企业税收风险管理.ppt

第一讲第一讲税收税收TAX你知道税收影响到企业的生你知道税收影响到企业的生存与发展吗？存与发展吗？第一讲第一讲 你知道税收影响到企业的生存与发展吗？你知道税收影响到企业的生存与发展吗？ 1. 偷税已经影响到企业的生存与发展 2.企业做大做强靠银行，赚多赚少看税收 偷税已经影响到企业的生存与发展内外帐已经成为企业公开的秘密内外帐已经成为企业公开的秘密 1利用假发票成为企业的一种方式利用假发票成为企业的一种方式 2关系税收的危害关系税收的危害3乱做帐引起莫名其妙的偷税乱做帐引起莫名其妙的偷税4新的企业管理理念第二讲第二讲税收税收TAX帮你走出企业纳税的重大误区帮你走出企业纳税的重大误区 老板决策是产生税收风险的根源老板决策是产生税收风险的根源 4.税怎么缴不能看帐而看业务怎么做税怎么缴不能看帐而看业务怎么做 3.中国企业不知道税收的产生过程中国企业不知道税收的产生过程 2.为什么企业想依法纳税而做不到？为什么企业想依法纳税而做不到？ 1.逼财务解决税收问题逼财务解决税收问题= =逼财务偷税逼财务偷税 5.什么叫赚钱？什么叫为自己赚钱？什么叫赚钱？什么叫为自己赚钱？ 6.为什么企业想依法纳税而做不到？为什么企业想依法纳税而做不到？ 企业设置两套帐的目的是什么？1买东西如果没有发票你怎么做？2给相关领导的意思你怎么处理？3银行贷款前你“编制”报表了吗？4公司上市的话请人来包装什么？5中国企业不知道税收的产生过程中国企业不知道税收的产生过程经营过程产生了税，不同过程产生不同的税合同决定了经营过程，经营过程产生了税真正决定公司税收的是业务部门财务部门只是缴纳税的环节税怎么缴不能看帐而看业务怎么做税怎么缴不能看帐而看业务怎么做采购环节的业务-委托加工生产环节的业务-汽车生产销售环节的业务-销售策略分配环节的业务-薪酬配置投资环节的业务-企业整合老板决策是产生税收风险的根源老板决策是产生税收风险的根源老板买车的故事1老板卖房的故事2老板买卖公司的故事3逼财务解决税收问题逼财务解决税收问题= =逼财务偷税逼财务偷税会计方法的改变只能延期纳税会计方法的改变只能延期纳税如果搞做帐减少了税，那肯定是偷税如果搞做帐减少了税，那肯定是偷税私车公用的案例私车公用的案例招待酒会的案例招待酒会的案例什么叫赚钱？什么叫为自己赚钱？什么叫赚钱？什么叫为自己赚钱？不知道给国家缴多少税，怎么知道自己赚多少钱！不知道给国家缴多少税，怎么知道自己赚多少钱！故事故事第三讲第三讲税收税收TAX你的企业税收管理体系完善吗？你的企业税收管理体系完善吗？ 1. 1. 企业想管好税必须设立企业想管好税必须设立“税务部税务部”参谋参谋对老板的决策进行参谋对老板的决策进行参谋税务部税务部监督监督对业务部门进行税收监督对业务部门进行税收监督税务部税务部监管监管监管财务纳税监管财务纳税税务部税务部2. 2. 谁来监管财务缴税？谁来监管财务缴税？财务是税务部门安插在企业里的财务是税务部门安插在企业里的“余则成余则成 ”财务一生气，后果很严重财务一生气，后果很严重 一笔分录，给老板损失一笔分录，给老板损失250万万财务算错税有谁会知道？财务算错税有谁会知道？3.3.税怎么缴不是瞎琢磨出来的税怎么缴不是瞎琢磨出来的瞎琢磨瞎琢磨企业企业态度态度地税地税态度态度国税国税卖产品卖产品10000加免费服务，后变加免费服务，后变成产品成产品2000（增票）（增票）+服务服务8000（服务业发票）（服务业发票）行！以后就怎么做！行！以后就怎么做！混合销售，一并征收混合销售，一并征收增值税增值税4. 4. 我就欺负你老板不懂税我就欺负你老板不懂税老板，真的懂税吗！老板，真的懂税吗！企业最难招的人才是什么？企业最难招的人才是什么？变化最快的知识是什么？变化最快的知识是什么？侵吞投资人收益的是什么？侵吞投资人收益的是什么？老板最害怕上门的人是什么？老板最害怕上门的人是什么？老板最不懂的知识是什么？老板最不懂的知识是什么？企业最大的风险是什么？企业最大的风险是什么？让企业一朝完蛋的是什么？让企业一朝完蛋的是什么？答案：税收5. 5. 税收不是凭关系能搞定的税收不是凭关系能搞定的湖南省税务局某副局长的话：关系税只能让你死的更惨！关系税治标，合法经营才治本关系税治标，合法经营才治本专项稽查、举报稽查时新官上任时。一些所谓有关系的退休税官和会计师事务所6.6.税收管理要从老板的决策入手税收管理要从老板的决策入手方法三事后警钟法老板才是企业优化税务管理的先头军，老板才是企业优化税务管理的先头军，但怎样才能改变老板的思维呢？但怎样才能改变老板的思维呢？方法二方法一事前报告建议法建立税务管理体系第四讲第四讲税收税收TAX在公司设立过程中你想到过税吗？在公司设立过程中你想到过税吗？ 公司成立是企业走出的第一步，这一步走得如何，直接影响到公公司成立是企业走出的第一步，这一步走得如何，直接影响到公司将来的发展。因此，在税收上一定要为公司把好这一关。为什么我司将来的发展。因此，在税收上一定要为公司把好这一关。为什么我们的企业干了几年后会赶紧注销？就因为公司成立时没有注重税收问们的企业干了几年后会赶紧注销？就因为公司成立时没有注重税收问题，结果在经营过程中出现重大的税收风险，怎样规避这些风险？只题，结果在经营过程中出现重大的税收风险，怎样规避这些风险？只有一条路有一条路逃避。逃避。 目前中国企业更多面临的不是经营风险，而是重大的税收风险，目前中国企业更多面临的不是经营风险，而是重大的税收风险，原因是缺乏管理手段，更缺乏管理人才。原因是缺乏管理手段，更缺乏管理人才。 办理营业执照会带来巨大的税收风险办理营业执照会带来巨大的税收风险 注册资本增加不当带来巨额损失注册资本增加不当带来巨额损失 用存货发票用存货发票抵资本金抵资本金借款垫资借款垫资-抽逃资金抽逃资金山东某企业为拿项目，需要提高资质，山东某企业为拿项目，需要提高资质，提高资质需要增加注册资本，增资需提高资质需要增加注册资本，增资需要资金，没有，怎么办？工商局朋友要资金，没有，怎么办？工商局朋友建议他进行现有资产评估增值，从而建议他进行现有资产评估增值，从而增加注册资本。增加注册资本。 以后的事情会怎样？以后的事情会怎样？u案例案例价格节省价格节省5 5个点，税收丢掉个点，税收丢掉7070个点个点 分支机构设立对税收产生的影响？分支机构设立对税收产生的影响？ 资本有1000万“包装”成1亿。其中 还有一段过去的“历史遗留问题” 4000万的厂房建设时为了价格便宜一 点只开票500万。其中3500万未入帐 河北某公司注册资本1000万，效益不好， 想包装上市，某当地一顾问公司给他包装， 准备在美国上市，需要注册资本1亿。后 来花了150万美元包装完毕。Sub title不能折旧25%，评估增值25%，老板增资20%25%自然人自然人母公司母公司子公司子公司孙公司孙公司25%15%先成立公司，还是先建厂房？先成立公司，还是先建厂房？ 买工程，还是买公司？买工程，还是买公司？ 先成立公司再先成立公司再建厂房建厂房选择选择先建厂房先建厂房再投资成立公再投资成立公司司买公司买公司买工程买工程营业税营业税=5000*5%土地增殖税土地增殖税=2000*30%企业所得税企业所得税=2000*25%营业税营业税=10000*5%土地增殖税土地增殖税=4000*30%企业所得税企业所得税=4000*25%老板要学会用税收做条件进行谈判老板要学会用税收做条件进行谈判 别等死定了才想起税别等死定了才想起税 很多老板谈判很多老板谈判时只是想办法时只是想办法压低价格压低价格几乎没有老板几乎没有老板关注能确认多关注能确认多少成本少成本要学会用税收要学会用税收去谈判去谈判所以所以成本成本价格价格完蛋了完蛋了受罚了受罚了税多了税多了税收很隐蔽，平时是发现不了问题的税收很隐蔽，平时是发现不了问题的，只有出了问题才会被发现，只有出了问题才会被发现2 2 个亿的利润带来个亿的利润带来 3 3个亿的损失个亿的损失 经营过程的不同导致重大税收损失经营过程的不同导致重大税收损失 甲甲乙乙丙丙资产：2亿负债：3亿资产：2亿负债：3亿出售公司，评估作价：5亿出售资产，评估作价：7亿 房产公司出钱建设酒店房产房地产公司拿地房产公司出钱建立酒店公司,并把酒店房产投资(出售租赁)第一步第二步第三步 用土地投资成立酒店房地产公司拿地酒店公司找人建设后经营第一步第二步第三步 以酒店名义拿地房产公司用现金成立酒店酒店公司找人建设后经营第一步第二步第三步收购公司先要算好税收这笔账收购公司先要算好税收这笔账 经营搞得好，税务要先行经营搞得好，税务要先行 原股东注资原股东注资1000万，现在公司值万，现在公司值2000万，溢价万，溢价1000万，原因是资产增值万，原因是资产增值400万，未分配利润万，未分配利润600万。新股东要出资万。新股东要出资2000万才能收购该公司万才能收购该公司1000万万的股权。收购后新股东需要资金偿还债务，将的股权。收购后新股东需要资金偿还债务，将600万未分配利润进行分配。万未分配利润进行分配。杭州某建筑企业一直没有资质，就只能挂靠，以对杭州某建筑企业一直没有资质，就只能挂靠，以对方公司的名义承接工程，并缴纳管理费，后来有一方公司的名义承接工程，并缴纳管理费，后来有一天，有一家有资质的企业不打算干了，该建筑企业天，有一家有资质的企业不打算干了，该建筑企业准备接受。资产能够买卖，但资质不能买卖啊，怎准备接受。资产能够买卖，但资质不能买卖啊，怎么办？你把公司卖给我，你公司的资质不久属于我么办？你把公司卖给我，你公司的资质不久属于我的了吗，于是，准备收购公司。的了吗，于是，准备收购公司。 分分 析析某地区招商承诺可以免房产税和土地使用税，有一家企某地区招商承诺可以免房产税和土地使用税，有一家企业经过考察决定在马路的右边买一块地，签约并进行经业经过考察决定在马路的右边买一块地，签约并进行经营后发现上了大当，后悔不已，为什么？营后发现上了大当，后悔不已，为什么？第五讲第五讲税收税收TAX在采购过程中你有没有忽视税收？在采购过程中你有没有忽视税收？ 企业要切实做好四个经营环节的合理搭配：第一个是合同的签企业要切实做好四个经营环节的合理搭配：第一个是合同的签订，第二个是货款的结算，第三个是货物的移送，第四个是发票的订，第二个是货款的结算，第三个是货物的移送，第四个是发票的开具。开具。 如果不先从税收的角度去分析合同，等税务局来给你分析时就如果不先从税收的角度去分析合同，等税务局来给你分析时就晚了。晚了。 税法没有规定税要怎么缴要看账怎么做，而是告诉我们业务怎税法没有规定税要怎么缴要看账怎么做，而是告诉我们业务怎么做税就怎么做。因此，税收政策都是为业务部门制定的。么做税就怎么做。因此，税收政策都是为业务部门制定的。 是购买还是是购买还是委托加工委托加工 到底应该和到底应该和谁签合同谁签合同 风险案例风险案例AB利用公司管利用公司管理漏洞获取理漏洞获取暴利暴利 D业务分离挽业务分离挽回巨额损失回巨额损失 CABC小规模纳税人一般纳税人一般纳税人签订采购合同开具普通发票签订采购合同ABC小规模纳税人一般纳税人一般纳税人签订加工合同税局代开专用发票签订采购合同开具专用发票某大型某大型企业企业弟弟的企业弟弟的企业搞加工搞加工哥哥的企业哥哥的企业搞生产搞生产小规模纳税人一般纳税人一般纳税人签订加工合同，加工，付款代开6%的增值税发票开具17%的增值税发票给哥哥补税差，并给予一定的手续费 生产施工企业需要的钢结构产品，原料向钢厂购进，生产施工企业需要的钢结构产品，原料向钢厂购进，可以取得增值税发票，但施工企业不需要增值税发票可以取得增值税发票，但施工企业不需要增值税发票. .哥哥哥开始动脑经了哥开始动脑经了， 某大型某大型企业企业弟弟的企业弟弟的企业搞加工搞加工哥哥的企业哥哥的企业搞生产搞生产小规模纳税人一般纳税人一般纳税人签订总包合同，付加工费签订加工合同，开具17%的增值税发票签订分包合同由税局代开6%的增值税发票草原牧场基地草原牧场基地奶制品生产基地奶制品生产基地奶牛养殖基地奶牛养殖基地ThemeGallery is a Design Digital Content & Contents mall developed by Guild Design Inc.ThemeGallery is a Design Digital Content & Contents mall developed by Guild Design Inc.ThemeGallery is a Design Digital Content & Contents mall developed by Guild Design Inc.草料购买价草料购买价2020万万奶制品销售价2亿利用公司管理漏洞获取暴利利用公司管理漏洞获取暴利 EF GH 风险案例风险案例 一家运输公司来你公司帮你清理公司的垃圾，请一家运输公司来你公司帮你清理公司的垃圾，请问运输公司给你开票的名目应该是什么？问运输公司给你开票的名目应该是什么？ 替别人付款：替别人付款：借：原材料借：原材料-（甲方）（甲方） 贷：银行存款贷：银行存款-（乙方）（乙方）钱既然付给乙方了，你是不是从乙方买钱既然付给乙方了，你是不是从乙方买的货，然后又让甲方开的发票的货，然后又让甲方开的发票这属于债务转移，签订三方协议这属于债务转移，签订三方协议 某人想借用某人想借用A公司的名义购买法人股，卖掉后按照公司的名义购买法人股，卖掉后按照2%的比例给公司提成，公司认为，买卖股票的比例给公司提成，公司认为，买卖股票“不不缴税缴税”，还有提成，同意了。，还有提成，同意了。该人买了该人买了100万股，每股万股，每股2元，价值元，价值200万，后来万，后来股票升值到每股股票升值到每股4.2元后卖出，获利元后卖出，获利220万，按约万，按约定定220万万*2%=8.4万提成，其余款项分次付给他个万提成，其余款项分次付给他个人。人。1.获利的部分要缴企业所得是获利的部分要缴企业所得是25%,2.分给个人的要缴个人所得税分给个人的要缴个人所得税20%所以，所以，220*25%=55万，其余万，其余220-55=165万分万分给个人，给个人，165*20%=33万，结果补税万，结果补税88万，得到万，得到8万，赔了万，赔了80万。万。事件事件事件事件后果后果记住记住税务局会问你两个问题：税务局会问你两个问题：1.1.仓库是谁的？仓库是谁的？2.2.仓库里的货是谁的？仓库里的货是谁的？水水泥泥厂厂签订运输合同业务承运付现金个个体体运运输输户户开发票运输公司运输公司挂靠合法的做法：合法的做法： 一、上述发票不是运输公司开具，而是由税局代开，那就一、上述发票不是运输公司开具，而是由税局代开，那就合法了。合法了。 二、水泥厂与运输公司签订运输合同，水泥厂将运费付给二、水泥厂与运输公司签订运输合同，水泥厂将运费付给运输公司，运输公司给水泥厂开具发票。运输公司，运输公司给水泥厂开具发票。总归，四个统一：总归，四个统一： 跟跟谁谁签合同，就跟签合同，就跟谁谁发生业务关系，发生业务关系， 就跟就跟谁谁收款，发票就开给收款，发票就开给谁谁了解税收政策是做好企业税收管理的基础了解税收政策是做好企业税收管理的基础第六讲第六讲税收税收TAX在经营方式上管控过你的税吗？在经营方式上管控过你的税吗？ 产品的利润是跟随产品所有权而转移的。产品所有产品的利润是跟随产品所有权而转移的。产品所有权是谁的，利润一定就是谁的；产品所有权在哪里，利权是谁的，利润一定就是谁的；产品所有权在哪里，利润一定也在那里。企业能否根据不同的经营方式来调整润一定也在那里。企业能否根据不同的经营方式来调整自己的纳税结构，以达到一个满意的结果呢？没有什么自己的纳税结构，以达到一个满意的结果呢？没有什么不可以的，就看你业务怎么去做。不可以的，就看你业务怎么去做。 生产方式1生产方式2生产方式3生产方式4生产方式5 政府的房子政府的房子做视同销售处理：缴纳营业税、土地增值税和企业所得税地产公司地产公司开发的产品开发的产品自用的房子自用的房子当时政策规定：来发产品自己使用做视同销售，相应纳税（09年开始，不做视同销售）政府的房子政府的房子自己的房子自己的房子1.企业先出资买地2.政府有了资金，委托地产商代建，政府与企业签订“代建合同”3.各种规划、开发等手续均与“政府”名义办理4.地产商发生“代建”，收取一定的手续费。1.企业先出资买地2.进行开发，在“再建工程”核算3.开发完成转为“固定资产”4.自建自用不用缴纳营业税改变改变 企业承接政府工程时，政府往往没有资金，企业承接政府工程时，政府往往没有资金，要求施工企业融资后在施工，将来政府再从施工要求施工企业融资后在施工，将来政府再从施工企业将工程买回。企业将工程买回。 大连一家施工企业与辽宁省政府签订一份公路建设协大连一家施工企业与辽宁省政府签订一份公路建设协议，总造价议，总造价2020亿，由于政府没有资金，要求施工企业成立亿，由于政府没有资金，要求施工企业成立一家一家“项目公司项目公司”，来运作该项目，项目公司到银行融资，来运作该项目，项目公司到银行融资，有施工企业担保，但是工程还是有施工企业施工，工程，有施工企业担保，但是工程还是有施工企业施工，工程 款由项目公司付给施工企业，款由项目公司付给施工企业， 这是施工企业按这是施工企业按3%3%缴纳营业缴纳营业 税，完工后工程所有权归项目税，完工后工程所有权归项目 公司。当时合同约定，政府在公司。当时合同约定，政府在 10 10年内分期付款将工程买回。年内分期付款将工程买回。 施工企业垫付工程施工款，政府要在十年内分期归还工程款，并且以工程做抵押。 这样施工企业只缴纳3%营业税，没有销售不动产的税金了变变BOTBOT方式为方式为“垫付工程款垫付工程款”的方式的方式 老板决定成立一家家具公司（乙企业老板决定成立一家家具公司（乙企业），有乙企业购买原材料，租赁家企业的），有乙企业购买原材料，租赁家企业的厂房设备来生产产品，产品对外销售。付厂房设备来生产产品，产品对外销售。付给甲企业租金。给甲企业租金。东莞一家家具生产企业为了更好的发展，决定收购邻东莞一家家具生产企业为了更好的发展，决定收购邻镇的一家外资家具企业，其中包括厂房、土地、设备镇的一家外资家具企业，其中包括厂房、土地、设备等，价值等，价值3000万。后来老板以这些资产投资成立了现万。后来老板以这些资产投资成立了现在的新家具企业（甲企业），为规避风险，老板决定在的新家具企业（甲企业），为规避风险，老板决定不做生产，所拥有的资产全部出租，收取租金。不做生产，所拥有的资产全部出租，收取租金。老板的想法老板的想法 甲企业收取租金，缴纳5%营业税，12%房产税。甲企业规规矩矩。 但乙企业不管怎么经营，不管发票开与不开，与甲企业没有任何关系，这样保证了资产的安全，又可以适应当前的“市场规律”。 将“租赁协议”变成“委托加工”。甲企业收取加工费按17%缴纳增值税，乙企业得到甲企业的增值税发票后可以抵扣。并没有增加税负。避免因租赁多交的营业税和房产税。同样保证甲企业的资产安全。第六讲第六讲税收税收TAX在销售过程中你应注意哪些税收问题？在销售过程中你应注意哪些税收问题？ 税务局最愿意听你说税务局最愿意听你说“没有合同没有合同”这句话，没有合这句话，没有合同，你就证明不了业务是怎么做的，只能由税务局认定同，你就证明不了业务是怎么做的，只能由税务局认定，所以吃亏的永远是企业。，所以吃亏的永远是企业。 税务局最不愿意听的一句话就是税务局最不愿意听的一句话就是“我有合同我有合同”。现。现在我们企业都怕税务局，为什么？就因为我们不规范。在我们企业都怕税务局，为什么？就因为我们不规范。你知道税务局最怕什么？他最怕规范的企业。你知道税务局最怕什么？他最怕规范的企业。 销售销售过程过程中的中的税收税收风险风险规避规避你销售产品，到底什么时候纳税？你销售产品，到底什么时候纳税？ 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；或者取得索取销售款凭据的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过产工期超过1212个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；或者书面合同约定的收款日期的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满满180180天的当天；天的当天；销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；的凭据的当天；纳税人发生相关视同销售货物行为，为货物移送的当天。纳税人发生相关视同销售货物行为，为货物移送的当天。 大家密切注意混合销售、大家密切注意混合销售、兼营行为、委托加工外购材兼营行为、委托加工外购材料这几个容易出现问题的经料这几个容易出现问题的经营活动营活动20032003年财税年财税1616号文件引发的故事和启发号文件引发的故事和启发通知自通知自20032003年年1 1月月1 1日起执行。凡在此之前日起执行。凡在此之前的规定与本通知不一致的，一律以本通知为准。的规定与本通知不一致的，一律以本通知为准。此前因与本通知规定不一致而已征的税款不再退此前因与本通知规定不一致而已征的税款不再退还，未征税款不再补征。还，未征税款不再补征。政策不规范。执法不规范、环境不规范政策不规范。执法不规范、环境不规范，但我们的企业不能不规范，否则，不管谁，但我们的企业不能不规范，否则，不管谁不规范，将来风险都是企业承担！不规范，将来风险都是企业承担！ 销售销售过程过程中的中的税收税收风险风险规避规避 对销售折扣的风险分析：对销售折扣的风险分析：例：例：你与人家签定销售合同，价款万，你与人家签定销售合同，价款万，收款期个月，可到期对方一直不还，后来你与收款期个月，可到期对方一直不还，后来你与对方协商，如果你当月能付款，我现在只收你对方协商，如果你当月能付款，我现在只收你万，那万不要了，补浅了补充协议。如再万，那万不要了，补浅了补充协议。如再不还，咱法庭见！不还，咱法庭见！请问，你如何做会计分录？请问，你如何做会计分录？这种行为不叫这种行为不叫“销售折扣销售折扣”，属于，属于“债务重组债务重组”国家规定：国家规定：债务重组所发生的损失要经税务机关审核之债务重组所发生的损失要经税务机关审核之后才能在税前扣除。否则补角企业所得税后才能在税前扣除。否则补角企业所得税。风险风险风险风险风险 一次返利和按销售额返利分析一次返利和按销售额返利分析某企业是做乳制品生意的，采取与超市代销关系，某企业是做乳制品生意的，采取与超市代销关系，由于销售问题，超市年底将快到期的商品退回，由于销售问题，超市年底将快到期的商品退回，总价约总价约50005000万左右，对于这些货物，该怎么办？万左右，对于这些货物，该怎么办？后来分析是主要没有采取社会宣传，对产后来分析是主要没有采取社会宣传，对产品的品牌没有做市场推广，但做广告要消品的品牌没有做市场推广，但做广告要消耗好几百万，该总监建议将未到期的牛奶耗好几百万，该总监建议将未到期的牛奶直接捐给山区的学校。并通过媒体来宣传直接捐给山区的学校。并通过媒体来宣传该新闻。该新闻。供货商商品出厂价供货商商品出厂价90万，运费万，运费10万万由于供货商无营运资格，收由于供货商无营运资格，收100万，开万，开100万票。公司可以抵扣万票。公司可以抵扣100/1.17*17%=14.53万万90万万/1.17*17%=13.08，另外，另外10万万*7%=0.7万，共抵扣万，共抵扣13.08+0.7=13.78万元。万元。企业商品出厂价企业商品出厂价90万，运费万，运费10万万由于客户承担运费，开票由于客户承担运费，开票90万元，销万元，销项税额项税额=901.17*17%=13.08万元万元开票金额开票金额100万元，所以销项税额万元，所以销项税额=100/1.17*17%=14.53，另外运费自己承担，取得，另外运费自己承担，取得10万运费发票，可以抵扣万运费发票，可以抵扣10*7%=0.7万元。合计销万元。合计销项税额项税额=14.53-0.7=13.83万元。万元。