东财《内部控制与风险管理》考前模拟题

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一、单项选择题(只有一个正确答案)【 1】 下列风险评价方法中,属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是(风险度评价法) 。【 2】财产保护的目标是(保护资产的完整性)。【 3】下列风险中,可以分散的是(经营风险)。【 4】 在选择应收账款的函证时,对于大金额账项应采用(肯定式函证) 。【 5】 预算控制的重点在于(执行预算)【 6】 文件记录控制的核心是(会计系统控制) 。【 7】 下列风险识别方法中,分析风险事件原因最基本、最常用的方法是(风险清单法) 。【 8】 客户付款政策的一般授权批准权限应授予(销售部门) 。【 9】 “对年末分配方案的审议和审批”其控制范畴属于(出资者控制) 。【 10】 企业对于金额重大、 重要性高、 技术性强、 影响范围广的经济业务与事项, 应当实行的审批制度是 (集体决策审批) 。【 11】 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是(事前控制) 。【 12】 内部控制的指导思想是(不相容职务分离) 。【 13】 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于(现金折扣) 。【 14】 企业风险管理的第一阶段是(以“安全与保险”为特征的风险管理) 。【 15】 专门研究内部控制问题的委员会即 COSO 产生的阶段是(内部控制整合框架阶段) 。【 16】目标控制的首要步骤是(目标分解)【 17】货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是( “一支笔”模式) 。【 18】以下是以劳动和实物等计量的预算是(非财务预算)。【 19】 货币资金内部控制的最终责任人是(单位负责人) 。【 20】在以下控制中,最为关键的是(董事会控制)1 . 下列属于以劳动和实物等计量的预算是( D ) 。A. 财务预算 B. 业务预算 C. 资本预算 D. 非财务预算2 . 批准应采用的形式是( A )A.书面B. 口头C.两者都可以D.以上都不对3 .内部控制的初级形式和基本形态是(B )。A.内部审计B.内部牵制C.风险管理D.内部监督4 .财务预算因素差异分析主要的基础是(C )0A.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.经营预算差异分析表5 .风险管理的第一一步是(A ) oA.风险识别B.风险衡量C.风险评价D.风险应对1下列险评价方法中.属于风险管理单位对风险事故的频率或者饬害的严重理度进行评怙的是C ).一查表评价法民风助理评价法C:优良可重评价法D:单项评仰法答案:B2财产保护的目标是()-A:保护资产的片整性B:实现利润的最人化C:执行控制完成。:执行授槐批注制圈答案:A3卜列风险中.同以分散的是(hA;宏观经济形势变动用经营风脸C:税制改革0会计准则改革答案:日4在选择应收账款的潮证时,对于大金裁账项庖采用( KA:消板式函证6:春定代函证C:肯定式函扉D;以上都不对依,审.cn入. J5獭算控制的重点在于()A:编制/算B:轨行预算C:控制他算D:调整预算答案:B6文件记录控制的核心是( ).A:授权批准控制B:不相容岗位控制C:会计系统控制D:会计报告控制答案:C7下列风险识别方法中.分析风险事件原因最 基本、最常用的方法是().A:流程图分析法B:风险清单法C:财务报表分析法D:风险因素分析法答案:B【8】客户付款政策的一欣授权批准权限应授予 ().A:销售部门B:的务部门C:库存部门D:采购部门答案:A(9 “对年末分配方案的审议和审批”其控制范 瞒属于().A:出资者控制B:董事会控制C:总经理控制D:职能部门控制答案:A10企业对于金额匝大、垂要性高、技术性强、 影响范围广的经济业务与事项,应当实行的审批制 度是().A:管理层审批B:经理审批C:集体决策审批D:上级审批答案:C11弘务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是()A:事前控制B:事中控制C:事后控制D:政府控制答案:A12内部控制的指导思想是( )。A:授权批准B:不相容职务分离C:监督检看D:审核答案:B13)对在规定的时间内提前付款者所给与的应 收水款的折让属于().A:数量折扣B:职能折扣C:季节折扣D:现金折扣答案:D14企业风险管理的第一阶段是()-C:内部牵制阶段D:以“安全4保险”为特征的风险管理答案:DA:以“内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险 管理B:以“风险管理版略与企业总体发展战略紧密结 合”为特征的全面风险管理15专门研究内部控制问题的委员会即COSO 产生的阶段是(A:内部牵制阶段8:内部控制阶段C:内部控制结构阶段D:内部控制整公根架阶段答案:D16目标控制的首耍步骤是 )A:目标设计B:目标分耨C:实现目标的措的D:推行目标管理答案:B17货币资金收付的授权批次模式中容易造成腐败的是()A: “一支笔”模式B:分级审枇C:多重审批D:混合审批答案:A18以下是以劳动和实物等计最的预算是)A:财务预算B:业务预眸C:资本预算D:非财务预算答案:_019)货币资金内部控制的最终贡任人是(A:出纳人员B:会计人员C:财务人员D:单位负市人答案:D20在以下控制中,最为关键的是 )A:出资者控制b: m事会控制C:总经理控制D:职能部门控制答案:B1 .目标控制的首要步骤是()A .目标设计B .目标分解C.实现目标的措施D .推行目标管理【答案】B2 . %以下控制中,最为关键的是()A .出资者控制B董事会控制C .总经理控制D .职能部门控制答案】b3 . E、下是以劳动和实物等计量的预算是()。A财务预算B .业务预算C .资本预算D .非财务预算【答案】D4 .文件记录控制的核心是()。A .授权批准控制B.不相容岗位控制C .会计系统控制D会计报告控制答案c5 . 3产保护的目标是()。A .保护资产的完整性B .实现利涧的最大化C.执行控制完成D .执行授权批准制度1答案】a6 .财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是()。A事前控制B.事中控制C 一事后控制D .政府控制7 .企业风险管理的第一阶段是()。A以内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险管理B以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合”为特征的全面风险管理C.内部牵制阶段D以安全与保险”为特征的风险管理【答案】D8 .条列风险识别方法中,是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是()。A .流程图分析法B风险清单法C .财务报表分析法D风险因素分析法答案B9 .早列风险评价方法中,属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的 是()。A检查表评价法B .风险度评价法C.优良可劣评价法D .单项评价法【答案】B10 .对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于()。A .数量折扣B .职能折扣C .季节折扣D .现金折扣【答案】D11 . ”对年末分配方案的审议和审批,其控制范畴属于()A .出资者控制B .董事会控制C .总经理控制D .职能部门控制【答案】a12 .企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项,应当实行的审 批制度是0A管理层审批B经理审批C .集体决策审批D上级审批答案】c13 .货币资金内部控制的最终责任人是()。A .出纳人员B .会计人员C .财务人员D.单位负责人【答案】D14 .客户付款政策的一般授权批准权限应授予()。A .销售部门B财务部门C .库存部门D .采购部门【答案】a15 .专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是()A .内部牵制阶段B .内部控制阶段C.内部控制结构阶段D .内部控制整合框架阶段t答案】D16 .内部控制的指导思想是()A .授权批准B不相容职务分离C .监督检查D 一审核答案】B17-在选择应收赈款的函证时,对于大金颔账项应采用()A .梢极式困证B 一否定式函证C 一肯定式函证D以上都不对【答案】C18 .下列风险中,可以分散的是()。A宏观经济形势变动B,经营风险C 一税制改革D .会计准则改革t答案】E19,预算控制的重点在于()A编制预算B执行预算C控制预算D调整预算【答案】B200货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是()A一支笔模式B .分级审批C .多重审批D混合审批 喑案】A1 .下列属于以劳动和实物等计量的预算是(D)。A.财务预算B.业务预算C.资本预算D.非财务预算满分:4分2 .批准应采用的形式是(A)。A.书面B. 口头C. 两者都可以D. 以上都不对3. 内部控制的初级形式和基本形态是( BA. 内部审计B. 内部牵制C. 风险管理D. 内部监督满分: 4 分4. 财务预算因素差异分析主要的基础是( C) 。A. 资产负债表B. 现金流量表C. 利润表D. 经营预算差异分析表满分: 4 分5. 风险管理的第一步是( 一步是 ( A ) 。A. 风险识别B. 风险衡量C. 风险评价D. 风险应对1. 内部控制的指导思想是( C) 。A. 授权批准B. 监督检查C. 不相容职务分离D. 审核满分: 4 分B) 。2. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是(A. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式满分: 4 分3. 风险管理的第一步是( 一步是 ( A ) 。A. 风险识别B. 风险衡量C. 风险评价D. 风险应对B) 。满分: 4 分 4. 下列各项中,能够集中反映财务决策结果的专门预算是(A. 日常业务预算B. 特种决策预算C. 财务预算D. 责任预算满分: 4 分5. 预算控制的重点在于( B) 。A. 编制预算B. 执行预算C. 控制预算D. 调整预算1. 风险管理的第一步是( A。A. 风险识别B. 风险衡量C. 风险评价D. 风险应对满分: 4 分A) 。C) 。2. “可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是(A. 事前B. 事中C. 事后D. 全程满分: 4 分3. 货币资金收付的授权批准模式中,符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是(A. 一支笔模式B. 分级审批C. 多重审批D. 混合审批满分: 4 分4. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是( A ) 。A. 一支笔模式B. 分级审批C. 多重审批D. 混合审批满分: 4 分5. 在选择应收账款的函证时,对于大金额账项应采用( C) 。A. 消极式函证B. 否定式函证C. 肯定式函证D. 以上都不对1.内部控制发展的第一阶段是()A.内部牵制阶段B.内部控制论阶段C .内部控制结构论阶段D内部控制框架论阶段考核知识点:内部控制理论的发展阶段,参见P32.目标控制的首要步骤是()A,U标设计B.目标分解C,实现目标的措施D,推行U标管理考核知识点:U标控制的步骤,参考答案:目标分解3 .在以下控制中,最为关箧的是()A.出资者控制B .董事会控制C .总经理控制D.职能部门控制考核知识点:董事会控制,参考答案:董事会控制4 .内部仲铐KVA .内部牵制B .控制U标c .不相容职务分离D .监督检查考核知识点:不相容职务分离,参见P735 .”如果分工和制衡的成本高于其效益,则不代行采用该原则“,这一判断依据的原则是()A .制衡原则B .分工与合作原则C.成木效益原则D .时效性原则考核知识点:成本效益原则,参见P826 .以下是以劳动和实物等计量的预算是().A .财务预算B .业务预算C .资本预算D .非财务预算7 .文件记录控制的核心是()oA .授权批准控制B .不相容岗位控制C .会计系统控制D .会计报告控制考核知识点:文件记录控制,参考答案:会计系统控制8 .财产保护的目标是()。A.保护资产的完整性B .实现利润的最大化C.执行控制完成D .执行授权批准制度考核知识点:财产保仝控制,参见P77-789 .财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是().A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .政府控制10 .货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是()。A. “一支笔”模式B .分级审批C .多重审批D.混合审批考核知识点:货币资金的职责分工与授权批准,参考答案:“一支第”模式11 .企业风险管理的第一阶段是()A .以“内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险管理B .以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合”为特征的仝而风险管理c .内部牵制阶段D .以“安全与保险”为特征的风险管理考核知识点:风险管理的起源和发展,参见P16812 .卜列风险识别方法中,是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是()A.流程图分析法B.风险清单法C .财务报表分析法D.风险因素分析法13.卜列风险评价方法中,属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是()A.检查表评价法B.风险度评价法C.优良可劣评价法D.单项评价法考核知识点:风险度评价法的含义,参见P24914.对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于()oA .数量折扣B.职能折扣C.季节折扣D.现金折扣15 .制定控制政策、控制措施的出发点和依据是()。A .控制主体B .控制原则C,控制目标D .控制要素考核知识点:控制目标,参考答案:控制目标16 .”对年末分配方案的审议和审批“其控制范畴属于()A .出资者控制B.董事会控制C .总经理控制D.职能部门控制考核知识点:出资者控制,参考答案:出资者控制17 .企业对F金额重大、重要性高、技术性烧、影响范围广的经济业务与事项,附当实行的审批制度是)A .管理层审批B .经理审批C.集体决策审批D .上级审批考核知识点:集体决策审批,参考答案:集体决策审批18 .货币资金内部控制的最终贡任人是()。A .出纳人员B .会计人员C.财务人员D ,单位负贡人.,19 .完善法人治理结构,需要研究解决的问题有OA.企业组织管理结构问题B.企业内部牵制问题C.“内部人”控制问题D.岗位责任制问题考核知识点:“内部人控制问题,参考答案:内部人控制问题20.客户付款政策的一般授权批淮权限应授予().A .销售部门B.财务部门C.库存部门D.采购部门考核知识点:情售与发货控制,参考答案:销售部门21.专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是()A.内部牵制阶段B.内部控制阶段C.内部控制结构阶段D内部控制整合框架阶段22 .从内部控制的角度看,控制的开始是()A .目标管理B .明确U标和分解U标C .授权批准D.分析内部控制要素考核知识点:明确目标和分解目标,参考答案:明确目标和分解目标23 .货币资金收付的授权批准模式中,符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是()A .一支笔模式B.分级审批C .多重审批D.混合审批考核知也点:货币资金的职责分工与授权批准,参考答案:多重审批24 .内部控制的指导思想是()A .授权批准B,不相容职务分离C .监督检查D .审核25 .在选择同收账款的函证时,对于大金额账项应采用()A .消极式函证B .否定式函证C .肯定式函证D .以上都不对考核知识点:销售与发货控制,参考答案:肯定式函证26 .通常情况下,下列控制效果最好的是(A.事前控制B .事中控制C .事后控制D .外部控制考核知识点:事前控制,参考答案:事前控制27 .下列风险中,可以分散的是()eA .宏观经济影势变动B .经营风险C .税制改革D .会计准则改革考核知识点:系统风和非系统风险,参考答案:经营风险28 .预算控制的重点在于()A .编制预算B .执行预算C .控制预算D .调整预算29 .货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是()A .一支笔模式B .分级审批C .多重审批D.混合审批考核知识点:货币资金的职责分T与授权批准,参考答案:“一支笔”模式 30.以企业组织为对象分类,政府审计控制属于()A.内部审计B,外部控制C .内部控制D .授权控制考核知识点:外部控制,参考答案:外部控制1 .内部牵制与内部控制的关系是() 1E到引用源,行人前者是后者的越础性要求E到引用源.B.后者是前者的些础性要求E到引用源。c.两者是相同的E到引用源。D.两者没有关系12.内部控制的指S思想是()一未找到引用源, A授权批准未找到引用源,C B.监将检查未找到引用源.6C.不相容职务分离未找到引用源D.审核卜.专门研究内部控制问题的委协会即COSO产生的阶段是().拿!未找到引用源。,A内部牵制阶段未找到引用源。B.内部控制阶段未找到引用源。C.内部控制结构阶段未找到引用源。G D.内部控制莫令根架阶段U.内部控制的初级形式和基本形态是()-J未找到引用源。A.内部审计未找到引用源。B.内部牵制未找到引用源。r C.风险管理D.内部监督SLtlkk 下列属于以劳动和实物等计址的预算是()JL1错误!未找到引用源,r A.财务预算错误!未找到引用源。 B.业务预算错误!未找到引用源.r C.资本预算错误!未找到引用源,6D. #财务预算满分 4分得分14可以有效地将一切不正确、不仆理、不合法的经济行为制止在发生之前的授权控制是()。 错误!未找到引用源“6A.事前 错误!未找到引用源. B.事中错误!未找到引用源,C.事后错误!未找到引用源D.全程)3. 全面预算管理中,不属丁总预算内容的是()。错误!未找到引用源,1A.现金预算错误!未找到引用源3 B.生产预算错误!未找到引用源.C.预计利润表错误!未找到引用源. D.预计资产负债去选分,4分得分140114.方利丁发挥各个编制郃门主观能动性的预笄编制程序是()错误!未找到引用源.A.白上而下式 错误!未找到引用源0 . B.白下而上式D.上下并行式错误!未找到引用源。C.上下站介式5.在挖个内部控制体系中,核心和关键的控制是() 未找到引用源,r A.董事会控制未找到引用源0 B.管配控制 未找到引用源。C.公计控制 未找到引用源。D.法规控制h.货币资金收付的授权批准模式中,符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质及的是()。戈到引用源.r A.一支笔“模式戈到引用源, B.分援审批戈到引用源C.多重审批戈到引用源, D.混合审批L)2.风险管理的第一步是() 1未找到引用源.6 A.风险识别未找到引用源。r B.风险衡生未找到引用源. C.风险评价未找到引用源,D风险应对分:4分得分 41)3.预算控制的重点在丁(),期未找到引用源。A编制预算未找到引用源.B执行预算未找到引用源。 C控制恢算未找到引用源.D调整预算分:4分得分 4山.祖市资金内部控制中,不相容岗位分离的基本要求是()。“ A.实行钱账分管B实行钱物分管C.实行账账分管D.以上都不对k.货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是() 未找到引用源。A 一支笔模式未找到引用源。B分级审批未找到引用源。C.多至审批未找到引用源。D.泡优审批1 .内部牵制与内部控制的关系是(A )0A.前者是后者的基础性要求B.后者是前者的基础性要求C.两者是相同的D.两者没有关系2 .专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是(DA.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段3 .从内部控制的角度看,控制的开始是(B )。A.目标管理B.明确目标和分解目标C.授权批准D.分析内部控制要素4 .完善法人治理结构,需要研究解决(C )oA.企业组织管理结构问题B.企业内部牵制问题C. “内部人”控制问题D.岗位责任制问题5 .货币资金收付的授权批准模式中,符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是(C )oA. “一支笔”模式B.分级审批C.多重审批D.混合审批6 .内部控制的指导思想是(CC.不相容职务分离C.控制预算D.审核D.调整预算D.外部控制A.授权批准B.监督检查7 .预算控制的重点在于(B )。A.编制预算B.执行预算8 .通常情况下,下列控制效果最好的是(A )oA.事前控制B.事中控制C.事后控制9 .在选择应收账款的函证时,对于大金额账项应采用(CA.消极式函证B.否定式函证C.肯定式函征D.以上都不对10 .下列折扣政策中,对规定时间内给与提前付款者的一种应收账款减让是(B )A.数量折扣B.现金折扣C.职能折扣D.季节折扣11 .目标控制的首要步骤是(BD.推行目标管理D.非财务预算A.目标设计B.目标分解C.实现目标的措施12 .以下是以劳动和实物等计量的预算是(D )oA.财务预算B.业务预算C.资本预算13 .财产保护的目标是(A )oA.保护资产的完整性B.实现利润的最大化C.执行控制完成D.执行授权批准制度14 .专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是(DA.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段15 .财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是(A)oA.事前控制B.事中控制C.事后控制D.政府控制16 .在以下控制中,最为关键的是(B ).A.出资者控制B.董事会控制C.总经理控制D.职能部门控制17 .“如果分工和制衡的成本高于其效益,则不应当采用该原则“,这一判断依据的原则是(C )oA.制衡原则B.分工与合作原则C.成本效益原则D.时效性原则18 .内部控制的基础性要求是(C )0A.内部牵制B.控制目标C.不相容职务分离D.监督检查19 .下列风险评价方法中,属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估 的是(BA.检查表评价法 B.风险度评价法 C.优良可劣评价法 D.单项评价法 20.在选择应收账款的函证时,对于大金额账项应采用(C )。A.消极式函证B.否定式函证21 .通常情况下,下列控制效果最好的是(AA.事前控制B.事中控制22 .内部控制发展的第一阶段是(A )。A.内部牵制阶段C,内部控制结构论阶段23 .完善法人治理结构,需要研究解决(CA.企业组织管理结构问题C. “内部人”控制问题C.肯定式函证D.以上都不对)oC.事后控制D.外部控制B.内部控制论阶段D.内部控制框架论阶段IB.企业内部牵制问题D.岗位责任制问题24 .预算控制的重点在于(B )oA.编制预算B.执行预算C.控制预算D.调整预算25 .对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于(DA.数量折扣B.职能折扣C.季节折扣D.现金折扣26 .货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是(A )oA. “一支笔”模式B.分级审批C.多重审批D.混合审批27 .文件记录控制的核心是(C )。A.授权批准控制B.不相容岗位控制C.会计系统控制D.会计报告控制28 .企业风险管理的第一阶段是(DA.以“内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险管理B.以“风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合”为特征的全面风险管理C.内部牵制阶段D.以“安全与保险”为特征的风险管理29 .下列风险中,可以分散的是(B ).A.宏观经济形势变动B.经营风险C.税制改革D.会计准则改革30 .下列风险识别方法中,是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是(BA.流程图分析法 B.风险清单法C.财务报表分析法 D.风险因素分析法【1】内薛制凌程设计的主要内容是()。6| & A:不相容职务相分离B轮岗制度C会计控制D预算控制121从内部控制It念的演变看,大致可以划分出的阶段个数为()。A:三个r b:四个6处C:五个D:六个在内部控制端出之前,早已存在于人类社会发展史中的内部控制的基本思想和初级形式A:内部平衡B;内部管理C内部权衡内部至制企业胭管理一一整合框架中将内部域的要素扩展为()OA:六个CB:七个6臣C:八个rD:九个【5】最早提出内部会计控制系统的国家是()oA:英国B法匡 C:美国r德匡161下列选项中,被称为“萨班斯法案”中最难操作、最复杂、耗费成本最高的一个条款的是()orA: 104条款B: 204条款rC: 304条款O咫D: 404条款【7】最钿出内部会计控制系统的法案是()oA:内部控制法咫B:证券交易法rc:企业内部管理法D:公司法【8】内邮制被人磴出、认识够受是始于20世纪()。rA:二十年代时B:三十年代C:四十年代D-五十年代6 立 B:企业内部控制评价指引(征求意见稿)cA:战略定位CB:战略分析咫C:战略实施D:战略调整121企业治理层需制的是()。C咫| A:战略定位B:战略分析C:战略实施D:战略调整111下歹据项中,不属于特殊业务应用指引具体翘的是)。A:银行业务CB:保险业务C:证券期货0:D:研究开发121根据基本理定,规范企业内邮制自我评价工作的是()。A:企业内部控制亩计指引G 咫B:企业内部控制评价指引C:企业内部控制应用指引CD:企业内部控制规范一一基本规范131在内部控制规范体系中居于主体地位,可以帮助企业更好地贯彻落实企业内邮制基本规范的是 )。C A:企业内部控制亩计指引(征求意见稿)C企业内部控制应用指引(征求意见稿)D企业内部控制规范一一基本规范在内部控制标准体系中线驭作用,规定内部控制定义、目标、要素和原则的文件是()。A:企业内部控制亩计指引(征求意见稿)企业内部控制评价指引征求意见稿)C:企业内部控制应用指引(征求意见稿)D:企业内部控制规范一一基本规范(61171【5】企业内吾腔制标准委员会成立于()。A. 2006年5月17日B 2006年 7 月 150C 2006年7月6日D : 2006年6月7日企业内部控制规范一一基本规范正式发布的时间为()。A 2008年8月26日B 2006 年 8 月 26 BC 2008年6月28日D 2006年6月28日根据基本知范,对企业办理具体业务与事项从内邮制角度饮出具体规定的是 )OA企业内部控制亩计指引(征求意见稿)B企业内部控制评价指引(征求意见稿)G C:企业内部控制应用指引(征求意见稿)r D:企业内部控制规范一一基本规范81根据基本规定,规范会计师事务所对企业管理层所做的内邮制自我评价报告进行亩计工作睡()Oc 应A:企业内部控制亩计指引(征求意见稿) B:企业内部控制评价指引(征求意见稿)C:企业内部控制应用指引(征求意见稿)rD:企业内部控制规范一一基本规范m从业务控制看,内雌制一般不颉的措施是()oA:事前控制rB:事中控制C:事后控制画D:事后分析121内却控制的建立与实旅的目的在于()。rA:实现企业的生存0,咫 C:实现控制目标D保证企业的发展r b促进企业的繁荣【3】内割控制要解决的核心问题是()。A:委托代理问题G臣B:信息不对称rc:道德选择D逆向风险【1】导致公司铤而走险制造财务舞弊的主要原因是()。rA:高层需要rB财务需要CC:披露需要,囹口:经营不善【2】下列选项申,属于内雌制目标体系犍础目标的是()。ra:战略目标cB经营目标 1C:报告目标rd:资产目标I3J企业寂战略目标的核心和关键是()。|CA财务目标C团B经营目标rC:报告目标D资产目标【4】下列选项中,居于实现其他目标的物质前提的是()。A战略目标r b:经营目豕c报告目标及1D:资产目标下列选项中,是影响、制约内部控制建立项I行的各种因素的总称,也是实施内部控制的基1 础的是)OC匿A:内部环境B风险评估C:控制活动D:信息与沟通【2】发现内部控制玦陷,修正与浣善内邮制系统,不可或缺的是()。ra:事项识别B:风险分析CC:修复措施D:专项监督131企业根据砥评估结果,采用相应雌制措施,将风险控制在可承受度之内的活动是()。CA:内部环境B风险评估咫C:控制活动CD:信息与;勾通1 内部控制在渣程上应当渗透到各个环节,避免出现空白和漏洞,这符合内部控制原则中秋)。咫A:全面性rb:重要性rc:适应性d成本效益【2】 内邮制在渣程上应当渗透到各个环节,避免捌I空白和漏洞,这符合内部控制原则中的().G A:全面性rB.重要性C:适应性rd:成本效益【1】 下歹推项中,使处于不獭织层级的人员和部门拥有大小不等的业务皿和决定权限指的是 ()O A:轮岗控制B不相容职务分离控制|0|C:授权亩批控制CD:预算控制121下列选项中,居于建立实施内部控制所带来的机会成本的有()。1 A:耗费的人力、物力、财力| |B-过多的限制与约束引起的对创新意识和能力的抑制 C:能够给企业带来更多发展机会D使目标活动按规则进行1 .在选择应收账款的两证时,对于大金额账项应采用().A.消极式函证B否定式函证C.肯定式函证D.以上都不对满分 4分2 .把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指()。A.实物牵制B.体制牵制C.机械牵制D.簿记牵制满分:4分3 .风险管理的第一步是().A.风险识别B风险街景C.风险评价D.风险成对4 .有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是().A.自上而下式B.自下而上式C.上下结仆式“上下并行式满分:4分5 .内部控制的初级形式和基本形态是()A.内部审计B内部牵制C.风险管理D.内部监售1 .专门研究内部控制问题的委协会即COSO产生的阶段是().A.内部牵制阶段B内部控制阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制整介框架阶段满分,4分2 . ”可以有效地将切不正确、不理、不合法的经济行为制止在发生之nr的授权控制是().A.事前B事中C.事后D.全程满分I 4分3 .下列属于以劳动和实物等计址的预算是()A.财务预算B.业务预算C.资本预算D.非财务预算4 .风险管理的第一步是C,A风解识别B风隆街址C.风险砰饰D风险应对满分t 4分5 .有利于发挥各个编制部门主观能动性的程茸煽制程序是(3A,白上而下式B白下而上式C上下耕介式3上下并行式1 .内都奉制与内部控制的关系是( hA前者是青的越明性要求B.后者是前者的基刑性暨求C.两者是栩同的D两者没杏关系满分工4分2 全面预算管理中,不属于总预算内容的是(LA现金预算B生产论!算C,粒计利润表D,预计资产倒债表满分t 4分3 .制定控制政策、控制措施的出发点和依据是t A.控制主牯B控制目标C.控制要素D.控制对每稿分1 4分4 .完善法人治理靖构,密要研究解决的同履曲(A.企业痴织管厘结构问题B.企业内部牵制问题C内部人”控制问题D,岗位责任制问题5,货而贯金内部控制中,不相容囱也分离的里本要求是(,A-实行钱账分管B.实行钱物分管C.实行雌雕分管D,以k都不对二、多项选择题【21】 内部控制规范体系主要包括(C:基本规范D:具体规范E:应用指南)。【22】 在内部控制结构阶段,内部控制要素组成为(A:控制环境C:会计系统D:控制程序)【23】销售合同控制的内容有(A:销售谈判 B:合同订立 D:合同审批)。【24】 企业内部控制的主体包括(A:董事会 B:经理 C:财务人员 D:其他员工)。25】 推行目标管理的要求包括( A: 端正对目标管理的认识 E: 指定目标不能草率)【 26】内部控制客观环境的局限性包括(C: 资本市场发育不完善D: 投资者风险意识淡薄E: 公司内部缺乏制衡机制 ) 。【 27】 销售与收款内部控制的目标包括() 。A: 保证商品安全完整B: 保证销售业务顺畅有效地进行C: 保证货款的及时收回及货币资金的安全完整D: 确保销售与收款业务的真实与合法E: 保证销售退回、折扣与折让手续齐备,记录真实完整【 28】 下列属于静态风险的是(C: 财产风险D: 责任风险 E: 违约风险 )。【 29】 考核预算时常使用的方法有() 。A: 比例分析法C: 比较分析法D: 因素分析法E: 平衡分析法【 30】 预算的编制原则有( )A: 目标导向原则 B: 量力而出、量力而行原则C: 预测、决策原则 E: 坚持效益优先原则【31】 风险评价的标准包括( ) 。C: 正常损失期望D: 可能的最大损失E: 最大可能损失【 32】 授权批准控制中需要遵守的原则包括( ) 。A: 有关事项的办理必须经过授权批准B: 授权批准后的事项必须执行C: 授权批准必须要有明确的责任D: 授权和对授权的行使过程,必须要有书面的文件和书面的记录E: 对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处【 33】 办理货币资金支付业务的程序包括( ) 。A: 支付申请B: 支付审批C: 支付审核D: 办理支付【 34】 控制从控制主体角度分为( A: 内部控制 B: 外部控制) 。35】 销售与收款内部控制的范围包括(A: 接受客户订货单B: 分析信用C: 开票发货D:结算记账【 36】 风险反应中的应对方案包括( ) 。A: 规避风险B:减少风险C: 分担风险D:接受风险【 37】 内部控制的基本原理包括的控制环节有( ) 。A: 控制标准的设定B: 控制标准的执行C: 结果与差异分析E: 反馈与纠正【 38】 损失发生前的风险管理目标包括(A:减轻和消除精神压力E:降低损失成本)。【 39】 内部控制规范体系主要包括( C: 基本规范 D: 具体规范 E: 应用指南 ) 。【 40】 推行目标管理的要求( A: 端正对目标管理的认识 C: 制定目标不能草率) 。1. 风险包括( DE ) 。A. 风险管理 B. 风险应对 C. 风险评价 D. 风险收益 E. 风险损失2. 批准的原则包括( AB ) 。A. 不得越权审批B. 审批应有根据C. 可以越权3. 风险评价的方法包括( ABDE ) 。A. 风险度评价法B. 检查表评价法C. 图标评价法D. 优良可劣评价法E. 单项评价法4. 下列选项属于以货币计量的预算有( ABC ) 。A. 财务预算B. 业务预算C. 资本预算D. 经营预算E. 非财务预算5. 预算编制的程序包括( ABCDE ) 。A. 下达目标B. 编制上报C. 审查平衡D. 审议通过E. 批准执行6. 内部报告体系大致可以分为( ABCD ) 。A. 生产经营报告体系 B. 商品经营报告体系 C. 资本经营报告体系 D. 预算执行报告体系7. 财产清查制度的主要内容应当包括( ABCDE ) 。A. 财产清查的范围 B. 财产清查的时间 C. 财产清查的组织领导 D. 清查的步骤 E. 财产清查的方法8. 对账的时间可以分为( AB )A. 定期 B. 不定期 C. 季度 D. 年度 E. 以上都不对9. 货币资金内部控制的原则包括( ABCDE ) 。A. 岗位分工与职务分离B. 严格收支分开及收款入账C. 实行支出款项的严格授权批准制度D. 实施内部稽核E. 实行定期轮岗制度10. 企业对账过程中,出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致,其原因可能是( ACE )A.记账错误B.不可能出现这种情况C.舞弊行为D.银行对账单错误E.由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间11. 预算的编制原则有( ABCEA. 目标导向原则 B. 量入为出、量力而行原则 C. 预测、决策原则 D. 责任匹配原则 E. 坚持效益优先原则12. 按授权的性质,授权的种类包括( AB 。 A. 一般授权 B. 特别授权 C. 普通控制 D. 风险控制13. 内部审计对内部控制的评价内容包括( ABCA. 评价内部控制制度的合法性B. 评价内部控制制度的健全性C. 评价内部控制制度的有效性D. 评价内部控制制度的重要性E. 评价内部控制制度的及时性14. 与生产预算有直接联系的预算是( ABDA. 直接材料预算B. 变动制造费用预算C. 销售及管理费用预算D. 直接人工预算E. 现金流量预算15. 假帐的成因有( ABDEA. 错误 B. 舞弊 C. 经济危机 D. 会计制度的缺陷 E. 货币贬值16. 全面预算的性质表现为( ABCA. 差异分析B. 因素分析C. 比率分析D. 效率分析E. 比较分析17. 销售与收款内部控制的主要方法包括( ABA. 职责分工B. 授权批准C. 一般控制D. 特殊控制E. 普通控制18. 财务风险具体包括( ABCDEA. 筹资风险 B. 投资风险 C. 现金流量风险D. 利率风险 E. 汇率风险正确答案: ABCDE19. 损失发生后的风险管理目标包括( ABCDA.维持企业的生存B.生产能力的保持和利润计划的实现C.保持企业的服务能力D.履行社会责任E.降低损失成本20. 根据风险的性质不同,可将其划分为(AB。A.静态风险B.动态风险C.纯粹风险D.投机风险E.系统风险1 .在内部控制结构阶段,内部控制的要素组成为()A 一控制环境B风险评估C 一会计系统D 一控制程序E 一监控t答案】A7c D2 .金行目标管理的要求包括()A端正时目标管理的认识B .分解目标到个人C管理层强制执行D 一定量分配E指定目标不能草率t答案】A.E里控制从控制主体角度分为()。A内部控制B外部控制C授权控制D 一般控制匕特殊控制【答案】A.B4 .内部控制规范体系主要包括().A基本目标B 一基本要素C基本规范D具体规范E应用指南【答案】C,D.E5 .内部控制的基本原理包括的控制环节有()。A .控制标准的设定B 一控制标准的执行C结果与差异分析D 一评价E反馈与纠正【答案】A:B:CE6 .企业内部控制的主体包括()。A.董事会B经理C 一财务人员D .其他员工E .政府【答案】ABCD7 .推行目标管理的要求()。A .端正对目标管理的认识8 .认真执行目标管理的决策C .制定目标不能草率D .谨慎评价目标管理的效率E及时对目标管理进行调整t答案】A,C8 .内部控制规范体系主要包括()。A .基本目标B .基本要素C .基本规范D具体规范E应用指南【答案】c.D.E9 .授权批准控制中需要遵守的原则包括()。A有关事项的办理必须经过授权批准B .授权批准后的事项必须执行C .授权批准必须要有明确的责任D授权和时授权的行使过程,必须要有书面的文件和书面的记录E .对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处【答案】A.B.C.D.E10 .办理货币资金支付业务的程序包括()。A .支付申请B .支付审批C .支付审核D .办理支付E 一支付评价【答案】A:B:C:D11 .销售与收款内部控制的范围包括()。A .接受客户订货单B .分析信用C .开票发货D .结算记账E傕收账款【答案】A.B.C.D.E12 .销售与收款内部控制的目标包括()。A .保证商品安全完整B .保证销售业务顺畅有效地进行C .保证货款的及时收回及货币资金的安全完整D .确保销售与收款业务的真实与合法E.保证销售退回、折扣与折让手续齐备,记录真实完整t答案】A,B,CD,E13 .销售合同控制的内容有()。A .销售谈判B.合同订立C.合同执行D .合同审批E .组织发货【答案】ARD14 .损失发生前的风险管理目标包括O。A .减轻和消除精相压力B生产能力的保持和利润计划的实现C .保持企业的服务能力D履行社会责任E .降低损失成本答案】A.E15 .风险评价的标准包括()0A .损失的大小B .损失的范围C .正常损失期望D .可能的最大损失E最大可能损失【答案】c.D.E16 .风险反应中的应对方案包括()A .规避风险B .减少风险C .分担风险D .接受风险E.消除风险【答案】A.B.C.D17 .考核预算时常使用的方法有()。A比例分析法B趋势分析法C上匕较分析法D .因素分析法E .平衡分析法【答案】A.C.D.E18 .内部控制客观环境的局限性包括0A .人为错误B .越权管理C.资本市场发育不完善D .投资者风险意识淡薄E .公司内部缺乏制衡机制【答案】CD,E19 .预算的编制原则有()A.目标导向原则B量力而出、量力而行原则C.预测、决策原则D .责任匹配原则E .坚持效益优先原则【答案】ARCE20 .下列属于静态风险的是()。A .经营风险B财务风险C .财产风险D .责任风险E .违约风险t答案】C,D.E1 .内部牵制分为()A .实物牵制B .体制牵制C .机械牵制D.簿记牵制E .岗位牵制考核知识点:内部牵制,参考答案:实物牵制、体制牵制、机械牵制、警记牵制2 . COSO报告将内部控制目标分为()A.效率、效果性目标B.会计外息可隹(性目标C .会计外.息有用性目标D.法律法规遵循性目标E.不相容职务目标3.在内部控制结构阶段,内部控制的要素组成为()A.控制环境B.风险评估c.会计梅,*Azi,/d.控制程加u彳叼*J .E .监控考核知识点:内部控制的要素,舂考答案:控制环境、会计系统、控制程序4 .推行目标管理的要求包括()A,端正对U标管理的认识B .分解目标到个人C .管理层强制执行D,定量分配E.指定目标不能草率考核知识点:U标管理,参考答案:端正对U标管理的认识、指定目标不能草率5 .控制从控制主体角度分为()。A.内部控制B .外部控制C .授权控制D . 一般控制E .特殊控制6 .卜列属于内部控制基木原则的有()。A .合法性B .仝面性C.重要性D .有效性E .制衡性考核知识点:内部控制的基本原则,参考答案:合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性7 .内部控制规范体系主要包括()。A .基本目标8 .基木要素C .基本规范D .具体规范E .应用指南考核知识
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