纳税筹划小抄版追加

800 元的L （x）劳务报酬所得超过 50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。 M （X）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。（V）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。（占纳纳税（V）纳税人可以是法人，也可以是自然人。是纳体人是的税一务系机列关综。合谋划活动。来水子公司不必单独缴纳企业所得税。增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。 转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。 子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。B50 万元D 甲乙双方均不缴纳 ）。判断B （V）包装物押金单独记账核算的不并入销售额辻算缴纳消费税。（X）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。（V）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。 c （X）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。人（V）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。（V）城市维护建设税的税率分别为 7% 5%和1%（V）车辆购置税的税率为 10%。D（V）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳 税人的税负较小规模纳税人轻。（X）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。（V）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳 务所得适用税率。F （V）覆盖面越大的税种其税负差异越大。（X）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。（X）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的 5%。（V）房产税有从价计征和从租计征两种方式。G （V）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（X）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（X）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。（X）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。（V）工资薪金所得适用 5%-45%勺9级超额累进税率。（V）稿酬所得的实际适用税率是 14%H （V）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。（V）合伙制企业不适用企业所得税。 J （X）金银首饰的消费税在委托加工时收取。（V）居民企业负担全面纳税义务。（V）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除 修缮费。（X）纳税人和负税人是不一致的。（纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。（V）年应税所得额不超过 30万元，符合条件的小型微利企业适用 20%勺 所得税率。O （V）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。P（V）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%勺应全额纳税。Q（X）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。（V）起征点和免征额都是税收优惠的形式。（V）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。（V）企业所得税的基本税率是 25%S（XV）所得意税种的税负弹属于纳税筹划的范围。（V）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。（V）税率常被称为“税收之魂。（V）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。（V）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。 T （X）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。 W （V）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。（X）未国现行的费位设置融资租赁税目务：货物所有权转让给承租方的缴 纳营业税，不缴纳增值税。（V）我国现行营业税共设置了 9个税目。X（ XV）销售自来水收取然销项税额不属于计率为值税的销售额。（V）消费税采取“一目一率”的方法。（X ）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。（X）现行资者所得税对年不奖计计算先除税所得额时再确定适用税率，然后扣 除 12 个月的速算扣除数。Y （X） 一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。（V） 一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%勺扣除率计算进项税额。（V） 一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%勺扣除率计算进项税额。（X）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。（V） 以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。（X）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500兀。（V）营业税起征点的适用范围限于个人。（X）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得 额中扣除。Z（V）（V）税款。（V） 单选 A5. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 B避税最大的特点是它的（ C 非违法性） 2C. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80 万元（含）以下的，为小规模纳税人。3. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（含 ）以下的，为小规模纳税人。D6. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（F1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ B 扣缴义务人 ）。5. 房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的， 税率为（ D12%） 。1G. 个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收 : （ B 劳务报酬所得）3. 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（ D 一次不超 过 30 日或者多次累计不超过 90 日） 的离境。J1. 金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在 （B零售环节）征收。M2. 目前应征个人所得税的项目是（B股票红利） N1. 纳税筹划的主体是（A纳税人 ）2. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性 ）7. 纳税筹划最重要的原则是（ A 守法原则 ）。1. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。P4. 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。Q企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用）的调整。1. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D个人独资企业和合伙企业）。3. 企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支 出如何扣除（D年度利润总额的12%扣除）。4. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（ C 按实际发生 的60%扣除但不能超过当年营业收入的 5%。）。5. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D赞助费支出）S3. 适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ D 个体工 商户 ）。5. 肿转嫁的筹划通常需要借助（A价格）来实现。3. 适用消费税复合税率的税目有（ A 卷烟）4. 适用消费税定额税率的税目有（ C 黄酒）5. 适用消费税比例税率的税目有（B烟丝）8. 设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C15000元）。W1. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ C13% ）。X6. 相对节税主要考虑的是（ C 货币时间价值 ）。6. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A 家具厂销售家具并有偿送 货上门 ）。2. 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B 自产自用的应税消费品为移送使用的当天） 。6. 下列不并入销售额征收消费税的是C C包装物押金）2. 下列各项收入中可以免征营业税的是（B个人销售购买超过5年的普通住房 ）。3. 下列各项不属于营业税征收范围的是C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入4. 下列各行业中适用3%|业税税率的行业是（A文化体育业）。5. 下列各行业中适用5%|业税税率的行业是（B金融保险业）。2. 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ C 按规定 缴纳的流转税 ）。4. 下列适用个人所得税 5 一 45 的九级超额累进税率的是 （B 工资薪 金）。5. 下列适用个人所得税 5 一 35 的五级超额累进税率的是（ D 个体工 商户所）。3. 下列属于房产税征税对象的是（C室内游泳池）。7. 下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（ A 载客汽车）。10.下列各项中， 属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是 （D 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地） 。4. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C超累税率 ）5. 一般纳税人外购或销售货物所支付的（ C 运输费）依 7的扣除率计算 进项税额准予扣除。1. 娱乐业适用的营业税税率为（D5% 20%）的幅度税率，由各省在规定 的幅度内，根据当地情况确定。2. 应纳印花税的凭证应于（C书立或领受时）时贴花。9. 以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C原煤）。Z.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A实际负税人 ）6. 下列税种中属于直接税的是（C财产税 ）。4. 周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租， 每月租金 2000元，其 本年应纳房产税是（B960元）。多选AA企按企资决策中的进行筹%纳税业可分经营过程中企纳税筹划的纳企业经 营成果分配中的纳税筹划 ）等。4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ A个人获得收人的纳税筹 划B个人投资的纳税筹划 C个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹 划）等。1. 按照性质的不同，纳税人可分为（B法人D自然人 ）B3. 包括优惠政策在内的房产税税率包括（ A . 1.2% B . 4% D . 12%）C.我国现行资源税征税范围只限于（A矿产C盐）资源。H3. 合伙企业是指（A自然人B法人D其他组织）依法在中国境内设立的普 通合伙企业和有限合伙企业。6. 绝对节税又可以分为（A直接节税D间接节税）。3. 计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ A 向购买方收取的销项税 额B受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C承运部门的运费发票开具 给购货方的代垫运费 D纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费）M1. 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣 除的税金包括：（A土地使用税B营业税D印花税）N1. 纳税筹划的合法性要求是与（A逃税B欠税C骗税D避税）的根本区别。2. 纳税筹划按税种分类可以分为（A增值税筹划B消费税筹划C营业税筹划 D 所得税筹划 ）等。5厂纳税筹划风险主要有以下几种形式 （A意识形态风险B经营性风险C政 策性风险 D 操作性风险 ）。2. 纳税人筹划可选择的企业组织形式有（A个体工商户B个人独资企业C 合伙企业 D 公司制企业 ）。Q企业所得税的纳税义务人包括（A国有企业C股份制企业丄4. 契税的征税范围具体包括（A房屋交换B房屋赠与C房屋买卖D国有土 地使用权出让 ）。5. 税率的基本形式有（B比例税率C定额税率D复合税率）。工r税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（A商品供给弹性C商品需求弹性 ）的大小2. 适用消费税复合税率的税目有（A卷烟C薯类白酒D粮食白酒）3. 适用消费税定额税率的税目有（B黄酒C啤酒D汽油）2适用印花税0.3 %。比例税率的项目为（B购销合同C技术合同D建筑安 装工程承包合同 ）。W6. 我国现行资源税征税范围只限于（A矿产C盐）资源。X1. 下列物品中属于消费税征收范围的有（A汽油和柴油B烟酒C小汽车D鞭炮、焰火 ）。消费税的税率分为（A比例税率B定额税率C复合税率）2. 下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（ A动力设备的安装D 邮局出售集邮商品 ）。3. 下列各项中应计入营业额计征营业税的有（ B 歌舞厅取得的销售酒水收入C装修公司装修工程使用的材料D金融机构当期收到的罚息收入）3. 下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ A 企业的财产保 险费B向金融机构的借款利息支出C转让固定资产的费用）。1. 下列属于个人所得税纳税人的有（ A 在中国境内有住所 C 在中国境内无 住所但居住满1年E ）单下列承包经营所rw个使应纳税所劳务mB 对企事业特下权使用费所得用）20%比例税率的有：（A股息红利所得B偶然所得D5. 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用 2000元的项目有 （ B 工资薪金所得 C 企事业单位承包经营、 承租经营所得 D 个体工商户生产、经营所得 ）。6. 下列个人所得采取超额累进税率形式的有：（A利息所得 B个体工商户的生产、经营所得 C 工资薪金所得 D 个人承包、承租所得 ）1.下列属于土地增值税征税范围的行为有（ A某单位有偿转让国有土地使A 某单位有偿转让国有土地使用权B某单位有偿转让一栋办公楼 C某企业建造公寓并出售丿。5. 下列符合城市建设维护税政策的有（ B 进口货物代征增值税和消费税， 但不代征城市建设维护税 C 出口企业退增值税和消费税， 但不退城市建设 维护税 ）。2Y. 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ A 17% B 13%C6%）。1. 一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（ A 缴纳增值税的混合销售行为 C 缴纳营业税的混合销售行为 ）。4. 营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（A100 元D1000 5000 元 ）。4. 以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ B 固定资产租赁收 入C企业收到的财政性补贴 D出口退回的消费税）。2. 以下可以免征个人所得税的有（ B 领取住房公积金 C 省级见义勇为奖金D 教育储蓄利息 ）Z1.增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（ A 150200 元 D2000- 5000 元 ）5. 在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（A企业的职工福利费用C企业的业务招待费D企业的广告费）6. 在计算企业所得税时准予扣除的税费有（A消费税B营业税C城建税D资源税 。