据的变造 54、财政部门发放财政票据时，对按照规定可以收取工本费的，收取后应当缴入（ ），纳入预算管理同级国库 55、收取国有资源（资产）收入的，提交国务院或者省级人民政府及其财政部门批准收取国有资源收入的文件复印件，或者有关部门批准（ ）处置国有资产的文件复印件。 出租、出借 56、财政票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更，或者收费项目被依法取消或者名称变更的，应当自变动之日起（ ）内，向原核发票据的财政部门办理财政票据领购征的变更或者注销手续。 15日 57、财政票据可以由（ ）按照惯例权限分别监（印）制。 省级以上财政部门 58、下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（ ）。 见票即付 59、被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（ ）内屡次书面催促无效，依照行政处罚法的规定，申请强制执行的，经本机构领导审查，呈主管领导审定，局长或主持工作的负责人签发，由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理相关手续。 一月 60、填写财政票据应当统一使用（ ）。 中文 61、票据付款人在付款时应当审查（ ）。 背书是否连续 62、中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法在（ ）会议通过。 财政部门 63、（ ）是财政票据的主管部门。 财政部门 64、票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是（ ）。 连带责任65、下列各项中，属于汇票法定禁止背书的情形有（ ）。 汇票被拒绝付款 66、非全国统一式样的财政票据换版时间、内容和要求，由（ ）和省级财政部门按照职责权限分别确定。财政部 67、财政票据的管理部门是（ ）。 财政部门 68、专业职业是相对以下哪点而言的（ ）。 商业性投机 69、在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于自我履行措施的是（ ）。自我控制 70、在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于强制履行措施的是（ ）。完善社会法律 71、在下列各项会计职业道德中，能够保证会计人员客观公正地处理投资者、债权人、政府、员工等之间利益关系的是（ ）。 坚持准则 72、或有收费会破坏注册会计师职业道德的（ ）。 独立性 73、注册会计师的生命是（ ）。 独立性74、在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于深化体制改革、转换政府职能的是（ ）。完善公司治理制度 75、在较早时期我国上市公司更倾向于花费高价聘请四大会计事务所而非本土事务所，这主要说明了（ ）。职业道德所造就的声
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