论我国国际贸易中国际结算的风险及防范教学相关

学士学位论文 论我国国际贸易中结算方式的风险及防范学院、专业 经济学院、国际经济与贸易 研 究 方 向 国际结算 学 生 姓 名 郭蒙蒙 学 号 20111340020 指导教师姓名 查道中 指导教师职称 教授 2015 年 5 月 16 日试题yu教育淮北师范大学本科生毕业论文（设计）诚信承诺书本人郑重承诺所呈交的毕业论文（设计）论我国国际贸易中结算方式的风险及防范，是在指导教师 査道中 的指导下严格按照学校和学院有关规定完成的。本人在毕业论文（设计）中引用他人的观点和参考资料均加以注释和说明。本人承诺在毕业论文（设计）选题和研究过程中没有抄袭他人的研究成果和伪造相关数据等行为，若有抄袭行为，由本人承担一切责任。 承诺人： 年级 专业 签 名： 年 月 日论我国国际贸易中结算方式的风险及防范摘要： 在经济全球化的影响下，国际贸易的发展越来越稳定和成熟。中国作为一个全球贸易大国，贸易额占国内经济的很大一部分，国际贸易结算方式趋于多样化。国际结算业务是国际间进行的贸易和非贸易往来而发生的债权债务的结算。国际结算的基本方式有汇付、托收和信用证三种，但由于国际结算具有涉及不同国家、多个当事人、环节较多、遵循国际惯例、各国适用法律不同等特点，使其风险呈现出广泛性、复杂性和难以预测性。每一种结算方式都有其潜在的风险，如何选择一种有效的方法最大限度的规避国际结算方式的风险，是一个国家进出口贸易面临的主要问题，如何确保安全的国际贸易结算成为现在的重要课题之一。本文通过几种常用的国际结算方式, 分析其风险及防范对策。关键字：国际结算；汇付；托收；信用证；风险 Analyses the risk of the method of settlementin international tradeAbstract： Under the influence of economic globalization, international trade increasingly stable and mature development. China as a global trading power, trade accounts for a large proportion of the domestic economy,mode of international settlement tends diversification.The international settlement business was conducted between international trade and non-trade settlement of debts. The basic way of international settlement has three kinds of Remittance, Collection and L/C, but the international settlement has been involved many different countries, multiple parties, more than the parties, more links to follow international practices, suitable for laws of different countries, etc., risks show universality, complexity and unpredictability.Each kind of settlement way has its potential risks.How to choose an effective way to maximize circumvent international settlement settlement risk is a major problem facing Chinas import and export trade,how to ensure the safety of the international trade settlement is now one of the important topics.This paper introduces several kinds of common international settlement and by comparing the risks of them to explain their applicable.窗体底端Key words: International settlement; Remittance; Collection; L/C; Risk目录 引言11、 我国国际结算现状及存在的问题1（1） 我国国际结算的现状1（2） 我国国际结算存在的问题2二、不同国际结算方式下各当事人面临的风险分析2（一）国际结算方式下出口商面临的风险分析2（二）国际结算方式下进口商面临的风险分析4三、国际贸易中不同结算方式的风险防范对策5（一）出口商的风险防范5（二）进口商的风险防范6结论7参考文献8致谢9试题yu教育引言 随着中国加入WTO和经济全球化的深入,国际贸易在中国的经济发展中越来越常见。国际贸易是跨国商品的买卖，由于这种跨国交易的特殊性，即买卖双方在不同国家，距离很远，在绝大多数情况下，货物与货款不能直接进行简单的对接交换，而只能以汇付、托收、信用证等国际贸易结算方式进行货款的支付，由于涉及不同国家的货币交易存在一定的汇率变化因此往往容易产生各种风险。本文对国际贸易中的结算方式以及风险防范进行分析探讨。1、 我国国际结算的现状及存在的问题（一）我国国际结算的现状随着国际贸易的迅速发展,国际结算业务的得到越来越广泛的运用,国际结算业务也逐渐成为我国各大银行的主要业务。就目前各大银行的结算业务数据统计来看，各个银行的结算业务保持相对平稳的增长状态。以中国银行为例，2013年的国际结算业务总量持续增长，结算业务总量达到3.42万亿美元，位居全国第一。相比2012年的2.3万亿美元的结算业务总量，增长了23.02%，比2011年增长了41.66%。图1 20112013四大国有银行国际结算总量目前，我国的国际结算业务范围较为广泛，不仅包括贸易结算，还包括非贸易结算，总体以贸易结算为主，非贸易结算的占比也在不断上升。从近年来结算业务发展的总体趋势来看，主要是国际在金融危机后国际贸易量的增长带动了国际结算业务的发展。但是我国的国际结算业务也存在着许多问题，业务操作方式不完善、不够规范，导致国际纠纷的发生；业务普及范围广，以至于业务重点不突出，把握不住焦点；结算的新方式还没有普及，我国的结算方式过于陈旧；结算业务的专业操作人员较少，业务知识了解的不多，不利于结算业务的开展。（2） 我国国际结算存在的问题1、 在国内银行办理国际结算业务的客户结构不合理。近年来，民营企业和合资企业快速的发展起来，但是由于企业内部的管理制度、信誉制度和法律制度的缺失和不完善，存在着企业恶意逃债的行为。我国的银行和外资银行还是有一定差距的，这也使的许多优质客户涌向外资银行，国内银行面对的更多是中低端客户。企业之间管理水平和经济水平的差异，也使得国际结算客户结构参差不齐。2、 我国缺乏国际结算的专业人才。国际结算业务得到越来越广泛的运用，这就需要越来越多的国际结算的专业人才，并且对这些人才的要求不仅仅是专业知识的提高，还需要熟练的运用外语和计算机。目前国内的许多银行急缺这种复合型人才，国内银行的人才大部分都是缺乏专业知识的，专业技能也比较单一。银行贵对人才的选拔制度的不完善，也是人才技能单一的原因之一，这也让许多企业选择外资银行进行国际结算。3、 我国银行的内部控制管理体系还不是很健全。近年来，一些发生在银行内部的案件说明了这个问题，甚至有些银行为了盈利而故意提供不符合规定的“软条款”，这严重阻碍了我国国际结算的发展，一旦发生金融危机，将对银行产生不可估量的后果。2、 不同国际结算方式下各当事人面临的风险分析（一）国际结算方式下出口商面临的风险分析在进出口贸易中，无论采取何种国际结算方式，出口方所要负担的风险总要大于进口方。电汇方式下，货物到达对方后，卖方能否按时收到货款，完全取决于买方的信誉，因此卖方存在钱货两空的可能。托收方式下，可能面临货物被提走，而货款无法回收。采用信用证的方式下，因单据不符而被拒付的情况出现的是最多的，其次卖方还面临被诈骗货物的风险。1、 汇付方式下出口商面临的风险汇付方式中，采用较多的是较为便捷的电汇。电汇方式下，出口商面临：（1） 进口商的信誉风险。进口商的信誉在双方赊销交易和货到付款的条件下起着决定地作用，若进口商的信誉不良，在整个贸易过程中出口方则面临着进口商收到货物后，延时付款或者不付款的风险。在现在的国际贸易大潮中，买方市场的特点越来越突出。卖方为了争取在竞争中占据主导地位，除了采取价格政策之外，还需要一定的非价格策略，例如：商品质量，售后服务，结算方式等。最常使用的是货到付款的结算方式，而这种结算方式完全依赖于买方的信誉。（2） 技术风险。主要有两种情况：是因为汇出行设计汇出路线不合理导致的收款风险。在实际业务操作中，汇出行可能会选择不合理的汇出路线，业务效率低的银行或者是汇出路线设计的较为复杂，手续繁琐从而增加了出错的机会，最后造成出口商没能及时收到货款。若解付行没有收到或没有及时收到付款委托书或者收到的付款委托书内容不是完整准确的，银行都不能划拨客户资金或者借记客户账户。(3) 在采用M/T和D/D的方式下，有可能会出现假票据或者伪造的票据，这是出口商就面临着钱货两空的风险。(4) 在采用T/T的方式下，有可能出现汇款人在解付行解付之前撤销汇款，从而对出口商形成无法收汇的风险。2、托收方式下出口商面临的风险（1)进口商的信用风险。一方面买方市场可能发生对自己不利的事情而造成毁约、拒付，如进口商收到货物时，此时市场上该货物的价格远远低于合同价格，如果按合同继续执行，买方所获得的利润将会大大降低，所以干脆直接毁约不提货，这样还可以减少损失。另一方面，卖方市场还面临进口商企业破产、负债或丧失偿还能力的风险。这主要是进口商经营不善而破产，或者其企业虽然还存在，但已经失去了偿还的能力，最终出口商无法收回货款，造成损失。（2）进口国的政治风险。不同国家对托收的管理条例不同，东道国如果发生战乱、罢工等也会影响贸易的进行。如果出口商将货物发到进口国后，进口国发生战乱或者银行罢工等，那么出口商就可能不能再约定的时间收到货款或者无法收到进口商的发来的货款。（3）出口商可在运输单据上加上适当的限制性条款,如凭发货人指示或凭某银行指示。（4）进口商采用国际多式联运的方式或者进口商采用对其较为有利的贸易术语，骗取钱财，将货物提走，这是出口商面临的最坏的一种情况。货物到达目的地后，承运人向收货人发出到货通知单，收货人凭借到货通知单和身份证明提取货物，这样就可能出现货运单据正本还在银行而货物却被提走的情况。(5)合同洽谈时尽可能确定信誉好的代收行,国外代收行最好不由进口人指定,若确有必要,应事先征得托收行同意。3、信用证方式下出口商面临的风险信用证下的付款方式是以银行信用为保障。在开证行开出信用证后，出口方只须在出口货物后向银行提交和开证行开出的信用证条款一致的单据，并且单据与单据之间也不存在任何矛盾，开证行就可以向出口方付款。由于是以银行信用为保证，所以进出口双方承担的风险相对于汇付、托收方式下要小的多。但是也存在着出口方是否会提交符合条件的单据，进口方与银行是否勾结、变更信用证条款等问题。（1） 利用信用证软条款欺诈。所谓“软条款”是指开证申请人和开证银行加列付款条件含糊不清，银行责任不明或难以遵从的不符合国际惯例或明显有失公允的条款。执行该条款后,受益人要承担巨大的风险,开证银行也难以承担第一性的付款责任,受益人不宜执行该条款。（2） 进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄出口商，引诱出口商发货，骗取货物。（3） 开征行因破产、倒闭或其他原因丧失支付能力给出口商和付款行带来的风险。（4） 进口商开立不合格的信用证，造成单证不付，银行拒付的风险。（5） 现在市场商品价格大大低于合同价格时。进口商认为获利会降低或者会给企业带来一定损失，此时进口方就会故意在单据上找不符点，拒绝收货或者已退货相要挟卖方降价，只有在卖方大幅降价后，进口方认为有利可图才会提货。（6） 正本提单直接寄给进口方。三份正本提单中只要有一份生效，另外两份则自动失效，如果将其中一份正本交给进口方，进口方可以在银行正本单据生效前，不经银行议付而直接凭手中的提单提走货物。银行里的正本单据将失效。(二)国际结算方式下进口商面临的风险分析1、 汇付方式下进口商面临的风险(l)赊销方式下，也叫预付货款方式下，出口商的信誉成为进口商能否收到货物的决定因素。进口商先按合同约定将货款付给出口方，至于出口方能不能按合同约定发货，则取决于出口商的信誉。对于销量好或者季节性的商品，出口方可能会要求提价，不然将压着货物，而进口商已经付了大笔货款，有时为了不是公司损失更多，只有按照出口方的要求提价。（2)货物质量不付，或者数量不够。进口商对出口商了解不够，出口商又不讲信誉，所发货物以次充好，以少充多，而进口商只能在收到货物之后才能发现，造成进口方出现损失。(3)汇率风险。进口商收到货物的时间可能在合同时间很长时间以后，如果进口商采用以外币计价，则面临着外币升值而本币贬值造成的汇率风险。2、托收方式下进口商面临的风险(l)在付款交单(D/P)中,窗体顶端（1） 在付款交单（D/ P），进口商无法控制货物的质量，如果货物有质量问题，买家只能在赎单之后才能知道，那么购买价格已经支付，进口商只能通过谈判或法律手段解决。(2)部分预付款托收的情况下,进口商是先付出部分货款,余额使用托收方式。如果出口商有意诈骗，付出部分货款后,可能给其带来钱货两空的局面。3、信用证方式下进口商面临的风险（1）出口商制造假单据使进口商面临被欺诈的风险。出口商伪造单据和信用证在根本没有发货的情况下，向银行信贷融资,这就要求银行对客户了解要深,同时业务人员要有严谨的工作态度，仔细检查出口商递交的单据和信用证,以确保交易能够顺利进行。（2）出口商或承运人的信用是否良好也是进口商需要面临的另一个文通。银行在办理信用证结算业务是只看出口商提交的单据是否符合信用证的要求，而不管货物和合同，所以，如果出口商和承运人不受信用，相互勾结，伪造假单据和信用证，进口商就有可能提不到货物或者提到的货物质量不合格。进口商在开证时对出口商的情况进行调查了解是很有必要的，同时进口商还要认真检查信用证的严谨性。(3)信用证是一项自给自足的文件，银行在办理信用证业务时不管货物是否合格，只要出口商提交的单据合格就可以付款赎单，所以进口商还面临单据合格，但货物不合格的风险，而进口商只能以单据不合格拒付，不能以货物不合格拒付。除了进出口商在不同的结算方式下面临着不同的风险，办理结算业务的银行也承担着不同的风险和责任。由于汇付、托收、信用证都是通过银行转账完成跨国、跨地区的国际贸易结算交易，所以银行在办理业务的过程中。汇付和托收都是以商业信用为基础的，银行只是起到了中介的作用，不需要主动承担风险，这两种方式下费用都较低，所以银行能获得的收益也较少。以银行信用为基础的付款方式主要是信用证，在信用证方式下开证行负首要付款责任，开证行是以自己的信用作出的付款承诺，需承担第一性的付款责任，即在卖方不付款时，就需要银行发挥第一性付款责任的义务。在使用信用证方式下，银行需清楚自己应该承担的风险。三、国际贸易中不同结算方式的风险防范对策（一）出口商的风险防范1、汇付业务项下出口商防范措施（1）对进口商的资信情况的了解是必须的。出口商必须在交易前对进口商进行资信情况的调查，资信情况良好的客户才能合作。（2）福费廷或银行保函也可以成为出口商转嫁风险的一种方式。采用福费廷时，出口商可将远期应收账款变成现金销售收入，有效地解决应收账款的资金占用问题，将收取债款的一切责任和风险，包括汇价风险、利率风险、信用风险和资金转移的风险等转由包买商承担。（3）出口商才用预付款货款方式是最有利的，但是出口商不能因为装运期限接近而匆忙装运货物，应该在收妥货款后在装货。装运期限快到，进口商还没有付款，出口商可以催款。如已超出装运期限，出口商可以要求修改装运合同（4）业务办理中，银行操作人员应该秉持严谨的工作态度，认真审核申请书、单据、信用证，确保业务办理的准确性。2、托收业务项下出口商防范措施（1）调查进口人的资信和经营作风（2）了解进口国的商业习惯（3）了解进口国的有关政策规定,以避免政治风险的发生.如进口国的海关对于进出口的管制,外汇管制,贸易情况等.（4）选择信用良好,工作效率高的银行作为代收行。（5）健全财务管理制度。（6）力争自办货运保险，即争取以CIF或CIP条件成交。（7）托收方式下的付款方式是以商业信用为基础的。所以选择一个信用度较高的代理商进行交易会将出口商的损失降到最低。3、信用证业务项下出口商防范措施（1）选择资信良好，业务量大，经营管理状况好的进口商合作，以减少因进口商信誉问题或者资金问题造成的风险。（2）收到信用证之后，要认真审核信用证，发现与合同不符的地方，及时与开证申请人沟通，修改信用证。（3）开证行要选择信用好，比较大的银行，大的银行比较注重自身的名誉，会减少“软条款”问题的发生。（4）努力争取让我国的商检机构来检查商品，让主动权尽量掌控在自己的手中。（二）进口商的风险防范1、汇付业务项下进口商的防范措施（1）调查出口人的资信和经营作风。(2)进口商采用预付款项时,应将预付部分缩小到最小,这样才能对出口商有最大的制约.(3)要求出口商事先开出由银行出具的履约保函,万一日后对方不交货或迟交货或以次充好不合要求,即可依据银行保函索取赔偿。(4)有关国际金融工具的使用,如利用互换掉期、期权、货币的使用以减少由于国际汇率变化而带来的汇率风险.2、托收业务项下进口商的防范措施(l)首先应该在贸易前对即将要合作的伙伴进行信用调查，谨慎选择合作伙伴，信用好的合作伙伴会减少贸易中潜在风险的发生。（2）在南美的一些国家，D/P和D/A的付款方式是一样的，这时进口商就要认真了解出口商是按照哪个国家的习惯收款。与出口商提前协商确认付款方式。(3)采用部分付款托收时,应将预付款的比例缩减到最小,降低因对方收到货款而不发货造成的损失,尤其是合同金额较大、预付款项较多的。3、信用证业务项下进口商防范措施（1）是一定要确认出口商的贸易信誉问题防止出口商整批货物欺诈；（2）是要确认信用证交单单据涉及的第三方机构（如商会或者检验机构）的正规性，防止出口商与第三方机构勾结出具不符合货物事实情况的单据（比如修改某些检验指标，提高货物的品质以满足信用证的要求）；（3）是要和出口商及时沟通货物的发运情况，通过多种途径（如与货代等独立第三方）确认货物的装运状态，以降低欺诈风险。国际贸易结算中，银行面临不同结算方式下的潜在风险，首先应该认真审核信用证的真实性，防止开证申请人开来的假单证，同时也应该注意出口商以融资为借口进行的欺诈行为。银行在平时应该对客户做信用管理，加强对客户资信的调查，以防止潜在的风险变成现实的风险。结论随着国际贸易的发展，国际贸易结算方式趋于多样化。国际贸易结算方式方便了各国之间的贸易，同时也给各国之间的贸易带来了风险。不同的结算方式有不同的风险，进出口双方应结合各种国际贸易结算方式的特征，谨慎选择国际结算方式，也可采用多种国际结算方式结合的结算方法以减少风险的发生。参考文献1商钰哲.国际结算方式的风险因素与防范对策J.中国市场,2015,(4):138-141.2张新荣.我国银行国际结算业务发展现状及风险管理研究J.对外经贸，2014,(7):76-78.3常迎春.国际贸易结算方式及其风险分析J.知识经济,2014,(4):76-77.4吴迪希.论我国出口商国际结算方式的理性选择J.中国外贸，2013,(8):30-31.5张全京.国际贸易结算方式及风险解析J.现代商业,2013,(9).6王敬粘.三种主要国际贸易结算方式的风险及防范J.中外企业家,2013,(20):54-55.7李丽.国际结算方式多元化的应对J.科技风,2012,(12).8陈立龙.我国外贸企业国际结算的风险及防范 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