cAA工程造价管理

固定资产投资流动资产投资流动资金设备及工、器具购置费用建筑安装工程费用工程建设其它费用预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税建设项目总投资工程造价建设投资工程费用三、工程造价的特点 1 1工程造价的大额性工程造价的大额性 2 2工程造价的个别性、差异性工程造价的个别性、差异性 3 3工程造价的动态性工程造价的动态性 4 4工程造价的层次性工程造价的层次性悉尼歌剧院预算为悉尼歌剧院预算为700700万美元，实际总造价万美元，实际总造价达达1.21.2亿美元。亿美元。国家大剧院工程外国家大剧院工程外部围护结构为钢结构网部围护结构为钢结构网壳，是半椭圆球形，东壳，是半椭圆球形，东西长轴西长轴212.2m212.2m，南北短，南北短轴轴143.64m143.64m，总高度，总高度46.285m46.285m，总投资，总投资3838亿。亿。四、四、工程造价的作用1 1工程造价是工程项目决策的工具工程造价是工程项目决策的工具 2 2工程造价是制定投资计划和控制投资的有效工具工程造价是制定投资计划和控制投资的有效工具 3 3工程造价是筹措建设资金的依据工程造价是筹措建设资金的依据 4 4工程造价是评价项目投资效果和考察施工企业技工程造价是评价项目投资效果和考察施工企业技术经济水平的重要指标术经济水平的重要指标 5 5工程造价是合理进行利益分配和调节产业结构的工程造价是合理进行利益分配和调节产业结构的手段手段五、建设工程造价计价的基本原理工程造价计价是指计算和确定建设工程项目的工程造计算和确定建设工程项目的工程造价，简称工程造价，也称工程估价。基本原理在于工程项价，简称工程造价，也称工程估价。基本原理在于工程项目的分解与组合。目的分解与组合。工程项目分解分解分项工程工料机消耗量制定制定计算项目单价计算计算项目工程量工程造价直接费单价：单位估价法 实物估价法综合单价工程量清单计价模式定额计价模式定额计价模式定额计价模式报价时表现为平均主义，不利于体现市场公平竞争的基本原则。采用工程量清单计价，能够反映承建企业的工程个别成本，有利于企业自主报价和公平竞争。目前我国建设工程造价实行“双轨制”计价管理办法。12 工程造价管理概述全生命周期工程造价管理模式全过程工程造价管理模式考虑一次性建设成本与运营维护成本的平衡过分强调一次建设成本，忽视运营及维护成本一次性建设成本一次性建设成本运营及维护成本运营及维护成本一次性建设成本与运营及维护成本平衡的实现 1工程造价咨询单位的资质等级和标准工程造价咨询企业资质等级分为甲级、乙级。甲级工程造价咨询企业可以从事各类建设工程项目的工程造价咨询业务。乙级工程造价咨询企业可以从事造价5000万元人民币以下的各类建设工程项目的工程造价咨询业务。甲（乙）级工程造价咨询企业资质标准： 1)专职技术负责人具有高级专业技术职称，从事工程造价专业工作10（8）年以上，并取得造价工程师注册证书。 2）具有专业技术职称，从事造价专业工作的专职人员不少于20（12）人，其中高级职称不少于6（3）人，中级职称不少于10（6）人，取得造价工程师注册证书的专业人员不少于8（4）人。 3）注册资金不少于100（50）万元。 4）有固定的办公场所，健全的组织机构，完善的档案管理制度和严格的质量保证体系。 5）近3年已完成5个大型或者8个中型以上的建设项目工程造价的咨询工作。（近3年已完成5个以上中小型建设项目工程造价咨询工作。） 6）有良好的社会信誉。 中国建设部中国建设部高等工程管理学科专业指导委员会高等工程管理学科专业指导委员会对所应具备的对所应具备的知识结构和能力标准的要求知识结构和能力标准的要求19991999年年7 7月月一、设备及工器具购置费的构成与计算出口国生产地出口国生产地进口国工地进口国工地出出口口国国港港口口进进口口国国港港口口进进口口国国海海关关 国际运费国际运费+运输保险费运输保险费到岸价到岸价CIF=FOB+国际运费国际运费+运保费运保费关税完税价格关税完税价格装运港船上装运港船上交货价交货价离岸价离岸价FOB抵岸价抵岸价原价原价 运杂费运杂费运输保险费率运输保险费率国际运费）原币货价（运输保险费1FOB消费税税率消费税税率关税到岸价应纳消费税额1例8、下列费用中，属于进口设备抵岸价的有（ ）。 A、装运港船上交货价 B、国际运输费 C、国内运输费 D银行财务费E外贸手续费 例9、以下不属于设备运杂费构成的是（ ）。 A、运费 B、装卸费 C、费品损失费 D、仓库保管费 例10、工具、器具及生产家具购置费一般通过（ ）计算。 A、设备原价+运杂费 B、设备原价（1+运杂费率） C、设备原价（1+运杂费率）（1+损耗率） D、设备购置费定额费率 建筑安装工程费用直接费间接费利润税金企业管理费规费直接工程费措施费营业税城乡维护建设税教育费附加人工费材料费施工机械使用费例直接工程费占总造价比全年建安产值本项费用年度平均支出环境保护费费率（）每工日夜间施工费开支平均日工资单价合计直接工程费中的人工费定额工期合同工期定额工期夜间施工费-比例（）直接工程费占总造价的全年建安产值额年平均二次搬运费开支二次搬运费率（）年工作台班年平均安拆次数一次进出场及安拆费安拆费大型机械设备进出场及周转次数残值率补损率周转次数补损率周转次数施工损耗摊销量一次使用量-1-1-11一次使用期耐用期残值率单位一次使用量脚手架摊销量-1人工费占直接费的比例工费含量每万元发承包价中的人数每万元发承包价计算基规费缴纳标准规费费率%100工费含量和机械费含量每万元发承包价中的人数每万元发承包价计算基规费缴纳标准规费费率%100工费含量每万元发承包价中的人数每万元发承包价计算基规费缴纳标准规费费率人工费占直接费的比例人工单价年有效施工天数生产工人年平均管理费企业管理费费率机械使用费）（人工单价每一工日年有效施工天数生产工人年平均管理费企业管理费费率100人工单价年有效施工天数生产工人年平均管理费企业管理费费率100（1） 以直接费为计算基础 间接费费率（）间接费直接费合计 （2） 以人工费和机械费合计为计算基础 间接费费率（）费合计间接费人工费和机械（3） 以人工费为计算基础 间接费费率（）间接费人工费合计 思考：某施工企业年均工日单价为24.25元，全年有效施工天数为250天，建安工人占全员人数的85，人工费占直接费的11.5，该企业全员人均年开支企业管理费为2060元。问1：求以直接费为基础的企业管理费费率。问2：求以人工费为基础的企业管理费费率。（1）纳税地点在市区的企业 税率（）3.411-33-73-3-11（2）纳税地点在县城、镇的企业 税率（）3.351-33-53-3-11（3）纳税地点不在市区、县城、镇的企业 税率（）3.221-33-13-3-11土地补偿费土地补偿费青苗补偿费和附着物补偿费青苗补偿费和附着物补偿费安置补偿费安置补偿费土地税和登记、管理费土地税和登记、管理费征地动迁费征地动迁费水利水电工程水库淹没处理水利水电工程水库淹没处理补偿费补偿费为获得建设用地而支付的费用。联合试运转费联合试运转费设备安装费设备安装费2.2.生产准备费生产准备费 生产准备费是指新建企业或新增生产能力的企业，为保生产准备费是指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。 （1 1）生产人员培训费，包括自行培训、委托其他单位培）生产人员培训费，包括自行培训、委托其他单位培训的人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、学训的人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、学习资料费、学习费、劳动保护费。习资料费、学习费、劳动保护费。 （2 2）生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以）生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员工资、工资性补贴、职工福及熟悉工艺流程及设备性能等人员工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费。利费、差旅交通费、劳动保护费。3.3.办公和生活家具购置费办公和生活家具购置费 指为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和指为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理所需购置的办公和生活家具、用具的费用。改、扩建项目管理所需购置的办公和生活家具、用具的费用。改、扩建项目低于新建项目。这项费用按照设计定员人数乘以综合指标计算，低于新建项目。这项费用按照设计定员人数乘以综合指标计算，一般为一般为600600800800元元/ /人。人。nittfIPF1 1)1(工程造价管理部门工程造价咨询方招标方投标方市场进入壁垒(私人信息是否完备)合格企业不合格企业组织上不可分割在操作过程中技术上属于同类的施工过程，编制施工定额时，工序是最基本的施工过程，是测定时间定额的主要研究对象。操作动作动素同时进行的，在组织上有机联系在一起的，并且最终能获得一种产品的施工过程的总和。工作过程由同一工人或同一小组所完成的在技术操作上相互有机联系的工序的总合体，特点是人员编制不变，工作地点不变，而材料和工具可以变换。工作过程工序工序操作操作动作动作动素动素综合工作过程（施工过程）二、工作时间分析 目的是为了确定施工的时间定额和产量定额。工作时间指工作班持续时间。工时分析可分为工人工作时间的消耗和机械工作时间的消耗两个系统进行。工人工作时间必须消耗时间损失时间休息时间有效工作时间不可避免中断时间停工时间违背劳动纪律时间多余和偶然工作时间准备与结束工作时间基本工作时间辅助工作时间施工本身造成的停工时间非施工本身造成的停工时间机器工作时间必须消耗时间损失时间不可避免的无负荷工作时间有效工作时间不可避免中断时间停工时间违背劳动纪律时间多余工作时间低负荷下工作时间施工本身造成的停工时间非施工本身造成的停工时间正常负荷下有根据地降低负荷下与工艺过程的特点有关与机器有关工人休息时间计时观察法测时法写实记录法工作日写实法选择法测时接续法测时数示法混合法图示法简易测定法规范时间基本工作时间定额时间-1 结论：全工作日时间损失占据29，原因主要是施工技术人员指导不力。如果能够保证对工人小组的工作给予切实有效的指导，改善施工组织管理，劳动生产率就可以提高35以上。木作业工程工时规范分析基础资料，拟订编制方案1.影响工时消耗因素的确定：技术因素、组织因素、系统性因素或偶然因素。2.计时观察资料的整理：大多采用平均修正法3.日常积累资料的整理和分析：现行定额的执行情况；补充定额资料；新工艺和新操作方法的资料；技术规范、操作规程、安全规程和质量标准等。4.拟定定额的编制方案：定额水平；定额分目；计量单位；定额的形式和内容。确定正常的施工条件拟定工作地点的组织；拟定工作组成；拟定施工人员编制确定人工定额消耗量 工序作业时间基本工作时间+辅助工作时间 %1辅助时间基本工作时间休息时间不可避免的中断时间准备与结束工作时间规范时间%1规范时间作业时间定额时间解：解：77. 28%18%2%2%316 .16时间定额( 工日/m3 )361.077.21产量定额(m3 /工日)材料净耗量材料损耗量材料损耗量100 k灰缝砖厚灰缝砖长墙厚砖数2周转次数残值率补损率周转次数补损率周转次数施工损耗摊销量一次使用量-1-1-11问题1量厚混凝土空心砌块净用每mmm 19013 块块65.80/0.010.190.010.3919. 0133mm量厚混凝土空心砌块消耗每mmm 19013块）（66.81.5165.80问题2消耗量厚混凝土空心砌块砂浆每mmm 1901333075. 01.510.190.190.3980.651 mm）（问题1板一次使用量现浇混凝土矩形梁的模每310m323283.11%51)1064. 170.68(mmmm问题233.795151-5111.83m模板使用量问题332.011515-111.83m模板回收量问题432.78502.011-3.79-m折旧率回收量量模板摊销量周转使用实例4：屋面油毡卷材防水，卷材规格0.91521.8620m2，铺卷材时，长边搭接160mm，短边搭接110mm，损耗率1。问题：计算屋面每100m2防水油毡卷材的消耗量。确定正常的施工条件确定机械一小时纯工作正常生产率确定施工机械的正常利用系数计算施工机械台班定额计算施工机械台班定额产量定额=机械一小时纯工作正常生产率 工作班纯工作时间 或产量定额=机械一小时纯工作正常生产率 工作班延续时间 机械正常利用系数 机械台班产量定额指标施工机械时间定额11、循环机械纯工作1小时正常生产率交叠时间续时间循环各组成部分正常延续时间机械一次循环的正常延-间一次循环的正常延续时环次数机械纯工作一小时的循6060量一次循环生产的产品数的循环次数机械纯工作生产率机械纯工作一小时正常h12、连续动作机械纯工作1h正常生产率 以连续工作中最长的时间计算工作时间）工作时间（内生产的产品数量正常生产率工作时间机械纯工作h/1h3、施工机械的正常利用系数一个工作班延续时间工作时间械在一个工作班内的纯机械正常利用系数机/实例2：采用机械翻斗车运输砂浆，运输距离200m，平均行驶速度10km/h,候装砂浆时间平均每次5min，每次装载砂浆0.60m3，台班时间利用系数按0.9计算。问题：1.计算机动翻斗车运砂浆的每次循环延续时间。2.计算机动翻斗车运砂浆的台班产量和时间定额。问题 1min7.46010001020025每次循环延续时间机动翻斗车问题234.860.607.4601mh生产率工作机动翻斗车净334.99m0.984.86台班产量机动翻斗车3m/0.02934.991工日时间定额台班台班小组总产量地砖砂浆搅拌机台班量每209. 1100/1289. 6110011002222mmmm台班地砖面料切割机台班量每418. 22209. 11002m项目特征项目特征计量单位计量单位项目实例项目实例截面一定、长度不定截面一定、长度不定延长米延长米(m)(m)楼梯扶手、门窗贴脸楼梯扶手、门窗贴脸厚度一定、面积不定厚度一定、面积不定平方米平方米(m(m2 2) )墙面抹灰、楼地面面层墙面抹灰、楼地面面层长、宽、高均不定长、宽、高均不定立方米立方米(m(m3 3) )土石方、砼、砖石土石方、砼、砖石定额消耗与主材用量关定额消耗与主材用量关系紧密的项目系紧密的项目主材习惯单位主材习惯单位钢筋、金属结构构件、钢筋、金属结构构件、木屋架等木屋架等规格不定、构造复杂的规格不定、构造复杂的项目项目自然计量单位自然计量单位砖砌污水斗砖砌污水斗 2.按典型设计图纸和资料计算工程数量。 主要目的是为了将非主要工序所消耗的人工、材料、机械按概率统计的原理，计入预算定额所表现主要工序的工、料、机消耗量中，以达到预算定额精编粗算的要求。 3.确定预算定额各项目人工、材料和机械台班消耗指标。 4.编制定额表和拟定有关说明。砖墙定额示例工作内容：调、运、铺砂浆，运砖；砌砖包括窗台虎头砖、腰线、 门窗套；安装木砖、铁件等。 计量单位：10m33.1.5 3.1.5 概算定额与概算指标概算定额与概算指标2.概算指标与概算定额的区别 在于确定各种消耗量指标的对象和依据。3.概算指标编制分类 两大类：建筑工程概算指标和安装工程概算指标 两种形式：综合指标和单项指标4.概算指标的组成内容 总说明和分册说明（范围、依据、内容、使用方法，调整范围及方法） 列表形式（示意图、工程特征、经济指标、构造内容及工程量指标） 必要的附录首先根据选择好的设计图纸，计算出每一结构构件或分部工程的工程数量在计算工程量指标的基础上，确定人工、材料和机械的消耗量最后计算出每平方米建筑面积和每立方米建筑物体积的单位造价，计算出该计量单位所需要的人工、材料和机械实物消耗量指标扩大单位或体积建筑面积该项目的工程量某项目工程量指标扩大单位或体积建筑面积消耗总量材料相应人工主要工料消耗指标或体积建筑面积相应工程造价结果经济指标 3.1.6 3.1.6 投资估算指标投资估算指标nnnKKKCKCKCK212211加权平均原价包装材料数量回收价值率回收率包装材料包装材料回收值nnnKKKTKTKTK212211加权平均运杂费niiniiikTkT11v加权平均运价：niiniiikPkP11v加权平均运距：采购批次采购批次供货方式供货方式规格规格数量（数量（t）单价单价金额金额一一建材市场建材市场10以内以内2030106020010以上以上1802850513000二二物资公司物资公司10以内以内100278027800010以上以上40027001080000三三物资公司物资公司10以内以内45280012600010以上以上2552720693600合合 计计1000 2750800第一次： t 286620180180285020180203010元第二次： t 271640010040027004001001002780元第三次： t 273225545255272025545452800元 各次权重分别为：0.2、0.5、0.3，则加权平均价为： t 80.27503 . 027325 . 027162 . 02866元第二种方法第二种方法：直接以总金额除以总数量。直接以总金额除以总数量。 3m 51.103052. 1103010元包装费3m 45. 1305 . 02 . 052. 1102 . 07 . 03010元包装品回收值则计入材料基价的包装费为：10.51-1.45=9.06 元元/m3采购批次采购批次运输距离（运输距离（kmkm）规格规格数量（数量（t t）一一26261010以内以内20201010以上以上180180二二18181010以内以内1501501010以上以上450450三三18181010以内以内45451010以上以上155155加权平均运距=26（0.02+0.18） +18(0.15+0.45+0.045+0.155)=19.60 km运费=19.600.45=8.82 元/t 解：解：（1 1）运输费为：元元/t00.2656 . 250包装费00.135%506 . 250包装费回收值元元/t （3 3）装卸费为：6.00 元/t运杂费合计：运杂费合计：8.82+26.00-13.00+6.00=27.82 元元/t耐用总台班贷款利息系数残值率）（机械预算价格台班折旧费1耐用总台班寿命期内大修理次数一次大修理费台班大修理费例保辅料费工具器具台班摊销费替换设备台班摊销费经常修理费耐用总台班临时故障排除费寿命期各级保养总次数各级保养一次费用台班经常修理费年工作台班年平均安拆次数一次安拆费及场外运费台班安拆及场外运费工地间移动较为频繁的小型机械及部分中型机械，其安拆费及场外运费计入台班单价，按表中所示台班单价方法计算。移动有一定难度、大型（包括少数中型）机械，其安拆费及场外运费应单独计算，计入措施费项目。不需安装、拆卸其自身又能开行的机械和固定在车间不需安装、拆卸及运输的机械，其安拆费及场外运费不计算。例：某施工机械预计使用9年，使用期内有3个大修理周期，大修理间隔台班为800台班，一次大修理费为4500元，则其台班大修理费为（ ）元。A.1.88 B.3.75 C.5.63 D.16.88例：某工地水泥从两个地方采购，其采购量及有关费用如下表所示，则该工地水泥的基价为（ ）元/t。A.244.0 B.262.0 C.271.1 D.271.6工程单价按适用对象划分建筑工程单价安装工程单价按用途划分工程预算单价工程概算单价按适用范围划分地区工程单价个别单价按单价综合程度工料单价：也称直接工程费单价。综合单价：全费用单价。二、指数的分类三、工程造价指数的编制班单价材料预算价格、机械台基期人工日工资单价或台班单价或材料预算价格、机械报告期人工日工资单价1、人工费、材料费、施工机械使用费价格指数的确定 指数类型：质量指标，个体指数 2、措施费、间接费及工程建设其他费等费率指数的确定 指数类型：质量指标，个体指数 工程建设其他费费率基期措施费、间接费、工程建设其他费费率报告期措施费、间接费报告期购置数量）（基期设备工器具单价报告期购置数量）价（报告期设备工器具单3、设备及工器具价格指数的确定 指数类型：质量指标，总体指数 编制原理：综合指数 同度量因素：报告期数量指标 （派氏公式）对比：拉氏公式 4、建筑安装工程价格指数的确定 指数类型：质量指标，总体指数。 编制原理：平均数指数利润税金指数间接费间接费报告期指数措施费措施费报告期用费指数施工机械使械使用费报告期机指数材料费材料费报告期指数人工费人工费报告期报告期建筑安装工程费工程建设其他费指数报告期工程建设其他费设备、工器具价格指数用报告期设备、工器具费建筑安装工程造价指数报告期建筑安装工程费工程造价报告期建设项目或单项5、建设工程项目或单项工程综合造价指数的确定 指数类型：质量指标，总体指数 编制原理：平均数指数例1：下面是某地区标准厂房工程造价指数表，按照指数分类，表中的指数相对于2000年7月的指数属于（ ）。A.定基指数和数量指标指数 B.环比指数和质量指标指数C.定基指数和质量指标指数 D.环比指数和数量指标指数例2：某工程主要购置M、N两类设备，M类设备基期欲购5台，单价28万元，报告期实际购置6台，单价35万元；N类设备基期欲购8台，单价16万元，报告期实际购置10台，单价27万元，则设备购置价格指数为（ ）。A.145.9% B.179.1% C.146.3% D.122.8%二、建设工程项目投资决策的工作程序三、可行性研究的概念和作用四、可行性研究的内容提出问题生产什么用什么生 产在何处生 产需要什么条件用什么方 法专题研究市场资 源厂 址工艺技术外围条件优化研究方案选择工厂规模产品方案工艺流程生产设备组织机构人员配备投资费用生产成本物料流程物料平衡建设进度投产时间现金流量和利润资金筹措计划编写可行性研究报告，提出评价结论编写可行性研究报告，提出评价结论编制规划经济分析综合评价市场研究、技术研究、效益研究。其中经济分析是核心。五、可行性研究报告的审批六、投资决策阶段影响工程造价的因素七、投资决策阶段工程造价管理的主要内容项目的投资设想阶段允许误差大于30%项目的初步可行性研究阶段误差控制在20%以内项目的投资机会研究阶段误差控制在30%以内项目的详细可行性研究阶段误差控制在10%以内项目的工程设计阶段误差控制在5%以内项目的规划阶段允许误差大于30%项目建议书阶段误差控制在30%以内初步可行性研究阶段误差控制在20%以内详细可行性研究阶段误差控制在10%以内国外投资估算的阶段划分和精度要求我国投资估算的阶段划分与精度要求fQQCC2112）（fnQQCC）（1212表1：与设备投资有关的各专业工程投资系数表2：与主厂房投资有关的辅助及附属设施投资系数niiPiQKI11总投资产品单价产品年产量总投资年销销售总资金周转率资金周转率产品单价产品年产量总投资（1）应收账款=年经营成本/应收账款周转次数 （2）存货外购材料、燃料其他材料在产品产成品外购原材料、燃料=年外购原材料燃料费用/周转次数其他材料年其他材料费用/其他材料周转次数在成品=（年外购原材料、燃料+工资及福利费+年其他制造费用）/周转次数其他制造费用是指制造费用中扣除生产单位管理人员工资及福利费、折旧费及修理费后的剩余部分。产成品（年经营成本-年营业费用）/产成品周转次数（3）现金=（工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数年其他费用制造费用管理费用营业费用-（以上三项所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）（4）预付账款外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数（5）应付账款外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数（6）预收账款预收的营业收入年金额/预收账款周转次数一、财务评价的目的与内容一、财务评价的目的与内容又称财务分析，是根据国家现行财税制度、价格体系和项目评价的有关规定，从项目的财务角度，在财务效益与费用的估算以及编制财务报表的基础上，计算财务分析指标，考察和分析项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断项目在财务上的可行性，明确项目对财务主体的价值以及对投资者的贡献，为投资决策、融资决策以及银行审贷提供科学的依据。1.目的（1）从企业或项目角度出发，分析投资效果，评价项目竣工投产后的获利能力。（2）确定进行某项目所需资金来源，制定资金规划。（3）估算项目的贷款偿还能力。（4）为协调企业利益和国家利益提供依据。盈利能力分析：1、A.项目资本金现金流量分析。（动态分析）B.投资各方现金流量分析。从投资各方实际收入和支出的角度，确定其现金流入和现金流出。不按股本比例分配或其他不对等收益时。（动态分析）2、依据利润和利润分配表计算项目资本金利润率和总投资收益率指标。（静态分析）财务生存能力分析：财务生存能力分析：在财务分析辅助报表和利润与利润分配表的基础上编制财务计划现金流量表，通过考察项目计算期内的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和现金流出，计算净现金流量和累计盈余资金，分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。二二 、财务评价指标和基本报表、财务评价指标和基本报表三三 、财务评价的基本步骤、财务评价的基本步骤第一步：进行财务基础资料预测，编制财务评价的辅助报表第一步：进行财务基础资料预测，编制财务评价的辅助报表。通过项目的市场调查预测分析和技术与投资方案分析，确定产品方案和合理的生产规模，选择生产工艺方案、设备方案、工程技术方案、建设地点和投资方案，据此进行财务预测，获得项目投资、生产成本、营业收入和利润等一系列财务基础资料。第二步：编制和评估财务评价的基本报表。第二步：编制和评估财务评价的基本报表。编制现金流量表、利润与利润分配表、财务计划现金流量表、资产负债表和借款还本付息表等5类主要财务基本报表，并对这些报表进行分析评估。第三步：计算财务评价的各项指标，分析项目的财务可行性。第三步：计算财务评价的各项指标，分析项目的财务可行性。财务分析图财务分析图项目方案设计建设投资营业收入经营成本流动资金基础数据融资前分析项目投资现金流量分析（项目IRR、NPV、回收期）基础数据融资方案基础数据总成本费用还本付息建设期利息基础数据利润与利润分配表财务计划现金流量表资产负债表资本金现金流量分析（资本金IRR）融资后分析静态分析偿债能力分析财务生存能力分析 投资各方现金流量分析（投资各方IRR）返回放弃否可否四四 、财务效益和费用的估算表格、财务效益和费用的估算表格1、建设投资估算表（概算法）（人民币单位：万元，外币单位，万美元）1、建设投资估算表（形成资产法）（Contd）2、建设期利息估算表（人民币单位：万元）3、流动资金估算表（人民币单位：万元）4、项目总投资使用计划与资金筹措表（人民币单位：万元）25、营业收入、营业税金及附加和增值税估算表（人民币单位：万元）6、总成本费用估算表（人民币单位：万元）6、总成本费用估算表（人民币单位：万元）（Contd）外购原材料费估算表6、总成本费用估算表（人民币单位：万元）（Contd）外购燃料和动力费估算表6、总成本费用估算表（人民币单位：万元）（Contd）固定资产折旧费估算表6、总成本费用估算表（人民币单位：万元）（Contd）无形资产和其他资产摊销估算表6、总成本费用估算表（人民币单位：万元）（Contd）工资及福利费估算表五、财务评价的基本报表五、财务评价的基本报表在财务评价前，必须进行财务预测，即收集、估计和测算一系列财务资料，作为企业评价所需的基本资料。财务预测的结果主要汇集于辅助报表中，通过辅助报表编制财务评价的基本报表和计算一系列财务评价的指标，以考察项目的盈利能力、偿债能力以及抗风险能力等财务状况。、财务评价所需的基础资料、财务评价所需的基础资料（1）生产规模及产品方案（2）营业收入，包括产品价格及其依据（3）总投资估算及资金筹措资料（4）产品成本费，包括总成本和单位生产成本、固定资产折旧、维修费、借贷利息等费用估算。（5）职工人数、工资及福利费（6）项目实施进度，即项目建设时间及投产、达到设计生产能力进度。（7）财务、金融、税务及其他有关规定。财务评价的基本报表主要有五类：项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方的现金流量表、利润与利润分配估算表、财务计划现金流量表、资产负债表及借款还本付息表。2、财务评价的基本报表、财务评价的基本报表（1）基本报表1财务现金流量表财务现金流量表反映项目计算期内各年的现金收支（现金流入、现金流出和净现金流量），用以计算各项动态和静态评价指标（如财务内部收益率、财务净现值等），进行项目账务盈利能力分析。按投资计算基础的不同，现金流量表又分为项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表和投资各方财务现金流量表。项目投资现金流量表（人民币单位：万元）此表相当于原全部投资现金流量表：（1）现金流入用“补贴收入”代替了“其他收入”，现金流入营业收入补贴收入回收固定资产余值回收流动资金；（2）现金流出中用“建设投资”替代了“固定资产投资“；（3）现金流出中用”营业税金及附加”替代了“销售税金及附加“；（4）现金流出中增加了”维持运营投资”（5）将原“所得税“项目更改为”调整所得税“，其计算基数为EBIT。项目资本金现金流量表（人民币单位：万元）此表相当于原自有资金现金流量表。（1）现金流入各项与“项目投资现金流量表”相同（2）该表从投资者角度出发，以投资者自有资金为计算基础，把国内外借款本金偿还和利息支付作为现金流出，考察项目自有资金的盈利能力。（3）借款本金：固定资产借款本金偿还和流动资金借款本金偿还。（4）项目资本金包括用于建设投资、建设期利息和流动资金的资金。（5）此表中为“所得税”而不是“调整所得税”投资各方财务现金流量表（人民币单位：万元）.投资各方现金流量表既适用于内资企业也适用于外商投资企业；2.现金流入是指出资方因该项目的实施将实际获得的各种收入；现金流出是指出资方因该项目的实施将实际投入的各种支出。.实分利润：投资者由项目获取的利润。2.资产处置收益分配是指对有明确的合营期限或合资期限的项目，在期满时对资产余值按股比或约定比例的分配。.租凭费收入是指出资方将自己的资产租给项目使用所获得的收入，同时资产价值为现金流出。.技术转让或使用收入是指出资方将专利或专有技术转让或允许该项目使用所获得的收入。（）基本报表利润与利润分配表1.利润总额营业收入-营业税金及附加-总成本费用补贴收入2.所得税应纳税所得额所得税税率 企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补，5年内不足弥补的，用税后利润等弥补。3.表中盈余公积金项含公益金。法定盈余公积金按照净利润扣除用于弥补以前年度亏损额后的10提取，盈余公积金已达注册资金50时可以不再提取。公益金主要用于企业的职工集体福利设施支出。4.未分配利润主要指用于偿还固定资产投资借款及弥补以前年度亏损的可供分配利润。5、当期实现的净利润，加上期初未分配利润（或减去期初未弥补亏损）为可供分配的利润。可供分配的利润减去提取的法定盈余公积金等后，为可供投资者分配的利润。6、可供投资者分配的利润，按下列顺序分配： 1）应付优先股股利，是指按照利润分配方案分配给优先股股东的现金股利。 2）提取任意盈余公积金，是指按规定提取的任意盈余公积金。 3）应付普通股股利，是指企业按照利润分配方案分配给普通股股东的现金股利。 4）经过上述分配后的的剩余部分为未分配利润。（3）基本报表3财务计划现金流量表（3）基本报表3财务计划现金流量表（Contd）（4）基本报表4资产负债表（5）基本报表5借款还本付息计划表1、适用于新设法人项目。如有多种借款或债券，需要分别列出。2、可另加流动资金借款的还本付息计算。3、按现行财税制度，偿还人民币借款的资金来源主要有未分配利润、折旧费、摊销费及其他资金。