电厂财务控制制度doc

电厂财务控制制度范文大全文秘知识规章制度电厂财务控制制度一.资产控制原则资产的保管与账箭的记载应由不同人员分别负责管理。资产的保管应明确指派人员负责以免责任混淆。有形资产应加防护以免私自或不当使用。应随时核对零用金与库存现金并维持最少额度。各项支出的核决与支付应分责办理。应尽可能以支票支付支票的签发与保管皆应有严密的控制。已签章的付款支票不得由该支票签章人或核决人领取或寄 交。有关现金、存货或其他流动资产收支的单据应事先印妥连续 编号。负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员须要有 充分保证。各项付款凭据一经支付应即加盖支付印戳销案防止重复请 款。存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品应由两 人以上共同保管。上项人员编制许可下列职责应予分立。出纳与账务员财务主管与会计主管采购与验收销售与仓储薪 金计算与支付收款与账务装运与仓储定货与仓储。a）信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等皆应严格管理b）定期举行资产的全面清查盘点包括原材料、工具用具、固 定资产、货币资金、债权债务等。c）多联次单据的开具应一次复写并避免涂改。二、备用金管理细则财务部负责各单位之零星支付。备用金借支程序如下：）各单位零星费用开支应先填写借款单权限范围之内的由各 部门部部长签字超出权限范围的由主管经理审批交财审部审核 后即凭单支付现金。）备用金的借支经手人应于一星期内取得正式发票或收据后 应及时交财务部冲帐。三、财务分析撰写规定（一）财务状况分析.生产经营状况分析。从产量、产值、销量等方面对企业本期的生产经营活动作一 简单评价并与上年同期水平作一对比说明。.成本费用分析。）原材料消耗与上期对比增减变化情况对变化原因做出分析 说明。）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分 析变化的原因。）分析当期销售毛利相对于历史各期的增减变化情况并根据 具体情况提出降低产品单位成本的可行途径。.利润分析）分析主营业务利润占利润总额的比例。）对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。）分析利润形成情况及原因。.资金的筹集与运用状况分析。）存货分析。a.对存货的结构和品质状况进行分析。b.对燃料等重要物资的库存状况进行分析说明。c.分析库存积压的形成原因及库存物资完好程度。d.本期处理库存积压物资的分析包括处理的数量、金额及导致的损失。e.对存货的周转情况进行分析。）应收帐款分析。a.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况包括催收或 上诉的进度情况。b.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例如比例较大的 应说明原因。c.应收帐款中非应收货款部分的数量包括预付货款、定金及借给外单位的款项等对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款 科目的款项应单独列出并作出说明。d.半年、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析予以分类说明*