基本建设财务管理整理资料

一、 名词解释1、 基本建设：就是通过更新、新建、改建、扩建等形式实现固定资产的简单再生产和扩大再生产。2、 基本建设财务管理体制：是指规定基本建设财务管理机构设置和划分地方、中央部门彼此管理权限和管理职责，以及管理方法等基本管理形式和管理制度和总称。3、 建设单位：行政上是具有独立的组织形式，经济上实行独立核算，按照一个总体进行建设的经济组织，可以以法人资格与其他单位和企业签订合同协议，支用建设资金，对建设资金的使用及其效果负完全责任。4、 施工单位：是独立进行经济核算，专门从事建筑安装工程施工的生产单位，其主管部门是国家建设部。5、 物资供应部门：是指固定资产投资中各种物资供给的组织和管理部门，通过签订合同，提供投资建设所需的物资。6、 国家开发银行：是我国政策性金融机构，着重扶持国家支柱产业，支持国家进行宏观经济管理，不以盈利为目的，发放政策性贷款。7、 经营性项目：就是建设成后即成为一个企业，可以从事生产经营活动。此类项目建成后一般能够取得盈利。8、 非经营性项目：是指行政企事业单位的公益性项目，这类企业是非营利性的，资金来源主要是靠国家和单位的无偿投资等。9、 自筹资金拨款：是指经批准由建设单位自行筹集，从财政部门、主管部门和行政事业单位拨给建设单位的基本建设资金。10、 工程项目表：是建设工程和费用项目及其投资额等具体内容的计划，是编制施工图预算的基本根据。11、 竣工决算：是建设单位负责汇总编制工程项目建设及其财务成果的总结报告，是竣工验收报告的主要组成部分。12、 逐渐测算法：是对投资额基本内容的各个项目先逐渐测算其数额，然后进行汇总来预测投资额的一种方法。13、 单位生产能力估算法：是根据同类项目的单位生产能力投资额和拟建项目的生产能力来估算投资额的一种方法。14、 资本金：是指企业在设立时必须向所有者筹集并在工商行政管理部门登记的注册资金。15、 资本公积：由于投资者投入资本本身所引起的各种增值，也可以说是资本交易本身所引起的盈余，与生产经营行为没有直接联系。16、 自筹资金：是之根据我国财政管理制度的规定，由各地方、各部门、各企业及各行政事业单位自行筹资，并按预算外资金规定的用途使用后，如果确有多余，则允许用于基本建设的资金。17、 合资股份企业：由两个或两个以上国家的企业合资入股，组成一个新的企业，共同投资，共同经营，共担风险，共负盈亏，按照投资比例，共同分取收益。18、 合作经营：由合作双方订立合作经营合同，约定投资和合作条件、收益或产品分配、风险亏损分配以及经营管理方式等，并依据合同共同投资兴办各种企业和项目，联合实施经营活动。19、 外商独资企业：是指中国法律在中国境内开设的、由外商提供和拥有全部资本和技术、承担全部风险、独享全部利润并对经营管理拥有自主权和企业。20、 BOT投资方式：是指采用建设、经营、移交的一揽子解决方法，吸收民间资本投资基础设施项目的一种投资方式。21、 筹资投入资本：是指以协议等形式吸收国家法人、个人、外商等直接投入资金，形成经营性项目资本金的一种资金筹集方式。22、 股票：是股份公司为筹集资金而发行的胡价证券，是投资入股并据以取得股利的一种凭证。23、 出口信贷：国家为提高其出口商品竞争力而采取的一种国家或政府对贷款银行或其他信贷的银行利息补贴并提供保险的信贷手段。24、 买方信贷：是指由出口方的银行或信贷公司想进口商或进口方提供贷款的一种贷款方式。25、 国际银团贷款：是一种由一家或几家银行牵头，多家国际商业银行或商人银行作为贷款人，按商定期限和条件向某一特定的借款者提供大额信贷安排。26、 汇率分析：是指在国际经济、贸易、金融活动中，以外币计价的收付款项、资产与负债因汇率变化而蒙受损失或发生的意外损益。27、 融资租赁：是出租方和承租方事先约定，所租资产所有权在承租方付清最后一笔租金后，其所有权归承租方所有的一种筹资方式。28、 资本成本：是指项目筹资和使用资金而付出的成本。包括资金筹集费用和资金占用费用。29、 市场价值权数：是指债券、股票以市场价格确定权数计算的加权平均资本成本。30、 财务杠杆作用：就是那些支付固定性资金成本的筹资方式对拉架所有者收益的作用。31、 最佳资本结构：是指项目在一定时期使用其综合资本成本最低，同时企业价值最大的资本结构。32、 追加筹资：由于扩大规模或对外投资的需要，有时会增加筹集新资。33、 建设单位财务管理：是指利用价值形式对建设单位固定资产再生产过程中的资金运动及其体现的各方面的财务关系，形式组织、监督和调节职能，合理的筹集使用建设资金，以提高建设单位投资效益为中心的综合性管理工作。34、 投资效益：是指投入固定资产领域的资金通过建设过程和投资实体的生产过程所取得的有效成果。35、 建设成本：是批建设单位在投资活动中计入交付使用资产价值的各项投资支出。36、 控制理论：是指由于经营者对控制权本身的偏好，他们就会通过资本结构，影响控制权的分配，从而影响企业的市场价值。37、 待摊投资支出：是指建设单位按照项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。38、 其他建设投资支出：是指建设单位按照项目概算内容发生的单独移交生产单位使用的其他各种投资支出。39、 需要安装的设备：是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础或建筑物支架上才能使用的设备。40、 建设管理费：是指建设单位为进行建设项目筹建、建设、联合试运转、验收总结等工作所发生的管理费用。41、 可行性研究费：反映在项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用性支出。42、 坏账损失：是指建设单位超过规定期限确定无法收回的，报经批准后列作损失处理的预付及应收款项。43、 固定资产损失：是指建设单位清理固定资产所发生的净损失以及经批准转账的固定资产盘亏减盘盈的净损失。44、 核销投资：是指建设单位发生的按照规定应计算投资完成额，不计入交付使用财产成本的需要报请核销的各种支出。45、 基本建设收入：是指建设单位在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷收入和试运行收入以及其他收入。46、 留成利润：是指实现的基建收入、投资包干收入结余和基建竣工结余资金中建设单位提取的部分。47、 基本建设结算：是指在基本建设过程中由于购买设备材料、劳务供应、施工企业已完工程点交和资金调拨等经济活动所引起的货币收付行为。48、 工程价款结算：就是建设单位与施工企业之间，在点交已完工程时所办理工程价款的支付行为，是基本建设结算的重要组成部分。49、 基本建设决算：是通过报表和文字说明的形式，定期反映基本建设的经营活动状况、财务成果的综合性文件。50、 基本建设财务决算：是指对基本建设各项经济活动以及基本建设投资计划和财务计划执行情况总结、集中反映。51、 指标对比法：是对财务决算进行数量分析采用的基本方法。他是将财务决算中相关的指标加以对比，计算出百分比，观察其变化情况，分析变化的合理性，检查财务活动是否存在问题的一种方法。52、 因素分析法：是指在进行财务决算分析时，分析受多种因素影响的总变动中各个因素影响的方向、程度的一种方法。二、 填空题1、 我国实现固定资产的再生产，是通过更新改造和基本建设两条途径来安排项目和管理。2、 基本建设按其内容来说，包括：固定资产的建造、机具设备的购置和安装、其他基本建设工作。3、 财务是指财务活动和财务关系的统一。4、 基本建设财务管理的研究对象，就是研究在固定资产再生产过程中资金运动及其经济关系的规律性。5、 固定资产投资具有周期长、数额大、成果单一、见效慢等特点。6、 我国设计部门按照业务性质大体可分为以下三类：区域规划和设计机构；工业设计机构；专业工程设计机构。7、 资金管理应该遵循设计概算、施工图概算、单位工程概算的“三算原则”。8、 竣工结算包括竣工结算报表、竣工情况说明书两部分。9、 施工图预算包括：直接费、施工管理费、计划利润、税金和流动资金贷款利息。10、 投资前费用主要包括：市场调查研究费、勘察设计费、技术资料费、土地购入费和其他费用。11、 装置能力是指以封闭型的生产设备为主体所构成的投资项目的生产能力。12、 资本金按提供资金的所有者划分，可以分为：国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。13、 各级财政的预算内资金包括：中央和地方财政基本建设支出预算拨款。14、 资本公积金的主要来源是：资本溢价、法定财产重估增值、接受馈赠。15、 资本金制度规定筹集资本金中，无形资产的作价金额不得超过注册资本的20%。16、 资本金管理额主要内容主要包括：资本保全、公正验资、建立资本公积金。17、 我国基本建设支出预算同上中央基本建设支出预算资金和地方基本建设支出预算资金组成，实行两级管理。18、 根据资金来源及其筹资和用资主体的不同，自筹资金可分为：地方自筹资金、部门自筹资金、企事业单位自筹资金三大类。19、 自筹资金具有广泛性、自主性、分散性、灵活性的特点。20、 居民投资是居民划家庭为追求预期收益而投入资金或人力，以形成资产的一种经济活动。21、 经营性项目资本的筹资方式主要有：筹集投入资本、发行股票。22、 债券发行分为：直接发行、间接发行。23、 凡经过国家批准的用自筹资金进行的基本建设项目，按照国家现行规定，其自筹资金实行“先存后批，先批后用”的原则。24、 投资总额等于固定资产投资加生产流动资金投资。25、 采用BOT投资方式，项目公司由一个或多个投资者组成，通常包括工程承包公司和设备供应商等。26、 居民投资是居民为追求预期收益而的投入资金或人力，以形成资产的一种经济活动。27、 对经营性项目来说，其资本金的筹集方式主要有两种：筹资投入资本和发行股票。28、 1994年，我国相继成立了国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行等厂家政策性银行，专司政策性贷款。29、 目前我车商业银行的贷款种类主要有：流动资金管理、固定资金管理、外汇贷款。30、 目前我国贷款的利率主要有两种：一种是按借款期限确定的，另一种是按照行业确定的。31、 出口信贷有买方信贷和卖方信贷两种类型，是项目筹资的重要手段。32、 经营性利用外债主要包括：政府贷款、出口贷款、政府混合贷款、国际银团贷款。33、 决定债券发行价格的主要因素是利率。34、 债券的间接发行就是由债券的项目法人委托银行或信托公司发行债券。35、 债券的发行价格有三种，分别是：等价发行、折旧发行和溢价发行。36、 资本成本包括资金筹集费用和资金占用费用两个部分。37、 资本成本通常用相对数来表示，即支付的报酬与提供的资本之间的比率。38、 决定资本成本高低的因素主要有：总体经济环境、证券市场条件、企业内部的经营融资状况、项目融资规模。39、 影响项目经营风险的因素主要有：产品售价、产品需求、产品成本、调整价格的能力、固定成本的比例。40、 经营风险是指项目因经营上的原因而导致利润变动的风险。41、 投资效益反映的是建设过程的劳动消耗和劳动成果之间的对比关系。42、 总体经济环境变化的影响，反映在无风险报酬上。43、 个别资本成本是指项目使用各种长期资金的成本。44、 长期借款成本是指借款利息和筹资费用。45、 财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险。46、 在某一固定成本比重的作用下，销售量变动对利润产生的作用，被称为经营杠杆。47、 作为项目来说，一般可以通过增加销售额、降低产品单位变动成本、降低固定成本比重等措施，使经营杠杆系数下降，降低经营风险，但这往往要受到条件的制约。48、 财务杠杆利益的程度，通常用财务杠杆系数来衡量。49、 负债比例可以通过合理安排项目资本结构加以控制。50、 通常把经营杠杆和财务杠杆连锁作用称为总杠杆作用（复合杠杆作用）。51、 资本结构是指项目各种长期资金筹集来源的构成和比例关系。52、 资本结构是基本建设项目筹资管理的核心问题。53、 净利理论认为，公司利用负债，可以降低企业的加权平均资本成本。54、 负债的成本可以分为两部分：明示成本和非明示成本。55、 传统理论是介于净利理论和营业净利理论之间的理论。56、 当前被称为最有影响的资本结构理论是MM理论。57、 财务拮据是指企业没有足够的偿债能力，不能及时偿还到期债务。58、 激励理论研究的是资本结构与经营者行为之间的关系。59、 激励理论认为，资本结构会影响经营者的工作努力水平和其他行为选择，从而影响企业未来现金注入和企业市场价值。60、 声誉模型揭示了声誉能够缓和企业和债权人之间的冲突。61、 投资效益是指投入固定资产领域的资金通过建设过程和投资实体的生产过程所取得的有效成果。62、 发行债券的成本主要是指债券利息和筹资费用。63、 建设单位成本是指建设单位在投资活动中计入交付使用资产价值的各项投资支出。64、 建设成本按照费用支出的用途可划分为：建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出四类。65、 建设单位自营工程所发生各大项建筑安装工程费用，必须按实际支出数计入建设安装工程投资支出，不能按预算价值进行结转。66、 建设单位管理费是指建设单位为进行建设项目筹资、建设、联合试运转、验收总结等工作所发生的管理费用。67、 实现成本最优化就是要将绝对成本与合理降低成本两者有机结合起来，共同发挥作用。68、 定额主要包括材料消耗定额、劳动定额，设备利用与工具定额等。69、 定额既是编制计划的依据，又是衡量实际消耗的尺度。70、 安装工程支出按照费用支出对象的用途可划分为：设备装配支出和设备试运转支出。71、 设备投资支出的内容主要包括需要安装的设备和不需要安装的设备两种。72、 借款利息包括银行借款利息、延期付款利息、企业利息等。73、 延期付款利息是指建设单位按规定对进口成套设备采用分期付款的办法所支付的利息。74、 核销投资在进行财务处理时，首先统计财务部门审批，然后视核销投资发生的类型确定处理办法。75、 转出投资是指建设单位发生的投资完成额，经批准转拨给其他单位的投资支出。76、 基本建设收入是指建设单位在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车、试运行收入以及其他收入。77、 投资包干结余是指实行基本建设投资包干经营责任制的建设单位在完成规定的工程后的多于资金。78、 留成收入是指实现的基建收入和投资包干收入结余和基建竣工结余资金中建设单位提取的部分。79、 工程价款结算是指建设单位和施工企业之间，由于建设工程和安装工程完工而支付已完工程款的结算。80、 基本建设竣工结算是指建设单位用货币指标和实物指标，综合反映竣工工程建设项目的建设成果和财务情况的总结性文件。81、 基本建设投资效益是指基本建设领域的投资效益。82、 静态投资是指不考虑资金时间价值时的投资与效益的比率。83、 动态投资收益率是指项目寿命期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。84、 动态投资收益率在项目经济评价中称为财务内部收益率。85、 差额投资收益率是单位追加投资所带来的成本节约额。86、 动态投资回收期是根据净现金流量价值计算出来的投资回收期。87、 追加投资回收期是指通过成本节约额收回追加投资所需要的时间。88、 投资效益系数与新投资效益系数，均属劳动消耗系数指标范畴。89、 投资收益系数是指国民收入增长额与相应的投资额的比值。90、 投资的最终成果表现为国民收入和乘积。91、 投资具有生产能力和需求双重效应。92、 投资效益系数与投资规模、国民收入增长之间存在内在联系。93、 国民收入增长速度为投资率和投资效益系数之间的乘积。94、 国民收入增长速度，既取决于投资率，又取决于投资效益系数。95、 投资规模过大，投资率过高会引起投资效益的下降。96、 保证国民收入稳定拉长，关键在于提高投资效益系数。97、 在国民经济计算中，通常有国内生产总值和国民生产总值两个指标。98、 未完工程占有率是指年末未完工程价值与本年投资的比率。99、 未完工程价值是指尚未建成交付使用的工程累计完成的投资。100、 建设周期是指一定时期内全部在建项目全部建成投产平均需要的时间。三、 单项选择题1、 劳动对象属于流动资产，其在生产过程中，是（B）转移到产品中去。A、逐渐的B、一次性的C、缓慢的D、以上都不对2、 按照社会主义的价值来源划分，基本建设资金来自国民收入的（D）和来自固定资产补偿价值的折旧再投资两在部分。A、原始投资B、股权投资C、债券投资D、净投资3、 （A）是基本建设经济活动的核心问题，也是基本建设财务管理的基本出发点和归宿点。A、基本建设经济效益B、基本建设财务费用C、基本建设财务收入D、基本建设财务利润4、 基本建设财务管理必须遵循在中央统一领导下，实行（B），以便不断提高投资的经济效益。A、集中管理B、分组管理C、分权管理D、综合管理5、 （D）和建设单位是我国基本建设财务管理体系的中心和基础。A、主管部门B、施工企业C、设计部门D、财政部门6、 非经营项目筹资的基本建设资金按其来源不同分为：预算内拨款、（B）、专项拨款和其他拨款。A、国家拨款B、自筹资金拨款C、银行贷款D、预算外拨款7、 下列哪项不是预算拨款的原则（D）A、按基本建设计划拨款B、按基本建设程序拨款C、按进本建设工程进度拨款D、按基本建设预算拨款8、 （C）是建设工程和费用项目及其投资等具体内容的计划，是编制施工图预算的基本依据。A、设计任务书B、设计文件C、工程项目表D、施工图预算9、 下列哪项不是资金管理的“四按原则”（C）A、计划管理原则B、程序管理原则C、工程成本管理原则D、工程进度管理原则10、 设计概算不包括（D）A、建设项目总概算B、单项工程综合概算C、单位工程概算D、综合项目概算11、 投资额的构成因素中（C）必须等到项目寿命结束才能拿回。A、设备购置费用B、建筑工程费C、营运资金的垫支费用D、投资前费用12、 作为对比的同类工程项目的生产能力与拟建投资项目的生产能力应比较接近，否则会有（A）A、较大误差B、较小误差C、没有误差D、不一定13、 装置能力指数法中装置能力和投资额之间的关系是（A）A、y2=y1(x2x1)tK B、y2=y1(x2x1)K C、y2=y1(x2x1)t D、y2=y1(x2-x1)tK14、 建设项目实行（C）是基本建设投资领域的一项重大改革。A、现代财务制度B、成本管理制度C、资本金制度D、分组管理制度15、 建设单位接受捐赠，是（D）等出自各种考虑，对建设单位的一种无偿援助。A、个人B、政府C、国际组织D、以上都是16、 根据资金来源及其筹资和用资主体的不同，自筹资金可以分为三类，下列哪项不属于其分类（D）A、地方自筹资金B、部门自筹资金C、企事业单位自筹资金D、政府自筹资金17、 企业各方认缴的出资额，经过有关部门注册后，称为（C）A、自有资本B、权益资本C、注册资本D、借入资本18、 合资企业进行利润分配的依据是（A）A、投资额比例B、合同规定的比例C、管理层的分配D、以上都不是19、 合作企业进行利润分配的依据是（B）A、投资额比例B、合同规定的比例C、管理层的分配D、以上都不是20、 BOT投资方式是我国吸引外资的一种方式，意译为（A）A、建设运营移交B、运营建设移交C、移交建设运营D、建设移交运营21、 （B）是公司资本构成中最普遍和最基本的，是权利和义务的统一。A、优先股B、普通股C、贷款D、债券22、 下列哪项不是普通股的特点（C）A、股利不固定B、可以参与企业经营决策C、到期还本付息D、变现能力强23、 为国家大型成套设备进出口提供买方信贷和卖方信贷，为出后信贷办理贴现和信用担保等业务的政策性银行是（C）A、国家开发银行B、中国农业发展银行C、中国进出口银行D、中国银行24、 下列不属于四大国有银行的是（D）A、中国建设银行B、中国农业银行C、中国工商银行D、中国交通银行25、 贷款单位在还款期内未还清的逾期贷款，应加收（B）的利息。A、10%B、20%C、30%D、40%26、 国际银团贷款一般至少由（C）银行共同出资提供信贷。A、一家B、两家C、三家D、四家27、 公司法规定股份有限公司发行债券，其净资产额不得低于人民币（A）A、3000万B、4000万C、5000万D、6000万28、 公司法规定有限责任公司发行债券，其净资产额不得低于人民币（D）A、3000万B、4000万C、5000万D、6000万29、 公司法规定累计债券总额不得超过公司资产额的（B）A、20%B、40%C、50%D、60%30、 决定债券发行价格的主要因素是（C）A、公司的定价B、供需关系C、市场利率D、票面利率31、 下列哪项不是融资租赁的特点（C）A、手续简便B、筹资时间短C、筹资成本低D、筹资成本可提前收回32、 以下那种不属于资金的筹集费用（D）A、股票的印刷费B、发行手续费C、广告费D、股息33、 （B）是选择资金来源、确定筹资方案的重要依据，也是评价投资项目、决定投资取舍的重要标准。A、资金利润率B、资本成本C、成本利润率D、利润34、 下列不属于债券筹资特点的是（B）A、筹资成本低B、筹资风险比较低C、筹资富胡弹性D、筹资速度快，容易取得35、 筹资总额分界点就是在既定的目标资本结构条件下筹资的（A）A、最高数额B、最优数额C、最低数额D、以上都不对36、 市场价值权数指以（B）确定权数而计算的加权平均资本成本。A、发行价格B、市场价格C、目标市场价格D、价值37、 MM理论的创始人是（B）A、大卫杜兰特B、毛第林尼和米勒C、彼得德鲁克D、泰勒38、 基本建设筹资决策的核心问题是（A）A、资本结构B、资本成本C、筹资数量D、筹资方式39、 营业净利理论认为负债的实际成本与权益资本的实际成本是（C）A、成正比B、成反比C、相同的D、没有联系的40、 资本结构理论中，最有影响的是（D）A、净利理论B、营业净利理论C、传统理论D、MM理论41、 下列筹资方式中，不属于债务融资的方式是（C）A、银行贷款B、融资租赁C、发行股票D、发行债券42、 EBIT是指（B）A、息税后利润B、息税前利润C、税前收入D、税后收入43、 下列哪个理论不是产生于MM理论的基础之上（D）A、权衡理论B、激励理论C、控制理论D、净利理论44、 随着债务筹资比例的增大，股权的代理成本将减小，债务的代理成本将（A）A、增大B、减小C、不变D、不确定45、 项目建设全过各的监督者和管理者是（A）A、建设单位B、施工单位C、投资单位D、代理机构46、 建设单位（B）是建设投资管理的重要环节。A、资金管理B、财务管理C、资产管理D、筹资管理47、 下列不属于建设单位财务管理的监督对象的是（C）A、筹资的合法性B、筹资成本的预测C、送交方式的确定D、合理的资本结构48、 通过成本管理中的各种手段，不断挖掘潜力而降低的成本额称为（B）A、产品成本B、绝对降低成本C、相对降低成本D、合理降低成本49、 下列成本支出中，需要计入建设成本的是（C）A、对外投资支出B、被没收的财物C、直接材料与设备D、违约金50、 下列成本支出中，需要计入建设成本的是（D）A、工业生产项目的生产费用B、森林保护费用C、农业项目的土地平整项目D、直接的工人工资51、 下列成本支出中，需要计入建设成本的是（C）A、滞纳金B、罚款C、管理性费用D、工业生产项目的生产费用52、 下列哪项是不需安装的设备（C）A、发电机B、各种机床C、船舶上的泵D、变压器53、 下列各项不属于企业债券发行费用的是（D）A、债券的设计费B、债券发行手续费C、债券印刷费D、债券利息54、 建设单位基本建设留成收入的（D）应用于组织和管理建设项目方面的开支。A、30%B、40%C、60%D、70%55、 建设单位基本建设留成收入的（A）应用于职工奖励和福利。A、30%B、40%C、60%D、70%56、 使用国家财政性资金投资形成的包干结余，（C）作为建设单位的留成收入。A、30%B、40%C、50%D、60%57、 使用国家财政性资金投资形成的包干结余，（A）上交同级财政部门。A、30%B、40%C、50%D、60%58、 使用国家财政性资金投资形成的包干结余，（A）留给项目主管部门。A、20%B、30%C、40%D、50%59、 使用国家财政性资金投资形成的结余资金，（B）作为建设单位的留成收入。A、20%B、30%C、40%D、50%60、 使用国家财政性资金投资形成的结余资金，（D）上交同级财政部门。A、20%B、30%C、40%D、50%61、 使用国家财政性资金投资形成的结余资金，（A）留给项目主管部门。A、20%B、30%C、40%D、50%62、 我国市场经济中的经济活动，都必须通过（D）的收付结算来进行。A、商业票据B、会计凭证C、银行票据D、以上都对63、 在基本建设结算的收支活动中，除小儿零星开支用现金结算外，绝大部分的经济往来都是通过银行办理（A）A、转账结算B、汇款C、支票结算D、以上都对64、 建筑公司的预付备料款的数额一般不得超过当年建筑工作量的（B）A、15%B、25%C、35%D、45%65、 安装公司的预付备料款的数额一般不得超过当年安装工作量的（A）A、10%B、20%C、30%D、40%66、 当预付备料款加上已付工程进度款达到总值的（D）时，便停付工程款，待竣工验收后，一并结算。A、65%B、75%C、85%D、95%67、 （B）是我国基本建设结算的关键环节。A、预付备料款B、工程价款结算C、设备款结算D、其他建设费用68、 建设单位对施工企业提出的预支或结算账单，应于（C）内审查完毕。A、一天B、二天C、三天D、四天69、 对施工企业未领的工程款和建设单位延付的工程款，按日处以（B）的罚款。A、2B、3C、4D、570、 下列不属于基本建设竣工结算分析的主要内容的是（D）A、建设工期B、工程质量C、投资效益D、环境影响71、 下列不属于项目建成投产后经济效果评价的是（D）A、投资加收率B、实际生产能力C、投资加收期D、盈利能力72、 投资效益按层次的不同，区分为（B）A、微观投资效益B、次微观投资效益C、中观投资效益D、宏观经济效益73、 考虑资金时间价值，根据净现金流量现值计算出来的投资回收期是（B）A、静态投资回收期B、动态投资回收期C、综合投资回收期D、追加投资回收期四、 判断题1、 固定资产在原有规模上，属于扩大再生产。（）2、 基本建设是实现固定资产扩大再生产的主要手段。（）3、 基本建设财务管理的核心是资金管理。（）4、 全面提高经济效益是基本建设财务管理工作的目的。（）5、 计划经济条件下，投资主体比较单一，基本建设的资金主要依靠企业自主筹集。（）6、 煤代油专用基金拨款是属于其他拨款。（）7、 如果工程质量达标，工程竣工后的结余企业可以自己留用。（）8、 设计概算由设计单位负责编制，是设计文件的组成部门。（）9、 “三算”的中心环节是设计概算。（）10、 投资报酬率、投资报酬额并都是以初始投资额作为基础来进行评价的。（）11、 资本金制度规定交通运输、煤炭行业的资本金占总投资的比重为35%以上。（）12、 资本金制度规定钢铁、邮电、化肥、轻工等行业的资本金占总投资的比重为35%以上。（）13、 实行建设项目法人责任制的建设单位，他的法定资本金就是项目法人工商登记的注册资金。（）14、 建设单位筹集的资本金，在项目建设过程及建成后经营期间不能以任何理由转移。（）15、 目前随着国家体制改革的深化，国家预算基本建设资金在基本建设总资金中的比例有所提高。（）16、 确定基本建设支出预算是基本建设支出预算管理的首要环节。（）17、 基本建设项目中的自筹资金必须可以由银行监督管理，也可以本企业自己管理。（）18、 外资企业或经济组织在中国境内的分支机构是外商独资企业的一种。（）19、 BOT项目所需的资金，大部分通过项目公司向享有良好信息的信贷机构获得项目贷款。（）20、 筹资投入资本方式的缺点是资金成本高，而且由于没有采用股票作为媒介，不利于项目投产后企业的产权转让交易。（）21、 四大国有银行是指中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行和交通银行。（）22、 公司法规定累计债券总额不得超过公司资产额的50%（）23、 债券的直接发行就是由项目法人委托银行或信托公司发行债券。（）24、 我为不允许折价发行股票。（）25、 债券的偿还方法可以是一次偿还，也可以是分次偿还。（）26、 净资产是资产总额与全部负债的余额。（）27、 融资租赁中，出租物到期后必须归还出租方。（）28、 股票的股息、银行贷款的利息都属于资金筹集费用。（）29、 项目所在企业的经营风险和财务风险越大，投资者要求的收益率也就越高。（）30、 资本成本是指资金每增加一单位而增加的成本。31、 在项目筹资过程中，债务资本的比重越高，固定费用的支出就越多，项目丧失偿债能力的可能性也就越小。（）32、 债务资本成本率越低时，财务风险反而越大。（）33、 净利理论认为，最佳资本结构就是企业资产负债率为100%。（）34、 营业净利理论认为，公司的资本成本不受财务杠杆的影响。（）35、 MM理论认为企业的负债应该是100%的，所以在实践中得到广泛采用。（）36、 在资本结构最优点上，股权的边际代理成本等于债务的边际代理成本。（）37、 一般来说，在筹资总额分界点外筹资，原来的资本成本不会改变。（）38、 市场对项目产品的需求越稳定，经营风险就越小。（）39、 产品售价变动不大，经营风险就越小。（）40、 产品售价变动越大，经营风险就越小。（）41、 项目负债经营，不论利润多少，债务利息是不变的。（）42、 债务资本比例较高时，财务风险就小。（）43、 当利润减少时，每一元利润所负担的利息会相对减少，从而使投资者收益有更大幅度的提高。（）44、 经营杠杆是指利用固定成本带来的额外的营业利润。（）45、 固定成本不变的情况下，销售量越大，经营杠杆系数越小，经营风险也就越小。（）46、 在销售额牌盈亏临界点前的阶段，经营杠杆系数随销售额增加而递减。（）47、 财务杠杆影响项目的息税前利润。（）48、 经营杠杆通过扩大销售影响息税前盈余，而财务杠杆通过扩大息税前盈余影响收益，两者最终都影响普通股的收益。（）49、 净利理论认为，企业利用负债资金总是不利的。（）50、 净利理论认为，不论财务杠杆如何变化，企业加权平均资本成本都是固定的，因而企业的总价值也是固定不变的。（）51、 营业净利理论和净利理论是完全相反的两种理论。（）52、 传统理论认为，每一公司均有一最佳资本结构，公司可以通过财务杠杆的使用来降低其加权平均资本成本，并增加公司的总价值。（）53、 财务拮据成本是负债造成的，财务拮据成本会降低企业价值。（）54、 最佳资本机构是指项目在一定时期使其综合资本成本最低，同时企业价值最大的资本结构。（）55、 建设单位从事生产经营活动发生的费用也可以计入建设成本。（）56、 林业项目的成本抚育费用可以计入建设成本。（）57、 项目建设中发生的直接其他挂出应该计入建设成本。（）58、 当不需安装的设备验收入库时，不需要计入设备投资成本。（）59、 可行性研究费用包括为科研而购置的固定资产费用。（）60、 其他投资支出的特点是该支出不需要通过建筑安装工作即可形成交付使用资产。（）61、 基本建设结算必须以基本建设计划为依据并受计划的控制。（）62、 做好基本建设结算工作，能够全面的反映基本建设资金运用的情况。（）63、 基本建设资金平衡表也称为财务决算总表。（）64、 竣工均算一率采用货币指标。（）65、 经营成本与总成本不同，他不包括折旧。（）66、 差额投资内部收益率是两个方案各年净现金流量差额的现值之和高于零时的折现率。（）67、 动态差额投资回收期的计算小于或等于标准数值时，投资额大的方案较优。（）68、 投资回收期一般是项目的收益抵偿全部投资所需要的时间。（）69、 静态投资回收期的计算考虑资金的时间价值，计算比较精确。（）70、 动态投资回收期不考虑把资金的时间价值。（）71、 追加投资回收期是指通过成本节约额收回追加投资所需要的时间。（）72、 追加投资额亦称现值投资回收期。（）73、 投资效益系数与新投资效益系数，均属劳动消耗效益指标的范畴。（）74、 投资具有生产能力和需求双重效应。（）75、 国民收入增长速度为投资率与投资效益系数的乘积。（）76、 国民收入增长速度，不取决与投资率，而取决于投资效益系数。（）77、 投资规模过大，投资过高会引起投资效益下降。（）五、 简答题1、 简述基本建设财务管理体制的特点。答：基本建设财务管理体制与投资的经济技术特点相适应，并相应采取特殊的管理方法；基本建设财务管理体制必须符合社会主义市场经济的要求；基本建设财务管理体制必须适应经济体制改革的要求。2、 基本建设中与建设单位有关的资金运动所引起的各种经济关系有哪些？答：财政部、国家开发银行与建设单位之间的关系；国家财政、地方财政与建设单位以及它们的主管部门之间的关系；国有商业银行与建设单位的主管部门之间的关系；建设单位与施工企业、设计部门之间的关系；建设单位与工交企业、物资供应单位、劳务供应单位、土地所有者之间的关系；建设单位内部各职能部门之间、职工之间的关系。3、 基本建设财务管理的任务是什么？答：贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策；做好基本建设资金的预算、控制、监督和考核工作；依法、合理、及时筹集和使用建设资金；严格控制建设成本，提高投资经济效益。4、 基本建设财务管理的任务是什么？答：有助于国家宏观经济政策的贯彻实施，保证国民经济的协调发展；有助于建设领域中各单位、各企业加强经济核算，提高经营管理水平；有助于加强财务管理监督，提高投资资金使用效益。5、 基本建设财务管理体制的含义是什么？答：基本建设财务管理体制，是指规定基本建设财管管理机构设置和划分中央、地方、部门彼此管理权限和管理职责，以及管理方法等基本管理形式和管理制度的总称，基本建设财务管理体制，是我国经济管理体制的重要组成部分，并与财政体制、金融体制、投资体制等有密切的联系。 基本建设财务管理体制属于上层建筑，他涉及到生产关系。 基本建设财务管理体制，既应适应固定资产投资活动中经济基础发展的需要，又要适应固定资产投资活动中生产关系发展的需要。6、 基本建设财务管理体制建立的原则是什么？答：统一领导、分组管理的原则；宏观控制、微观搞活的原则；计划调节与市场调节相结合的原则；坚持投资效益第一的原则。7、 简述我国基本建设资金管理的依据。答：批准的设计任务书和设计文件；批准的年度基本建设计划和年度基本建设工程项目表；施工图预算。8、 基本建设财务管理体系的构成是什么？答：我国基本建设财务管理体系是由财政部门、国家开发银行、国家商业银行、建设主管部门、建设单位、施工企业、设计部门以及物资、设备供给部门等组成，其中财政部门和建设单位是基本建设财务管理体系的中心和基础。9、 确定基本建设项目的资金需要量的意义是什么？答：有利于项目发起人正确合理的筹集资金。项目发起人在筹资之前，必须合理的确定资金需要量，有了明确的资金用途后，才能进行筹资。有利于正确的评价方案的经济效果。评价投资方案经济效果的方法有很多，但是不管采取哪一种方法，都必须正确估算投资项目的初始投资，因为各种投资报酬率、投资报酬额都是以初始投资额为基础来进行评价的。10、 简述投资额的构成。答：投资前费用；设备购置费用；设备安装费用；建筑工程费；营运资金的垫支；不可预见费。11、 简述基本建设支出预算的意义。答：基本建设支出预算是合理分配资金，正确组织资金供应，保证年度基本建设计划顺利完成的重要工具。基本建设支出预算是管理建设资金，办理基本建设支出预算是全年基本建设拨款和贷款，实施财政监督的主要依据。基本建设支出预算是考核基本建设拨款执行情况和分析投资效果的重要依据。12、 基本建设资金管理的原则是什么？答：按计划管理的原则；按程序管理资金的问题；按基本建设支出预算管理的原则；按工程进度管理的原则。13、 简述自筹资金的来源。答：地方各级财政的机动财务和预算外的专项奖金；企业主管部门和企业专用资金；事业单位自收自支和收抵支未纳入预算管理的各项奖金；国家机关的各种特种基金。14、 自筹资金的管理该如何去管理？答：用自筹资金安排的基本建设项目，必须纳入国家同意的基本建设计划；基本建设自筹资金来源必须正当；用自筹资金来进行基本建设所需的材料、设备和施工力量必须落实；自筹资金必须交由银行监督管理。15、 公司发行债券必须具备什么条件？答：股份有限公司的净资产不得低于人民币3000万元，有限责任公司净资产不得低于6000万元；累计债券总额不得超过公司资产额的40%；近三年平均可分配利润足以支付公司一年的利率；筹集资金的投向符合国家产业政策；债券的利息不得超过国务院限定的利率水平；国务院其他的条件。16、 建设单位财务管理的意义是什么？答：建设单位财务管理是国家经济宏观调控的需要；建设单位财务管理是监督建设资金筹集、使用提高投资效益的重要途径；建设单位财务管理是正确处理各方面经济关系的重要手段。17、 简述筹资投入资本的程序。答：确定筹资投入资本的资金数量；选择筹集投入资本的具体形式。经营性项目从那些渠道，以何种形式筹集投入资本，应由项目法人和投资者结合的需要和双方和意愿协商确定；签署决定、合同或协议书等书面文件是筹集投入资本正式化、书面化；取得资金来源。18、 政府贷款的特点有哪些？答：应经过法定批准程序。一般是在两国政府外交关系良好的情况下进行；属于长期或低自息、具有经济援助性质的优惠借款；一般受贷款国的国民生产总值、财政收支与国际状况的制约，因此规模一般不会太大。19、 决定资本成本高低的因素有哪些？答：总体经济环境。总体经济环境变化的影响，反映在无风险报酬率上，整个社会环境的资金需求和供给发生变动，投资者也会相应改变所要求的收益率；证券市场条件。证券市场的流动性越困难，投资的风险越大，投资者要求的收益率越高。企业内部的经营和融资状况。企业项目所在企业的经营风险和财务风险大，投资者就会要求较高的收益率；融资规模。企业融资规模越大，资本成本越高。20、 简述个别资本成本包括的内容。答：长期投资成本；债券成本；优先股的成本；普通股和保留盈余的成本；新普通股成本。21、 简述经营风险的意义，并列举影响经营风险的因素。答：经营风险是指项目因经营上的原因而导致利润变动的风险。产品需求；产品售价；产品成本；调整价格的能力；固定成本的比重。22、 当企业出现财务拮据时，会出现哪些情况？答：大量债务到期，企业不得不以高利率借款，以便偿还到期债务；当客户和供应商意识到企业的问题时，可能疏远企业，可能导致企业破产；管理人员为解燃眉之急，往往会出现短期行为，如推迟机器的大修，变卖资产等，结果适得其反，会降低企业的市场价值；当企业破产时，所有者和债权人长期争执不休，从而导致存货和固定资产的损坏或过时；破产时所发生的律师费和诉讼费等会花掉企业大量财富。23、 债权人确定借款利率的主要依据是什么？答：企业现有资产的风险程度；对企业新增资产风险评估；企业目前的资产结构；对企业未来资产结构变化的预测。这些因素决定着一个企业的现金流量的风险，因而也决定着给企业贷款的安全程度。24、 简述资本结构的影响因素。答：项目经营的长期稳定性；管理人员所持的态度；贷款人和信用评价机构的态度；保持借债能力；增长率；获得能力税收因素。25、 简述建设单位财务管理的意义。答：建设单位财务管理是国家宏观调控的需要；建设单位财管管理是监督建设资金筹集使用，提高投资效益的重要途径；建设单位财务管理是正确处理各方面经济关系的重要手段。26、 在建设资金的使用过程中，建设单位财务管理必须注意什么？答：对项目的概预算进行审查，正确确定项目的投资额和建设安装工程的造价，并在项目整个实施过程中，以概预算控制资金的支出；对建设成本进行核算和分析；把握住结算环节，使资金的支付与工程的进度一致；待工程结束后做好竣工决算，确定交付使用的固定资产价值；监督交付使用后的固定资产的管理，使其早日达到设计生产能力，按时还本付息，实现投资效益。27、 建设单位财务管理的基本原则是什么？答：以提高投资效益为中心的原则；贯彻经济核算制的原则；行政手段和经济手段相结合的原则。28、 建设成本管理的要求是什么？答：实现成本的最优化；严格划清成本开支的界限。包括：资本性支出和收益性支出的界限；建设期内支出和建设期外费用支出的界限；项目建设成本和自用固定资产构建成本的界限等；搞好成本管理的基本工作。包括：加强定额管理；建立和健全原始记录制度；学习财务制度，掌握开支标准。29、 保证投资效益性原则的措施主要有哪些？答：做好项目决算阶段工作，认真编制和审查可行性研究报告、合理选择厂址、认真编制设计任务书；在项目建设阶段，要推行各种形式的项目责任制和招标承包制；资金的所有者对资金必须实行全过程的管理，做到事前审查、事中监督、事后检查，促进投资使用效益的提高。30、 基本建设收入包括哪些内容？答：工程建设过程中副产品变价净收入；经营性项目为检验设备安装质量进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所实现的产品收入；割裂建设项目总体建设尚未完成和移交生产，但其中部分工程简易投资而发生营业性收入等；工程建设期间的各种索赔以及违约金等其他收入。31、 简述正确组织基本建设结算的意义。答：银行组织基本建设结算是对基本建设实行管理的重要手段；银行组织基本建设结算是对企业单位进行的有效监督，是加强经济核算、提高经费管理水平的方法；银行组织基本建设结算是控制市场货币流通量、加速资金周转、提高资金使用效率的有效措施。32、 基本建设结算的基本原则是什么？答：答：基本建设结算必须以基本建设计划为依据并受计划控制；基本建设结算必须坚持钱货两清；基本建设结算必须维护收付双方的经济权益；基本建设结算必须通过银行办理，账户内必须有足够的存款，银行不予垫款。33、 工程价款结算主要有哪几种形式？答：月中或月末预支，按月结算付款，这是较长时期以来采用的一种结算付款办法；分次或分月预支，竣工后一次结算付款，这种结算办法，适用于投资少，工期短的工程；全部或部分工程竣工结算，这种结算方法是为避免以往实行上述两种结算工程款的办法中遇到的问题而推行的。34、 设备储备工作具有特殊性，其主要表现是什么？答：设备种类繁多，配套复杂，且单位价值大；设备的专用性很强；设备的供应渠道复杂；设备供应必须与建设进度相衔接。35、 为了使用好设备储备资金，必须注意哪些事项？答：建设单位应根据批准的年度基建计划，初步设计文件和库存设备情况，编好设备供应计划；建设单位应按设备供应计划，与供货单位或生产企业签订订货合同，合同经建设单位财务部门签字同意；对国内订购的设备应坚持钱货两清的原则；建设单位需要的国外设备，一般由其主管部门统一定货。36、 基本建设财务决算和基本建设竣工决算有何关系？答：联系：财务决算是竣工决算的基础，而竣工决算是财务决算的综合补充；区别：二者反映的时间区间不同；竣工决算反映的是建设期间的情况，而财务决算反映的是年度的情况；二者反映的指标多少不同；主管部门对二者的要求不同，竣工结算要求建设项目事宜完全解决，而财务决算涉及的财经问题不一定能及时解决。37、 编制基本建设财务决算的基本要求是什么？答：财务决算必须完整；财务决算必须准确；财务决算必须及时；财务决算必须清楚。38、 财务决算要完整、准确、清晰必须要做好什么工作？答：加强日常财务管理因素；做好各项应收、应付款项的清理和对账工作；做好季度财务报表的编报分析工作；核对账册数据，做到账证相符、账账相符和账款相符；清查资产物资，正确掌握各项资产的真实情况。39、 基本建设财务决算报表的内容是什么？答：基本建设资金平衡表；基本建设投资表；基建借款情况表；投资包干情况表；待摊投资明细表。40、 基本建设竣工决算的诺曼底和作用是什么？答：竣工决算是考核基本建设计划和概算的执行情况、分析投资效果的重要依据；竣工决算是办理交付使用资产的依据；认真编制竣工决算是执行经济责任制的重要环节。41、 基本建设竣工决算文字说明书的内容包括哪些？答：主要项目概况；资金来源及运用情况；投资效果及运用情况；基本建设收入、投资包干结余、竣工结余资金的分配上交问题；项目管理和财务管理工作中以及竣工财务均算中存在的问题和解决的建议；需要说明的其他事项。42、 搞好基本建设投资效益的意义是什么？答：讲求投资效益是发展国民经济的重要推动力；讲求投资效益可以更好的满足人民物质文化生活的需要；讲求投资效益符合我国经济增长方式转变的大趋势。43、 简述政府混合贷款的特点。答：政府贷款的利率水平均较通常出口信贷的利率水平低；除少数国家外，混合贷款的比例一般可达到合同总价的100%；混合贷款因有政府赠与成分在内，因此对此贷款的项目选择、评估、贷款的使有套特殊的程序和要求，比一般出口信贷复杂；贷款的做法采用形式多样化。六、 计算题1、 某项目取得长期借款2000万元，年利率9%，借款期限五年，每年付息一次，到期一次还本，所得税率为33%。请计算该长期借款的资本成本。解：该项长期借款的资本成本=9%（1-33%）=6.03%2、 某企业取得长期借款150万元，年利率10.8%，期限为3年，每年付息一次，到期一次还本。筹资这笔借款的费用率为0.2%，企业所得税为33%。请计算企业的长期借款的资本成本。（筹资费用不能忽略不计）解：该企业的长期借款的资本成本=15010.8%（1-33%）150（1