XX公司财务工作考核办法(共12页)

精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业驻外分公司财务工作考核办法根据目前财务工作中存在的一些问题，为了进一步提高驻外分公司财务工作的整体水平，体现奖优罚劣，总部决定对驻外分公司的财务工作进行考核。具体采用扣分和年终评“特殊贡献奖”的办法，将财务工作的好差与年终奖金挂钩，同时财务的许多工作的好差与业务密切相关，因此此考核针对分公司所有人员，只要考核项目涉及业务及分公司经理方面的，那么业务人员和分公司经理也在考核之内，扣分标准与财务人员同等，具体考核标准如下：考核项目考核内容和要求评分标准扣分一：会计核算（一）：会计核算的一般要求1：按照驻外分公司核算细则规定设置和使用会计科目（包括明细科目）。2：会计核算按照公司规定的会计处理方法进行，会计处理方法和程序前后一致（特别是成本结转、费用核算和月间分摊）。3：各项会计事项应按规定办理会计手续，进行会计核算。1：设置和使用会计科目不符合驻外分公司核算细则规定要求的，一级科目每一个科目扣5分（费用科目的二级科目视同一级科目扣分），二级科目每一个科目扣2分，其他扣1分。2：会计核算选用的会计处理方法不符合公司规定的每项扣5分。3：月末成本结转采用估计得出每项扣20分。4：未按规定及时办理会计手续而进行会计核算的，每笔扣2分。5：财务支出的单据必须由经手人签字，然后由财务人员审核，最后由经理签字，如果财务未审而经理签字的，经理扣5分。其他环节人员未按规定的每人扣2分。（二）：原始凭证1：原始凭证必须具备：凭证的名称；填制日期；填制单位名称或填制人姓名；经办人员的姓名或盖章；填制单位的公章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容、数量、单位和金额，对记载不正确、不完整的原始凭证予以退回要求更正补充。2：凡填有大小写的原始凭证，大小写金额必须相符。支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。3：一式几联的原始凭证只能以报销联作为报销凭据。一式几联的发票和1：受理了内容不完整、手续不完备的原始凭证，会计每张扣1分，涉及的相关环节的业务人员每张扣1分。2：受理自制的原始凭证内容不完整、手续不完备的，会计每张扣1分。涉及的相关环节人员每张扣1分。2：原始凭证大小写金额不符会计每张扣1 分；涉及的相关环节的人员每张扣1分。3：对作废的发票和收据处理不规范的相关责任人每人扣1分。4：原始凭证有涂改、挖补情况的，相关责任人每人每笔扣1分。收据，必须用双面复写纸套写并连续编号，作废时加盖“作废”戳记，连同存根一起保存不得撕毁。4：员工借款必须将借款单附在记帐凭证之后。收回借款时另开收据。5：原始凭证不得涂改挖补。6：外单位提供的凭证丢失，应取得原开单位盖有公章的证明，并注明原始凭证号、金额和内容等，对确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，经批准后代作原始凭证。5：丢失外单位提供的原始凭证未按规定补办手续的，相关责任人每笔扣1分。（二）：记帐凭证1：记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证的编号；经济业务的摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、记帐人员等签名或盖章。2：记帐凭证应当每月连续编号，附件齐全，金额与所附原始凭证金额相符。3：根据原始凭证汇总填制记帐凭证时，不得将不同内容和类别的原始凭证填制在一张记帐凭证上。4：记帐凭证除结帐和更正错误可不附原始凭证外，其他必须附有原始凭证。5：记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行应自金额最后一笔金额数字下的空行处划一斜线。6：填制记帐凭证时发生错误，应重新填制。已登记入帐的记帐凭证错误，应视具体情况分别采用补充登记、红字冲销等方法更正。7：记帐凭证应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按编号顺序折叠整齐，按期装订成册，并加封面，封面必须符合规范化要求。8：填制会计凭证应做到字迹清晰、工整，金额数字填写符合规范化要求。1：记帐凭证内容不完整或填写不规范的每笔扣1分。2：记帐凭证未连续编号的扣1分，附件张数不齐，每笔扣1分，记帐凭证金额与所附原始凭证金额不符的，每张扣2分。3：记帐凭证除结帐和更正错误的可不附原始凭证的，其他不符的每笔扣1分。4：记帐凭证随意涂改，不按规定更正错误的，责任人每笔扣1分。5：不按期装订成册的扣3分，装订不符合要求的每本扣1分。6：会计凭证字迹不清晰、工整，金额数字填写不符规定的，每笔扣1分。（三）：会计帐簿1：按总部规定及业务需要设置会计帐簿。2：启用会计帐簿应在帐簿封面上写明单位和帐簿名称，帐簿扉页所附列的“启用表”项目填列齐全。3：现金、银行存款日记帐，采用订本式帐簿。启用订本式帐簿应从每一页到最后一页顺序编写页数，不得跳页、缺号；使用活页式帐本要按帐启用顺序编定页码，并定期装订成册。4：根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。按登记帐簿的基本要求登帐，做到登帐及时、摘要清楚、数字准确、书写规范、字迹工整。5：帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不准重抄，要按规定的更正方法进行更正，帐面整洁。6：定期对帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来帐款等进行核对，做到帐证、帐帐、帐实相符。7：按规定期限结帐，结帐方法正确，现金日记帐做到日清月结，银行存款和银行对帐单及时核对，经编制银行存款余额调节表后相符。1：未按规定设置帐簿的扣2分。2：帐簿封面、启用表填列不全的每项扣0.5分。3：现金、银行存款日记帐未采用订本式的，相关人员每人扣3分。5：帐簿记录发生涂改、挖补、刮擦等现象的，责任人每笔扣1分，不按规定更正记帐错误的，责任人每笔扣0.5分。6：对帐不及时的，责任人每人扣1分；帐证、帐帐不符的，责任人每笔扣2分。7：结帐不符合规定的，责任人每本帐扣2分。8：应付帐款余额没有及时与总部对帐单核对或核对有差额而没有及时查出原因的扣3分。（四）：财务报告1：按照公司颁布的驻外分公司财务实施细则规定的报表种类、格式和要求定期编制财务报告。2：会计报表按登记完整核对无误的帐簿记录和其他有关资料编制、做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。3：会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期报表和上期报表之间有关的数字应相互衔接。4：财务报告应当依次编写页码，装订成册并经分公司负责人和财务人员签名或盖章。1：未按规定的报表种类、格式和要求报送的，每一类报表扣1分。2：填报数字不准确，帐表不符的每笔扣2分。3：报表与报表之间、项目与项目之间有对应关系，数字不一致的，每处扣1分。4：会计报表报送不及时的每次扣2分。（五）：会计档案1：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料按规定定期整理、立卷、归案。2：会计档案的销毁，需报总部批准，同意后方可。3：会计档案移交要有移交清册并按规定办妥手续。1：未按规定定期收集整理、立卷、归档的每项扣0.5分。2：会计档案销毁未按规定办理有关手续的扣2分。3：会计档案移交未按规定办妥有关手续的扣1分。二：会计监督1：会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对严重违反规定的原始凭证应予以扣留，并及时向总部汇报。请求处理。2：会计应对实物和款项进行监督发现帐簿记录和实物、款项不符时应当查明原因，向分公司负责人汇报按规定处理，对问题较大的需向总部汇报请求处理。3：会计人员对指使、强令篡改财务核算、财务报告的行为应当抵制，并向总部汇报。4：会计人员应对违反公司制度规定的收支不予办理。对严重违反财务制度规定的收支应向总部汇报。请求处理。1：受理不真实、不合法的原始凭证的，会计每笔扣5分。把关的其他责任人每笔扣3分，提供者每笔扣20分。 2：有伪造、变造会计凭证、会计帐簿的，相关责任人扣20分。3：发现帐簿记录与实物、款项不符，未按公司规定办理的，相关责任人每笔扣3分。有问题未及时向总部汇报的扣2分。4：会计人员对认为是违反公司有关规定的财务收支不制止和纠正，也不上报总部的每笔扣2分。说明：以上所扣款项最高为10000元，扣完为止；每1分所扣金额为100元。处罚措施：1：有违反一（一）第3项内容或违反二评分标准第2项内容的，一经发现会计立即开除。2：违反其他内容的，扣分累计在20分以上的处以警告。3：违反其他内容的，扣分在35分以上的处以记过。4：违反其他内容的，扣分达50分的加倍罚款并开除。奖励措施：在会计核算和财务管理上有特殊贡献的总部实行“特殊贡献奖”，奖金500010000元。实施时间：本办法从2001年9月1日起开始实施。 奥康集团财务部 2001年8月26日