公司财务部当前存在的问题整改措施

公司财务部当前存在的问题整改措施整改措施财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员 基本保持着平稳有序的工作态势。 为实现公司的整体发展目标，财务 部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效 性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的 决策提供有用的资料。公司的业务量在不断的扩张，特别是在全球金 融危机的背景下依然保持营业额的持续增长， 业务发展为企业的提升 注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。 只有 人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化， 提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时， 尽管取得了一些成效，但依然存 在一些管理缺陷及沟通不畅的问题， 针对当前情况，财务部必须加强 对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改 进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。根据 具体情况，现将这些问题列示如下：一，沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一 直以来均奉行 工作为主”，对事不对人”的沟通原则，有问题便直接 提出，以力求问题的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题 上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本 原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲， 不能站在更高的角度去看待问题， 缺乏对公司整体利益的考虑，不利 于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足： 一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面 影响，对企业文化的培养起到消极的作用； 另一方面让同事关系紧张 化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性 的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部， 其他部门的也应该重视起来，做 到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝 本位主义”思想的漫延，为营 造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。 此 外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税， 工商，统计等多个部门， 相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政 府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。因为与政府部门的 良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也 会主动知会并得到帮助。二，应收账款的问题：应收账款是公司的主要资金来源，对公司的生 存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款， 并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到业 务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。 根据财 务所涉及到的具体环节，存在如下问题：第一，应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传 月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有 力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项 基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础；第二，应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转 速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收 期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面，尽 管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在 客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对 客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算， 而 忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上 来；第三，对财务 韦货”不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务 专 货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户， 产生了一定的压力， 形成了制约因素，也回收了一些欠款时间较长的货款， 但是对于付款 信用良好的客户，弊端也很明显，书货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。由于财务的 书货”，部分业 务员的依赖财务 韦货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门 主动提高催款的意识。三，费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础， 收入与成本 的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看， 一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达 标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养， 养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的 增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很 好的实行。四，材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务 审核并下达到pm及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓 库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款， 明确了相关责任 人，并列入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的 前提下，在原料价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中， 财务对采购的降价考核占权重的20%,每个月采购均有部分的降价方 案到达财务。但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售 的降价幅度相对较小，天线的销售单价降低了 30%以上，而原材料的 采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材 料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体 的利润水平。五，仓库重新划归生管部一点见意：一般情况下的工厂运作，仓库物料均归 pmc的调度，pmc计划调度 与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密 切合作可以极大的降低呆坏料成本。由于仓库出现无账务管控状态， 较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作， 对大 客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，仓库账目 数据已基本建立起来，仓库的 账，物，卡”体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理 及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。 仓库的归属如不在 pmc部之下，仓库的数据共享就需要相互知会， 一旦发生沟通不及时 的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况， 为呆坏料的产生留 下了一定的隐患。从11月17日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品 的性质是：订单已结，超产成品，备品留用”，小额度100pcs的超 产属于正常，如果大到1000-pcs,那么就有可能存在数据没有共享， 没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题， 造成了公司资源的浪 费，现在仓库重新划归 pmc管辖，超产问题相信可以从根本上加以 改观，否则便是计划的不准确。在仓库划归pmc部以后，数据的处理与检查是仓库的弱项，财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的 准确性。六，绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激 励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资 源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖 励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加 以宣导，最终增强公司的正义感。以上内容是财务部对公司近期内部 工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购， 绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地 方，欢迎批评指正。工商所财务工作中存在的问题及对策 近年来，工商行政管理部门相继制定、颁布了一系列关于加强基层工 商所财务制度的规范性措施和文件，通过几年的不懈努力，基层工商 所的财务管理工作正逐步走向制度化、规范化、法制化。但同时基层 工商所的财务工作仍存在一些问题，亟待规范。一、基层工商所财务工作存在问题及其不良影响（一）会计凭证不规范。会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作 为记账依据的书面文件。填制和审核会计凭证是会计工作的起点和关 键，对于如实反映和有效监督经济业务，确保会计信息真实准确，具 有重要意义。会计凭证按其填制程序和用途不同，分为原始凭证和记 账凭证。水、电费发票、餐费发票、油费票、医药费单、经费支出审 批表、银行结算凭证等均属于原始凭证。而经过分类汇总后编制的凭 证则属于记账凭证。基层工商所的的会计凭证不规范的现象主要表现在以下几个方面： 一是原始凭证报销审核不规范。1、原始凭证要素不齐全，包括购物 发票不填写购货单位、购货日期，商品名称内容模糊，数量、单价填 写不完整等，如购买办公用品一批” ；2原始凭证金额计算错误，如 合计与单项不符，大小写不符等；3、原始凭证审批程序不严格，有的 缺少经办人员签字或者全部由同一个人签字， 有的未经单位负责人审 核签名就予报销，有的超出支出限额未向有关领导审批就予报销。二是原始凭证归集不规范。1、归集期间不规范：按照行政单位会计 制度的规定和收付实现制的原则，基层工商所应当将当月发生的经济 业务形成的原始凭证分析整理，全部登记入账，以反映本月经济活动的全貌。但是有的基层工商所没有严格按月进行归集， 没有按月结帐， 有的将本月初的原始凭证归入上月的账簿中， 或将本月底的原始凭证 归入次月账簿中。如有的工商所为了免去向市局请示审批的手续， 将 本月超额支付的招待费记入下月的费用。2、归集单位不规范：由于基层工商所财务人员代管个体私营协会办事处账务， 在月末结账整理 原始凭证时，容易出现原始凭证归集单位错误的现象，如有的原始凭 证本属于办事处，却误列为工商所的费用。三是记账凭证装订不规范。有些工商所的记账凭证没有整理就直接用 订书机订起来或用胶水粘起来，显得参差不齐，不仅装订起来费时费 力，而且使用也不方便，最终影响会计档案的质量。根据会计档案 管理办法规定，会计凭证保管期限为 15年。因此必须装订规范， 才能有效地保存。为使会计凭证长时间保存好，使用者查阅起来方便， 会计凭证须装订做到科学、实用和美观。（二）会计账簿登记不规范。会计账簿是由一定格式账页组成，以会计 凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。设置和 登记会计账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证与会计报表 的中间环节，在会计核算中具有重要意义。基层工商所的会计账簿有 现金日记账、银行存款日记账和固定资产明细账三本。基层工商所会计账簿登记不规范主要有以下两个方面：一是登记时间不规范。现金日记账和银行存款日记账都属于序时账 簿，是用来核算和监督现金或银行存款每天的收入、支出和结存情况的账簿，由出纳人员按时间顺序逐日逐笔进行登记。 登记序时账簿应 做到及时、准确、完整，按顺序逐页逐次登记，不得隔页、跳行，否 则容易出现账实不符，错记、漏记的情况。有的工商所在支付了现金 或收到市局下拨经费后未能及时登记日记账，存在事后补记的现象 有些工商所在新购买固定资产或固定资产报废后，未能及时登记固定 资产明细账。二是登记方法不规范。根据会计制度的规定，会计账簿登记发生错误 的一般应采用划线更正法：在错误的数字中间划一道红线（错误数字全部注销），然后在上方用蓝字书写正确的数字，并加盖更正人章或 签名。有的工商所在账簿记录错误时，用刮、擦或涂改液等方法更改 错误，不符合会计制度的要求。（三）银行印鉴和支票管理不规范。根据广东省工商行政管理局关于 进一步加强财务管理的通知（粤工商财字【20xx】491号）文件要求, 工商部门必须加强对支票、支票印鉴的管理，健全支票印鉴分别保管、 分别用章制度。但有的基层工商所为了用章方便，往往将单位公章、 单位法人公章、财务私章和支票存放在一起，这既不符合文件的规定， 又容易丢失，甚至被私自盗用，导致银行存款不安全。（四）固定资产管理不完善。由于基层工商所日常的人员调动比较频 繁，特别是由于执法创新体制的试点工作， 基层工商所与经检队之间 的人员和设备配置交流频繁，导致各个工商所的固定资产管理较为混 乱。再加上行政单位的固定资产不需要计提折旧，固定资产在实际使用中因超过使用年限而报废，但在固定资产明细账中却得不到及时反 映。这就导致了固定资产明细账与实际盘点数不相符。二、规范基层工商所财务工作的建议针对上述问题，为进一步规范基层工商所的财务工作， 笔者认为应做 到以下几点：（一）健全财务制度，规范报销流程。一是规范会计凭证审核。原始凭 证审核包括书面审核和实质审核两个方面。书面审核首先应审查票据 本身是否符合规定。如购买货物或服务必须取得税务部门正规发票， 且出具发票的单位经营范围必须与发票所列示的商品相符，杜绝不合 规的原始凭证入账；其次，审查项目填写是否齐全，签章是否完备 ；第 三，审查数字计算是否正确，大小写是否一致。若发现手续不完备， 记载不准确、不完整的原始凭证，应及时退回，补办手续或更改错误。 实质审核即审核原始凭证记载的经济业务是否真实、合法、合理，如 果发现原始凭证不真实、不合法、不合理，会计人员应拒绝受理。二 是严格会计凭证的归集期间。行政事业单位财会人员应按照收付实现 制的原则，及时将原始凭证归集、整理并填制记账凭证，做到日清月 结。做好每天的现金日记账和银行存款日记账的登记， 每日终了都需 要对现金进行点算，真正做到账实相符。若发现账实不符，立即查找 原因，若差异较大或存在失窃时及时报告有关领导。只有严格会计凭 证的归集期间，才能及时准确地提供会计信息，发挥会计监督作用， 便于单位领导掌握财务状况，科学决策，同时也才能进一步明确领导 干部任职期间的经济责任。三是制定审批报销程序。制定一套严格的 审批流程，组织相关的会计人员学习，并张贴公示报销流程。从经办 人员报销到会计人员审核，再到所领导审批，每一个环节都要求严格 根据 诧经办，谁报销；谁报销，谁签字；谁签字，谁负责”的原则，明 确经办人，杜绝随意报销的情况。如果报销金额超出了规定的限额， 还需要报经有关领导审批，如果未能及时审批，可以先电话向领导请 示。（二）提高会计人员素质，加强财务知识培训。一是要提高思想认识， 增强依法理财观念。组织有关人员认真学习会计法、预算法、 财政部颁发的行政事业单位会计制度及准则和相应的国有资产管理 制度，坚决纠正和彻底杜绝不能或不懂依法理财的糊涂观念。二是加强培训学习，提高会计人员的业务素质。针对单位会计人员的特点和 工作要求，科学地确定培训内容，做到教育对象层次化、知识结构系 统化，为会计人员及时更新知识提供保证。三是加强会计人员职业道 德与纪律教育。要按照会计法和会计基础工作规范的要求， 制定会计人员职业道德纪律与规范， 并进行广泛宣传，同时结合会计 证管理制度，加强对会计人员执业纪律的监督检查， 引导教育财会人 员坚持原则、遵守法纪、忠于职守、秉公办事，严格执行财务制度， 以良好的职业道德认真做好本职工作。（三）完善会计监督体系，形成有效的监控机制。要充分发挥单位内部 监督、社会监督、政府监督三位一体的会计监督体系的作用，强化对 财务会计人员的监督职能，加大会计中介服务机构的督导力度。 同时 可以在基层工商所内实行内部监督员制度， 市局可以指定有财务经验 的同事担任监督员，每星期协助会计人员对现金、银行存款和固定资 产等进行盘点，并核对账实是否相符。（四）大力推行会计电算化，实行微机物资管理。把固定资产的购建、 核算、移转及清查报废全过程的四项规程从原来的书式台帐改为计算 机软件操作。将固定资产按照名称、型号、规格、种类进行逐一登记, 及时录入数量、价值、用途、性能、状态、分布、使用、维护保养等 情况，确保账、卡、物一致，通过动态管理掌握的准确信息，合理购 置、调配固定资产和及时开展固定资产清理、 维修、改造等管理工作。 同时，实行扣留罚没物资的微机信息管理 ，对扣留物资的相关数据进 行录入，使物资的扣入管理、拍卖管理、发还管理、销毁管理、统计 查询等大量数据实行微机处理，进行动态管理，监督部门可通过网络 及时查询本系统各办案单位的扣留罚没物资状况实施监督。