佳隆股份：审计报告

4广东佳隆食品股份有限公司审计报告及财务报表（2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日止）目录页 次一、二、三、审计报告财务报表及财务报表附注资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表财务报表附注事务所执业资质证明1-21-235-61-51审 计 报 告信会师报字2012第 310201 号广东佳隆食品股份有限公司全体股东：我们审计了后附的广东佳隆食品股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表、2011 年度的利润表、2011 年度的现金流量表、2011 年度的所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。审计报告 第 1 页我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011年度的经营成果和现金流量。立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国上海审计报告 第 2 页中国注册会计师：中国注册会计师：二 O 一二年四月十八日广东佳隆食品股份有限公司资产负债表2011年年12月月31日日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注四年末余额年初余额流动资产：货币资金（一）703,812,501.22827,590,684.22交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息（二）（三）（四）78,412,812.6039,456,517.17997,113.3860,962,814.4215,012,747.912,368,136.17应收股利其他应收款存货（五）（六）3,497,431.5658,157,098.181,472,652.7237,267,783.71一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计（七）117,818.18884,451,292.2979,788.50944,754,607.65非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程（八）（九）111,756,628.6175,614,375.7761,921,968.8930,090,829.36工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产50,363.94无形资产（十）19,588,042.0519,358,686.38开发支出商誉长期待摊费用（十一）419,274.56递延所得税资产（十二）651,251.10817,067.56其他非流动资产非流动资产合计资产总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：208,029,572.091,092,480,864.38主管会计工作负责人：报表 第 1 页112,238,916.131,056,993,523.78会计机构负责人：广东佳隆食品股份有限公司资产负债表（续）2011 年 12 月 31 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益（或股东权益）附注四年末余额年初余额流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据(十四）15,000,000.00应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费（十五）（十六）（十七）（十八）28,700,037.951,318,656.511,672,457.863,068,271.6116,817,158.44424,300.001,077,660.003,402,501.89应付利息应付股利其他应付款（十九）55,992.00130,000.00一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）34,815,415.9334,815,415.9336,851,620.3336,851,620.33实收资本（或股本）资本公积（二十）（二十一）187,200,000.00696,479,033.98104,000,000.00779,679,033.98减：库存股专项储备盈余公积未分配利润（二十二）（二十三）23,144,775.13150,841,639.3417,312,420.63119,150,448.84外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：1,057,665,448.451,057,665,448.451,092,480,864.38主管会计工作负责人：报表 第 2 页1,020,141,903.451,020,141,903.451,056,993,523.78会计机构负责人：广东佳隆食品股份有限公司利润表2011 年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本项目附注四（二十四）本年金额285,287,696.35285,287,696.35216,687,824.93上年金额271,008,564.21271,008,564.21203,089,274.06其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失（二十四）（二十五）（二十六）（二十七）（二十八）（二十九）174,247,759.282,150,407.7530,015,549.5624,577,003.48-15,376,298.931,073,403.79168,916,145.451,491,194.6714,756,022.9318,355,383.06-1,531,941.411,102,469.36加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益三、营业利润（亏损以“-”号填列）68,599,871.4267,919,290.15加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）（三十）（三十一）（三十二）970,000.001,225,063.93884,693.9368,344,807.4910,021,262.4958,323,545.002,240,000.003,184,056.082,754,056.0866,975,234.079,120,744.7557,854,489.32其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：58,323,545.0057,854,489.32（一）基本每股收益（二）稀释每股收益（三十三）（三十三）0.310.310.390.39七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：报表 第 3 页58,323,545.0058,323,545.0057,854,489.3257,854,489.32会计机构负责人：广东佳隆食品股份有限公司现金流量表2011 年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项 目附注四本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还316,281,928.31294,305,327.51收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额（三十四）（三十四）（三十五）17,816,144.63334,098,072.94213,809,066.4620,362,830.6831,556,410.7227,037,389.03292,765,696.8941,332,376.053,050,407.10297,355,734.61208,420,792.3813,279,291.4529,113,382.9216,490,535.14267,304,001.8930,051,732.72二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金600,000,000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响13,714.00600,013,714.00129,262,323.05350,000,000.00479,262,323.05120,751,390.9515,000,000.0020,861,950.0035,861,950.00-35,861,950.00140,000.00140,000.0023,376,775.12600,000,000.00623,376,775.12-623,236,775.12776,089,033.9815,000,000.0011,310,966.02802,400,000.0020,000,000.001,204,433.3811,180,966.0232,385,399.40770,014,600.60五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额（三十五）126,221,817.00227,590,684.22353,812,501.22176,829,558.2050,761,126.02227,590,684.22后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：报表 第 4 页会计机构负责人：广东佳隆食品股份有限公司所有者权益变动表2011 年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本年金额一、上年年末余额项 目实收资本（或股本）104,000,000.00资本公积779,679,033.98归属于母公司所有者权益减：库存股 专项储备 盈余公积17,312,420.63未分配利润119,150,448.84加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以-号填列）104,000,000.0083,200,000.00779,679,033.98-83,200,000.0017,312,420.635,832,354.50119,150,448.8431,691,190.50（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他58,323,545.0058,323,545.00（四）利润分配1提取盈余公积5,832,354.505,832,354.50-26,632,354.50-5,832,354.502提取一般风险准备2对所有者（或股东）的分配3其他-20,800,000.00（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他83,200,000.0083,200,000.00-83,200,000.00-83,200,000.00四、本年年末余额187,200,000.00696,479,033.9823,144,775.13150,841,639.34后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：报表 第 5 页广东佳隆食品股份有限公司所有者权益变动表（续）2011 年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上年同期金额一、上年年末余额项 目实收资本（或股本）78,000,000.00资本公积29,590,000.00归属于母公司所有者权益减：库存股 专项储备 盈余公积11,526,971.70未分配利润67,081,408.45加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以-号填列）78,000,000.0026,000,000.0029,590,000.00750,089,033.9811,526,971.705,785,448.9367,081,408.4552,069,040.39（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计57,854,489.3257,854,489.32（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本26,000,000.0026,000,000.00750,089,033.98750,089,033.982股份支付计入股东权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分配3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他5,785,448.935,785,448.93-5,785,448.93-5,785,448.93四、本年年末余额104,000,000.00779,679,033.9817,312,420.63119,150,448.84后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：报表 第 6 页广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注广东佳隆食品股份有限公司二 O 一一年度财务报表附注一、公司基本情况广东佳隆食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为普宁市佳隆食品有限公司,成立于 2001 年 7 月 25 日，系在普宁市工商行政管理局登记注册的有限责任公司，注册号为 4452232000286，注册资金为人民币 100 万元。同年公司注册资本增加至人民币 64,880,000.00 元，其中：林平涛出资人民币 500,000.00 元，占注册资本的 0.77%；林长春出资人民币 10,588,800.00 元，占注册资本的 16.32%；普宁市双春农业科技有限公司(以下简称“双春科技”)出资人民币 24,402,695.41 元，占注册资本的 37.61%；普宁市泰旺贸易有限公司（以下简称“泰旺贸易”）出资人民币 16,907,077.50 元，占注册资本的 26.06%；林长青出资人民币 500,000.00 元，占注册资本的 0.77%；许巧婵出资人民币 10,088,800.00 元，占注册资本的 15.55%；赖佩华出资人民币 1,892,627.09 元，占注册资本的 2.92%。2002 年 4 月 16 日,经原普宁市佳隆食品有限公司股东会决议，并经广东省人民政府办公厅粤办函（2002）138 号文件关于同意变更设立广东佳隆食品股份有限公司的复函批准，以原普宁市佳隆食品有限公司业经审计确认的截止 2001 年 12 月 31日的净资产 65,017,457.13 元在扣除 2001 年度利润分配 17,457.13 元后的剩余净资产6,500 万元为基数，按 1：1 的折股比例折合为 6,500 万股，变更后的注册资本为人民币 65,000,000.00 元，各股东持股比例保持不变。经广东省工商行政管理局批准,本公司于 2002 年 5 月 30 日领取了 4400002006544 号企业法人营业执照,名称变更为“广东佳隆食品股份有限公司”。2008 年 8 月双春科技将持有的本公司的 22,003,020 股(占股本总额的 33.85%)和2,444,780 股(占股本总额的 3.76%)分别转让给林平涛和林长浩；泰旺贸易将持有的本公司的 8,469,175 （占股本总额的 13.03%）和 8,469,175 股(占股本总额的 13.03%)分别转让给林长青和林长浩；赖佩华将持有的本公司的 1,896,115 股(占股本总额的2.92%)转让给林长青；许巧禅将其持有的 2,457,000 股（占股本总额的 3.78%）和988,000 股（占股本总额的 1.52%）分别转让给李雯乔和李月婷。2008 年 9 月 10 日，公司全体股东与普宁市创发实业投资有限公司（以下简称“创发投资”）、陈泳洪、陆擎签订增资协议，创发投资、陈泳洪、陆擎分别用货币资金518 万元、370 万元和 296 万元对本公司进行增资(每股认购价格按照公司截止 2008年 6 月 30 日经审计的每股净资产 1.48 元计算)，分别认缴注册资本 350 万元、250万元和 200 万元，认缴股份溢价部分合计人民币 384 万元列入公司资本公积。增资后，公司注册资本增加为 7,300 万元。财务报表附注 第 1 页广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注2009 年 5 月 19 日,公司全体股东与国信弘盛投资有限公司(以下简称“国信弘盛”)签订增资协议,国信弘盛用货币资金 3,075 万元对本公司进行增资，认缴注册资本 500万元，认缴股份溢价部分 2,575 万元列入公司资本公积。增资后，公司注册资本增加为 7,800 万元。2009 年 6 月 5 日，本公司办理完毕工商变更登记手续,并领取广东省工商行政管理局核发的变更后的 440000000051799 号企业法人营业执照。2009 年 6 月 11 日，公司股东李月婷和李雯乔分别将其持有的本公司的 988,000 股（占总股本的 1.27%）和 2,457,000 股(占总股本的 3.15%)转让给股东许巧婵。经中国证券监督管理委员会证监许可20101353 号文关于核准广东佳隆食品股份有限公司首次公开发行股票的通知核准，2010 年 10 月，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）26,000,000 股，每股面值人民币 1.00 元，计人民币 26,000,000.00元,变更后的注册资本为人民币 104,000,000.00 元。本公司于 2010 年 11 月 2 日在深圳证券交易所挂牌上市。2010 年 12 月 1 日，公司领取了新的营业执照，注册号为 440000000051799，注册资本为人民币壹亿零肆佰万元，实收资本为人民币壹亿零肆佰万元，法人代表为林平涛。2011 年 5 月 27 日，根据公司 2010 年股东大会决议和修改后的章程规定，以 2010年末总股本 104,000,000 股为基数，向全体股东以资本公积每 10 股转增 8 股，共计转增 83,200,000 股，转增后股本总数 187,200,000 股，变更后注册资本 187,200,000.00元。本公司的业务经营范围：从事食品研究开发；调味品、罐头食品生产、销售。二、(一一)(二二)主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号财务报告的一般规定(2010 年修订)的披露规定编制财务报表。遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。财务报表附注 第 2 页(五五)广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注(三三)(四四)会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。记账本位币采用人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1、2、同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。财务报表附注 第 3 页广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。(六六)合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他财务报表附注 第 4 页广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注综合收益转为购买日所属当期投资收益。在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。(七七)(八八)现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。外币业务和外币报表折算1、2、外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生财务报表附注 第 5 页2、广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。(九九)金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1、金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。金融工具的确认依据和计量方法（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。（3）应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。财务报表附注 第 6 页3、。广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注（4）可供出售金融资产取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。（5）其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。4、金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，财务报表附注 第 7 页5、6、1、广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。金融资产（不含应收款项）减值准备计提除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。（1）可供出售金融资产的减值准备：期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。（2）持有至到期投资的减值准备：持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。(十十)应收款项坏账准备单项金额重大的应收款项坏账准备计提单项金额重大的判断依据或金额标准：占应收账款、其他应收款期末余额 10%以上(含 10%)的项目。财务报表附注 第 8 页账龄3、3、广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。2、按组合计提坏账准备应收款项确定组合的依据信用风险特征组合信用风险特征组合以账龄为信用风险组合的划分依据按组合计提坏账准备的计提方法采用账龄分析法计提坏账准备组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1 年以内（含 1 年）12 年23 年3 年以上5.0020.0050.00100.005.0020.0050.00100.00单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款对于存在明显减值迹象的应收款项单独计提坏账准备,计提依据是根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。(十一十一) 存货1、2、存货的分类存货分类为：原材料、在产品、自制半成品、库存商品、低值易耗品等。发出存货的计价方法存货发出时按加权平均法计价。存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用财务报表附注 第 9 页5、广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。4、存货的盘存制度采用永续盘存制。低值易耗品和包装物的摊销方法（1）低值易耗品采用一次转销法；（2）包装物采用一次转销法。(十二十二) 长期股权投资1、投资成本的确定（1）企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合财务报表附注 第 10 页。广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。（2）其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。2、后续计量及损益确认（1）后续计量公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）（2）损益确认成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。财务报表附注 第 11 页3、4、广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。减值测试方法及减值准备计提方法重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。财务报表附注 第 12 页。广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注(十三十三) 投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。(十四十四) 固定资产1、2、固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。各类固定资产的折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：类别房屋建筑物机器设备办公设备运输设备折旧年限（年）301059残值率（%）5.005.005.005.00年折旧率（%）3.179.5019.0010.56财务报表附注 第 13 页3、4、。广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。融资租入固定资产的认定依据、计价方法公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。(十五十五) 在建工程1、在建工程的类别在建工程以立项项目分类核算。财务报表附注 第 14 页2、3、广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。(十六十六) 借款费用1、借款费用资本化的确认原则借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；财务报表附注 第 15 页4、广东佳隆食品股份有限公司2011 年度财务报表附注（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。2、3、借款费用资