往来款项管理办法

往来款项管理办法为加强集团公司往来款 项的管理、提高资 金使用水平， 规避风险，及时清理不合理的 资金占用，保护企业资产的安 全、完整，根据会计法、企业会计制度等相关法律法规 的 规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。一、管理范围适用于集团公司及所属各 单位的往来账款的核算及管 理：包括应收账款、其它应收款、预 付账款、应付账款、其它 应付款、预收账款等管理。二、管理责任人1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作。2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该 机构的往来款项的管理。三、管理内容（一）往桃款按业务内容设置二级科目，并按往来单位 或个人进行辅助核算。要求正确使用会计 科目，做到往来单 位明确、记账清楚、余额准确、账 表相符，做好经办部门、经 办人的登记，每月终了列由分户清单，并及时提供给清缴部 门组织清收或及时报账清算。（二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。经办 人 为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款 项的登记备 查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回， 该付的资金合理支付。（三）往来题应定期对账，并制定往来清理 计划。1、集团内部各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，减少内部互相托欠 债务，杜绝单方桂账现象的 发生。2、集团外部往来款 项每季度核对一次，查清拖欠原因， 及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款 项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏 帐损失。并配 合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进 行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准 备。3、往来款项 核对结果必须形成书面文字记录，并把各种 函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。（四对长期无人追索的款 项应进行调查，确属不需付的 账款，报请批示后，及时做账务处理。（五）建金用金领用和报销制度员工因公需要借款的，必 须填制借据，写明借款日期、用 途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。员工 由差借款的，还款期限为由差回来后十五天内。在还 款期限 内，员工没还清借款的，从工资中逐月扣除，并不得再借新 款。财务部应根据制度规定进行定期清帐，每月末、季末、年 末必须进行借款清理，发现问题及时上报，确实有难以清理 的，由相关部门领导协助办理。（六）应付账款管理1、定期分析应 付账款，确定付款顺序，在企业资金许可 的情况下，尽可能先付有折扣的货款。2、资产运营部负责项目、设备质 保金的备查登记工作， 定期和财务部核对，对三年以上 账龄的应付款及项目、设备 有问题不再支付的 质保金，资产运营部由具相关的 说明，由 财务部上报，批准后及时进行账务处理。3、加强物资采购和工程建 设合同管理，经办部门严格按 照合同的约定付款，超过合同价款的项目必须另行报批。4、建立付款审批制度。采购 和工程付款一律填写付款 审 批单，按规定程序和权限进行审批后，财务综合考虑资金情 况予以统一安排。（七）理信息交流与沟通，企 业管理当局、财务 部门、相 关业务部门及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下 达，共同做好往来 账款的管理工作。五、坏账损失的确认应收账款具有以下特征之一者，根据公司的管理 权限， 经国有资产管理部门批准，可作为坏账损失处理，并冲销原 已计提的坏账准备。1、债务单位撤销或破产，依照民事诉讼法进行清偿后确 实无法追回的部分；2、债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人确 实无法追回的部分；3、债务人逾期未履行 偿债义务超过二年、确实 不能收回 的应收账款。已经确认为坏账的应收款项，并不表明公司放弃收款的 权利。如果未来某一时 期收回已作 为坏账处理的应收款项， 应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款 进行会计账务处理。六、坏帐准备的计提集团公司对应收款项计提坏帐准备，采用备抵法一帐 龄分析法”，坏帐准备的提取比例 为：逾期一年以内的（含一 年）按其余额的5%计提；逾期1-2年按其余额的20%计提； 逾期2-3年按其余额的50%计提；逾期3-4年按其余额的80%计 提；逾期5年以上的按其余 额的100%计提；经确定的呆死 帐应100%计提。七、坏帐损失的核销1、公司对于确实无法收回的 应收款项，应当查明原因， 属人为原因的，追究相关人 员责任；正常报损的，应由有关责 任部门和财务部共同提由书面报告，由使用部门负责人、财 务主管、总 会计师、董事长 批准；资产损失超过200万元，或| 单笔资产损失超过20万元的，报市政府国资委核准；批准后， 由财务部进行坏帐损失处理，冲减提取的坏 帐准备。2、各级单位未经批准不得擅自核 销任何金额的应收款 坏帐损失。3、经批准后的坏 账，要采用账销案存方法处理，财务部 门要建立备查登记簿，并以每一户设置一个档案文件，将 经 济合同或协议书、民事诉讼和有关法律公正文件、催款处 理 往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页 复印件以及坏 账申报批准书等各项资料装入袋内，作为会计 档案保存。八、本规定自发布之日起实行，由财务部负责解释。