企业经营管理

企业经营管理企业经营管理朱永法主编2004.8科学出版社目目 录录第一章第一章 绪论绪论第二章第二章 经营管理原理经营管理原理第三章第三章 经营环境分析经营环境分析第四章第四章 经营决策经营决策第五章第五章 经营计划经营计划第六章第六章 网络计划技术网络计划技术第七章第七章 目标管理目标管理第八章第八章 产品开发产品开发第九章第九章 技术进步技术进步第十章第十章 财务决策财务决策第十一章第十一章 经营分析经营分析第一章：第一章： 绪论绪论一、综述一、综述二、研究对象二、研究对象三、研究任务三、研究任务四、研究方法四、研究方法一、综述一、综述( (一一) ) 管理教育实践的发展概况管理教育实践的发展概况1 1、美国情况、美国情况2 2、日本情况、日本情况3 3、我国情况、我国情况（1 1）工商管理专业设立情况）工商管理专业设立情况（2 2）MBAMBA招生与培养招生与培养（3 3）EMBAEMBA招生与培养招生与培养 (二二) 我国经济管理实践的发展概况我国经济管理实践的发展概况9 9、汇率改革、汇率改革8 8、股市市值、股市市值3 3、优秀企业家与经济年度人物、优秀企业家与经济年度人物5 5、GDPGDP4 4、工业固定资产与国有资产总量、工业固定资产与国有资产总量2 2、企业数量、企业数量7、进出口总额、进出口总额6 6、外汇储备与居民存款、外汇储备与居民存款1 1、经济结构、经济结构（三）我国当前存在的问题与差距（三）我国当前存在的问题与差距我国与工业发达国家的主要差距： （1）规模落后）规模落后 （2）工艺（技术）落后）工艺（技术）落后 （3）产品落后）产品落后 （4）人员素质落后）人员素质落后 （5）企业管理落后）企业管理落后二、研究对象二、研究对象（一）研究对象（二）研究内容三、研究任务三、研究任务四、研究方法四、研究方法1、矛盾分析法2、动态分析法3、系统分析法4、定性分析与定量分析相结合的方法第二章第二章经营管理原理经营管理原理第一节第一节 经营管理概述经营管理概述第二节第二节 经营思想与经营方针经营思想与经营方针第三节第三节 经营目标与经营组织经营目标与经营组织第四节第四节 经营战略与经营策略经营战略与经营策略第五节第五节 经营机制与现代企业制度经营机制与现代企业制度第一节经营管理概述第一节经营管理概述一、经营管理的概念一、经营管理的概念（一）经营与管理的概念（二）经营与管理概念的争论（三）对经营认识的不断深化（四）经营管理的含义1、经营管理的含义2、生产管理与经营管理的不同二、现代经营管理的特点二、现代经营管理的特点三、经营管理的职能三、经营管理的职能四、经营管理的重要性四、经营管理的重要性 第二节经营思想与经营方针第二节经营思想与经营方针一、经营思想一、经营思想 （一）含义（一）含义（二）现代经营思想必须树立的观念（二）现代经营思想必须树立的观念二、经营方针二、经营方针（一）含义（一）含义（二）内容（二）内容（三）制定经营方针应注意的问题（三）制定经营方针应注意的问题第三节第三节 经营目标与经营组织经营目标与经营组织（一）含义 一、经营目标一、经营目标（二）内容（三）目标体系二、经营组织二、经营组织（一）概述（二）企业内部组织（三）企业外部组织（四）影响因素第四节经营战略与经营策略第四节经营战略与经营策略一、经营战略一、经营战略（一）含义（二）影响要素（三）内容与类型 1、内容 2、类型（四）一般性竞争战略（五）战略管理过程二、经营策略二、经营策略（一）含义（二）内容1、市场（开发）策略2、产品（开发）策略3、定价策略4、推销策略5、联合经营策略第五节第五节 经营机制与现代企业制度经营机制与现代企业制度 一、经营机制一、经营机制（一）含义（一）含义（二）内容（二）内容（三）目标（三）目标二、现代企业制度二、现代企业制度（一）建立的必然性（一）建立的必然性1 1、国企改革历程、国企改革历程2 2、建立的必然性、建立的必然性（二）特征（二）特征1 1、含义、含义2 2、特征、特征（三）内容与实现形式（三）内容与实现形式1 1、内容、内容2 2、实现形式、实现形式（四）建立的环境条件第三章经营环境分析第三章经营环境分析第一节企业外部环境分析第一节企业外部环境分析第二节企业内部环境分析第二节企业内部环境分析 第三节企业内外环境综合分析第三节企业内外环境综合分析 第一节企业外部环境分析第一节企业外部环境分析一、概念一、概念1 1、企业外部环境、企业外部环境2 2、企业外部环境分析、企业外部环境分析二、分析的意义二、分析的意义三、分析的的内容三、分析的的内容（一）外部宏观环境分析（一）外部宏观环境分析1、政治、政治法律环境法律环境2、经济环境、经济环境3、社会人文环境、社会人文环境4、科学技术环境、科学技术环境（二）外部微观环境（二）外部微观环境产业竞争环境分析产业竞争环境分析1 1、行业新加入者威胁、行业新加入者威胁2 2、现有竞争者间的竞争、现有竞争者间的竞争3 3、替代产品的威胁、替代产品的威胁4 4、购买商讨价还价的能力、购买商讨价还价的能力5 5、供应商讨价还价的能力、供应商讨价还价的能力第二节企业内部环境分析第二节企业内部环境分析 一、概念一、概念1 1、企业内部环境、企业内部环境2 2、企业内部环境分析、企业内部环境分析二、分析的意义二、分析的意义三、分析的的内容三、分析的的内容（一）经营资源（一）经营资源（二）经营方式（二）经营方式（三）经营能力（三）经营能力四、分析方法四、分析方法1 1、财务状况分析研究、财务状况分析研究2 2、营销状况分析、营销状况分析3 3、组织效能分析、组织效能分析4 4、企业文化绩效问题分析、企业文化绩效问题分析第三节企业内外环境综合分析第三节企业内外环境综合分析一、概念一、概念1 1、SWOTSWOT分析法分析法 2 2、4 4种经营战略种经营战略 内部内部外部外部优势（优势（S S）劣势（劣势（W W）机会（机会（O O）SOSO增长战略增长战略WOWO扭转战略扭转战略威胁（威胁（T T）STST多种经营战略多种经营战略WTWT防御战略防御战略SOSO、 WOWO、 STST、 WTWT二、提问模式（二、提问模式（6问法）问法） 根据十字图形表，可提出如下问题：根据十字图形表，可提出如下问题： 1 1、企业可用于发展机会的优势（点）是什么？、企业可用于发展机会的优势（点）是什么？ 6 6、有无机会因素可使劣势（缺点）被排除或转化为优势？、有无机会因素可使劣势（缺点）被排除或转化为优势？2 2、有无劣势（缺点）限制或阻碍发展机会的利用？、有无劣势（缺点）限制或阻碍发展机会的利用？3 3、有无优势可使威胁转化为发展机会？、有无优势可使威胁转化为发展机会？4 4、有无劣势（缺点）限制或阻碍使威胁转化为发展机会？、有无劣势（缺点）限制或阻碍使威胁转化为发展机会？5 5、威胁因素是否阻碍发挥优势？、威胁因素是否阻碍发挥优势？三、案例分析三、案例分析以某军工造纸厂内外环境分析为例，做如下分析：表表2-1 2-1 企业内外环境对照表企业内外环境对照表外外部部环环境境不利威胁（不利威胁（T T）有利机会（有利机会（O O）1. 全国纸张滞销2. 军工订货停业3. 竞争对手实力强。全国几十家大造纸厂设备先进，实力雄厚，本厂产品在民品市场无地位1. 国内高级包装纸和特殊用纸原料是短线产品2. 特殊用纸有出口可能3. 有特殊用纸的地区原料的优势内内部部环环境境企业优势（企业优势（S S）企业劣势（企业劣势（W W）1. 老企业，管理基础好2. 领导班子团结、干部力量强3. 有较多老工人和工程技术人员4. 有传统质量管理优势5. 有丰富的制造军品经验1. 企业规模小，厂区窄，无大量生产和发展条件2. 设备陈旧，资金不足3. 无民品生产经验及销售渠道4. 原料要求局限大，只能加工进口木浆、棉浆 分析结论：分析结论： 该企业经过综合分析作出决策，避开民用纸生产，充分利用本企业领导班子强、管理基础好、技术实力强、质量管理优势明显和特殊用纸原料的地区优势，发展特殊用纸（条纹牛皮纸、尿布纸、汗巾纸），争取打入国际市场，变只能加工进口木浆、棉浆的企业劣势为企业优势，以出养进。本章案例本章案例 “康师傅康师傅”开拓中国方便面市场开拓中国方便面市场 第四章第四章 经营决策经营决策 第一节概述第一节概述 第二节原则与程序第二节原则与程序 第三节决策的软技术第三节决策的软技术 第四节决策的硬技术第四节决策的硬技术第五节第五节 软硬技术的结合软硬技术的结合第一节概述第一节概述一、概念一、概念1、决策2、经营决策二、内容二、内容1、经营战略与方针决策； 2、经营目标与计划决策；3、新产品开发与老产品整顿决策；4、技术发展与投资决策；5、资源开发利用决策； 6、生产方案决策；7、成本、价格决策； 8、市场营销决策；9、财务决策； 10、经营组织与人事决策；11、与外单位联系或协作方面的决策。三、分类三、分类（一）按决策的重要程度分类（一）按决策的重要程度分类（二）按决策事件发生的频率划分（二）按决策事件发生的频率划分（三）按决策的主体划分（三）按决策的主体划分（四）按决策影响的时间来划分（四）按决策影响的时间来划分（五）按决策所处环境的可控程度划分（五）按决策所处环境的可控程度划分四、特点四、特点五、重要性五、重要性第二节第二节 原则与程序原则与程序一、原则一、原则二、程序二、程序 第二节第二节 决策的软技术决策的软技术一、决策技术发展阶段一、决策技术发展阶段1、经验决策阶段2、制度决策阶段3、科学决策阶段二、概念二、概念1 1、含义、含义2 2、优点、优点3 3、缺点、缺点4 4、适用条件、适用条件三、创造性思维的分类三、创造性思维的分类1 1、概念、概念2 2、分类、分类四、创造性思维要解决的问题四、创造性思维要解决的问题1 1、协调好影响创造效率的因素、协调好影响创造效率的因素2 2、科学组织创造过程、科学组织创造过程3 3、把集中与扩散思维结合起来、把集中与扩散思维结合起来4 4、开展创造工程活动、开展创造工程活动五、产生灵感的条件五、产生灵感的条件1 1、从积极角度看、从积极角度看2 2、从消极角度看、从消极角度看六、几种常用决策软技术六、几种常用决策软技术 1 1、头脑风暴法、头脑风暴法2 2、专家意见法（、专家意见法（DelphiDelphi法）法）3 3、提喻法、提喻法第四节第四节 决策的硬技术决策的硬技术一、决策硬技术的内涵一、决策硬技术的内涵1 1、概念、概念2 2、优点、优点3 3、缺点、缺点4 4、适用、适用二、确定型决策分析法二、确定型决策分析法 （一）线性规划法（一）线性规划法1、含义、含义2、步骤、步骤3、举例、举例（二）量本利分析法（二）量本利分析法1 1、含义、含义2 2、图示、图示3 3、公式、公式4 4、举例、举例三、风险型决策分析方法三、风险型决策分析方法（一）决策收益表法（一）决策收益表法（二）决策树法（二）决策树法 1、含义、含义 2、步骤、步骤 3、举例、举例四、不确定型决策分析法四、不确定型决策分析法（一）含义（一）含义（二）乐观法则（二）乐观法则 1、含义 2、过程 3、适用（三）悲观法则（三）悲观法则 1、含义 2、过程 3、适用（四）遗憾标准（四）遗憾标准1、含义2、过程3、适用（五）机会均等法则（五）机会均等法则 1、含义2、过程3、适用第五节 软硬技术的结合第五章第五章 经营计划经营计划第一节第一节 概述概述 第二节第二节 长期经营计划长期经营计划第三节第三节 年度经营计划及其综合平衡年度经营计划及其综合平衡 第四节第四节 经营计划的执行和控制经营计划的执行和控制 第一节第一节 概述概述一、概念一、概念 是在国家产业规划与产业政策指导下，根据社会长远和当前发展需要，以及企业内外环境的变化，对企业生产经营活动及其所需资源从时空上作出统筹安排，以实现企业预期经营目标和提高企业经济效益而制定的计划。二、特点二、特点经营计划与生产技术财务计划的区别是: 1 1、计划的指导思想不同：、计划的指导思想不同： 2 2、计划的重点不同：、计划的重点不同： 3 3、计划的依据不同：、计划的依据不同： 4 4、计划范围不同：、计划范围不同： 5 5、计划的编制程序不同：、计划的编制程序不同： 前者是计划经济体制下的产物，而后者则是市场经济体制的必然要求。 三、原则与任务三、原则与任务（一）原则（一）原则（二）任务（二）任务四、分类四、分类（一）按重要性分类（一）按重要性分类（二）按计划期限分类（二）按计划期限分类（三）按计划的综合程度分类（三）按计划的综合程度分类 （四）按计划体制分类（四）按计划体制分类五、考核指标五、考核指标考核指标：考核指标：总资产贡献率：考核赢利能力；资本保值增值率：考核发展能力；资产负债率：考核偿值能力；滚动资产周转率：考核营运能力；成本费用利润率：考核产出效率；全员劳动生产率：考核产出效率；产品销售率：考核产销衔接状况。第二节第二节 长期经营计划长期经营计划一、作用一、作用二、内容二、内容1、产品的发展规划；2、企业规模发展规划；3、技术改造规划；4、技术发展规划；5、主要技术经济指标规划；6、市场经营的发展规划；7、企业管理水平提高规划；8、职工队伍的建设和集体生活福利的提高规划；9、安全生产和环境保护规划。三、编制程序三、编制程序1、经营环境分析与预测；2、确定经营方针和经营目标：3、制定长期经营计划： 四、修订方法四、修订方法1 1、滚动计划法：、滚动计划法： 也称预测、计划、实际、差异循环法。 （1）特点（2）优点： （3）缺点（4）适用：2 2、应变计划法：、应变计划法： 也称备用计划法、应急计划法、ABCD计划法第三节第三节 年度经营计划及其综合平衡年度经营计划及其综合平衡一、内容一、内容（1）利润计划；（2）产品销售计划；（3）生产计划；（4）生产技术准备计划；（5）新产品试制计划；（6）质量计划；（7）修理计划；（8）物资供应计划；（9）劳动工资计划；（10）技改与技术组织措施计划；（11）成本计划；（12）财务计划；（13）培训计划；（14）职工计划。二、编制程序二、编制程序1准备工作 2确定经营目标及计划大纲 3编制专业计划草案 4拟订计划草案 5评审计划 6批准下达 三、综合平衡三、综合平衡（一）综合平衡的重点（一）综合平衡的重点（二）对待不平衡方式（二）对待不平衡方式第四节第四节 经营计划的执行和控制经营计划的执行和控制一、执行一、执行1 1、要求、要求2 2、措施、措施二、控制二、控制1 1、控制的任务、控制的任务 2 2、控制的条件、控制的条件 第六章第六章 网络计划技术网络计划技术第一节概述 第二节网络图的构成第三节网络图的绘制 第四节网络时值的计算第五节网络计划的平衡和优化 第一节第一节 概述概述一、概念一、概念 网络计划技术是运筹学图论的一个分支，是用系统的观点，以网络图的形式，反映组成工程项目的各项活动的先后顺序和相互关系，并通过一定的运算，找出影响全局的关键活动和关键路线，从而采取措施统筹安排，求得工期、资源与成本利用的优化方案，以达到预期目标的一种组织生产和进行计划管理的科学方法。二、发展过程二、发展过程 网络计划技术包括计划评审技术PERT（Program Evaluation and Review Technique）与关键路线法（要径法）即CPM（Critical Path Method），均起源于美国。 CPMCPM和和PERTPERT法的区别：法的区别： CPM法更突出地把费用的概念引入计划和控制过程中，重点在于成本控制，用于有实际经验的工程和科研项目，也称为肯定型网络法；而PERT法它所需的时间是不明确的，亦称为非肯定型网络法，重点在于时间控制，用于缺少有实际经验的科研项目或工程项目。 三、工作步骤三、工作步骤1 1、确定目标，进行准备工作、确定目标，进行准备工作 2 2、分解工程项目、分解工程项目 3 3、编制活动明细表、编制活动明细表4 4、绘制网络图，进行结点编号、绘制网络图，进行结点编号5 5、计算网络时间参数，确定关键线路、计算网络时间参数，确定关键线路6 6、进行网络计划的优化、进行网络计划的优化 7 7、网络计划的执行与控制、网络计划的执行与控制第二节第二节 网络图的构成网络图的构成一、活动一、活动(Work)(Work) 1 1、含义：、含义： 2 2、特点：、特点： 3 3、表示方法：、表示方法： 4 4、种类：、种类：二、事项（二、事项（NodeNode） 1 1、含义：、含义：2 2、特点：、特点： 3 3、种类：、种类：三、线路三、线路(Path)(Path)1 1、线路含义：、线路含义： 2 2、关键线路含义：、关键线路含义： 四、缩短工程工期的措施四、缩短工程工期的措施3 3、关键线路的表示：、关键线路的表示：第三节第三节 网络图的绘制网络图的绘制 1 1、非关键工作尽量挖潜、非关键工作尽量挖潜2 2、尽先保证关键工作的人力和物力、尽先保证关键工作的人力和物力 3 3、尽量采用平行作业和交叉作业、尽量采用平行作业和交叉作业 一、绘制的原则一、绘制的原则二、绘制的方法二、绘制的方法三、注意事项三、注意事项第四节第四节 网络时值的计算网络时值的计算一、作业时间的确定一、作业时间的确定1 1、单值估计法、单值估计法2 2、三点估计法、三点估计法 二、事件时间参数计算二、事件时间参数计算 （一）最早开始时间（一）最早开始时间1、始点事件的TEj 2、一个作业箭头事件的TEj 3、当某一事件为许多事件所汇和的事件时TEj （二）最迟开始时间（二）最迟开始时间 1、终点事件的TLi 2、任一作业的箭尾事件的TLi 3、若某一事件是一个分歧事件时TLi （三）时差（三）时差三、工期完成的概率三、工期完成的概率四、作业时间的参数计算四、作业时间的参数计算1 1、关键路线完工的目标工期（即规定工期）、关键路线完工的目标工期（即规定工期）：总预目TT2、计划完成的概率、计划完成的概率 总预目TT（一）作业最早开始时间（一）作业最早开始时间（二）作业最早完成时间（二）作业最早完成时间（三）作业最迟完成时间（三）作业最迟完成时间（四）作业最迟开始时间（四）作业最迟开始时间（五）作业总时差（五）作业总时差（六）作业单时差（六）作业单时差五、关键路线的确定方法五、关键路线的确定方法1 1、最长线路法、最长线路法2 2、时差法、时差法第五节第五节 网络计划的平衡和优化网络计划的平衡和优化一、时间优化一、时间优化1 1、含义、含义2 2、步骤、步骤二、时间成本优化二、时间成本优化1 1、含义、含义2 2、步骤、步骤（1）作工程计划网络图；（2）寻找网络图的关键线路，并计算完工时间；（3）计算正常时间计划成本。（4）计算网络计划各项作业成本斜率；（5）选取关键线路上成本斜率最低的作业做为赶工对象进行赶 工，以达到缩短计划完成时间；（6）寻找新的关键线路，并计算赶工后计划完成时间；（7）计算赶工后时间总成本（8）重复57步，计算各种改进方案的日程成本；（9）选定最佳成本日程。三、时间三、时间资源优化资源优化1 1、含义：、含义：2 2、原则：、原则： 3 3、步骤：、步骤： (1)先把工程项目网络图表示出来，并求出关键路线；(2)按最早开工时间计算需要的资源数；(3)保证关键路线上需要的资源，从非关键路线上的各项活动中调整人力数，先动用时差最大的作业；(4)反复3的过程，直到均衡。第七章第七章 目标管理目标管理第一节概述第一节概述 第二节目标管理程序第二节目标管理程序 第三节目标确定第三节目标确定第四节目标展开第四节目标展开 第五节目标实施第五节目标实施第六节目标考评第六节目标考评 第一节第一节 概述概述一、由来一、由来二、概念二、概念 指企业在一定时期内，组织动员所有部门和全体人员，通过共同制定和展开目标，承担相应责任，并在工作中实行自我控制，自觉地完成工作目标并以目标来衡量工作成果的一种管理方法。它既是一种以目标为中心进行管理的管理制度，又是一种以目标指导行动的管理思想。 三、特点三、特点四、缺点四、缺点五、作用五、作用六、实施条件六、实施条件1 1、具备良好的基础管理工作；、具备良好的基础管理工作；2 2、具有控制实现目标的手段；、具有控制实现目标的手段；3 3、创造条件，必须全员参加；、创造条件，必须全员参加；4 4、要逐步推行，长期坚持；、要逐步推行，长期坚持；5 5、关键在于领导的支持。、关键在于领导的支持。第二节第二节 实施程序实施程序 目标管理是围绕目标确定、目标展开、目标实施和目标考核四项工作进行的，其中目标确定和目标展开属于目标管理的计划阶段，目标实施属于执行阶段，目标考核属于目标管理的检查处置阶段。 一、计划阶段一、计划阶段（一）目标确定（一）目标确定 1 1论证决策论证决策 （二）目标展开（二）目标展开 2 2目标分解目标分解 3 3定责授权定责授权 4 4对策展开对策展开 5 5绘制目标展开图绘制目标展开图 二、执行阶段二、执行阶段（三）目标实施（三）目标实施1 1咨询指导咨询指导2 2反馈控制反馈控制 3 3调节平衡调节平衡 三、检查处置阶段三、检查处置阶段 1 1成果考评成果考评2 2按绩奖惩按绩奖惩 3 3总结处置总结处置 （四）目标实施（四）目标实施第三节第三节 目标确定目标确定一、确定目标的依据一、确定目标的依据二、目标的内容二、目标的内容三、确定目标的要求三、确定目标的要求第四节第四节 目标展开目标展开一、目标分解一、目标分解二、对策展开二、对策展开三、明确目标责任和授权三、明确目标责任和授权四、目标展开图四、目标展开图第五节第五节 目标实施目标实施一、实施中的检查一、实施中的检查二、实施中的控制二、实施中的控制三、实施中的调节三、实施中的调节第六节第六节 目标考评目标考评一、考评的准备工作一、考评的准备工作二、考评的内容二、考评的内容三、考评的方法三、考评的方法四、考评结果的处理四、考评结果的处理第八章第八章 产品开发产品开发第一节第一节 概述概述 第二节第二节 新产品开发程序新产品开发程序第三节第三节 新产品开发管理新产品开发管理 第四节第四节 新产品开发策略新产品开发策略 第一节第一节 概述概述一、含义一、含义2 2、新产品概念：、新产品概念：是指相对于企业老产品而言的，在一定 地成本域从未试制生产过，具有一定新质的产品。 （一）概念（一）概念 1 1、产品概念：、产品概念：（1 1）在原理、用途、性能、结构和材质等某一方面或几方面，比老产品有显著改进、提高或有独创；（2 2）具有先进性、实用性、合理性、能提高经济效益，有推广价值的； （3 3）在一个省、自治区、直辖市范围内是第一次试制成功，并经有关部门鉴定确认的。（二）特性（二）特性二、种类二、种类（一）按产品的改进与创新程度划分（一）按产品的改进与创新程度划分 （二）按照新产品的地域大小来划分（二）按照新产品的地域大小来划分 （1 1）国际新产品：）国际新产品：指在世界范围内第一次生产和销售的产品。 （2 2）国家新产品）国家新产品：指国外已有，而国内第一次生产和销售从而 填补空白的产品。在引进国外技术的条件下，这种产品的 发展具有较好的应用前景。 （3 3）省级新产品）省级新产品：指国内已有，而本省、自治区和直辖市第一 次生产和销售的产品。由于国内外有现成的技术和样品可 资借鉴，这种新产品的开发具有十分有利的客观条件，是 中小企业新产品开发常用的方式。方式。三、原则三、原则1 1、坚持以满足社会与顾客的需要为出发点、坚持以满足社会与顾客的需要为出发点 2 2、符合国家的技术经济产业政策、符合国家的技术经济产业政策 3 3、坚持技术上的先进性、坚持技术上的先进性 4 4、坚持经济上的合理性、坚持经济上的合理性 5 5、便于生产制造、使用与维修、便于生产制造、使用与维修6 6、科学合理的计划与执行中的策略性、科学合理的计划与执行中的策略性四、方式四、方式1 1、独立开发方式、独立开发方式2 2、协作开发方式：、协作开发方式：包括联合与委托方式3 3、引进技术方式、引进技术方式4 4、独立研究与引进技术相结合的方式、独立研究与引进技术相结合的方式 五、意义五、意义（一）从企业角度看（一）从企业角度看 （二）从社会角度看（二）从社会角度看 第二节第二节 新产品开发程序新产品开发程序一、调查计划阶段一、调查计划阶段1 1、技术调查、技术调查2 2、技术预测、技术预测3 3、拟定新产品开发目标、拟定新产品开发目标二二 方案筛选阶段方案筛选阶段1 1构思创意构思创意2. 2. 开发创意筛选开发创意筛选3. 3. 决策方案和编制设计任务书决策方案和编制设计任务书三、研制阶段三、研制阶段1. 1. 设计新产品设计新产品2. 2. 工艺准备工艺准备3. 3. 新产品试制新产品试制4. 4. 新产品鉴定新产品鉴定四、市场开发阶段四、市场开发阶段1. 1. 市场分析市场分析2. 2. 样品试用样品试用3. 3. 市场试销市场试销4. 4. 产品投放市场产品投放市场第九章第九章 技术进步技术进步第一节技术创新第一节技术创新第二节技术改造第二节技术改造 第三节技术引进第三节技术引进 第三节第三节 技术引进技术引进一、意义一、意义（一）含义（一）含义 是指为了发展本国经济和科学技术，通过各种渠道和方式，有计划、有选择地引进国外先进的科学技术成果的经济行为，是国际间的技术交流和技术转移活动。也称为技术输入。 （二）意义（二）意义二、原则二、原则1 1、坚持政治与经济互相兼顾的原则、坚持政治与经济互相兼顾的原则2 2、坚持学习与创新相结合的原则、坚持学习与创新相结合的原则3 3、坚持量力而行与有条不紊相结合的原则、坚持量力而行与有条不紊相结合的原则4 4、坚持先进技术和适用技术相结合的原则、坚持先进技术和适用技术相结合的原则5 5、坚持硬件和软件相结合的原则、坚持硬件和软件相结合的原则6 6、坚持多形式、多层次和多渠道引进相结合的原则、坚持多形式、多层次和多渠道引进相结合的原则三、程序三、程序 技术技术引进的程序大致分为以下几个阶段： 1 1、调研与准备阶段、调研与准备阶段 2 2、可行性分析阶段、可行性分析阶段 3 3、谈判与签约阶段、谈判与签约阶段 4 4、消化与投产阶段、消化与投产阶段 5 5、提高与创新阶段、提高与创新阶段四、方式四、方式（一）引进成套设备项目（一）引进成套设备项目 也称引进“硬件”，这主要是指进口关键设备、成套设备和整个引进项目的包建。包建项目，这是一种一揽子的技术转让（国际上称为“交钥匙”项目，是指由技术出让方负责完成建设项目的全部建设工程，受让方接受的是一个全部建成并调试成功的，可以立即投入使用的完整项目，如宝钢的第一期工程就是如此）。 （二）许可证贸易（二）许可证贸易 也称引进先进技术，是国际技术转让活动中最为普遍的一种方式，是指技术的受让方从技术出让方那里获得制造技术与工业产权的使用权。许可证贸易与一般商品的交易不同，它转让的是技术出让方拥有的制造技术和工业产权的使用权而不是所有权。 1 1、许可证贸易的形式、许可证贸易的形式： （1 1）专利使用权的转让）专利使用权的转让（2 2）专有技术的买卖）专有技术的买卖（3 3）商标使用权的转让）商标使用权的转让2 2、许可证贸易类型：、许可证贸易类型： （1 1）独占许可证独占许可证（2 2）排他许可证）排他许可证 （3 3）普通许可证）普通许可证（三）引进技术与利用外资相结合（三）引进技术与利用外资相结合1 1、来料加工、来料加工2 2、来样加工、来样加工3 3、来件装配、来件装配4 4、补偿贸易、补偿贸易（四）其他方式（四）其他方式1 1、技术合作、技术合作2 2、技术交流、技术交流五、应该注意的问题五、应该注意的问题1 1、注意引进技术设备的经济分析界限、注意引进技术设备的经济分析界限2 2、掌握技术引进国的法规有关政策和结盟情况、掌握技术引进国的法规有关政策和结盟情况3 3、了解国际汇率市场的波动、了解国际汇率市场的波动4 4、了解国际市场同类技术设备供求行情、了解国际市场同类技术设备供求行情5 5、谙熟要引进的技术设备、谙熟要引进的技术设备6 6、熟悉技术设备引进的业务程序和相关手续、熟悉技术设备引进的业务程序和相关手续7 7、重视引进技术设备的消化、吸收、创新与提高、重视引进技术设备的消化、吸收、创新与提高第十章第十章 财务决策财务决策第一节财务决策概述第一节财务决策概述 第二节筹资决策第二节筹资决策第三节投资决策概述第三节投资决策概述 第四节投资决策常用方法第四节投资决策常用方法第一节第一节 财务决策概述财务决策概述一、概念一、概念 1 1、财务：、财务： 2 2、财务决策：、财务决策：二、意义二、意义三、程序三、程序（一）确定决策目标（一）确定决策目标（二）提出实施方案（二）提出实施方案（三）评价选择方案（三）评价选择方案（四）进行方案审查（四）进行方案审查 第二节第二节 融资决策融资决策一、原则一、原则二、融资渠道二、融资渠道1 1、国家财政预算拨款、国家财政预算拨款2 2、银行贷款、银行贷款3 3、企业自有资金、企业自有资金4 4、引进国外资金、引进国外资金5 5、融资租赁、融资租赁6 6、其他来源：股票、债券等、其他来源：股票、债券等三、融资方式三、融资方式1 1、吸收国家投资、吸收国家投资2 2、吸引其他单位投资、吸引其他单位投资3 3、企业资本积累、企业资本积累 4 4、发行股票、发行股票5 5、发行债券、发行债券6 6、长期借款、长期借款7 7、融资租赁、融资租赁8 8、商业票据、商业票据9 9、利用外资、利用外资第三节第三节 投资决策概述投资决策概述一、作用与方向一、作用与方向（一）作用（一）作用（二）方向（二）方向1 1、固定资产投资、固定资产投资2 2、股票和债券投资、股票和债券投资3 3、房地产投资、房地产投资4 4、无形资产投资、无形资产投资5 5、信托投资、信托投资二、原则二、原则三、程序三、程序1 1、投资项目的提出、投资项目的提出2 2、投资项目的评价、投资项目的评价3 3、投资项目的决策、投资项目的决策4 4、投资项目的实施、投资项目的实施5 5、投资项目的再评价、投资项目的再评价四、需要考虑重要因素四、需要考虑重要因素（一）资金的时间价值（一）资金的时间价值1 1、概念、概念2 2、终值的计算、终值的计算 F=PF=P（1+i1+i）n n3 3、现值的计算、现值的计算4 4、年金的计算、年金的计算niFP11（1 1）概念）概念（2 2）年金的计算年金的计算年金换算为年金终值年金终值换算为年金iiAFan11年金换算为年金现值iiAPan11年金现值换算为年金（二）投资的风险价值（二）投资的风险价值1 1、概念、概念2 2、表现形式、表现形式（1）风险报酬额：（2）风险报酬率：3 3、计算、计算（三）资金成本（三）资金成本1 1、概念、概念2 2、表现形式、表现形式3 3、作用、作用4 4、计算、计算（四）现金流量（四）现金流量 1 1、含义、含义（1 1）现金流量）现金流量 概念：概念：（2 2）现金流入构成：）现金流入构成：（3 3）现金流出构成：）现金流出构成：2 2、现金净流量现金净流量（1 1）概念：）概念：（2 2）计算：）计算：第四节第四节 投资决策常用方法投资决策常用方法一、静态评价法一、静态评价法（一）特点（一）特点 1 1、概念、概念 2 2、评价、评价（二）静态投资回收期法（二）静态投资回收期法 1 1、概念、概念 2 2、投资回收期计算、投资回收期计算 3 3、决策规则、决策规则 4 4、评价、评价（三）投资报酬率法（三）投资报酬率法 1 1、概念、概念 2 2、决策规则、决策规则 3 3、评价、评价二、动态评价法二、动态评价法 （二）动态投资回收期法（二）动态投资回收期法 （三）净现值法（三）净现值法 1 1、概念、概念 2 2、计算步骤、计算步骤 3 3、决策规则、决策规则 4 4、评价、评价（一）优缺点（一）优缺点 1 1、概念、概念 2 2、评价、评价1 1、概念、概念2 2、决策规则、决策规则3 3、评价、评价（四）获利指数法（四）获利指数法1 1、概念、概念2 2、决策规则、决策规则3 3、评价、评价（五）内含报酬率法（五）内含报酬率法 1 1、概念、概念 2 2、计算步骤、计算步骤 （1 1）若各年）若各年NCFNCF相等，相等，则先求年金现值系数，再用插值法求解（2 2）若各年）若各年NCFNCF不相等，则用不相等，则用“逐步测试法逐步测试法”。首先估计一个贴现率，用它来计算方案的净现值：如果净现值为正数，说明方案本身的报酬率超过估计的贴现率，应提高贴现率后进一步测试；如果净现值为负数，说明方案本身的报酬率低于估计的贴现率，应降低贴现率后进一步测试。经过多次测试，寻找出净现值接近于零的贴现率，即为方案本身的内含报酬率。3 3、决策规则、决策规则 4 4、评价、评价第十一章第十一章经营分析经营分析第一节第一节 概述概述 第二节第二节 内容、程序和方法内容、程序和方法第三节第三节 经营效益的专题分析经营效益的专题分析 第四节第四节 经营效益的综合分析经营效益的综合分析 第一节第一节 概述概述一、概念一、概念二、意义二、意义 指以经济管理学为理论基础，依据各种经济资料，运用一定的经济指标和科学方法，对企业生产经营活动的过程及其成果进行全面的分析研究，以揭示经济活动规律，实现科学管理，提高经济效益的一项工作。1、是对企业经营活动实行科学管理，提高企业经营管理水平的有效工具。2、是揭示差异、分析原因，挖掘内部潜力的重要手段。3、是实行目标管理和巩固经济责任制的有力手段。4、是组织、监督企业经济活动的重要方法。第二节第二节 内容、程序和方法内容、程序和方法一、内容一、内容1 1、财务状况分析、财务状况分析三、任务三、任务1、分析检查经营计划的执行情况，促进企业实现经营计划。2、分析评价企业人、财、物的利用效果及其发展趋势，找出差距，提出改进措施。3、预测经济活动的发展趋势，为经济决策提供科学依据。资产、负债与所有者权益变动情况的分析；营运资金变动结果及其原因分析；营运资金需求的分析等。2 2、资金筹措与运用、资金筹措与运用3 3、销售与利润分析、销售与利润分析资金筹措分析：包括筹资合法性、合理性、效益性及风险性分析；筹资成本分析；筹资结构分析；资金运用状况分析：如资金运用结构分析、固定与流动资金运用状况分析；资金使用经济效益分析。销售计划完成情况；销售合同执行情况；利润总额计划完成情况；利润总额构成因素；利润率分析（或资金、产值、销售利润率分析）；产品销售利润分析；市场占有率分析；广告与服务分析。4. 4. 成本费用分析：成本费用分析：全部商品产品总成本分析；可比产品成本分析；主要商品产品单位成本分析。5. 5. 生产经营成果分析：生产经营成果分析：产品产量和价值分析；产品品种分析；产品质量分析；生产均衡性分析；生产计划完成情况分析。6. 6. 生产要素分析：生产要素分析：劳动力要素分析；劳动力要素分析；劳动资料要素分析；劳动资料要素分析；劳动对象要素分析。劳动对象要素分析。二、程序二、程序（一）分析程序（一）分析程序1. 明确目的，制订计划；2. 收集资料，掌握情况；3. 分析研究，找出差距；4. 提出措施，改进工作；5. 编写报告，及时反映。（二）报告要求（二）报告要求1、树立正确的分析观点；2、抓住问题的实质 ；3、资料要具体、充实； 4、注意数据图表与文字的有机结合；5、提出改进措施与意见建议要切实可行。三、方法三、方法（一）对比分析法（一）对比分析法 又称比较分析法，是最常用的分析方法。它是把两个或两个以上的经济指标进行对比，揭示出经济现象之间的差异，并研究差异产生的原因和影响程度，以寻求改进措施的一种方法。1. 实际指标与计划指标对比；2. 本期指标与上年同期指标或者与历史上最好水平对比；3. 本企业与国内外同类先进企业相同指标进行对比。 要注意对比指标的内容、计价标准、时间单位、计算方法等必须具有可比性；注意不同企业之间技术经济条件上的可比性；同国外企业比，应充分考虑不同的社会经济条件。（二）因素分析法（二）因素分析法 结构分析法又称比重分析法。它是测定经济指标的各个构成部分在总体中所占比重的一种分析方法。 通过分析结构相对数及其变化情况，可以反映企业生产经营活动的成果和缺陷。如果发现有比例结构失调现象，就应该采取措施，及时调整。（三）（三） 动态分析法动态分析法 对比分析法和结构分析法都是把事物看作静态来进行分析。用发展的观点，对某一经济现象或过程的发展与变化进行分析，则为动态分析、运用这种方法时，可将有关的各项数据，按时间顺序排列，变成动态数列，采用基期比或环比的方法，计算出基期指数或环比指数，借以阐明企业的生产发展速度和发展变化趋势。（四）（四） 因素分析法因素分析法 因素分析法又叫连环代替法，是指某一总体经济指标受多因素综合作用的情况下，按一定顺序测定各个因素变动对总体经济指标变动的影响程度的一种分析方法。 运用因素分析法必须按下列步骤进行：（1）将实际完成数与计划指标的差距作为分析的对象；（2）把与差距有关的各个因素都先按计划数进行计算；（3）按照一定的顺序，将每一个因素的计划数，一一改换为实 际数，逐步分析各个因素的影响；（4）进一步研究各个因素产生出原因，从而评价其成果，提出 改进措施。 因素分析法可用公式列示如下：设P为某一综合性经济指标。构成P的三个因素为a、b、c，而且P=abc 。P0为计划指标，P1为实际完成的指标，则： P0=a0b0c0 P1=a1b1c1 实际与计划的差异为： D=P1-P0 用实际指标替换计划指标的程序为： 计划指标：P0=a0b0c0 第一次替换：P2=a1b0c0 第二次替换：P3=a1b1c0 第三次替换：P1=a1b1c1a对D的影响：P2P0b对D的影响：P3P2c对D的影响：P1P3 三个因素综合影响：（P2P0）（P3P2）（P1P3） P1P0D 运用因素分析法进行经济活动分析时，必须注意以下几点：（1）所确定的影响因素必须与经济指标有直接联系。（2）各个因素的替换计算必须连环地逐一进行，不能把各个因 素孤立起来或分割来分析计算。（3）各因素的替换，必须按照一定的排列顺序，依次进行。（4）必须抓住影响差距的各个因素中的主要因素，并从多方面 联系起来观察、研究、分析，然后再做结论，提出改进措 施或方案。（五）（五） 比率分析法比率分析法 以两个互相联系的指标的比率同另一比率进行对比，根据对比所得的差异，分析差异产生的原因的一种方法。1. 1. 结构比率法：结构比率法： 结构相对数，是计算某次经济指标的各个组成部分占总体的比重，分析构成的变化，从而掌握该次经济活动的特点与变化趋势的一种方法。 结构相对数各次（部分）数量全体数量1002. 2. 相关比率法：相关比率法： 就是把两个有关数字相除算出结果，从而反映和考察它们之间的实际关系。如产值利润率，或本利润率、销售利润率、资金利润率。3. 3. 动态比率法：动态比率法： 将不同时期同类指标的数值进行对比，求出比率，然后分析该次指标增减速度和发展趋势。常用指标有：（1 1） 发展速度：发展速度： 又称指数，是指速率中报告期水平与基期水平之比，用以说明客观事物在原有基础上发展变化的程度。 发展速度报告期水平/基期水平100定基发展速度：定基发展速度：即报告期水平与某一固定时期水平之比，它说明客观事物在某一时期的基础上逐期发展变化的情况，即报告期水平与期初水平之比。环比发展速度：环比发展速度：是以比较器的上一期数值逐期计算出来的。它说明客观事物在不同基础上逐期发展变化的情况，也即报告期水平与上一期水平之比。（2 2） 增长速度：增长速度： 是增长量与基期水平之比，用来表示经济现象在原来基础上的增长速度。 增长速度增长量基期水平100发展速度100 定基增长速度定基发展速度1（100） 环比增长速度环比发展速度1（100）（六）（六） 平衡分析法平衡分析法 运用平衡原理查明各项具有平衡关系的指标的存在状况，测定各项因素对指标变动的影响程度的一种方法。对用于产销分析和财务状况分析。例如企业产品的生产量与销售量有以下的平衡关系： 期初为售产品余额本期商品产品产量期末未售产品余额本期产品销售额第三节第三节 经营效益的专题分析经营效益的专题分析一、资金使用状况分析一、资金使用状况分析1 1资金成本分析资金成本分析 全部资金加权平均成本率 （分类资金平均占用比重利率）2 2筹集资金的效益分析筹集资金的效益分析（）利率比较（）利率比较 企业的自有资金利润率，随总资金中借入资金所占比重的增加而缺乏安定性。企业的总资金利润率高于借入资金率时，借入资金比重越大，则自有资金利润率越高。反之，企业的总资金利润率低于借入资金利润率时，借入资金比重越大，自有资金利润率越低，甚至发生亏损。 筹集资金的原则为： 总资金利润率借入资金利润率 （）贷款临界点（）贷款临界点贷款临界点贷款临界点 = =贷款利率销售利润率销售收入 其中，销售利润率/贷款利率，称为贷款临界比率。二、经营安全程度分析二、经营安全程度分析 盈亏临界比率盈亏临界比率 盈亏临界比率越低，企业经营状况越稳固，对企业越有利。否则，如比率高，当营业欠佳时就易出赤字。这是因为当企业经营不佳时，一些固定费用就是沉重负担，由于销售收入下降，临界比率上升，必然使利润大幅度下降，以致出现亏损。所以盈亏临界比率的高低，是观察企业经受风险，承担销售下降能力的重要标志。 临界比率应是多大为宜？临界比率应是多大为宜？ 根据国外资料，一般的标准：根据国外资料，一般的标准：盈亏临界比率小于盈亏临界比率小于6060，“稳固稳固”；盈亏临界比率在盈亏临界比率在60607070之间，之间，“健全健全”；盈亏临界比率在盈亏临界比率在70708080之间，之间，“尚好尚好”；盈亏临界比率在盈亏临界比率在80809090之间，之间，“要注意要注意”；盈亏临界比率在盈亏临界比率在9090之间，之间，“危险危险”。经营安全率经营安全率经营安全率 =实际销售收入盈亏临界点销售额实际销售收入 = 1 - 盈亏临界比率企业总是应该想方设法压低临界比率，提高经营安全率。如前例： 甲企业的经营安全率 = 1 85.7 = 14.3 乙企业的经营安全率 = 1 50.4 = 49.6 根据国外经验，经营安全率的标准是：根据国外经验，经营安全率的标准是：经营安全率在40以上，“稳固”； 经营安全率在3040以上，“健全”；经营安全率在2030以上，“尚好”；经营安全率在1020以上，“要注意”；经营安全率在10以下，“危险”。 从而说明甲企业“要注意”；乙企业是比较“稳固”的。安全性比率安全性比率常用的指标有以下几个：%100流动负债流动资产%100流动负债速动资产%100自有资产固定资产%100自有资金借入资金流动比率=速动比率=固定比率=负债比率= 第四节第四节 经营效益的综合分析经营效益的综合分析一、综合分析企业生产成果满足社会需要量经济效益一、综合分析企业生产成果满足社会需要量经济效益二、综合分析企业人力、物力、财力利用的经济效益二、综合分析企业人力、物力、财力利用的经济效益三、综合分析企业生产耗费的经济效益三、综合分析企业生产耗费的经济效益四、综合分析企业一定时期内生产经营的总效益四、综合分析企业一定时期内生产经营的总效益