辉隆股份：半财务报告

辉隆股份证券代码:0025562012 年 半 年 度 财 务 报 告安徽辉隆农资集团股份有限公司Anhui HuiLong Agricultural Means of Production.CO.,LTD合 肥 市 祁 门 路 1777 号 辉 隆 大 厦0-安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表资产负债表编制单位：安徽辉隆农资集团股份有限公司单位：人民币元资产附注合并母公司期末余额期初余额期末余额期初余额流动资产：货币资金五.1742,830,820.19796,850,142.26480,579,957.59539,677,479.66交易性金融资产-应收票据应收账款预付款项应收利息五.2五.4/十一.1五.5五.3195,979,519.3094,610,710.511,500,130,850.433,922,044.56140,901,662.20160,115,926.621,750,676,843.362,121,180.32138,345,789.302,119,142.25546,721,871.273,922,044.5680,975,449.003,070,257.33741,652,966.852,121,180.32应收股利5,515,148.795,515,148.79其他应收款存货五.6/十一.2五.723,388,337.712,265,020,278.206,565,324.001,896,900,733.74770,765,588.47656,741,483.401,075,938,561.02515,431,225.51一年内到期的非流动资产其他流动资产五.8110,000,000.00110,000,000.00流动资产合计4,941,397,709.694,754,131,812.502,714,711,025.632,958,867,119.69非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程五.10/十一.3五.11五.12五.13139,070,450.2046,562,394.38224,797,910.3268,000,527.13143,798,402.2747,853,007.63175,354,635.0034,101,837.22801,244,379.9046,562,394.3882,551,199.969,296,348.50719,973,529.5247,853,007.6387,486,393.048,463,098.50工程物资固定资产清理生产性生物资产公益性生物资产油气资产无形资产五.14112,532,373.5582,458,927.2014,309,303.9515,312,461.39开发支出商誉12,102,490.431,177,343.52长期待摊费用五.155,105,321.3313,768,257.87递延所得税资产五.163,599,322.393,518,860.07226,772.81804,729.23其他非流动资产非流动资产合计资产总计611,770,789.735,553,168,499.42502,031,270.785,256,163,083.28954,190,399.503,668,901,425.13879,893,219.313,838,760,339.00（所附注释系财务报表的组成部分）法定代表人：李永东主管会计工作的负责人：魏翔1会计机构负责人：方丽华-安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表资产负债表（续）编制单位：安徽辉隆农资集团股份有限公司单位：人民币元负债及股东权益附注合并母公司期末余额期初余额期末余额期初余额流动负债：短期借款五.182,012,672,167.402,047,758,794.011,245,000,000.001,395,000,000.00交易性金融负债-应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款五.19五.20五.21五.22五.23五.24五.25五.26386,495,812.00271,345,871.40771,791,073.521,963,501.4416,542,274.272,973,807.0718,475,892.0076,136,954.48422,521,200.00110,681,579.06654,462,431.983,339,146.6619,361,524.283,819,716.9820,916.0057,445,761.05188,567,000.0025,488,501.26407,755,122.9516,646,995.042,355,451.3418,475,892.006,285,001.78290,330,000.003,435,809.01359,753,647.9716,146,371.122,726,237.0120,916.007,971,398.81一年内到期的非流动负债其他金融负债-流动负债合计3,558,397,353.583,319,411,070.021,910,573,964.372,075,384,379.92非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计五.273,714,750.003,714,750.003,465,050.003,465,050.00负债合计3,562,112,103.583,322,876,120.021,910,573,964.372,075,384,379.92股东权益：股本五.28478,400,000.00239,200,000.00478,400,000.00239,200,000.00减：库存股资本公积盈余公积未分配利润五.29五.30五.311,059,932,990.1032,386,539.99310,283,522.871,299,132,990.1032,386,539.99305,844,633.011,060,555,395.6032,386,539.99186,985,525.171,299,755,395.6032,386,539.99192,034,023.49外币报表折算差额一般风险准备2,296,989.042,504,230.96归属于母公司股东权益合计少数股东权益股东权益合计负债和股东权益合计1,883,300,042.00107,756,353.841,991,056,395.845,553,168,499.421,879,068,394.0654,218,569.201,933,286,963.265,256,163,083.281,758,327,460.761,758,327,460.763,668,901,425.131,763,375,959.081,763,375,959.083,838,760,339.00（所附注释系财务报表的组成部分）法定代表人：李永东主管会计工作的负责人：魏翔2会计机构负责人：方丽华-安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表利润表编制单位：安徽辉隆农资集团股份有限公司单位：人民币元项目附注本期金额合并上期金额本期金额母公司上期金额一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失五 32/十一.4五 32/十一.4五.33五.34五.34五.34五.355,707,184,064.345,474,201,094.60690,991.5588,521,610.7643,078,122.9759,857,272.75-1,109,977.913,756,622,619.473,538,440,410.90592,170.2783,890,932.9838,570,558.8639,245,014.36-422,772.011,699,142,060.241,630,379,049.25460,741.0715,355,834.1715,551,670.982,165,275.38703,174.341,014,320,346.91948,048,968.26573,437.3619,517,106.9320,332,495.876,017,958.54-115,448.64加:公允变动收益（损失以-填列)投资收益其中:对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以-填列)加:营业外收入减:营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以-填列)减:所得税费用四、净利润（净亏损以-填列)其中:归属于母公司的净利润五 36/十一.5五.37五.38五.399,431,265.40-6,027,952.0751,376,215.0219,768,297.8322,577.049,550.3571,121,935.8118,447,890.3352,674,045.4852,278,889.864,366,532.632,313,418.1660,672,836.747,855,253.55102,449.8132,449.8168,425,640.4816,376,446.1952,049,194.2951,036,170.219,431,265.40-6,027,952.0743,957,580.4510,803,100.0054,760,680.4511,969,178.7742,791,501.6842,791,501.6821,331,532.632,313,418.1641,277,361.221,741,869.5972,559.522,559.5242,946,671.295,403,784.6637,542,886.6337,542,886.63少数股东损益五、每股收益：395,155.621,013,024.08（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益五.40五 40五.410.110.11-209,929.010.120.12-423,470.45七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额52,464,116.4752,071,647.94392,468.5351,625,723.8450,635,953.85989,769.9942,791,501.6842,791,501.6837,542,886.6337,542,886.63（所附注释系财务报表的组成部分）法定代表人：李永东主管会计工作的负责人：魏翔3会计机构负责人：方丽华安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表现金流量表编制单位：安徽辉隆农资集团股份有限公司单位：人民币元项目附注本期金额合并上期金额本期金额母公司上期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还5,948,098,826.80.4,197,114.143,746,130,401.552,959,528.211,726,778,102.02965,406,622.02收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额五.42五.4258,903,059.876,011,199,000.815,556,617,416.7933,678,935.3431,429,473.80111,954,661.205,733,680,487.13277,518,513.6886,564,923.243,835,654,853.004,302,058,699.9337,401,030.2028,651,685.92103,721,201.754,471,832,617.80-636,177,764.80337,096,189.752,063,874,291.771,669,593,686.647,061,146.7322,008,169.4224,028,462.791,722,691,465.58341,182,826.1996,802,677.631,062,209,299.651,200,587,251.4116,310,845.409,255,706.54131,619,783.641,357,773,586.99-295,564,287.34二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到现金取得投资收益所收到现金9,944,068.689,944,068.68处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额157,690.00170,320.0022,600.0058,720.00处置子公司及其他经营单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金10,101,758.6841,340,707.38111,300,000.00170,320.0012,256,882.159,966,668.681,528,779.04197,298,802.4558,720.005,732,099.41411,011,400.00取得子公司及其他经营单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金51,839,410.96现金流出小计投资活动产生的现金流量净额204,480,118.34-194,378,359.6612,256,882.15-12,086,562.15198,827,581.49-188,860,912.81416,743,499.41-416,684,779.41三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金8,230,000.001,306,178,839.051,302,266,439.05取得借款所收到的现金1,411,389,356.621,112,083,882.09575,000,000.00760,000,000.00收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金1,419,619,356.621,446,475,983.23102,574,258.912,418,262,721.141,060,911,635.3272,170,848.21575,000,000.00725,000,000.0044,971,316.392,062,266,439.05851,000,000.0056,836,038.44其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1,977,500.00支付的其他与筹资活动有关的现金21,600,000.0021,600,000.00现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物的余额六、期末现金及现金等价物的余额1,549,050,242.14-129,430,885.52169,829.51-46,120,901.99619,581,730.86573,460,828.871,154,682,483.531,263,580,237.61479,199.28615,795,109.94337,300,731.70953,095,841.64769,971,316.39-194,971,316.39-42,649,403.01394,605,700.51351,956,297.50929,436,038.441,132,830,400.61420,581,333.86165,527,978.35586,109,312.21（所附注释系财务报表的组成部分）法定代表人：李永东主管会计工作的负责人：魏翔4会计机构负责人：方丽华号填列）安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表合并股东权益变动表编制单位：安徽辉隆农资集团股份有限公司2012 年 1-6 月项目股本资本公积归属于母公司所有者权益减：库存股 盈余公积 一般风险准备未分配利润 外币报表折算差额一、上年年末余额239,200,000.001,299,132,990.1032,386,539.99305,844,633.01加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”239,200,000.00239,200,000.001,299,132,990.10-239,200,000.0032,386,539.99305,844,633.014,438,889.86（一）净利润（二）其他综合收益52,278,889.86上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本52,278,889.862、股份支付记入所有者权益的金额3、其他（四）利润分配1、提取盈余公积2、提取一般风险准备3、对所有者（或股东）的分配4、其他-47,840,000.00-47,840,000.00（五）所有者权益内部结转1、资本公积转赠资本（或股本）2、盈余公积转赠资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用239,200,000.00239,200,000.00-239,200,000.00-239,200,000.00四、本年年末余额法定代表人：李永东478,400,000.001,059,932,990.10 32,386,539.99主管会计工作的负责人：魏翔310,283,522.87 2,296,989.04会计机构负责人：方丽华5备填列）安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表合并股东权益变动表编制单位：安徽辉隆农资集团股份有限公司2011 年度项目归属于母公司所有者权益一、上年年末余额股本112,000,000.00资本公积124,615,663.19减：库存股盈余公积23,670,850.33一般风险准 未分配利润246,216,795.57加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额112,000,000.00124,615,663.1923,670,850.33246,216,795.57三、本年增减变动金额（减少以“-”号127,200,000.00 1,174,517,326.918,715,689.6659,627,837.44（一）净利润（二）其他综合收益98,243,527.10上述（一）和（二）小计98,243,527.10（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本2、股份支付记入所有者权益的金额3、其他37,500,000.0037,500,000.001,264,217,326.91,264,766,439.05-549,112.14（四）利润分配1、提取盈余公积8,715,689.668,715,689.66-38,615,689.66-8,715,689.662、提取一般风险准备3、对所有者（或股东）的分配-29,900,000.004、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转赠资本（或股本）2、盈余公积转赠资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用89,700,000.0089,700,000.00-89,700,000.00-89,700,000.00四、本年年末余额法定代表人：李永东239,200,000.001,299,132,990.1 32,386,539.990主管会计工作的负责人：魏翔305,844,633.01 2,504,230.96 54,218,569.20会计机构负责人：方丽华6安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表母公司股东权益变动表编制单位：安徽辉隆农资集团股份有限公司项目股本资本公积减：库存股2012 年 1-6 月盈余公积一般风险准备一、上年年末余额239,200,000.00 1,299,755,395.6032,386,539.99加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润239,200,000.00 1,299,755,395.60239,200,000.00 -239,200,000.0032,386,539.99（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用239,200,000.00239,200,000.00-239,200,000.00-239,200,000.00四、本期期末余额478,400,000.00 1,060,555,395.6032,386,539.99法定代表人：李永东主管会计工作的负责人：魏翔7会计机构负责人：方丽华安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表母公司股东权益变动表编制单位：安徽辉隆农资集团股份有限公司一、上年年末余额项目股本112,000,000.00资本公积124,688,956.55减：库存股2011 年度盈余公积23,670,850.33一般风险准备加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额112,000,000.00124,688,956.5523,670,850.33三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润127,200,000.00 1,175,066,439.058,715,689.66（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他37,500,000.00 1,264,766,439.0537,500,000.00 1,264,766,439.05（四）利润分配1提取盈余公积8,715,689.668,715,689.662.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用89,700,000.0089,700,000.00-89,700,000.00-89,700,000.00四、本期期末余额法定代表人：李永东239,200,000.00 1,299,755,395.60主管会计工作的负责人：魏翔32,386,539.99192,034,023.49会计机构负责人：方丽华8安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注安徽辉隆农资集团股份有限公司财务报表附注2012 年 1-6 月一、公司的基本情况公司根据 2008 年 11 月 5 日发起人协议、安徽省供销合作社联合社的批复及辉隆农资集团有限公司股东会决议和公司章程的规定，公司由安徽辉隆农资集团有限公司整体变更为股份有限公司，本次公司整体变更为股份公司是以实际股东安徽省供销商业总公司和 180 名自然人（包括 30 名显名股东和150 名隐名股东）作为股份公司的发起人。股东以其各自拥有的安徽辉隆农资集团有限公司截止 2008年 6 月 30 日经审计的净资产人民币 122,843,688.12 元（母公司）扣除 2008 年度中期现金分红 24,000,000.00元后的数额 98,843,688.12 元，其中：实收资本 60,000,000.00 元、资本公积 5,021,672.22 元、盈余公积5,721,688.93 元、未分配利润 28,100,326.97 元，按 1：0.607019 的比例折为 6,000 万股，共同发起设立安徽辉隆农资集团股份有限公司，剩余 38,843,688.12 元作资本公积。2008 年 12 月 5 日，安徽辉隆农资集团股份有限公司于安徽省工商行政管理局办理了工商变更登记手续。改制后股本情况如下：股 东 名 称安徽省供销商业总公司自然人（180 名）合 计股份33,000,000.0027,000,000.0060,000,000.00股份比例（%）55.00%45.00%100.00%公司根据 2008 年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，增加注册资本人民币 2,000 万元，由原股东安徽省供销商业总公司和 106 名自然人以及 11 名新股东共同认缴，原 74 名自然人股东放弃本次增资权利。按照 2.54 元/股的增资价格，股东累计货币出资 5080 万元，股东实际出资金额超过其认缴的注册资本额 3080 万元作资本公积。变更注册资本后，股东为安徽省供销商业总公司和 191 名自然人。2008 年 12 月 31 日，安徽辉隆农资集团股份有限公司于安徽省工商行政管理局办理了工商变更登记手续。变更后的股本情况如下：股 东 名 称安徽省供销商业总公司自然人（191 名）合 计股份41,189,100.0038,810,900.0080,000,000.00股份比例（%）51.49%48.51%100.00%公司根据 2009 年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，增加注册资本为人民币 3,200 万元，新增注册资本由原股东安徽省供销商业总公司和 190 名自然人共同认缴，原 1 名自然人股东放弃9安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注本次增资权利。按照 2.72 元/股的增资价格，股东累计货币出资 8704 万元，股东实际出资金额超过其认缴的注册资本额 5504 万元作资本公积。变更注册资本后，股东仍然为安徽省供销商业总公司和 191名自然人。2009 年 12 月 29 日，安徽辉隆农资集团股份有限公司于安徽省工商行政管理局办理了工商变更登记手续。变更后的股本情况如下：股 东 名 称安徽省供销商业总公司自然人（191 名）合 计股份57,671,800.0054,328,200.00112,000,000.00股份比例（%）51.49%48.51%100.00%经本公司股东大会决议和中国证券监督管理委员会证监许可2011197 号“关于核准安徽辉隆农资集团股份有限公司首次公开发行股票的批复”，本公司分别于 2011 年 2 月 21 日采用网下配售方式向询价对象公开发行人民币普通股（A 股）7,500,000.00 股，2011 年 2 月 21 日采用网上定价方式公开发行人民币普通股（A 股）30,000,000.00 股，共计公开发行人民币普通股（A 股）37,500,000.00 股，每股发行价格为 37.5 元。本公司发行后社会公众股为 37,500,000.00 股，出资方式全部为货币资金。本次发行后公司的注册资本为 149,500,000.00 元。根据本公司 2010 年年度股东大会审议通过的安徽辉隆农资集团股份有限公司 2010 年度利润分配预案，以 149,500,000.00 股本为基数，用资本公积金向全体股东每 10 股转增 6 股，通过本次转增股本后，公司总股本由 149,500,000.00 股，增至 239,200,000.00 股。本次资本公积转增后公司的注册资本变更为 239,200,000.00 元。根据本公司 2011 年年度股东大会审议通过的安徽辉隆农资集团股份有限公司 2011 年度利润分配方案，以 239,200,000.00 股本为基数，用资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，通过本次转增股本后，公司总股本由 239,200,000.00 股，增至 478,400,000.00 股。本次资本公积转增后公司的注册资本变更为 478,400,000.00 元。本公司属于农资流通行业。经营范围包括：许可经营项目：粮食收购：一般经营项目：农业生产资料、农机具、化工原料及产品销售；进出口业务（国家限制和禁止的除外）；饲料原料收购及加工、销售；农副产品收购、销售；粮食筛选及销售；复合肥生产加工、委托加工；房屋租赁；商务信息服务；物业管理；仓储服务；农业技术服务。本公司的母公司为安徽省供销商业总公司。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一） 财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资10安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。（二） 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012 年 6 月30 日的财务状况、2012 年 1-6 月份的经营成果和现金流量等有关信息。（三） 会计期间本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（四） 记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1. 同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2. 非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。（六） 合并财务报表的编制方法11安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。（七） 现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（八） 外币业务和外币报表折算1. 外币业务本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。2. 外币财务报表折算本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。（九） 金融工具1. 金融工具的分类、确认依据和计量方法12。安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、委托贷款和应收款项（相关说明见附注二之（十）、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，该非衍生金额资产有活跃的市场，可以取得其市场价格。本公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。（3）可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积其他资本公积”处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具体包括：1）为了近期内回购而承担的金融负债；2）本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指定为以公13安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；3）不作为有效套期工具的衍生工具。本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。（5）其他金融负债本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额；2初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额。2. 金融资产转移的确认依据和计量方法本公司的金融资产转移，包括下列两种情形：（1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；（2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：A从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。B根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的保证。C有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资，但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。（2）未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。3. 金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融14。安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注负债）之间的差额，计入当期损益。4. 金融工具的公允价值确定方法存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。5. 金融资产减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查。对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入“资产减值损失”（十） 应收款项本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项本公司将单个客户 100 万元人民币以上的应收款项，确定为单项金额重大的应收款项。在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。本公司本年度无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项。2. 按组合计提坏账准备的应收款项应收款项以账龄为风险特征划分信用风险组合，采用账龄分析法计提坏账准备，确定计提比例如下：15安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注账龄计提比例1 年以内5%1-2 年10%2-3 年15%3-4 年20%4-5 年50%5 年以上100%3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其它应收款项存在明显差别，导致该项应收款项如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账准备。本公司对列入合并范围内母子公司之间应收款项不计提坏账准备。（十一） 存货1. 存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品、库存商品、消耗性生物资产等。2. 发出存货的计价方法存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。4. 存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。5. 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。16安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注6消耗性生物资产的核算消耗性生物资产的核算本公司的消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。林木类消耗性生物资产郁闭前的相关支出资本化，郁闭后的相关支出计入当期费用。 生物资产按照成本进行初始计量。 外购消耗性生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。 自行繁殖、营造的消耗性生物资产的成本，包括自行繁殖或营造（即培育）过程中发生的必要支出确定，既包括直接材料、直接人工、其它直接费，也包括应分摊的间接费用。（十二） 长期股权投资本公司的长期股权投资包括对子公司的投资、对合营企业、联营企业的投资和其他长期股权投资。1. 投资成本的确定本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注二之（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，均按照初始投资成本计价。2. 后续计量及损益确认方法本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财17安徽辉隆农资集团股份有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业；重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。4. 减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。（十三）投资性房地产本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用