预算管理制度2

福建华威集团预算管理制度第一章 总则第一条 为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。第二条 本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。第二章 预算组织部门及职责第三条 集团预算组织部门：集团计财部第四条 集团预算组织部门职责1、 主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法。2、 组织公司有关部门对目标利润进行预测，审议、平衡财务预算方案。3、 组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题。4、 提出预算编制的方针和程序，审查各部门编制的预算草案及整体预算方案。5、 将经过审查的年度预算提交董事会，通过后正式下达预算。6、 根据需要，经营环境变更时决定预算的修改及经营方针的变更并报董事会批准。7、 组织审计人员，核实企业预算指标完成情况。 第四章 财务预算的编制 第五条 财务预算的编制原则 (一)一致性原则：财务预算要与公司总体经营目标保持一致，即财务预算编制以公司年度经营计划为依据。 (二)系统性原则：编制预算时，要做到全面、完整，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。 (三)积极性原则：编制预算时，要充分估计目标实现的可能性，不能把预算定的过低或过高；预算又必须具有一定的灵活性，以免在意外事项发生时造成被动、影响平衡。 (四)及时性原则：各预算单位要按时报出各项预算。 (五)分工原则：不同层次的预算分别编制，公司本部汇总、调整、平衡，经批准执行。(六)权威性原则：各预算一经批准，任何部门不得轻易变更，如有变动必须经严格的审批程序。第六条 财务预算编制程序（一） 每年10中旬，由集团计财部组织各分、子公司负责人和财务负责人召开预算会议，讨论并确定集团及各分、子公司主要预算目标，并颁布预算的编制方法。下发或确定预算编制的基础表格。 （二）10下旬，各分、子公司召开预算会议，确定本公司预算目标及内部预算的编制方法、要求，下发或确定内部预算编制的基础表格，开始组织本公司全面预算编制工作。 1、各责任部门按年度预算目标，预算业务项目、业务量，填报营业收入预算表。 2、各部门责任预算费用表为管理费用预算表，营业费用预算表，财务费用预算表。 3、费用的可控与不可控，由集团计财部统一规定。 4、企业财务部门汇总各部门的收入、费用预算表，形成企业预算。并由企业财务负责人和企业负责人审核。 5、11月中旬各企业将本企业预算报表提交集团计财部进行审核。 6、12月份上旬，企业根据集团要求的修改稿，进行修改。 7、12月中旬，集团计财部审核完总预算草案，经相关领导审批完，报集团董事会批准。董事会批准后，向各企业下达年度预算。第五章 财务预算的执行、控制第七条 企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施。 第八条 在日常控制中，企业应当严格执行营业、成本费用预算，由部门负责人审核是否超预算，如若超预算，必须严格按照超预算调整审批步骤执行。 第九条 在企业经营过程中，若因外界因素，导致企业经营结果与预算有较大差异，可申请调整财务数据。具体规定详见关于财务数据调整的规定及流程。第六章 财务预算的考评与激励 第十条 预算年度终了，集团计财部应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和审计人员提供的审计报告，对预算单位进行考核，并对完成预算指标利润单位，按规定进行奖励。 第七章 附则 第十一条 本制度自2011年1月1日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。 第十二条 企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。 第十三条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 第十四条 本制度由公司计财部负责解释和修改。 2010年9月7日