中国工商银行信贷工作手册范文

WORD完矣格式工商银行信贷工作手册第一章银行信贷制度审查审查人员应当根据工商银行现行的各项信贷制度、方法的规定对信贷业务进行审查, 保证信贷业务符合客户评级与分类、授权、授信、贷款定价、业务流程等根本制度规定和 单项业务方法要求,防范制度风险.一、授权治理审查一信贷业务授权制度执行情况审查的根本要求1、各级行必须在权限范围内办理信贷业务,不得超权限办理信贷业务.审查人员在审 查吋应当对照上级行颁发的本年度?授权书?或?转授权书?,结合?中国工商银行 信贷治理根本制度?、信贷业务特别授权文件、单项业务治理方法等信贷制度的规定,确 认信贷业务是否符合信贷业务授权、转授权规定.2、信贷业务违及授权制度规定的处理.1本级行受理的趨权限信贷业务,审查人员应在审查报告中说明信贷业务审批权限, 提请按规定程序履行报批手续.2下级行超授权办理的信贷业务,审查人员在报备审查中不得同意,并要求下级行 纠正.二?中国工商银行信贷治理根本制度?关于信贷审批权限的规定1、未经有权审批行批准,同一辖区内不得有两个或两个以上同级分支机构对同一客户 发放信用.2、未经有权审批行批准,各分支机构不得超越辖区提供异地信用.3、开办委托贷款需报经总行批准.4、对同业竞争剧烈的优良客户,确需简化手续和程序,以及工商银行现有制度没有规 定或需突破工商银行现有政策制度的信贷业务,实行特事特办制度.特事特办有权审批人 为总行行长.三信贷业务特别授权和局部单项业务治理方法对信贷业务经营权限的规定1、以下信贷业务的审批权限集中在总行和一级分行；1公开统一授信和可循环使用信用额度；2对B、C级客户特别授信及授信项下的单笔贷款；3不良贷款注资盘活方案.2、对次级以下含次级贷款办理借新还旧的审批权限集中在二级分行及以上：3、土地开发贷款无论期限长短,有权审批行原那么上为总行和一级分行；对符合发放周 转贷款条件的政府土地储藏机构的贷款审批授权按总行对各一级分行优良客户短期贷款的 授权权限和房地产工程贷款权限中高者掌握；对其它政府土地储藏机构的贷款审批授权按 各一级分行房地产工程贷款权限掌握；对政府园区土地开发机构和其他土地开发机构的贷 款审批授权一律按各一级分行房地产工程贷款权限掌握.超过最高综合授信额度对政府土地储藏机构提供信用的,审批权限在总行.4、证券公司发债担保业务审批权限集中在总行.5、国际贸易融资授信额度审批权限：A级以上含客户最高综合授信额度的审批权 限执行总行授权治理规定；B级贸易型或代理型客户因办理国际贸易融资业务需要核定授信 额度的,授信额度的审批权限集中上收到一级分行以上含,并经贷审会审议.6、其它单项业务有规定的,从其规定.7、上级行对特定区域、特定业务品种或单笔信贷业务有特别授权的,从其规定.四当前工行对局部行业信贷业务授权的特别规定在当前国家宏观经济调控时期：1、钢铁、电解铝、水泥工程贷款,不管额度大小,一律上报总行审批；2、房地产开发和汽车工程贷款一律上报一级分行及以上审批；3、钢铁、电解铝、水泥、房地产开发和汽车行业客户的增量流动资金贷款审批权限全 部上收至一级分行及以上.分行审批的一律报备总行.二、信用等级评定审查办理信贷业务必须遵循先评级、E授信的原那么,评定信用等级是客户分类和客户 授信的根底工作,对向工行申请信用的申请人必须评定信用等级.审查客户信用评级的依 据是?中国工商银行客户信用等级评定方法?.一客户信用等级评定的规定1、评定对象：按行业和客户性质分为工商、工业、商贸、房地产、建筑安装、外资、 事业法人、银行、证券公司、非银行金融机构类客户证券公司除外、综合等门类客户.2、等级分类：信用等级评定根据对客户的信用廢约评价、偿债水平评价、盈利水平评 价、经营水平评价等类别,设置相应的指标,实行百分制,根据得分多少分为AAA+、AAA、 AA+、AA A+、A B、C八个等级.3、信用等级与客户分类：二者存在根本的对应关系,信用等级为AAA+、AAA、AA+、 AA级的客户为优良客户；A+、A级、未评级客户为一般客户；B级为限制客户；C级为淘汰 客户.4、特别规定：(1) 对于符合所有者权益、利润总额、综合收入、收支节余、开发面积等特殊要求的, 可在信用等级评定中适当加分；(2) 信用等级实行一票否决制.每一个信用等级必须同时满足分值和资产负债率、利 息偿付记录、到期信用偿付记录、现金流量等限制条件的规定,有一项达不到标准,需下 调信用级别,直至满足条件为止.但对客户评级得分在80分以上,分值到达AA级及以上, 其中一项指标(资产负债率、现金流量、到期信用和利息归还记录)不满足限制性条件的, 可经一级分行贷审会审议视风险情况,在分值对应级别根底上下调一级；(3) 客户如符合?中国工商银行客户信用等级评定方法?规定的条件,经一级分行贷 审会审议,可视风险程度和经营现状直接认定为A A级(含)以上客户；(4) 可不评级的客户有：经营期缺乏两个会计年度或经营期已满两个会计年度但根据 经营方案远未达产且无法提供评级所需财务数据的新建客户；拟建或在建工程公司：仅办 理低风险业务的客户.上述客户如需评级,可不评分,但须到达文件规定条件.4、集团客户信用等级评定,可采取整体评级和独立评级两种方式.(1) 整体评级.原那么上由母公司所在地行以集团客户的合并报表组织评定.集团客户 在菜一行业的销售收入占总销售收入的比例超过60%的,采用该行业标准值进行评级,低 于60%的,采用综合类客户标准评级.(2) 独立评级.由集团客户中与工行有信贷关系或即将建立信贷关系的独立法人所在 地行进行评级.独立评级时首先应向母公司开户行或管辖行查询集团客户整体信用等级. 集团客户中各独立法人的评级原那么不超过集团客户的整体评级,生产经营独立性较强的, 其信用等级可不受集团客户整体评级影响.5、评定权限和程序.(1) B、C级客户信用等级由经营行客户部门调查、初评,信贷部门审定,有权审批人审批:2A+、A级客户信用等级由经营行客户部门调查、初评,同级信贷部门审查初定, 行长或主管行长审核同意后报二级分行信贷部门审定,有权审批人审批：3AAA+、AAA、AA+、AA级客户信用等级由经营行客户部门调查、初评,同级信贷 部门审查初定,行长或主管行长审核同意后报二级分行信贷部门,二级分行信贷部门提出 评审意见,经行长或主管行长同意后报一级分行信贷治理部门审定,有权审批人审批；4治理行开发的客户,可由本级客户部门调查、初评,信贷部门审查初定,行长致 主管行长同意后报有权审批行审批.6、评定后治理：A级含以上客户每半年复测一次信用等级,其它客户可不复测. 年度中间复测信用等级原那么上不作上升处理.但发生文件规定的降级情况的,必须作降级 处理.二审查中注意的问题仁审查信贷业务上报行是否按规定对客户进行信用等级评定和定期复测信用等级.2、审查人员应当按规定复测客户申请人和担保人信用等级,对复测结果和上报结 果不一致的,要在信贷审查报告中说明：3、审查客户信用等级评定是否符合总行规定的权限和程序.三、客户分类审查客户分类是工商银行信贷治理的重要根底工作.在信贷审查中,应以客户信用等级为 恳础,结合其它因素对客户进行分类,并将分类结果作为确定客户授信额度、信贷审批的 依据.对审查分类结果与上报行分类结果有明显差异的,审查人员应当找出原因,并在信 贷审查报告中说明.工行客户分类标准是L一优良客户：符合国家产业政策,开展前景和经营状况良好,信用等级在AA级及 以上,资产负债率低于70%,现金流量充足.无不良贷款,无欠息,盈利客户.二一般客户：符合国家产业政策,信用等级为A级和A+级,资产负债率在85%以 下,到期信用偿付率在80%以上,贷款利息收回率在90%以上,盈利客户.三限制客户：信用等级在B级,生产经营属于国家限制开展或限期调整的行业或产 品,企业技术装备水平低、规模小,缺乏竞争实力,经营效益下降并出现亏损,资产负债 率在85%以上,到期信用偿付率低于80%,贷款利息收回率低于90%.四淘汰客户：符合限制客户条件,同时又符合以下条件之一的信贷客户：信用等 级为C级；国家行业和产品政策禁止开展和明令淘汰的；严重资不抵债的：企业已停止生产 经营1年以上的；逃废银行债务,且债务无法落实的；到期信用偿付率低于30%.优良客户和一般客户的各项分类指标中,如有一项达不到相应档次的标准,那么下靠一 档进行分类.四、授信治理审查办理信贷业务,必须遵循先授信、后用信的原那么.在审查中,应当重点关注以下 几个方面的内容：工行是否对申请人实行统一授信治理；授信审批的权限和程序是否符合 规定：授信额度确实定是否合理,是否有利于限制信贷风险；新业务审批后是否超过核定 的最高综合授信额度等.(-)授信治理的一般性规定1、统一授信的对象.工商银行对在国家工商行政治理机关核准登记,在工行开立根本 账户或一般存款账户,并有信用业务关系,或申请建立信用关系的法人客户实施统一授信 治理.2、授信治理方式分为公开统一授信和内部统一授信.3、对同一客户不同形式的信用都应置于该客户的最高授信限额以内,本币业务、外币 业务授信置于同一授信额度之下.对该客户提供的本外币贷款、承兑、贴现、信用证、国 际结算项下贸易融资额度、担保、信用卡透支等各类表内外信用余额之和不得超过最高综 合授信额度.统一授信有效期为一年,最高综合授信额度一年一定.4、对每一个法人客户都应确定一个疑高授信额度,根据风险程度获得相应的担保.5、不能由不同部门分别对同一或不同客户,不同部门分别对同一或不同信贷品种进行 授信.6、授信的对象是法人,不允许商业银行在一个营业机构或系统内对不具备法人资格的 分支公司客户授信.7、特别授信.(1) 对AA级及以上客户临时性的资金需求,可特别授信.特别授信的审批权限,根据 原有授信额度和特别授信额度之和确定.特别授信的期限根据客户的具体业务确定,在其 有效期生效和结束时,相应调增和调减客户的最高综合授信额度,不得循环使用.(2) 对B、C级客户基于清收盘活的目的,可按有关规定特别授信.二确定授信额度的一般性规定1、对AA级及以上客户,核定最高综合授信额度后,其资产负债率不得高于70%.2、对A级和A +级客户,核定的最高综合授信额度不得超过客户提供抵押物变现值的 70%、或质押物变现值的90%、或他人100%保证担保.对信用总量超过规定的客户,要逐 步压缩到达规定要求：也可按资产负债率不超过70%的原那么核定.3、对经营期缺乏两个会计年度或虽然经营期已满两个会计年度但根据经营方案远未达 产的新建客户以及其它难以提供两个完整会计年度会计报表的客户,授信额度可根据不超 过客户提供有效抵押物变现值的70%、质押物变现值的90%以及他人100%保证担保核定.4、客户技术改造、根本建设工程贷款,经有权审批行审批同意后,视同增加授信额度, 增加授信后,客户的资产负债率要限制在70%以内.针对特定工程设立的工程公司执行工程 贷款治理的有关规定,经有权审批行审批同意视同授信.5、对B、C级客户,核定最高综合授信额度只能小于年初实际信用余额,原那么上只收不 放.6、核定客户最高综合授信额度后,可根据国家产业政策和市场变化,对客户超过最高 综合授信额度的信用需求实行特别授信.特别授信需根据相关业务的治理规定进行报批； 在其有效期生效和结束时,相应调增和调减客户的最高综合授信额度.7、对由多个法人组成的企业集团或集团性关联企业,在分别确定集团内各法人企业的 最高综合授信额度的根底上,确定对该集团客户的总体最高授信额度.对该企业集团内各 个法人公司设定的最高综合授信额度之和不得超过总体最高授信额度.三房地产开发企业、建筑安装企业、外资企业、非银行金融企业以及事业法人客 户最高综合授信额度的测算1、A级以上含客户核定公式：T = EXLXR-DLT为客户最高综合授信额度；E为客户上年末或报告期有效净资产：L为负债与权益的最 高限制比率；R为信用等级调节系数；DL为客户总负债减去目前对工行的负债.负债权益最高限制比率L客户类型房地产开发企业建筑安裟企业外资企业非银行金融企业事业法人商贸型生产型L值32. 336381.2信用等级调节系数R客户信用等级得分信用系数AAA+、 AAA90 含TOO1.0AA+85 含-90 不含0.9AA80-85 不含0.8A+75 含-80 不含0.6A70 含-75 不含0.4A级及以上级别客户的最离综合授信额度也可根据不超过客户可提供有效抵押物变现 值的70%、质押物变现值的90%以及他人100%保证担保核定.2、对B、C级客户最高综合授信额度按年初实际余额掌握,但必须作出当年信用压缩计 划,授信额度核定的手续可适当简化.四城市土地开发贷款授信额度确实定1、对政府土地储藏机构,可以根据其本年度合理土地储藏方案的实际信用需求核定其 授信额度,但最高综合授信额度应限制在以下额度内：借款人为地级市含以上城市本 级土地储藏机构的,最高综合授信额度不宜超过FR/4-DL FR为前一年度城市辖区内地方 财政收入,DL为客户总负债减去目前对工行的负债；借款人为县县级市本级土地储 备机构的,最高综合授信额度不宜超过FR/3-DL;借款人为市下辖区级土地储藏机构的, 最高授信额度不宜超过FR/2-DLo2、政府园区土地开发机构和其它土地开发机构的授信按工行现行有关授信治理方法执 行,确因情况特殊难以进行合理授信的,根据工程贷款治理有关规定,由有权审批行审批 工程后视同增加授信.3、对前一年度全市含下辖区县GDP在400亿元以上的地级以上城市的本级土地储藏 机构或辖內GDP在200亿元以上的县级市县、市辖区的本级土地储藏机构,在同业竞争 剧烈的情况下可实行公开统一授信.五对B、C级信用等级客户特别授信的规定1、对B、C级客户核定特别授信额度的条件.1必须有利于清收盘活现有存量不良资产；2经营活动合规合法,符合国家产业政策和社会开展规划要求；领导班子健全,有 良好的个人信誉,与工行保持长久的合作关系；产品符合相关质量标准,有稳定的销路, 生产设备、工艺流程有一定的先进性：注手盘活资金后经营有显著效益；新增贷款能按时 还本付息并逐步归还局部老贷款本息：(3) 资产风险治理部门拟定切实可行的不良贷款盘活及清收方案,并报有权审批行批 准；(4) 坚持个案处理、一事一议的原那么,选择有把握能够盘活的贷款企业实施.2、额度核定.(1) B、C级客户特别授信总量不得超过一级分行不良贷款余额下降数额：(2) 单个客户特别授信额度原那么上不得超过其工行现有贷款余额的20%;(3) 对符合扶贫贷款条件的客户应优先占用扶贫贷款方案.3、额度使用治理.(1) 只能发放用于客户正常生产经营周转需要的短期流动资金贷款；(2) 核定特别授信额度或者注人单笔启动贷款必须落实合法有效担保手续；(3) 必须根据客户获得的订单、已经取得的订单承诺或购货合同核定客户所需原料款 以及正常的生产经营费用逐笔发放贷款；(4) 特别授信到期必须全部收回,不得循环使用；(5) 单笔启动贷款到期后,不得办理展期,不得办理借新还旧.(六) 审查中应注意的问题1、对客户的最高授信额度不得超过利用公式测算的最高理论综合授信额度.2、审查中要根据客户经营、开展情况、资金需求、风险限制水平等情况合理确定客户 的统一授信额度,预防出现过度授信.五、集团性客户风险治理审查集团性客户授信业务风险是指由于商业银行对集团性客户多头授信、过度授信和不适 当分配授信额度,或集团性客户经营不善以及集团性客户通过关联交易、资产重组等手段 在内部关联方之间不按公允价格原那么转移资产或利润等情况,导致商业银行不能按时收回 由于授信产生的贷款本金及利息,或给商业银行带来其他损失的可能性.审查集团性客户 信贷业务要根据银监会?商业银行集团客户授信业务治理指引?和工行?关于进一步如强 集团性客户风险治理的意见?等文件要求,根据集团性客户的不同类型和治理模式,确定 授信治理类型、授信方式和用信方式,防范多头授信、过度授信,切实增强集团性客户的 风险治理.一授信治理类型集团性客户授信分为“整体授信、统一使用额度、整体授信、分配额度、单 独授信、汇总额度三种类型.1、整体授信、统一使用额度授信主体为集团本部,根据集团合并报表核定最高综 合授信额度,由集团本部统一承贷承还,对其下属分子公司不单独授信.2、整体授信、分配额度授信主体为集团本部,根据集团合并报表核定集团最高综 合授信额度,同时根据子分公司财务报表和资信状况分配授信额度,由其分别承贷承 还.3、单独授信、汇总额度授信主体为各独立法人公司,授信额度根据自身财务报表 核定.集团各成员企业授信额度应及时上报治理行客户部门,由其汇总集团整体授信额度.二针对不同类型、不同治理模式采取不同的授信方式1、由假设干分公司组成,财务实行统一治理、统一核算的总分制集团性客户,原那么上采 取“整体授信、统一使用额度方式.2、由多个法人公司组成,资金财务治理高度集权,产、供、销牛统一治理,并实行统 分结合、分级治理的紧密型集团性客户,原那么上采取“整体授信、分配额度的方式.3、资产主要集中在子公司,集团本部不从事生产经营活动,无营业收入和现金流的控 股治理型集团性客户,原那么上采取单独授信、汇总额度方式,不对集团本部授信.但 如实行统贷统还融资方式的此类集团性客户,集团本部掌握下属企业资金筹集及调配权的, 也可采取“整体授信、分配额度方式.4、以资金、技术、设备、供销等方式联合协作,各自相对独立的松散型集团性客户, 采取“单独授信、汇总额度方式.5、由同一个主要投资者个人、关键治理人员、关系密切的家庭成员限制的集团性客户, 或存在其他关联关系,可能不按公允价格原那么转移资产的松散型集团性客户,采取“单独 授信、汇总额度的方式.三用信方式1、采取整体授信、统一使用额度的集团性客户用信时,由集团本部作为承贷和还 款主体,统一承贷承还.2、采取“整体授信、分配额度的集团性客户用信吋,由具体用信的成员企业作为承 贷主体,在核定的授信额度内用信并负责归还.经总公司授权的分公司也可作为承贷主体, .整理分享.WORD完矣格式并由分公司或总公司负责归还贷款.授信额度分配方案可在集团整体授信额度核定时确定,也可在整体授信额度核定总具 体用信时,由主办行或协办行提出申请,由治理行客户部门受理并提出分配意见,信贷管 理部门会签,行长审批后执行,同时向原审批行备案.授信额度分配后,如需在各成员之间进行调剂的,可由主办行或协办行提出申请,风 险没有增加的,由治理行客户部门进行调整；风险增加的,由治理行客户部门受理提出分 配意见,信贷治理部门会签,行长审批后执行.调配E的授信额度,不能超过单个子公司 最高理论测算授信额度.集团授信额度核定后,其成员企业因特殊原因需增加授信突破集团原审批的授信额 度,由主办行或协办行提出申请,逐级上报原审批行客户部门受理并提出增加授信的意 见,信贷治理部门会签,行长审批后执行.3、采取单独授信、汇总额度的集团性客户用信吋,由具体用信的成员企业作为承 贷主体,并负责归还.各级行在核定集团性客户授信额度时应及时将信息上报治理行,以 便治理行从总体上把握集团性客户的授信总额,预防授信过度集中.四审查中应注意的问题1、判别集团性客户应以是否存在限制关系,或可能不按公允价格转移资产和利润 为标准,可以通过研究集团性客户运作模式、财务决策机制判断关联程度,也可通过分析 股权结构、高级治理人员、有关合同等线索,结合实地考察判断客户关联程度.要特别关 注通过间接持股方式形成的关联关系,或通过非股权投资方式形成的关联关系,如：通过 表决权转移合同、治理合同、托管合同等方式形成的限制、共同限制或重大影响关系；通 过直接委派关键治理人员等方式形成的限制、共同限制或重大影响关系等.2、集团性客户所提供的财务报表原那么上必须经会计师爭务所审计.对不按工行要求提 供调查资料,尤其是财务报表等关键资料,成心隐瞒财务状况的集团性客户不得予以信贷 支持.3、对主营业务不突出,财务制度不健全、关联交易不根据市场规那么进行,关联关系不 明显、无法充分掌握关联方信息,或客户不愿意提供关联方信息的集团性客户,应审慎介 入.对单纯依靠银行信用膨胀进行规模扩张的家族式民营企业,公司治理混乱、涉足股市、 期市等高风险市场、资本运作频繁的集团性客户,要严格限制其授信额度,并作为重点关 注和风险监控对象,建立逐步退出机制.4、审查抵质押物的权属,抵质押人必须依法享有对抵质押物的所有权或处分 权.不得接受集团本部以自己的名义将子公司的资产向银行进行抵押.5、对集团本部为子公司或关联公司提供保证担保的,应严格审查集团本部实际担保能 力,严禁接受以空売的集团本部为所属企业提供的保证担保.原那么上不接受子公司或参股 公司为集团本部提供的保证担保,可以采用以集团公司所持有的子公司或参股公司股份设 定质押担保.如要接受子公司为其股东提供保证担保的,应认真研究子公司章程,按规定 程序和权限办理担保手续,保证担保的效力.不得接受上市公司为股东所提供的担保.6、对不具备法人资格的分公司申请贷款或提供担保的,要有其总公司明确的书面授权, 并严格在其总公司的授权范围内办理信贷业务.7、集团内各关联企业之间相互担保或循环担保额度不得超过集团整体授信额度的 30%.对于超过的局部,应相应扣减集团整体授信额度.8、对民营企业可尝试增加股东的连带保证担保和还款责任.六、人民币贷款定价审查人民币贷款定价治理是指在中国人民银行规定的贷款基准利率和利率浮动范国内,工 行根据本钱、效益、风险和信贷政策等因素确定贷款执行利率的治理行为.客户部门根据 定价治理方法,针对信贷业务的区域差异、客户类别和风险程度,就单一客户或单笔信贷 业务提出具体定价方案包括计息方式,信贷治理部门负责对具体定价方案提出审查意 见.一工行现行人民币贷款定价主要规定1、计结息方式.1结息方式：法人类客户人民币各项贷款继续执行按月或按季结息两种方式,如采 取其它结息方式按半年、按年结息需报经总行资产负债治理部批准.2计息方式：各期限贷款可采取浮动利率或固定利率两种计息方式,具体由银行与 客户商定并在合同中载明.确定选择贷款浮动利率或固定利率计息方式要以利率变动趋势 的研究和预测为根底.在预测利率上升时,尽量选择浮动利率并注意缩短贷款再定价间隔 期,以按月浮动或按季浮动为主要方式,不选择或少选择固定利率；在预测利率下行时, 尽量选择固定利率,也可选择浮动利率但要适当延长贷款再定价间隔期.2、贷款指导利率和执行利率确实定.(1) 对已评定信用等级的法人客户贷款主要依据信用等级制定指导利率.(2) 对未评定信用等级的法人贷款客户,在经营中现金净流量为正值的前提下,主要 依据其资产负债率制定贷款指导利率.在实际执行中,根据企业经营状况,综合考虑企业 资产利润率、总投资、产业行业政策和投资方综合实力等方面具体情况,在指导利率根底 上进行适当调整.(3) 对因各类原因无法根据客户信用等级和资产负债率进行定价治理的法人客户贷 款,由贷款行在本钱效益测算的根底上,根据收回贷款本息的保证程度、行业违约率的高 低,确定定价标准或实际执行利率,并保持合理的利率浮动幅度.(4) 根据国家产业政策、技术标准、环保标准和银行信贷政策,对国家宏观调控中进 行风险提示的重点行业,技术标准、环保标准偏低的企业和列入重点退出的客户加大利率 风险权重,扩大利率上浮幅度.信贷审查人员可根据有关规定,对客户如载风险定价系数.3、中长期贷款定价治理.(1) 对五年以上长期贷款以总行制定的分档利率为定价基准.五年期以上长期贷款各 期限档次利率实行上下浮动,最高上浮幅度不限,最低下浮不得低于人民银行规定的五年 以上贷款利率下限,并由一级分行按贷款定价治理的需要具体掌握.(2) 对在基准利率根底上下浮的中长期贷款,未经总行批准,不得实行固定利率.(3) 对总行审批的工程贷款,由总行(资产负债治理部门提出意见并报贷审会审议) 根据市场营销和利率风险治理需要确定是否实行固定利率.对一级分行审批的期限在3年以 上的工程贷款实行固定利率,须报总行(资产负债治理部和信贷治理部)批准.二级分行 及以下机构审批的1年期以上贷款原那么上不得实行固定利率.(4) 对2003年底前发放的中长期贷款可继续实行一年一定的再定价规那么,也可根据利 率变动趋势和利率风险治理的需要,与客户协商,从2004年开始调整为按月、按季、按半 年等间隔期再定价.4、利率治理授权与审批.(1) A. B类行最低可按总行规定的指导利率(指同期同档贷款基准利率根底上的浮动 幅度,下同)下浮10%对下制定贷款分类指导利率或确定执行利率.(2) C、D类行对信用等级AAA级及以上客户最低可按总行规定的指导利率下浮10%对下 制定贷款指导利率或确定执行利率；对信用等级AA+级及AA级客户最低可按总行规定的指 导利率下浮5%对下制定贷款指导利率或确定执行利率；对信用等级A+级(含)以下客户 最低按总行规定的指字利率对下制定贷款指导利率或确定执行利率.(3) 对总行统一授权的优势行业的重点客户、对总行将贷款意向书、银企合作框架协 议意向额度审批权限全部授予一级分行的垄断性大中城市公用事业客户、对总行认定的低 风险业务品种,一级分行的利率治理权限为同期同档贷款基准利率下浮10%,在执行中区分 企业信用等级、贷款企业具体情况以及本钱、效益测算情况,并参照当地金融机构同类业 务利率水平具体掌握.(4) 一级分行在总行利率授权的标准范围内,确定下级行的利率治理权限,建立利率 审批制度.一级分行对下级行进行基准利率下浮的业务转授权,须报总行备案并进行说明.(5) 一级分行在贷款定价中有以下情形之一的,要报总行审批：对下规定的贷款指导 利率超出总行授权的；对单一客户贷款利率超出总行授权的；对三年期以上贷款实行固定 利率的；对变更(下调)总行贷审会确定的贷款利率的.(二) 审查应注意的问题信贷审查人员在审查单一客户的人民币贷款定价时,应当以客户部门提交的资料为基 础,根据中国工商银行人民币贷款基准利率、?中国工商银行人民币贷款指导利率及授权 利率表?、?中国工商银行人民币贷款利率定价测算表?及相关规定,重点审查：1、贷款定价是否以本钱效益测算为根底,是否保持了合理利差.2、贷款定价测算是否准确；贷款定价是否考虑信贷业务的风险程度、客户信用状况, 实行了风险定价原那么；是否针对不同区域、不同客户实行了差异定价原那么.3、贷款定价是否考虑了金融同业报价和竞争情况.4、贷款定价是否符合相关制度规定.七、客户部门或下级行调查工作是否尽职审查审查人员应当根据银监会公布的?商业银行授信工作尽职指引?及工行信贷业务调查 有关规定,对客户部门移送或下级行报送的信贷业务进行调查尽职审查.所谓调查尽职是 指客户部门或下级行根据有关规定对受理的信贷业务履行了最根本的责任.对客户部门或 下级行未尽职调查的,审查人员应在审查报告中揭示并进行风险提示.(一) 调查尽职审查的主要内容1、信贷调查是否根据要求搜集客户根本资料,资料是否齐全.2、信贷调查是否搜集集团客户及关联客户的有关信息,对可能出现的授信集中风险、 过度授倍、关联客户授信风险是否充分揭示.3、对客户提供的身份证实、主体资格、财务状况、担保情况等资料的合法性、真实性 和有效性是否进行了核实,并将核实的过程和核实结果进行书而记载.4、对客户的调查和资料验证是否进行了实地调查,在必要情况下,是否通过外部征信 机构、政府有关部门、社会中介机构对客户资料的真实性进行核实,并将核实结果在档案 资料中进行记载.5、客户部门对客户资料补充或变更时,是否进行了真实性确认.6、客户发生突发事件或重大变更时,客户部门或下级行是否及时实地调查,是否及时 与审查人员沟通,并对原资料进行修改、确认.7、其它调查尽职应包括的内容.二未尽职调查的信号提示审查中如发现以下问题,那么客户部门或下级行可能存在未尽职行为,应作进一步的核 实工作：仁 未对客户资料进行认真和全而核实的；2、未进行实地调查的；3、进行虚假记载或虚假性陈述或重大疏漏的；4、客户发生重大变化和突发事件,没有及时实地调查和及馈沟通的；5、调查人员拒绝在补充资料上签字确认的：6、调查报告、评估报告数据前后不一致、发生重大错误的；7、沟通中,主要调查人员对客户情况不清楚的；8、违规授权下级行评估的.八、内部运作标准化审查一审查信贷业务运作是否符合工行规定1、是否根据?信贷业务基zk规程?的有关规定,按程序办理信贷业务,有无逆程序、 越程序办理信贷业务的行为.2、下级行信贷审批是否符合工行有关授权治理规定.3、下级行贷审会运作是否标准；是否按规定填写?贷款审查委员会审议表?.4、是否按规定确认信贷业务各环节的主责任人.5、信贷业务的受理、调查、评估是否按规定执行.二审查中应注意的问题1、存在逆程序、越程序办理信贷业务的,将业务退回客户部门或下级行,按程序重新 办理.2、下级行超授权审批信贷业务的,应通知下级行按规定的权限办理信贷业务,并报告 信贷部门负责人按有关规定处理.3、超权限信贷业务需下级行召开贷审会、或下级行权限内业务向上级行报备的,下级 行贷审会严重违背贷审会工作规那么规定的,应认定其贷审会审议结果无效,将业务退回下 级行.4、主责任人未按规定签字的,要求有关人员补充签字.5、信贷业务未进行调查、评估的,终止信贷审查,将该信贷业务退回申报行.6、信贷业务未按规定内容进行调查、评估或虽进行调查、评估,但调查或评估报告有 重大漏项,财务、市场分析出现重大失误的,暂停信贷审查,应要求客户部门或下级行补 充完善,或要求其重新调查、评估.整理分享.第二章 建设条件和生产条件审查工程建设和生产条件是工程顺利实施并实现预期经济效益的必备条件,主要包括技术 和工艺水平、设备选择、工程选址、原材料和能源供给、交通运输、设计和施工力量、配 套设施、平安生产等方面.在审查中对上述内容应逐一进行审查,但对于不同的贷款工程, 应根据上述内容对工程重要性和影响性的不同,有所侧重、突出重点.一、技术、工艺审查主要审查工程采用的技术、工艺的先进性、适用性、可靠性和经济合理性.一先进性.审查拟采用工艺技术,对产品质量、性能、使用寿命、单位产品物耗 能耗、劳动生产率、自动化水平、装备水平等方面比拟、分析,判定工程技术和工艺水平 的先进性.对接近国际先进水平或者居国内领先水平的工程应优先支持.如水泥行业的新 型干法水泥生产线、火电行业的超临界发电机组等.二适用性.通过对工程正常运行所要求的原辅材料、设备、产品性能要求和目标 市场定位、员工素质和治理水平提供的可能性分析,判定技术和工艺水平的适用性.三可靠性.通过对工程技术的成熟程度分析,对初试、中试结果致相同技术应用、 运行情况的分析,判定技术和工艺水平的可靠性,对技术和工艺尚不成熟或不稳定的工程 应保持必要的审慎.四经济合理性.通过对工程技术引进费用与同类技术引进费用的比照分析,判定 技术和工艺水平的经济合理性.二、设备选型审查一设备选型的可靠性.审查拟选设备是否符合政府部门或专门机构发布的技术标 准要求,判定设备选型的可靠性.二设备选型的适应性.对拟选设备生产水平与工程设计生产水平进行比拟分析, 对引进国外先进设备与原材料的特殊要求、国内配套设备、设备维修水平进行比拟分析, 判定设备的适应性,预防工程建成后产能无法有效发挥.三设备选型的经济性.通过对拟选设备价格与同类产品的价格比照分析,以及对 采购方式的合理性是否采用招标方式等的分析,判定拟选设备的经济性.三、工程选址审查工程选址合理性的审查主要应包括：一工程选址应当符合国家和本区域产业布局和开展规划.二场址地形、地貌、水文和地质条件、气象条件应当满足工程建设的要求,例如 水电工程坝址地基必须具备较强的承载水平和抗洪水平.三对厂址与原料产地或产品消费地的距离和交通运输等方面进行分析,审查判定 厂址选择是否符合靠近原料产地或产品消费地的要求.四对工程建设内容、产品性质与当地坏境保护要求进行分析,审查判定厂址选择 是否符合国家环境保护法规的要求.例如,不得在水资源保护区、风景名胜区、自然保护 区内建设工程；产生严重粉尘、气体污染的工程,厂址应位于城镇的下风向；生产或使用 易燃、易爆、辐射产品的工程,厂址应远离城镇和居民密集区等.四、原材料供给状况审查一原材料的数量保证1、根据工程的设计生产水平、工艺技术估算原材料的数量,综合考虑供给商和运输等 因素,审查判定原材料的数量稳定性和保证程度.2、对评估报告和调查报告所确定的原材料需求数量进行分析,审查判定原材料供给测 算的合理性.3、对供给较为紧张的原材料,要了解是否落实了供销合同或意向书,审查判定其供给 的保证程度.二原材料的质量保证了解工程所需主要原材料的品种、规格、性能及其它质量要求,分析供给商所提供原 材料在质量上能否满圧要求,审查判定原材料的质量保证程度.三原材料价格确定的经济性和合理性1、对供给商确定的原材料价格与市场上同类产品的价格比照分析,审查判定原材料价 格确定的经济性和合理性.2、调查、评估是否考虑了未来原材料价格变化趋妙、原材料运输费用变化对原材料价 格的影响.四原材料存储对工程生产水平、原材料消耗、原材料运输等因素分析,判定原材料储藏量是否合理; 审查原材料存储所必需的场地、仓库、治理等条件是否具备.五、能源动力供给状况审查一燃料种类选择的合理性.依据产品生产过程、燃料本钱和质量、区域环境对燃 料的要求,审查判定工程选择燃料种类的合理性.二燃料供给的保证程度.对燃料供给数量、质量、价格、供给方式的分析,审查 判定燃料供给的保证程度.三动力供给的保证程度.根据工程对电力、水源、水质、热力的要求,计算出项 目的用水量和用电量,通过对工程所在地供水、供电、供热水平的分析,审查判定工程动 力的保证程度.六、交通运输条件审查一运输条件.审查原有和拟建铁路、公路、码头等交通根底设施是否能够满足原 材料和产成品运输的需要.二运输方式.通过对工程运输量、运输距离、物料特性、运输条件等方面的分析, 审查判定工程选择的运输方式公路、铁路、水路、管道是否可行、合理.三运输设备.工程应优先选择依靠社会运输系统的可能性,尽量减少自备设备. 对需要自备设备的,要分析其经济合理性.七、对工程设计、施工和监理单位审查一对工程建设性质和规模的分析,审查判定工程设计和施工的难易程度.二对工程设计和施工单位资质、技术力量和技术装备等条件的分析,审查判定项 目设计和施工单位的工作水平和质量.三综合以上两个方面,审查判定工程设计和施工单位的选择是否满足既保证工程 质量又经济合理的要求.四审查工程业主是否釆用施工监理制,监理单位资质是否符合国家规定.八、工程配套设施条件审查工程配套设施应当能够满足工程建设和生产经营的需要,如供水工程的供水管网、供 气工程的供气管网、供电工程的输变电线路等配套设施是否完备.九、平安生产条件审查从事特殊行业,如生产、仓储和使用危险化学品生产、高空作业、煤碳开采等,应当 落实相应的平安保护举措,平安生产条件应当符合国家或相关的行业治理要求.十、工程实施方案可行性审查审查工程实施方案内容,判定工程实施方案是否合理、周密和切实可行.对在建工程 WORD完黄格式要审查工程建设进度与原方案是否一致,判断工程实施方案实现的可能性,对不一致的应 分析原因和对工程完工的影响程度. 整理分孚WORD完矣格式第三章工程投融资方案审查投融资方案审查的重点是审查工程投资方案的合理性和融资来源的可靠性.一、投资方案审查主要审查投资方案构成是否全面、合理,是否存在高估或低估投资规模现象.(一) 投资总额构成1、新建工程投资总额=固定资产投资总额+铺底流动资金改扩建工程投资总额=新增固定资产投资总额+新增铺底流动资金外资企业投资总额=固定资产投资总额+流动资金2、固定资产投资总额=固定资产投资+建设期借款利息固定资产投资=工程费用+工程建设及其它费用+预备费工程费用=建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费工程建设及其它费用=土地征用及补偿费+建设单位治理费、工程保险费、工程监理 费、办公及生活家具购置费等费用预备费二根本预备费+涨价预备费3、铺底流动资金二流动资金总额決30%流动资金总额=流动资产一流动负债=应收账款+存货+现金一应付账款(二) 审查方法1、通过对同行业、同规模、同类型工程单位生产水平投资额比拟,初步判断工程投资 规模的合理性.如火电单位千瓦投资额一般在3000-5000元、水电单位千瓦投资额一般在 6000-8000 元.2、按固定资产投资构成、国家和行业定额指标、同地区和同类工程投资及价格资料, 逐项审查工程投资内容是否完整,有无重大缺漏项,有无高估昌算、人为压低造价及计算 错误等现象发生.(1) 建筑工程费一般包括主要生产工程、辅助生产工程、公用与效劳性工程、生活福 利设施等.着重审查工程主要工程及相关辅助工程是否齐全,投资规模与工程工程量、生 产规模是否匹配.(2) 设备及工器具购置费,着重审查设备及工器具是否考虑全面,主要设备价格是否 合理.其中：国内设备购置费=设备原价*(1+运杂费率)进口设备购置费=设备原价+进口费用+国内运杂费进口费用主要包括国外运费、运输保险费、关稅、增值稅、消费稅等.(3) 安装工程费,着重审查安装工程费率是否存在明显不合理情况.(4) 土地征用及补偿费,主要包括土地征用费、土地补偿费、青苗补偿费、征地动迁 费、安置补助费及土地使用稅等.着重审查各项土地费用是否考虑全面,土地价格与当地 经济开展状况、同区域和同用途地价是否相当,有无明显不合理现象.(5) 工程建设其它费用,主要包括工程保险费、监理费、勘察设计费、职工培训费等. 审查各项费用是否考虑齐全,所占比例是否合理,其中建设期长、地质结构复杂、建设风 险较高的大型根底设施工程(如海港、水库、水电、大型桥梁、山岭重丘区公路建设)应 审查工程保险、监理等费用是否考虑齐全.(6) 根本预备费=(建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设及其 他费用)沃根本预备费率.审查时着重审查根本预备费率取值(一般取5% 12%)是否符 合国家及有关部门的规定.(7) 涨价预备费,工程建设期内预留的因物价上涨而引起的投资费用的增加额.审查 时应注意涨价预备费是否考虑建设期限及国家年投资价格上涨指数.对于建设期限较短、 已完工比例高且已完工投资额中未出现预期价格上涨的工程,可不考虑涨价预备费因素.(8) 建设期借款利息,着重审查是否根据工程融资额度、投放进度、建设期限、融资 费率等因素综合测算建设期借款利息,如触资方案中包括国外借款,尚需审查是否包括手 续费、治理费、承诺费及国内代理机构收取的转贷费、担保费、治理费等.3、参照同类、同规模企业,同类产品生产企业流动资产占销售收入、经营本钱的比率, 单位产量占用流动资产的比率等指标粗略估、算流动资产总额,也可用行业总资产周转率 平均水平推算流动资产值,与评估测算的流动资产总额作粗略验证.4、根据存货周转率、应收账款周转率等行业或部门标准、平均水平等参数,逐项审查 应收账款、存货、现金、应付账款的合理性.(三) 审查中应注意的问题1、注意审查工程调查及评估报告与可行性研究报告相比,工程投资总额及构成有无较 大差距,如有较大差距,那么应审查调查或评估部门有无合理解释和依据；如实际动态概算 超过原审批动态槪算10%的,那么应审查其槪算调整是否已取得原槪算审批单位批准.2、注意审查工程已完成投资额与方案投资额的比拟,如存有较大差距,那么应在审查中 予以揭示,分析造成差距的主要原因,并对工程超槪算或低槪算作可能性分析.3、注意审查改扩建工程投资总额中是否包括原有土地、厂房、设备等资产投资,如存 在,应将该局部投资从工程投资总额中剔除.4、注意审查是否存在工程业主为躲避审批权限,人为分拆工程或缩减投资总额的情况.5、注意审查除30%铺底流动资金需求外的流资需求有无合理、可行的解决方案.6、根据工程实际情况评价工程投资额变动风险度.一般来说,工程设计程度越深入, 投资额变动风险度越低,依初步设计所作的评估投资额较依可研所作的评估投资额变动风 险度要低,依可研所作的评估投资额较依工程立项所作的评估投资额变动风险度要低；技 术力量好、信誉度高的专业可研设计单位和评估单位,所作的投资额变动风险度相对较低; 工程建设期越长、地质结构越复杂、工程建设难度越高的工程,投资额变动风险度越高.二、融资方案审查工程资金来源于工程资本金和银行借款及其他负债性资金,其中工程资本金是工程业 主为拟建工程筹措的非负债资金.审查时应侧重审查融资方案与投资方案是否匹配,各项 资金来源是否可靠,资本金比例是否符合相关规定及具体业务要求.(一) 工程资本金比例审查1、经营性投资工程的资本金比例规定.工商银行提供固定资产贷款应根据工程风险大小确定相应的资本金比例.固定资产贷 款工程资本金比例原那么上不低于30%：国家致工商银行其他规定要求资本金比例高于30% 的,从其规定：国家规定的资本金比例低于30%的,原那么上按30%掌握.符合以下条件之一的一般固定资产工程,可适度降低资本金比例；国家有规定的,资 本金比例不低于国家规定：(1) 用于学校、医院等事业单位购置设备或器具、不涉及土建工程的一般固定资产贷 款工程；其他客户贷款金额不超过借款人净资产10%、不涉及土建工程且不超过1000万元 的一般固定资产贷款工程；(2) 授权中列入低风险业务的100%保证金、全额存单或国债质押、100%外汇质押等 项下的固定资产贷款；(3) 收入稳定、现金流量充足的事业法人自建自用工程可适度降低资本金比例,但不 低于20%;(4) 有权审批行同意适度降低资本金比例的竞争性优势工程.经营性投资工程试行工程资本金制度,一次认缴,并根据批准建设进度按比例逐年到 位.国家现行政疑规定的具体比例为：(1) 钢铁资本金比例为40%及以上；(2) 交通运输含收费还贷公路、煤炭、水泥、电解铝、房地产开发(不含经济适 用房工程)资本金比例为35%及以上；(3) 经济适用房资本金比例为30%及以上；(4) 邮电、化肥工程,资本金比例为25%及以上；(5) 电力、机电、建材(不含水泥)、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸及 其他行业的工程,资本金比例为20%及以上.(6) 经国务院批准,对个别情况特殊的国家重点建设工程,可以适当降低资本金比例.2、外商投资工程注册资金规定.外商投资工程投资总额应与注册资本相适应.其中外国投资者可以分期缴付出资,出 资的期限应在设立外资企业申请书和外资企业章程中载明,其中第一期出资不得少于外国 投资者认缴出资额的15%,并应当在外资企业营业执照签发之日起90天内缴清；最后一期 出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清.投资总额与注册资本比例如下：(1) 总投资运300万美元的,注册资本至少占投资总额的70%：(2) 300万美元总投资=1000万美元的,注册资本至少占投资总额的50%,且注册 资本不得低于210万美元；(3) 1000万美元总投资=3000万美元的,注册资本至少占投资总额的40%,且注 册资本不得低于500万美元；(4) 总投资3000万美元的,注册资本至少占投资总额的1 /3,且注册资本不得低于 1200万美元.3、事业法人工程资本金规定.学校、医院等事业法人工程资本金占比为20%及以上.4、土地开发工程资本金的规定.(1) 政府土地储藏贷款：前一年度所辖区域(含下辖县)GDP在100亿元以上的地级市 (含)以上政府本级土地储藏机构及前一年度GDP在50亿元以上的县级市或县(市辖区)政 府本级土地储藏机构,自筹资金(含自有资金及财政资金)原那么上不低于20%,并与贷款 同比例到位；可使用周转贷款品种的借款人申请1年以内的贷款,自筹资金可不作比例要求, 申请1年以上的贷款,自筹资金比例可适当降低发放周转贷款条件：前一年度全市含下 辖区县GDP在400亿元以上的地级市含以上政府本级土地储藏机构及前一年度GDP在200 亿元以上的县级市或县市辖区政府本级土地储藏机构,可发放周转贷款.2政府园区土地开发贷款：工程贷款自筹资金占比不低于30%,并与贷款同比例到 位,可使用工程前期贷款品种的借款人自筹资金比例可适当降低工程前期贷款条件：前 一年度GDP在30亿元以上或技工贸总收入在100亿元含以上的开发区的管委会发起设立 的或控股的机构,在落实不低于40%自筹资金含自有资金及财政资金后,可发放工程 前期贷款.3其它土地开发贷款自有资金不低于30%,并先于贷款到位.二工程资本金出资方式和资本金来源审查1、出资方式.出资方式包括货币资金、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等,其中以工业 产权、非专利技术作价出资的比例不得超过工程资本金总额的20%,国家对采用高科技成 果有特别规定的除外.2、资本金来源.1财政补助资金什国家财政性补助资金主要包括国债资金、国家重点交通工程交通补助、县乡公路交 通补助资金、国债贴息等无偿补助资金.对此项资金来源着重审查补助额度、进度是否已取得国家发改委、交通部等有权部门 批复,其中国债资金尚需审查是否确为无偿资金,需归还的国债资金一般不纳入资本金范 畴.地方各级政府补助资金主要包括地方各级财政国债配套资金、其它财政补助资金等. 审查地方承诺的合法性及相关依据,补助额是否经同级人大批准